LOS REGIMENES TRIBUTARIOS
1.- REGIMEN GENERAL
De acuerdo a la Ley Nº 843, son parte del régimen general todas las personas
naturales y jurídicas que desarrollan una actividad económica, exceptuando las
actividades económicas que pertenecen al régimen especial. Dichas actividades
económicas son las que emiten factura.
Dentro de este régimen, los contribuyentes se clasifican en PRICOS (principales
contribuyentes), GRACOS (grandes contribuyentes) y RESTO (los demás
contribuyentes).
Los contribuyentes clasificados en este régimen, son todas las Personas
Naturales y Jurídicas, Empresas Públicas y Privadas, Sociedades, incluidas las
Empresas Unipersonales y otros que realizan actividades económicas como:
- Venta habitual de bienes muebles (Ej. Electrodomésticos, ropa, cemento,
vehículos, bebidas alcohólicas y otros)
- Alquiler de bienes muebles e inmuebles (Ej. Vajilla, disfraces, vehículos,
casas, departamentos y otros).
- Servicios en General (Ej. Restaurantes, karaokes, médicos, contadores y
otros)
- Importaciones definitivas
- Otras.
Cuando tu capital excede con un capital mayor a los 12.000 Bs, y
ventas mayores anuales a 184.000 Bs. Necesita estar inscrito en
este régimen.
2. RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU).
El Régimen Agropecuario Unificado es uno de los regímenes especiales, que
pagan sus impuestos (IVA, IT, IUE y RC-IVA) de manera simplificada una vez
al año.
Los que pertenecen al Régimen Agropecuario Unificado son:
Realicen actividades agrícolas o pecuarias.
Cooperativas (con actividad agrícola o pecuarias).
Las personas naturales o sucesiones indivisas (actividad avicultura,
apicultura, floricultura, cunicultura y piscicultura).
Quienes no pertenecen al Régimen Agropecuario Unificado son:
Las Cooperativas (menos las que hagan actividad agrícola o pecuarias).
Presten servicios a terceros realizando total o parcialmente una o varias
actividades como: Plantas de beneficio, mataderos, ceba intensiva,
plantas de incubación, molinos, ingenios, frigoríficos, almacenes, silos,
plantas de tratamiento de leche, talleres, maestranzas o cualquier otra
clase de explotación industrial, comercial o de servicios vinculada o no a
la actividad agropecuaria.
Las personas naturales o sucesiones indivisas, cuya propiedad sobrepase
los límites máximos para pertenecer a este régimen
Facturas o notas fiscales.
En el caso de ventas los que perteneces al Régimen Agropecuario Unificado
RAU, no pueden emitir facturas o notas fiscales, entonces cuando se hace la
venta de sus productos puede proporcionar (fotocopia) los documentos del
certificado de inscripción y el comprobante de pago que hizo en la última gestión.
Cuando realice la compra de debe exigir que se le emita factura de los productos
que está comprando, estos deben estar emitidos al nombre y al número de
inscripción NIT, estos comprobantes tienen que estar en el lugar donde realice
su actividad teniendo que estar disponible si en algún momento lo requiere a la
administración tributaria.
3.- REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
No emiten factura.
¿QUIENES PAGAN?
Todas las personas que realicen con carácter habitual actividades de :
• Artesanos
• Comerciantes minoristas
• Vivanderos.
¿QUIENES PERTENECEN?
COMERCIANTE MINORISTA:
Las Personas que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o
prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas
tiendas y puestos ubicados en vía pública.
VIVANDEROS:
Las personas que expenden comida, bebida y alimentos en kioscos y
pequeños locales.
ARTESANOS:
Las personas que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia
en sus talleres o a domicilio.
¿ASPECTOS COMPLEMENTARIOS?
Para que un comerciante minorista, vivandero o artesano sea considerado
perteneciente al RTS deberá considerarse los siguientes aspectos
• CAPITAL
• PRECIO UNITARIO DE VENTA DEL PRODUCTO
• TOTAL DE INGRESOS ANULAES
VIVANDEROS / COMERCIANTES MINORISTAS:
a) Capital no mayor a Bs 37.000
b) Para el Capital se tomará los valores de mercaderías a ser comercializadas,
bebidas alcohólicas, refrescantes, materiales e insumos.
c) Ventas anuales no superiores a Bs 136.000
d) Precio Unitarios de las mercaderías y/o servicios no más de Bs 148 ni Bs
480 respectivamente.
ARTESANOS:
a) Capital no mayor a Bs 37.000
b) Capital considerando Muebles y Enseres, herramientas y pequeñas
máquinas, materiales, productos en procesos de elaboración y productos
terminados.
c) Ventas anuales no superiores a Bs 136.000.
d) Precio unitarios Bs 640.
¿QUIENES NO PERTENECEN AL REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO?
a) Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos.
b) Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos).
c) Inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado) y RAU (Régimen
Agropecuario Unificado).
d) Los comisionistas.
e) Quienes tengan un capital superior a Bs 37.000.
f) Quienes tengan ventas anuales a Bs 136.000.
g) Quienes tengan un capital inferior a Bs 12.001 y cumplan los requisitos
anteriores.
4. SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
No emite factura
El Sistema Tributario Integrado (STI) fue creado para facilitar el pago de
impuestos de un determinado sector de contribuyentes.
¿Quiénes pertenecen al Sistema Tributario Integrado?
Personas Naturales que prestan servicio de:
- TRANSPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS Y/O
CARGA.
- TRANSPORTE PÚBLICO URBANO DE PASAJEROS Y/O DE CARGA
- Que tengan registrado a su nombre hasta dos (2) vehículos.
¿Quiénes no pertenecen al Sistema Tributario Integrado?
- Quienes prestan el servicio de transporte interdepartamental de carga
y/o pasajeros.
- Aquellos que prestan el servicio de transporte nacional y/o internacional
de carga y/o pasajeros.
- Aquel que posea más de dos vehículos.
- Quienes pertenezcan a otro Régimen (Régimen General, Régimen
Tributario Simplificado y Régimen Agropecuario Unificado).
- Empresas de transporte urbano.
Categorías del Sistema Tributario Integrado.
Considerando:
- Tipo de vehículo.
- Servicio de transporte que realiza (urbano, provincial).
- Ciudad en la que se encuentra registrado el vehículo.
INGRESOS PRESUNTOS EN BOLIVIANOS
IMPTO.
CATEGORIA INGRESO TRIMESTRAL
TRIMESTRAL
B 1.000.- 100.-
1 1.500.- 150.-
2 2.750.- 275.-
3 4.000.- 400.-
