Determinación Renta Líquida Imponible al 31.12.
2023
R12
(+) 1672 Resultado Financiero
Agregados
(+) 1144 21.03; Multas fiscales, pagadas, reajustadas
(+) 1144 28.03; Donación Club rayuela, reajustadas
(+) 1678 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados
(+) 1144 30.04; Pago IDPC AT 2023 actualizados
(+) 1678 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Srta. Arriagada
(+) 1676 Crédito Total Disponible por Impuestos pagados en el exterior
(+) 1674 Corrección Monetaria disminución de capital (retiros socios)
Total agregados
Deducciones:
(-) 1.686 Dividendo percibido de fuente chilena
(-) 1.176 Factura Castigada Tributariamente 2023
(-) 1.682 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados
(-) 1.683 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Srta. Arriagada
(-) 1.673 Corrección Monetaria CPT inicial
Total deducciones
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
(-) 1.154 Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR
= BASE IMPONIBLE IDPC
= IDPC , tasa
= BASE IMPONIBLE Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados inciso primero artículo 21 LIR
= Tasa impuesto
= BASE IMPONIBLE sobre gastos rechazados inciso tercero artículo 21 LIR
Determinación incentivo al ahorro (art.14 letra E) LIR)
(=) Sub total Base Imponible ..……………………………………………………………….....................................……..................
(-) Retiros del ejercicio actualizados .………………………………………………………………………………………………………
(-) Intereses y multas fiscales actualizados …………………………...…………………................................................................
(-) Donación al Club rayuela actualizado ….................................................................................................................................
(-) Pago IDPC AT 2023 actualizados …………………………...…………………………………………………………………………
(=) RLI Invertida ………………………………………………………………………………………………………………………………
Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF = $183.946.800
La empresa cumple con el requisito de tener un promedio anual de ingresos de su giro en los tres años comerciales ante
que no exceda de las 100.000 UF, para esto se considerarán los ingresos obtenidos por sus empresas relacionadas en lo
de la misma forma señalada en la letra D) del artículo 14 de la LIR.
de la misma forma señalada en la letra D) del artículo 14 de la LIR.
Los contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR que opten por acogerse al incentivo al ahorro
declaración de impuestos anuales a la renta, a través del código 1154 del Recuadro N°12 del F22 AT 2024.
DJ 1926
al 31.12.2023
$ Código
Tipo de ajuste
83.400.500 9
Histórico Factor
49.213 1,037 51.034 5.03.05.13 1
196.850 1,037 204.133 5.03.05.10 1
765.054 1,026 784.945 5.03.05.02 1
17.280.000 1,026 17.729.280 5.03.05.14 1
3.000.000 1,000 3.000.000 5.03.04.98 1
3.852.319 5.01.08.11 1
Histórico Actualizado
60.000.000 62.154.000 2.154.000 5.01.15.03 1
27.775.711
(1.000.000) 5.01.01.05 2
(2.800.000) 5.01.03.03 2
GR art. 21 inc. 1° LIR afecto al 40% (784.945) 5.03.05.02 2
GR art. 21 inc. 3°LIR atribuible al socio (3.000.000) 5.03.04.99 2
Histórico IPC
115.653.480 4,8% (5.551.367) 5.01.15.01 2
(13.136.312)
98.039.899
(8.950.726) 5.03.04.20 4
$ 89.089.173
27% $ 24.054.077
o artículo 21 LIR $ 784.945
40% $ 313.978
$ 3.000.000
art.14 letra E) LIR)
..............……............................................................. 98.039.899
………………………………………………………………………………. (62.154.000)
............................................................................... (51.034)
........................................................................................... (204.133)
…………………………………………………………………………………………………………………………. (17.729.280)
…………………………………………....................... 17.901.452
5.000 UF = $183.946.800) 8.950.726
50% $183.946.800
s años comerciales anteriores al año en que se debe ejercer la opción (abril)
presas relacionadas en los términos del N° 17 del art. 8° del Código Tributario,
rse al incentivo al ahorro, deberán manifestarlo en el Formulario N° 22, sobre
2 AT 2024.
