EVALUACIÓN FINAL IRPF

NOTA: Si la Prueba no cumple los siguientes requisitos se calificará como no Apta.

• No son admisibles soluciones presentadas a mano. Se han de presentar en archivo

digital: Word, Excel, PDF.
• Se han de responder todos los CASOS propuestos.

CASO NOPAGO.
Don José Luis Iglesias Teasu tras haber estado trabajando durante 5 años en la empresa
NOPAGO S.A. como bioquímico es despedido con fecha 31 de julio. El despido se considera
improcedente, por lo que debería de cobrar una indemnización de 45 días por año trabajado
con el tope de 42 mensualidades hasta el 12 de Febrero de 2012 y desde el 13 de Febrero de
ese mismo año, 33 días por año trabajado con el tope de 24 mensualidades con lo que la
cuantía ascendería, según lo establecido, a 9.000€.

Las remuneraciones que percibe son las siguientes:

• Salario Base: 1000 €.

• Plus Convenio: 110 Euros.

• Plus Transporte: 50.

Además, tiene derecho a 3 pagas extras por importe del salario Base. La empresa le ofrece
9.500 €, como indemnización.

Con fecha 15 de agosto comienza a trabajar al haber obtenido una beca de investigación del
Ministerio de Educación y Cultura para un proyecto del CSIC, por importe de 1.100 euros
mensuales.

Hasta el 15 de agosto estuvo residiendo en Burgos, al ser el lugar donde la empresa tenía el
domicilio social, mientras que a partir del 15 de agosto pasa a residir en Madrid, donde
realizará la beca por un período de 3 años.

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PREGUNTAS:

1. ¿Cuál de las dos opciones es más interesante para el trabajador, la que le ofrece la
empresa o la que le corresponde por Ley? Una vez elegida la opción más favorable,
¿qué pasaría si la empresa ofreciese una indemnización de 11.900 euros?
2. ¿Dónde tendría su residencia habitual Don José Luis?
3. Calcular el rendimiento neto del trabajo, conociendo, además, los siguientes datos:

- Cotizaciones a la Seguridad Social: 950,00€

- Cuotas a sindicatos: 280,00 €

Además, el trabajador, utiliza como vivienda, una casa cedida por la empresa en la que
trabaja.

El valor catastral de la misma es de 21.600 €. Y de un vehículo valorado en 15.000,00 €.

CASO INMOBILIARIO.
Calcular el Rendimiento Neto del Capital Inmobiliario, sabiendo los siguientes datos:

• El Arrendador en cuestión, dispone de dos locales comerciales, más una vivienda

de uso distinto al habitual.

• El local A, lo tiene alquilado por de 430,00 € mensuales. Como gastos, durante el

año, tiene los siguientes:

GASTO IMPORTE

Comunidad. 250,00 €

Seguro del local. 780,00 €

Cambio de suelo. 4.000,00 €

I.B.I. 420,00 €

Arreglos de paredes y pintura. 260,00 €

Arreglo de cristalera rota 350,00 €

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El local B, no lo tiene arrendado, su valor catastral es de 30.000,00 €, estando éste ya revisado.

Sobre este local hay una hipoteca, por la que se ha pagado en concepto de intereses 2.000,00
€, durante el año.

La vivienda, también la tiene alquilada cobrando por ésta al mes 290,00 €. Los gastos de la

misma ascienden a:

GASTO IMPORTE

Comunidad 300,00€

Seguro vivienda 450,00€

I.B.I. 420,00€

Pintura 190,00 €

Intereses de Préstamo 1.200€

CASO PALENQUELUQUERA.
a. Vamos a calcular el importe del pago fraccionado de una Peluquería acogida al epígrafe
del I.A.E. 972.2, abierta en el 2003, sabiendo que:
• En ella trabajan tres personas asalariadas; 1 a 4 horas, otra a 6 horas y otra a
jornada completa.
• El autónomo tiene estimado que trabaja aproximadamente 4 horas al día.
• La superficie del local en el que tiene situada la tienda es de 100 m2.
• El consumo eléctrico anual viene siendo de 12.000 Kw.
• El importe de los índices, para este epígrafe son de:

Personal Asalariado 1.788,80 €

Personal no asalariado 14.896,21 €

Superficie local independiente (m2) 88,18 €

Consumo energía eléctrica (100 Kw.) 55,43 €

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b. Por otro lado, Ana María Palenque, autónoma, tiene montada una peluquería y se ha
acogido a la estimación directa simplificada para efectuar sus declaraciones
trimestrales.

En el Trimestre 1, declaró como ingresos 7.800,00 €, y como gastos 4.800,00 €.

Como consecuencia de esta declaración el beneficio fue positivo, y por tanto ingresó a cuenta

600,00 €.

Con los datos que se especifican a continuación determinar la cuota a ingresar en el 2º

Trimestre.

Ingresos Importe

Peluquería 8.500,00 €

Gastos

Electricidad 450,00 €

Agua 270,00 €

Teléfono 325,00 €

Compra productos consume 2.100,00 €

Pago autónomo 900,00 €

0tros gastos deducibles 1.200,00 €

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CASO GLOBAL
Realizar las autoliquidaciones individuales del IRPF de D. Vicente Díaz con NIF: 11111111H,
nacido el 14 de octubre de 1966 y Doña Inés Fernández, con NIF: 11111112L, nacida el 25 de
noviembre de 1969. Ambos están casados bajo el Régimen de la sociedad de gananciales.

Para ello:

Ir a la página:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G229.shtml

Clicar y se obtendrá la siguiente:

Clicar en:
Todas las gestiones

Y se obtendrá la siguiente:

Clicar en:

Renta Web Open (simulador)

Y se obtendrá la siguiente:

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A partir de aquí:

Clicar en Nueva declaración e introducir los datos del Caso.

Esta opción no necesita certificado digital, ni clave PIN, etc.

Una vez finalizada su cumplimentación y sin errores se genera un PDF (borrador), que no tiene
validez para su presentación ante la AEAT, y que es lo que debes presentar como resultado del
Caso.

SEGUIR ESTOS PASOS PARA GENERAR EL PDF:

PASO 1:

Clicar en VALIDAR: de esta forma comprobamos que no existen errores.

PASO 2:

Clicar en RESUMEN DECLARACIONES

Y te mostrará esta pantalla:

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PASO 3:

Clicar en VISTA PREVIA

Y te mostrará esta pantalla:

Y como puedes observar ya puedes generar el PDF.

Sigamos:

Los datos son los siguientes:

Doña Inés Fernández trabaja para el ayuntamiento de Palencia como personal laboral, bajo un
contrato laboral, percibiendo las siguientes cuantías:

▪ Sueldos y salarios brutos anuales: 25.000,00 euros.

▪ Seguridad Social: 1.138,00 euros.

▪ Porcentaje de retención 11,80%: 2.950,00 ingresados en Hacienda por su empresa.

▪ Está afiliada a un Sindicato, pagando 14 euros mensuales.

Don Vicente Díaz trabaja como administrativo en una empresa de Comercio Exterior,
percibiendo las siguientes cuantías:

▪ Sueldos y salarios brutos anuales: 18.400,00 euros.

▪ Seguridad Social: 837,90 euros.

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▪ Porcentaje de retención sobre sueldos y salarios: 7,10%: 1.306,40 ingresados en

Hacienda por su empresa.

Por otro lado, durante el año, en concepto de seminarios, cursos y congresos ha facturado
2.925,00 euros, habiéndole aplicado las empresas el 15% de retención correspondiente.

El 1 de agosto del año vendió un terreno que había comprado el 1 de noviembre del año 1991
por 4.000 euros, los gastos inherentes a la compra fueron de 300 euros. El valor de venta fue de
21.350 euros, con unos gastos inherentes a la venta de 500 euros. Este bien tenía la
consideración de privativo del marido.

Tienen un hijo de 5 años de edad y una hija de 2 años de edad.

El 17 de marzo de 2016 adquirieron piso (Vivienda Habitual) mediante la firma de un contrato

privado con una promotora, en el momento de la firma abonaron 12.840 euros. La escritura
pública fue formalizada el 1 de octubre de ese mismo año, fecha en la cual fue también
constituida la hipoteca, ya que la misma se realizó como subrogación con la hipoteca que tenía
la constructora. Desde la firma del contrato privado, ambos estuvieron abonando a la promotora
letras por valor de 535 euros mensuales. La cantidad que solicitaron de hipoteca fue de 150.000
euros, pagando 1.200 euros en el modelo 600, 385 euros al notario y 267 al registrador de la
propiedad y 600 euros por comisión de apertura. Actualmente pagan en concepto de devolución
del préstamo hipotecarios 1.447,72 euros en concepto de principal y 964,80 en concepto de
intereses.

Don Vicente es socio de una ONG, a la que abona recibos bimestrales, en concepto de donativos,
de 22 euros.

Doña Inés es socia de una Sociedad Limitada de la cual tiene 40 participaciones sociales, que
representan el 16% de la sociedad. La mercantil ha repartido en el presente ejercicio de
presentación de la autoliquidación del IRPF 30.000 euros en concepto de dividendos, aplicando
la correspondiente retención del 19%. Los gastos de custodia y administración ascendieron a
85,98 euros. Suponemos que esta participación es anterior al matrimonio y tendría la
consideración de bien privativo.

Ambos eran propietarios de un terreno en la Localidad "La Movilla" que fue adquirido el 3 de
marzo de 2009 por una cuantía de 9.000 euros, otros gastos inherentes a la compra fueron los

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de notaría y registro, que ascendieron a 575 euros y los relativos al Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales, que ascendieron a 560 euros. Como consecuencia de la aprobación del nuevo
Plan General de Ordenación Urbana, los terrenos sufrieron un incremento de valor, siendo
vendido el 30 de julio de este año por un valor de 42.000 euros, con unos gastos inherentes a la
venta de 2.600 euros.

El 1 de julio de este ejercicio venden un terreno por un valor de 10.500 euros, el cual había sido
adquirido el 3 de enero de 2003 por 19.000 euros (incluidos gastos).

Ambos son titulares de una cuenta corriente que les ha generado unos intereses de 360,18
euros, con la correspondiente retención del 19%.

NOTA:

En el Caso se incluyen tres transmisiones de bienes patrimoniales, todas ellas se realizan en el

año de presentación de estas autoliquidaciones.

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CASO QUIENTRIBUTA.
Determinar el impuesto por el que deben tributar estos contribuyentes:

1. Persona física de nacionalidad española, casado y con un hijo de 16 años. Su empresa

le traslada a Nueva Zelanda, hacia donde sale el 1 de abril junto con su familia y no
vuelve en todo el año.

2. El mismo caso anterior, pero cuando la familia permaneciese en España durante todo
el año y él no regresase desde el 1 deabril.

3. Diplomático español al que traslada por dos años a la embajada de Canadá.

4. Un famoso tenista español tiene su domicilio en Nassau y un apartamento en

Mallorca. Durante el ejercicio ha tenido el siguiente calendario de campeonatos:

a. De enero a octubre campeonatos en Francia, Inglaterra, Australia, Argentina, Estados

Unidos, Suiza, Italia.

b. En noviembre y diciembre, campeonatos en España. (solo ha estado en España

durante los dos meses en los que ha jugado en el país).

5. Caso anterior, pero además el tenista posee una escuela de tenis en Barcelona junto
con otros amigos.

6. Persona física que reside en Inglaterra y posee un apartamento en Alicante.

7. Una sociedad constituida en España cuyo capital pertenece a una sociedad residente
en Alemania.

8. Sociedad constituida y con residencia en China, cuyo capital pertenece a entidades

españolas.

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PREGUNTAS TIPO TEST:

1. Se considera que un apersona física es residente, cuando:

a. Permanece en el país al menos durante 180 días naturales.

b. Permanece en el país al menos 183 días naturales.

c. Cuando tiene residencia en España.

d. Cuando su trabajo está en España.

2. ¿Se considera residente en España, un funcionario de la embajada Española en

Francia?

a. No, será residente francés, ya que su residencia habitual está en ese país.

b. Dependerá de los días que permanezca en España.

c. Si, es uno de los casos especiales que recoge la Ley.

d. Ninguna de las anteriores respuestas.

3. ¿En cuál de los siguientes casos no se considerará residente una sociedad Italiana?

a. Que se hubiese constituido conforme a la Ley española.

b. Que tenga su domicilio social en territorio español.

c. Que realice operaciones habitualmente con España, teniendo su dirección

efectiva en Italia.

d. Que tenga su sede de dirección efectiva en territorio español.

4. Puede un desplazado a España, por trabajo en una sucursal de la empresa extranjera,

tributar por el IRPF normal, de los residentes.

a. No, obligatoriamente debe tributar por el IRPF para no Residentes.

b. No, salvo que su contrato en España sea indefinido.

c. Si, si durante os 10 años anteriores no ha sido residente en España

d. Ninguna de las anteriores respuestas.

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5. El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la

Unión europea:

a. Lo podrán solicitar solamente personas físicas.

b. Lo podrán solicitar solamente personas jurídicas.

c. Lo podrán solicitar tanto personas físicas como personas jurídicas.

d. Solamente resulta aplicable para las entidades en régimen de atribución de

rentas.

6. ¿Cuál de las siguientes rentas obtenidas en España deberá tributar por el impuesto
sobre la renta de no residentes? (suponiendo que la persona física que las obtiene es
residente en Bélgica).

a. Beca para cursar Bachillerato.

b. Pensión de la Seguridad Social por invalidez.

c. Pensión por ancianidad que entrega la empresa X a sus trabajadores

emigrantes.

d. Ninguna de las anteriores.

7. Los beneficios de una empresa extranjera, con establecimiento permanente tributarán

al:

a. 35%.

b. 24 %.

c. El tipo impositivo que le corresponda entre los previstos en la normativa del

Impuesto de Sociedades.

d. Tributarán en el país donde esté constituida la empresa.

8. Los beneficios de una empresa extranjera, con establecimiento permanente

tributarán:

a. No, dependiendo de si son sociedades o autónomos, realizarán pagos

fraccionados en el modelo 130 o 202 y en los mismos plazos que las sociedades o
autónomos residentes.

b. Si, sea cual sea la forma jurídica de la empresa.

c. No, sólo si son sociedades no residentes.

d. Ninguna de las anteriores respuestas.

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9. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se aplicará:

a. Cuando una entidad española posea un bien inmueble en el extranjero.

b. Cuando una persona física española posea un bien inmueble en el extranjero.

c. Cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España.

d. Cuando una persona física extranjera posea un bien inmueble en España.

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