ANTECEDENTES DE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
Régimen tributario……………………………………………………….....….....………………………………………………..........................
Dividendo de fuente extranjera percibido con fecha 10.07.2023, en dólares…………………………………………………………………
Tipo de cambio al 10.07.2023………………………………………………………………………………………………………………………
Impuesto de retención soportado en el extranjero……………...…………………………………………………………………………………
Impuesto corporativo soportado en el extranjero…………………………………………………………………………………………………
DETERMINACIÓN CRÉDITO POR IMPUESTOS SOPORTADOS EN EL EXTERIOR (IPE)
A) Determinación de los impuestos extranjeros utilizables como créditos
- Renta neta……………………………………………………………………………………………………………………………………………
Dividendo extranjero percibido en pesos (US 8.500 x $806,52)…………………………………………………………………………
$ 6.855.420
Pérdidas en relación al dividendo…………………………………………………………………………………………………………… $ -
Gastos relacionados al dividendo………………………………………………………………………….……………………………. $ -
- Tope individual (corresponde a la cantidad menor)…................................................................................................................
(i) Impuestos efectivamente soportados en el extranjero………………………………………………………………………………… $ 5.005.168
US 8.500 x $806,52 = $6.855.420 / 0,85 = $8.065.200 x 15%...................................................................................
$ 1.209.780
$8.065.200 / 0,68 x 32%..........................................................................................................................
$ 3.795.388
(ii) 35% sobre la renta bruta ($6.855.420 + $5.005.168 = $11.860.588)….......................................................………………….…
$ 4.151.206
- Tope global $ 11.006.626 x 35%
Renta neta del ejercicio…………………………………………………………………………. $ 6.855.420
Cantidad menor entre impuestos soportados y tope individual……. $ 4.151.206
- Crédito total disponible (corresponde a la cantidad menor)…..............................................................................................................
Tope individual………………………………………………………………………………………………………………………….……… $ 4.151.206
Tope global…………………………………………………………………………………………………………………...………………… $ 3.852.319
- Renta imponible
Renta neta del ejercicio…………………………………………………………………………………………….………………………… $ 6.855.420
Impuestos que pueden ser utilizados como crédito………………………………………………..………………………….
$ 3.852.319
B) Determinación de la imputación del CTD
- Crédito por IPE imputable al IDPC
Renta Imponible x tasa IDPC ($10.707.739 x 27%)………………………………………………………………………………………
- Crédito por IPE imputable a IF (Registrar en SAC)
CTD - crédito imputable al IDPC ($3.852.319 - $2.891.090)…......................................................................................................
Artículo 14 letra A) LIR
8.500
$ 806,52
15%
32%
$ 6.855.420
$ 4.151.206
$ 3.852.319
$ 3.852.319
$ 10.707.739
$ 2.891.090
$ 961.229
