AMPLIACION DE RED ELECTRICA RURAL

(ZONA: COLONIA LINARES-BERMEJO-TARIJA-BOLIVIA)

1.1 OBJETIVO GENERAL

Realizar un estudio de electrificación rural en la zona de Colonia linares del municipio de Bermejo
de la ciudad de Tarija, diseñando las redes de media tensión. Teniendo en cuenta las
normativas pertinentes para la aprobación del estudio por parte de ENDE.
1.2.-OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Recolectar información sobre los usuarios que se beneficiarían con la realización del
proyecto.

 Reconocer las condiciones topográficas de la región; vías de acceso, accidentes

topográficos, humedad de terreno, etc.

 Diseñar las redes de distribución de media tensión, en base al estudio técnico,

seleccionando los armados, postería y conductores necesarios para la ejecución del
proyecto.

 Realizar un listado detallado de los elementos necesarios para realizar la interconexión

de las redes de media tensión.

 Elaborar un listado completo de todos los recursos necesarios para ejecutar el proyecto de
electrificación rural; material, mano de obra, herramientas, maquinarias, vehículos y otros
recursos.

 Realizar el presupuesto del proyecto, contemplando todos los gastos incidentes en la

ejecución de la obra.

2.-PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Colonia Linares es un municipio formado por poca población , alrededor del 80% de estas
poblaciones cuenta con el servicio de energía eléctrica, La problemática principal de este
estudio se centra en realizar un diseño de las redes de media tensión a 13.2 KV; dichos diseños
se basarán en el cálculo de las distintas variables eléctricas y mecánicas relacionadas con el
estudio a realizar; dando como resultado las tablas de planimetría y los planos requeridos
para el desarrollo práctico del proyecto. El estudio estará acompañado de una lista detallada del
material, mano de obra, equipo, herramientas, vehículos, y otros aspectos logísticos
necesarios para la ejecución del proyecto, acompañada de un presupuesto integral del mismo.

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3.-JUSTIFICACIÓN
A diferencia de otras regiones del país observamos que debido al apoyo de los dirigentes
vecinales el impulso y el avance de las comunidades es más notorio y por ende la ventaja
económica y productiva de estas también, ventajas que se reflejan en imponentes ingenios para
procesos industriales , inversión en el sector comercial, agropecuario .
Cuando se habla de la energía eléctrica sabemos que es uno de los servicios imprescindibles
por que se puede conseguir la independización de los pueblos de la pobreza y por el contrario se
ven cobijados por una luz de progreso. Debido a la falta de redes cercanas en el municipio de
bermejo se ve relegada y limitadas a tener el servicio por tal motivo esta comunidad que
cuenta con gran potencial de agricultura nunca ha sido vista como atractiva para la inversión
y por el contrario se estancan los proyectos de educación, salud y otros servicios hacia la
población por la falta de electricidad.
La realización del estudio para la electrificación para la comunidad de colonia linares es
importante para la administración pública del municipio de Bermejo.
En primer término el beneficio comunitario que se tendrán al mejorar la calidad de vida de sus
habitantes, la manera como se mitigan los efectos de la pobreza y el impulso que le dará al
sector agropecuario compuesto por más de 80 familias y por ende al sector palmero quienes
como gremio unido pueden aportar un granito de arena para el desarrollo del país. Además
del impacto positivo que tiene cuando una administración invierte en la comunidad para
otorgarle los servició os que por derecho deben tener a su alcance permitiendo con esto que los
habitantes de la vereda regresen a ella y puedan disfrutar del servicio prestado y estar
vigilantes de sus parcelas.
En segundo término visto de forma general, se refiere al avance tecnológico que se le está
imprimiendo a todos los proceso que mueven la economía en bermejo, se hace necesario que
aquellas comunidades productoras cuenten además del apoyo de su gobierno con las
herramientas necesarias para la evolución progresiva de las comunidades. Una región sale
adelante con la productividad de todos sus municipios pero se debe contar con las garantías
necesarias que lo hagan ver como atractivo y competitivo y contando con la energía eléctrica
se asegura el mejoramiento de procesos que le permitirán mostrar todo su potencial.
Ante la serie de situaciones descritas anteriormente se hace necesario implementar el estudio de
electrificación que permita definir las características técnicas y económicas necesarias para que
sea factible la ejecución de la electrificación de la vereda, poder describir el tipo de red,
conductores, transformadores adecuados para una zona que amerita evaluación profesional
para la puesta en marcha de dicho trabajo.

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4.-ANTECEDENTES
Colonia linares, perteneciente al municipio de Bermejo, es zona de un grupo de pequeños
pobladores dedicados a la agricultura. Dicha población ser formó con un aporte del 10% en
mano de obra no calificada, de los agricultores (actuales propietarios); ENDE fue la empresa
gestora del proyecto de igual forma aportó un 20% del capital, el resto de los recursos fueron
aportados por el municipio de Bermejo.
En los inicios de la obra no contempló la energización inmediata de la zona, por ende no existe
un estudio previo de electrificación en Colonia Linares. Cabe notar que todas las casas poseen las
instalaciones eléctricas internas.
5.-DELIMITACIÓN DEL ESTUDIO
5.1.-Delimitación espacial
Colonia Linares hace parte del municipio de Bermejo, se ubica en la sección arce del municipio de
Bermejo; teniendo acceso por ambos puntos. El proyecto comprometería el sector de la zona
Colonia Linares principalmente, en donde se ubicarían las redes de baja y media tensión, de igual
forma el tendido de media tensión recorrería el tramo de la zona hasta el potencial punto de
conexión ubicado a la entrada de la entrada de la zona de Colonia Linares.

5.2.- Delimitación temporal

El proyecto inicia el lunes 3 diciembre de 2010 con la propuesta verbal presentada a la Alcaldía
del Municipio de Bermejo, finalizará el 31 de septiembre de 2011 con la entrega del estudio
técnico económico al municipio de Bermejo.

6.-ASPECTOS GENERALES
6.1.- Definiciones
6.1.1. Inversión Pública
En general las Normas Básicas de Inversión Pública indica que: "Se entiende por Inversión
Pública todo gasto de recursos de origen público destinado a incrementar, mejorar o reponer
las existencias de capital físico de dominio público y/o de capital humano, con el objeto de
Ampliar la capacidad del tendido eléctrico para la prestación de servicios, o producción de bienes.
Este concepto es aplicable a las diferentes actividades de pre inversión e inversión empleadas por
las diferentes entidades del sector público.

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6.1.2. Proyecto de Inversión Pública

De manera general se entiende por Proyecto de Inversión Pública toda solución a cargo de
una entidad gubernamental que se idealiza y materializa con la necesidad de satisfacer una o
más necesidades de la colectividad o de la propia institución, y puede tratarse de obras,
servicios o adquisición de bienes, para cuya ejecución, consecución u obtención se emplean
recursos públicos. Se aclara que para efectos del presente documento, nos referiremos únicamente
a proyectos relacionados con capital físico.

6.1.3. Ciclo de vida de un proyecto de inversión pública

El Ciclo de vida de los Proyectos de Inversión Pública consiste en el proceso por el que
Atraviesa dicho Proyecto desde que nace como idea, se formula y evalúa, entra en operación,
o se decide su abandono, y cumple con su vida útil. Todo Proyecto de Inversión Pública
debe cumplir con este ciclo, según lo establecido en las Normas Básicas del Sistema
Nacional de Inversión Pública y sus Reglamentos Básicos.

Dentro del ciclo de los Proyectos de Inversión Pública, se identifican las siguientes fases:
Fase de Pre-inversión: Abarca todos los estudios que se deben realizar sobre un Proyecto
De Inversión Pública, desde que el mismo es identificado a nivel de idea en los Planes de
Desarrollo de los distintos niveles institucionales, hasta que se toma la decisión de su
ejecución, postergación o abandono.
Fase de Ejecución: Que comprende desde la decisión de ejecutar el Proyecto de Inversión
Pública y se extiende hasta que se termina su implementación y el mismo está en
condiciones de iniciar su operación. En esta fase se deben elaborar los términos de referencia para
concretar la ejecución, realizar la programación fisica y financiera de la ejecución y ejecutar
fisicamente el proyecto.
Fase de Operación: Comprende las acciones relativas al funcionamiento del proyecto a efectos de
que el mismo entregue los beneficios identificados y estimados durante la fase de pre-inversión.
6.1.4. Proyecto de Electrificación Rural
Un proyecto de Electrificación Rural tiene por objeto suministrar electricidad a una o varias
poblaciones alejadas de los principales centros urbanos y que no cuentan con este servicio.
Por lo general un proyecto de esta índole se realiza considerando la existencia de una línea
eléctrica trifásica o monofásica en media tensión (Voltajes menores a 50.000 Voltios), lo cual
implica que no se debe tomar en cuenta a la generación (Centrales eléctricas pequeñas).

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Generalmente estos proyectos se conectan a una línea eléctrica antes construida y administrada por
empresas o cooperativas eléctricas rurales, esta interconexión rural mencionada se realiza
generalmente en Media Tensión (MT) (34.5/19.9/24.9/14.4 kV) y en Baja Tensión (BT) 220 V. En
áreas rurales, pocos proyectos se construyen incluyendo la generación con MCH o bancos de
paneles fotovoltaicos (grupo de varios paneles solares) y no se tienen reportes oficiales de sistemas
eólicos conectados a redes eléctricas.
Un proyecto de Electrificación Rural consiste en:
 La elaboración del diseño del Proyecto realizado en el marco de las normas legales y
técnicas establecidas para el efecto (Normas Generales de Inversión Pública, Norma
Americana REA para Electrificación Rural, recomendaciones y códigos de las normas
ANSI, NEC, ASMT, IRAM, etc.)", uso de los estándares constructivos apropiados para
Los diferentes niveles de tensión aprobados, elaboración de las hojas de estacado y planos
Por donde se construirá la línea eléctrica.

 La fase de licitación y construcción, donde la licitación se la realiza en el marco de lo

establecido en la norma NB SABS3. y la construcción, que se constituye en una etapa
importante ya que es en esta fase en la que se realiza la mayor inversión del proyecto.
 La operación generalmente la realizan empresas y/o Cooperativas que son reguladas por
La Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad (Ex Superintendencia de
Electricidad).
6.1.5. Auditoria Especial
En forma general Auditoría es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e
informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y criterios
establecidos. La Auditoría Especial, es la acumulación y examen sistemático y objetivo de
evidencia, con el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones
contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública; por
lo tanto el enfoque de una auditoría especial es de cumplimiento.
El Manual de Normas de Auditoría Gubernamental (MNAG)4 es un conjunto de normas y
aclaraciones que permiten asegurar la uniformidad y calidad de la auditoría gubernamental en
Bolivia y son de aplicación obligatoria por los Auditores Gubernamentales en la práctica de
la auditoría realizada en toda entidad pública comprendida en los artículos 3° y 4° de la Ley
N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales.
En la ejecución de toda auditoria gubernamental se debe considerar lo indicado en las
Normas Generales de Auditoría Gubernamental (210), que también forman parte del MNAG.

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Entre las normas comprendidas en el MNAG están las Normas de Auditoría Especial (250),
que como las otras, se presentan bajo el código 01 y las aclaraciones correspondientes bajo
los códigos subsiguientes, y es precisamente la norma que será utilizada en las evaluaciones
técnicas de proyectos de electrificación rural.
7.- EVALUACIÓN TÉCNICA DE PROYECTOS DE ELECTRIFICACIÓN RURAL
La evaluación técnica de los proyectos de electrificación rural debe ser realizado por
especialistas en el tema auditado, y en el marco de las normas de auditoría especial; por lo
tanto, se debe desarrollar y mantener las características y estructura de una auditoría es decir
las fases de: planificación, ejecución y comunicación de resultados.
7.1. ACTIVIDADES PREVIAS A LA EVALUACIÓN TÉCNICA
Las actividades previas tienen el propósito de lograr un conocimiento general del proyecto a
ser auditado; para definir las características generales del examen que se pretende realizar, a
partir del cual se definen los Términos de Referencia y se prepara el Programa General de
Evaluación Técnica, de manera tal que el profesional especialista, sea un servidor público,
consultor de línea o por producto, tenga una concepción clara del trabajo a realizar.
Para lograr el propósito indicado es necesario analizar el motivo por el que se programó
realizar la auditoría especial, que podría ser el resultado de algún otro tipo de auditoría,
denuncias o una solicitud expresa; de todas maneras es necesario solicitar a la entidad a ser
auditada la "Información Básica del Proyecto", necesaria para la realización de la evaluación
técnica; si la información proporcionada es suficiente, se podrán elaborar directamente los
Términos de Referencia para la evaluación técnica, caso contrario se deberá realizar un
relevamiento de información.
7.1.1. Relevamiento de Información
El relevamiento amerita un grado de análisis de la información, ya que ésta debe permitir tomar
decisiones respecto al trabajo que debe realizarse en la entidad, por tanto no debe limitarse a
presentar un inventario de información sin ningún valor agregado, pero tampoco debe
profundizarse innecesariamente sobre algunos temas.

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Las principales actividades que deben realizarse una vez recibida la documentación solicitada
Son las siguientes:
 Verificar la existencia de la documentación necesaria para realizar el examen.
 Constatar la manera como está organizada y archivada.
 Identificar y recopilar datos que permitan un conocimiento general del sujeto de
 auditoría, y principalmente del proyecto que podrá constituir el objeto de examen.
 Se debe obtener copia de toda aquella documentación que nos permita tomar decisiones y
 preparar un legajo de relevamiento, entre ellas:
 Legislación vinculada específicamente a la institución y relaciones de tuición y
 vinculación institucional.
 Las normas legales específicas relacionadas directamente con el proyecto a examinar.
 Incluir una descripción de la entidad que ejerce tuición sobre la entidad auditada y de
 las entidades que dependen de la misma.
 Reglamentos Generales y Específicos.
 Contratos relacionados con el proyecto.
 El proyecto con el que fue licitada la obra.
 Convenios de financiamiento.
 Documentos generados durante la ejecución del proyecto indispensable para sustentar las
 conclusiones del relevamiento de información.
Concluido el Relevamiento de Información se debe emitir un informe, respaldado en los
papeles de trabajo elaborados, y que tenga la estructura indicada , que muestra un contenido
mínimo; el mismo que podrá ser ampliado por el auditor gubernamental en función de la
documentación que logre obtener.

7.1.2. Programa General de Evaluación Técnica

Definidos los Términos de Referencia de la evaluación técnica, se debe realizar el Programa

General de Evaluación Técnica (PGET), El objetivo de este programa es el de establecer las
actividades que deben ejecutarse durante la fase de planificación, estableciendo los responsables
tiempos y plazos, y estimar los tiempos y plazos para las fases de ejecución (trabajo de campo) y
comunicación de resultados; así mismo el PGET servirá para la codificación de los papeles de
trabajo a ser desarrollados durante la evaluación a realizar.
El PGET debe contener lo siguiente:
 Descripción en detalle de cada una de las actividades y tareas requeridas para la fase de
Planificación, orientadas siempre a la consecución de los objetivos generales.
 Descripción de carácter general de las actividades a cumplirse durante las fases de
Trabajo de Campo y Comunicación de Resultados.
 Estimación de las horas de trabajo que se requieren para cada uno de los servidores que
serán asignados al examen.
 Plazos estimados para la ejecución tanto de la evaluación técnica.

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7.1.3. Términos de Referencia (TR) de una Evaluación Técnica de Apoyo a una Auditoría
Especial
Constituye un documento en el cual se establecen las características generales del proyecto
que se pretende realizar, debiendo contener por ello, elementos como: objetivos generales del
trabajo, identificación del objeto y sujeto de auditoría, identificación de las principales
disposiciones legales y obligaciones contractuales aplicables y períodos que serán valuados,
forma en que se ejecutará y los resultados que se esperan obtener. Los TR serán elaborados
de acuerdo con el modelo establecido en el Anexo N° 2, una vez concluidas las actividades
Previas, ya sea directamente con la información que se cuenta o bien concluido el relevamiento de
información.
7.2. PLANIFICACIÓN

En general la planificación es el proceso de identificar lo que debe hacerse durante la

evaluación técnica, quien debe ejecutar cada tarea y en qué momento. Durante esta fase se
Realizan las siguientes actividades:
 Comprensión general del proyecto u objeto seleccionado, lo que nos permite tener un
conocimiento de las disposiciones legales, administrativas, normas generales y
técnicas, así como la documentación contractual relacionada y determinar las
Operaciones relevantes.

 Análisis de riesgos y establecimiento de áreas críticas, mediante los que se identifican

aquellas fases, etapas u operaciones que se considera tienen el riesgo de no lograr los
Objetivos del proyecto.

 Establecimiento de objetivos específicos y alcances, de aquellas áreas críticas (fases,

Etapas u operaciones) identificadas; lógicamente estos objetivos y alcances deben
Coadyuvar al logro del objetivo general.

 Determinación de criterios, metodología y técnicas de evaluación para lograr los

objetivos específicos de la evaluación técnica.

 Elaboración del programa específico, en el que se determinaran las tareas, tiempos y

periodos a ser desarrolladas por la comisión de auditoría para obtener la evidencia que
confirme o descarte la presunción detectada en la etapa de planificación y de ser el
caso se desarrollen las hallazgos que correspondan; en otras palabras es el programa
para el desarrollo de las actividades de la fase ejecución (trabajo de campo); así
mismo contendrá las actividades y tareas a desarrollar en la fase de comunicación.

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  Finalmente la elaboración del Memorando de Programación de Evaluación Técnica.
La información obtenida y generada en esta fase como en las otras, debe ser organizada,
codificada y ordenada en papeles de trabajo. Todo el trabajo realizado
servirá para ejecutar las siguientes etapas, debiendo resumir el plan final en un documento
denominado "Memorándum de Programación de Evaluación Técnica" (MPET), que será
comunicado a todos los miembros del equipo de auditoría, de manera tal, que todos conozcan y
entiendan las actividades y tareas a realizar. Para una mejor comprensión y ejecución de las
actividades mencionadas anteriormente, a continuación se efectúa una explicación por cada una de
ellas.
7.2.1. Comprensión del objeto del trabajo
El Auditor Gubernamental, cualquiera sea el objeto a examinar, inicialmente analizará la
documentación recibida para tomar conocimiento y obtener una comprensión del proyecto, es
decir su objetivo, costo (pre inversión y ejecución), periodo de ejecución, estado en el que se
encuentra, responsables de la administración, ejecución u operación de cada una de las etapas
o fases, para luego profundizar el análisis del objeto de examen determinado, estableciendo
las operaciones relevantes, las disposiciones legales y normativas relacionadas con cada uno
de los objetos examinados, con el propósito de contar con toda la información que facilite la
ejecución de las siguientes actividades.
Según el objeto de evaluación, la documentación solicitada y analizada podrá ser:
Si el objeto de evaluación fuera el diseño del proyecto, se deberá conocer si el mismo
fue elaborado por personal de la institución o a través de una consultoría, en ambos casos
se obtendrá y analizará la normativa vigente relacionada con el proceso de diseño, es
decir el Reglamento Específico del SNIP , y entre otras, las siguientes normas:
 REA Rural Electrification Administration.
 ANSI American National Standard Institute.
 NEMA National Electric Manufactures Association.
 IRAM Instituto de Racionalización Argentino de Material.
En caso de que el diseño se haya elaborado directamente en la entidad, además de lo
anteriormente indicado, se obtendrán y analizarán los documentos formales de la
instrucción para la elaboración del diseño, los cargos y nombres de los responsables del
diseño, de la supervisión y aprobación, así como los manuales de funciones y procesos

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correspondientes. Si el diseño fue elaborado mediante contrato de consultoría, se solicitará y
analizará toda la documentación contractual, específicamente los términos de referencia para la
Contratación, propuesta, contrato, ordenes de cambio, contratos ampliatorio s o modificatorios,
correspondencia, informes, documentos de entrega y aprobación por
parte del supervisor de la entidad, en el marco de lo que establece la normativa.
 Cuando el objeto de evaluación sea el proceso de contratación, ya sea para consultorías
de pre inversión, supervisión o contratación de obras, se deberá recabar la
Documentación inherente de acuerdo a la norma básica" de contratación vigente,
debiendo la parte técnica incidir principalmente en los términos de referencia,
especificaciones técnicas, propuestas presentadas y los informes técnicos y
justificaciones que respaldan las adjudicaciones.
 De las evaluaciones técnicas efectuadas por la CGE, resulta ser que el objeto que con
más frecuencia se audita es la etapa de ejecución fisica, es decir la ejecución de las
obras, que involucra las actividades de fiscalización, supervisión y construcción de obras; por lo
tanto es necesario recabar y analizar la documentación generada en el proceso, mismo que se inicia
después de la firma de los contratos y las órdenes de proceder hasta la recepción definitiva de las
obras y liquidación de los contratos.
La documentación según cada uno de los actores tiene características propias, pero están
relacionadas entre sí porque se orientan principalmente al cumplimiento de las
obligaciones contractuales del constructor.
En el caso de la fiscalización, en función a la magnitud del proyecto el Fiscal podrá ser un servidor
público de la entidad ejecutora o bien un servicio de consultoría; en si la documentación respecto
al cumplimiento de sus obligaciones es la misma, la diferencia radica en que el Fiscal de la entidad
debe ser nombrado expresamente y por lo tanto se deberá contar con la designación, manual de
funciones, de procesos y la organización diseñada para el efecto; mientras que el consultor tendrá
unos términos de referencia, propuesta y contrato.
En ambos casos, la documentación a ser analizada y generada en el proceso serán: los informes
periódicos de las funciones que realizaron, revisión y aprobación según corresponda de
certificados de pago, órdenes de cambio y otros documentos contractuales, relacionados tanto con
el contrato del Supervisor como del Constructor. La documentación relacionada con la supervisión
principalmente consistirá en: los términos de referencia, propuesta, contrato, orden de proceder y
otros documentos contractuales (Ordenes de cambio, contratos modificatorios y ampliatorios, etc.)
La documentación relacionada con el constructor a excepcion de los documentos contractuales
como ser especificaciones técnicas, propuesta, contrato orden de proceder, ordenes de cambio y
modificaciones al contrato, es la misma del supervisor.

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7.2.2. Análisis de riesgos y establecimiento de áreas críticas
Riesgo de auditoría es la posibilidad de emitir una opinión equivocada o incompleta de los
aspectos examinados. Está compuesto por el riesgo inherente, de control y de detección.
 El riesgo inherente, constituye la posibilidad de que existan errores o irregularidades en los
sistemas, registros e información antes de considerar la efectividad de los procedimientos
de control interno diseñado y aplicado en el proyecto.
 El riesgo de control es la posibilidad de que existan o se generen errores en la ejecución del
proyecto, debido a que los controles internos implementados para el efecto fallen y no
lleguen a detectar o impedirlos en forma oportuna.
 El riesgo de detección es la posibilidad de que la aplicación de metodologías y
procedimientos de la evaluación técnica, no detecte los errores o irregularidades
significativas que existan en el proceso de ejecución de los proyectos.
Con la información y documentación obtenida anteriormente, se deberá evaluar los riesgos
de cada una de las operaciones examinadas, situación que permitirá establecer las áreas
críticas, que no son más que aquellas operaciones que presenten mayor posibilidad de haber tenido
errores o irregularidades durante su ejecución y la generación de registros.
Para tal efecto, principalmente se considerarán los riesgos de control por lo que se deberá
efectuar un análisis comparativo de disposiciones legales, normativas y/u obligaciones
contractuales, aplicables a cada uno de los objetos de evaluación técnica, y en función de los
resultados de esta comparación, identificará posibles áreas críticas (modificaciones al diseño sin
respaldo técnico, pagos sin suficiente respaldo técnico y/o legal, cómputos métricos errados,
ampliaciones de plazo injustificados, órdenes de cambio sin respaldo necesario, creación de
nuevos ítems sin respaldo, precios unitarios sin sustento técnico, falta de control de calidad o
incumplimiento de especificaciones técnicas, etc.)
El Auditor Gubernamental deberá tomar en cuenta los siguientes aspectos para la determinación de
áreas críticas:
 Replanteo Topográfico de la Línea con Propósito de Excavación.
 Excavación, Relleno y Compactado de hoyos para Plantado de Postes e Instalación de
Anclas.
 Provisión, Transporte, Erección de Postes, armado de ferretería, incluyendo aisladores,
además del armado de crucetas.
 Provisión, Instalación de tirantes y anclajes.
 Provisión, Transporte, Tendido, Tesado, Ajuste y Amarre de Conductores de Aluminio,
cobre y Acero.
 Pruebas de Instalación de Puentes.
 Nivelación de Suelos.
 Provisión, Instalación de las respectivas Puesta a Tierra.
 Provisión, Montaje de Equipo de Protección y Maniobra.
 Provisión, Montaje y Puesta en Servicio de Transformadores de Distribución.
 Pruebas de Interconexión.

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7.2.3. Establecimiento de objetivos específicos
Detectadas las áreas críticas, se deberán establecer los objetivos específicos, que estarán
relacionados con cada área crítica y tendrán el propósito de profundizar el análisis para
Confirmar o no la existencia de incumplimientos a las disposiciones legales, administrativas
normativas o contractuales. Estos objetivos específicos deberán contribuir al logro del objetivo
general de la evaluación técnica. Por ejemplo:
 Verificar el cumplimiento de los términos de referencia para la elaboración del diseño de
ingeniería.
 Verificar el cumplimiento del diseño.- que consistirá en verificar si la ejecución física del
proyecto (construcción), se sujeta al diseño con el que se contrató la obra.
 Verificar la existencia de respaldo técnico a modificaciones al diseño.
 Verificar si las cantidades certificadas corresponden a las realmente ejecutadas.
 Verificar que los elementos constructivos cumplen con las especificaciones técnicas
contractuales.
 Verificar el cumplimiento del plazo contractual.
 Verificación de las obligaciones contractuales del Supervisor y Fiscal.
 Verificar el cumplimiento de las obligaciones de las empresas operadoras del sistema.

Los objetivos específicos anteriormente nombrados, son solo enunciativos y no limitativos, los que
serán además establecidos en función al objeto examinado y las áreas críticas detectadas.

7.2.4. Determinación de criterios, metodologías y técnicas de evaluación

Para lograr el o los objetivos específicos es necesario determinar los criterios, metodologías y
técnicas apropiadas, entendiéndose como fuentes de criterio el ordenamiento jurídico
administrativo, normas técnicas y legales así como obligaciones contractuales relacionadas
con el objeto examinado. Las fuentes para la determinación de criterios, son el ordenamiento
jurídico administrativo, normas legales, técnicas y documentación contractual relacionada con el
proyecto. De estas fuentes de criterio y de acuerdo al objetivo específico planteado se
seleccionaran los criterios correspondientes a cada caso; por ejemplo si uno de los objetivos fuera
la verificación de la calidad de algunos los materiales constitutivos de la obra, la fuente de criterio
principal serán las especificaciones técnicas del proyecto y el criterio aquella especificación
técnica directamente relacionada con el material evaluado.
En el caso de que el objetivo sea la verificación del plazo contractual, la fuente de criterio será el
contrato y el criterio la cláusula o cláusulas que determinan el plazo en que se debe ejecutar la
obra, las causales para ampliación de plazo y la que determina las multas por incumplimiento de
mismo. Así mismo son fuentes de criterio las normas básicas de administración, del sistema
nacional de inversión pública, etc. La metodología, se refiere a los métodos de investigación que
permiten lograr los objetivos específicos planteados, considerando que método es el procedimiento
previsto para lograr esos objetivos; por lo tanto la metodología nos describe las actividades y

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tareas y técnicas que nos permiten obtener la evidencia que sustente la opinión respecto al objetivo
planteado.
La metodología, que toma en cuenta los criterios seleccionados y las técnicas de evaluación, es la
base para la elaboración del Programa Específico.
Las técnicas de evaluación técnica comúnmente utilizadas son:
Observación.- Consiste en apreciar, mediante el uso de los sentidos, los hechos y las
circunstancias relacionadas con el desarrollo de las operaciones que se auditan. Es una
técnica que proporciona evidencia referida al momento en que una determinada acción se
lleva a efecto, motivo por el cual es deseable que para su aplicación se tomen en cuenta
las siguientes consideraciones:
 Definir previamente qué es lo que se va a observar;
 determinar cuándo, dónde y con qué recursos humanos se va a efectuar la observación.
 ubicarse físicamente en el sitio que se desea observar.
 registrar todos los aspectos importantes que sean observados.
Inspeccion.- Comprende la constatación técnica de un proyecto u operación, e implica la
comprobación especializada llevada a efecto de manera física, de aspectos tales como sus
medidas, atributos cuantitativos y cualitativos, estado de avance o deterioro, grado de
funcionamiento, etc. Para su aplicación deben considerarse los siguientes aspectos:
 precisar previamente el objeto que será inspeccionado.
 definir los propósitos de la inspección que se va a practicar;
 asignar los recursos humanos, materiales y económicos que sean adecuados para su
ejecución;
 recopilar la información que sea necesaria y que permita confrontar los hechos;
 efectuar la constatación técnica en los términos que hayan sido preestablecidos;
 registrar los resultados logrados por el auditor gubernamental.
Revisión Se trata del estudio crítico de aspectos técnicos, fundamentado en materias y
metodologías especializadas, que permite relacionar variables o disposiciones técnicas o legales
existentes, con valores generados en el transcurso de las operaciones que se examinan y/o en el
transcurso de la auditoria. Para la correcta aplicación de la técnica deben tenerse en cuenta las
siguientes consideraciones:
 fijar claramente los objetivos que se persigue con el uso de esta técnica.
 recopilar toda la información que se halle disponible para el correspondiente análisis.
 ordenar la información separando sus componentes.
 analizar de manera minuciosa, cada una de las partes separadas.
 efectuar los cálculos especializados que sean necesarios.
 realizar resúmenes correspondientes a las diversas revisiones practicadas.

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  integrar los resultados parciales y conformar un registro general de la información
revisada.
Verificación de exactitud.- Se refiere a la comprobación de la precisión y veracidad
Matemática que tiene que poseer cualquier documento vinculado con el objeto del
Trabajo; para el efecto, deben tenerse en cuenta: aspectos cuantitativos, unidades de medida,
valores parciales y totales, etc.
Adicionalmente, puede integrarse en esta técnica la revisión de asuntos formales relativos
a la manera y oportunidad de registrar la información matemática que se evalúa. Para su aplicación
se debe:
 precisar qué es lo que se va a verificar.
 definir el procedimiento específico a seguir.
 confrontar los datos parciales con los acumulados.
 cotejar datos contenidos en las fuentes de información con respecto a los datos incluidos en
la documentación resultante de la gestión de los entes.
 registrar los resultados que se han obtenido del trabajo de auditoría.
Confirmación.- Consiste en cerciorarse sobre la idoneidad de las decisiones
especializadas tomadas por cualquier ente, o respecto de la validez de los datos incluidos
en los documentos vinculados con el objeto del examen; para ello, la técnica prevé la
comunicación directa con personas independientes del proceso de auditoría pero
competentes con la materia sometida a consulta, motivo por el cual se espera y aspira que
sus opiniones y juicios profesionales estén sólidamente fundamentados en sus
conocimientos y experiencias. Siempre que se requiera de la participación de un
especialista externo es deseable contar con una razonable seguridad acerca de su proceder,
por este motivo es conveniente estimar en forma previa a su participación y en base de
parámetros manejables como: hojas de vida, certificados de haber realizado trabajos
similares, experiencias previas en temas afines, etc., el desempeño profesional del experto.
Para la correcta aplicación de esta técnica deben considerarse aspectos como:
 definir el asunto sobre el cual se desea obtener confirmación.
 establecer a quienes se solicitará las opiniones especializadas definidas.
 preparar y enviar las solicitudes respectivas.
 disponer de toda la información generada previamente y que sea relevante con el tema que
se consulta.
 cotejar la información disponible con los datos, opiniones y juicios emitidos por el
profesional consultado.

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  evaluar si la información proporcionada por el especialista externo es razonable y veraz y,
de ser factible y procedente, si concuerda con los métodos utilizados por otros expertos en
similares circunstancias; cotejar la información disponible con los datos, opiniones y
juicios emitidos por el profesional consultado.
Conciliación.- Consiste en establecer la relación o correspondencia existente entre la
información contenida en dos o más documentos independientes unos de otros, pero que
por efectos del examen pueden ser vinculados entre sí. Para su aplicación es recomendable
cumplir las siguientes pautas:
 definir la información que va a ser objeto de conciliación.
 determinar las temporalidades (relaciones en el tiempo) que deben tenerse en cuenta
durante el proceso de conciliación de datos.
 identificar las fuentes de información complementaria que puede emplearse para la
aplicación de la técnica.
 establecer las relaciones existentes entre los diversos documentos comparados.
 registrar las diferencias y/u observaciones relevantes que resultaren de la aplicación de esta
técnica.
Indagación.- Consiste en recopilar, de manera oral o escrita, información que provenga
del personal de la entidad sujeto de auditoría o de terceras personas vinculadas con la
evaluación. La confiabilidad de esta información depende de la competencia, experiencia,
independencia y conocimientos específicos de los informantes, causa por la que
generalmente no se la considera una técnica que genera evidencia suficiente, y se opta más
bien por corroborar y/o ratificar los datos resultantes a través de la aplicación de otros
mecanismos o técnicas de auditoría, tales como la confirmación.
En todo caso, para su aplicación se recomienda tener en cuenta lo siguiente:
 Dejar constancia de las opiniones, datos o referencias que sean formuladas por
funcionarios de la entidad o terceros, en las correspondientes actas de reunión suscritas por
los participantes en ellas.
 Cuando se trate de "confidencias" verbales, debe tratárselas como tales, es decir sin
atribuirles la potencial importancia que aparentemente poseen, mientras no se las puede
confirmar a través de la aplicación de otras técnicas de auditoría.
La metodología hace referencia a los métodos de investigación que permiten lograr los
objetivos planteados; considerando que método es el procedimiento previsto para lograr esos
objetivos.

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7.2.5. Elaboración del Programa Específico
El Programa Específico de la Evaluación Técnica (PEET) que fonna parte del MPET, es la
secuencia lógica de actividades y tareas orientadas al logro de los objetivos específicos
fijados para la ejecución de la fase de Ejecución (Trabajo de Campo).
7.2.6. Elaboración del Memorando de Programación de Evaluación Técnica
Conforme indica la NAG 251, como resultado del proceso de planificación de la auditoría
(evaluación técnica), se debe elaborar un documento resumen denominado Memorando de
Programación de Evaluación Técnica (MPET), el cual debe contener todos los aspectos
detallados en la norma y aquellos que se consideren incluir, y que tengan relación con los
Objetivos del trabajo, el alcance y la metodología.

En si este documento debe ser elaborado considerando el modelo indicado y contendrá:

limitaciones (de existir) para la evaluación técnica, objetivos y alcance específicos para la
realización del Trabajo de Campo, metodología, criterios y técnicas de evaluación a ser aplicados
y el procedimientos específicos para la ejecución del Trabajo de Campo. Este documento contiene
además el nombre y firma de los servidores públicos responsables de su elaboración y aprobación.
7.3. TRABAJO DE CAMPO
En esta fase es donde se reúnen los elementos de juicio válidos y suficientes (evidencia) que
permiten respaldar las opiniones del informe a emitir, paro lo cual se desarrollan los
procedimientos descritos en el programa específico y evalúan las evidencias obtenidas para
concluir sobre los incumplimientos detectados si es que el resultado es ese.
7.3.1. Obtención y evaluación de evidencia
La evidencia (audit evidence) es uno de los fundamentos de la auditoria, estando constituida por
todos aquellos hechos susceptibles de ser probados por el auditor en relación con el objeto que
examina, se la manifiesta a través de las técnicas de auditoría aplicada y de acuerdo con el juicio
profesional.
Los datos que se pueden evidenciar de forma natural son los que el auditor puede observar, medir,
contar, tocar o pesar. Los datos obtenidos de forma creada son usados para la comprobación
documental, son la obtención de confirmaciones de terceros e información obtenida de las
declaraciones del personal de la entidad. La obtención de evidencia razonada es la que el auditor
mediante su experiencia y juicio profesional, obtiene de determinados datos a través del
razonamiento lógico, resultante de análisis de las otras evidencias obtenidas.
En si podemos indicar que evidencia de auditoría es todo material que el auditor

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gubernamental obtiene durante el examen y que le sirve para respaldar sus opiniones y
conclusiones; incluye entre otras, la documentación obtenida mediante la aplicación de las
metodologías, procedimientos y técnicas de auditoría y, aquella generada en forma previa por
parte de los servidores públicos o particulares vinculados con el sujeto y el objeto de Auditoría. La
ejecución de los procedimientos previstos en los programas de trabajo, tiene como objetivo
acumular y evaluar evidencia que permita al auditor gubernamental concluir e informar respecto a
los objetivos de auditoría. La acumulación de evidencia es un proceso, que implica la aplicación
de metodologías y técnicas de evaluación durante toda la ejecución de la auditoria y debe sustentar
todos los atributos de los hallazgos de auditoría, es decir condición, criterio, causa y efecto. y
posibilite la formulación de sus conclusiones, es preciso que este material reúna ciertos atributos
como competencia y suficiencia. En todo caso, es fundamental tener presente que la obtención y
evaluación de evidencia obedece a un proceso sistemático que comprende la estricta sujeción a lo
dispuesto en las normas de auditoría gubernamental y, en el ejercicio del debido cuidado y
diligencia profesional por parte de los auditores gubernamentales durante el trabajo.
La evidencia es considerada competente cuando es respaldada por información válida y relevante.
La evidencia es válida cuando es consistente con la realidad y los hechos, y, por ejemplo, ha sido
obtenida de fuentes independientes a la entidad auditada; ha sido obtenida por el auditor
gubernamental en forma directa; o el auditor gubernamental se ha asegurado de la confiabilidad de
la información generada por la entidad.
La evidencia es relevante cuando tiene directa relación con el objeto de auditoría y contribuye a
sustentar el logro de los objetivos de auditoría.
La evidencia es suficiente si basta para sustentar la opinión del auditor gubernamental, para
ello debe ejercitar su juicio profesional con el propósito de determinar la cantidad y tipo de
evidencia necesarios. Al respecto, el auditor gubernamental no necesita examinar toda la
información disponible para alcanzar una conclusión razonable. Sin embargo, la suficiencia de la
evidencia debe permitir a terceras personas arribar a la misma conclusión a la que ha llegado el
auditor gubernamental.
Los papeles de trabajo deben contener información suficiente para permitir que un auditor
gubernamental experimentado en la especialidad del objeto de auditoría, sin conexión previa con
el etrabajo , encuentre en ellos la evidencia que respalda las conclusiones y juicios significativos
de los auditores gubernamentales.
Las evidencias de auditoría pueden clasificarse como sigue:
Evidencia Física: Se conoce con esta denominación a aquellos elementos que resulten de
la inspección u observación directa de las operaciones, programas o proyectos que se
Examinan; pueden presentarse en forma de actas de medición, fotografías, muestras fisicas,
gráficos, croquis, esquemas, etc.

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Evidencia Documental: Consiste en la información generada con antelación a la práctica
de la evaluación; usualmente se halla contenida en cartas, contratos, certificados de
pago, órdenes de cambio, informes climáticos, libros de órdenes, planos, etc.
Evidencia Testimonial: Es aquella obtenida de terceras personas en forma de:
declaraciones realizadas en el transcurso de la evaluación; información suministrada
durante entrevistas o reuniones de trabajo específicas; datos recabados a través de encuestas, etc.
Evidencia Analítica: Comprende toda la información generada a través de cálculos,
estimaciones, comparaciones, estudios estadísticos, razonamientos, deducciones, etc.,
llevados a cabo por los auditores gubernamentales.
Evidencia Informática: Se trata de la información contenida en soportes electrónicos o
informáticos, que se halla bajo custodia de los responsables respectivos en las entidades
que son sujeto de examen. Para efectos de recopilación y conservación por parte del
auditor gubernamental suele emplearse discos magnéticos.
7.3.2. Elaboración y aprobación de hallazgos
Los hallazgos representan desviaciones evidenciadas debido a incumplimientos en los
Métodos, técnicas u obligaciones diseñadas e implantadas con el propósito de asegurar el
logro de los objetivos perseguidos por el objeto del trabajo.
Es conveniente notar que un hallazgo de auditoría, para ser designado como tal, debe estar
conformado por sus cuatro atributos fundamentales condición, criterio, causa y efecto). Un
hallazgo puede ser calificado como "completo" en la medida en que, cumpliendo con las
características propias de sus atributos, permita alcanzar además los objetivos específicos del
trabajo.
Finalmente, es importante citar que los hallazgos deben ser expuestos en el informe en forma
lógica, secuencial y clara, esto es, expresados de un modo que resulte lo suficientemente
comprensible para el lector.
Los atributos de un hallazgo son:
Condición:- Constituye la situación detectada por el auditor gubernamental al efectuar el
trabajo. Es importante recordar que la condición debe ser determinada y dotada del
correspondiente sustento documental en- el transcurso del examen, para ello, es preciso ejecutar
con oportunidad y efectividad los correspondientes programas de auditoría.

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Criterio.-Constituye la manifestación de "lo que debe ser" en el contexto del desarrollo
de las operaciones que se examinan, según consta en estándares, leyes, normas, procedimientos
internos, políticas, contratos, etc. A través de la adopción de criterios de auditoría se llega a
conformar una referencia que permite entender de manera clara y objetiva los hallazgos
detectados, motivo por el cual, su selección debe responder a los requerimientos establecidos en la
metodología de evaluación que haya sido elegida. Es fundamental tener presente que los criterios
elegidos deben ser razonables, verificables, relevantes (relación directa con el objeto de auditoría),
válidos (consistentes con los hechos), y establecidos en función de las circunstancias reales que
rodean el desarrollo del objeto de auditoría.
Causa.- La causa es la revelación de los motivos o razones del "por qué" sucedió el
incumplimiento o deficiencia detectada; es importante anotar que este atributo del
hallazgo. Cuando es necesario informar sobre los aspectos relevantes de control interno
constituye elemento de gran utilidad para orientar la formulación adecuada de
recomendaciones constructivas que se hallen relacionadas con el objeto evaluado.
Efecto.- Constituye el resultado de la comparación practicada entre el criterio y la
condición. Es la consecuencia de la desviación detectada por el auditor. Adicionalmente,
resulta trascendente mencionar que:
 La identificación del efecto es básica para resaltar la magnitud del problema detectado.
 Siempre que un hallazgo induzca a la presunción de daño económico, será deseable
que los efectos se enuncien en términos monetarios
Concluida la elaboración del ó los hallazgos conforme sean aprobados, se deberá emitir una
conclusión que podrá referirse a uno o varios hallazgos y constituirá una síntesis completa de
ellos; se tratan de las deducciones lógicas fundamentadas en los hallazgos y, reflejan las
deficiencias, desviaciones, errores, irregularidades o incumplimientos detectados y evidenciados,
motivo por el cual deben formularse de manera explícita.
7.4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
La fase de comunicación de resultados, consiste en el proceso de elaborar el informe de
evaluación técnica que respalda el informe de auditoría, que una vez emitido con indicios de
responsabilidad por la función pública, es puesto en conocimiento de los presuntos
involucrados para que presenten las aclaraciones que crean conveniente; recibidos y
analizados los documentos presentados por los involucrados en el informe de auditoría se
elabora el informe técnico de análisis de descargos, que sustenta el informe complementario de
auditoría.

Pág. 19
7.4.1. Elaboración del informe preliminar evaluación técnica
Al finalizar la fase de Ejecución, el equipo de auditoría cuenta ya con los hallazgos
aprobados y corresponde la elaboración del informe preliminar de evaluación técnica, que
deberá tener la estructura que se presentada. La redacción del informe deberá cumplir con lo
indicado en la norma 255, es decir:
a) Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo suficientemente claro y
conciso como lo permitan los asuntos tratados.
b) Indicar los antecedentes, el objeto, los objetivos específicos del examen, el alcance y la
metodología empleada.
c) Señalar que el auditor gubernamental realizó la auditoría de acuerdo con las Normas de
Auditoría Gubernamental.
d) Exponer los hallazgos significativos, conclusiones y recomendaciones del auditor
gubernamental. Cuando no se pueda emitir una conclusión, el auditor gubernamental
debe exponer las razones que sustentan su limitación y la naturaleza de la información
omitida.
El informe deberá contener al menos:
a) los antecedentes que dieron lugar a la evaluación técnica;
b) el objetivo del examen, que es la expresión de una opinión independiente sobre el
Cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables, y obligaciones contractuales;
c) el objeto del examen que será toda o una parte del ciclo de vida de los proyectos de
inversión pública;
d) el alcance indicará que el examen se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoría
. Gubernamental, y el grado de cobertura, incluyendo el período, dependencias y áreas
geográficas examinadas.
e) la metodología, explicando las técnicas y procedimientos empleados para la acumulación de
evidencia, así como el ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y
obligaciones contractuales consideradas.
f) los resultados obtenidos basados en los hallazgos de auditoría correspondientes, incluyendo
información para facilitar su comprensión y para que su exposición sea convincente y objetiva.

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g) Las conclusiones emergentes.
El informe de evaluación técnica debe estar respaldado con los papeles de trabajo correspondientes
y por lo tanto un ejemplar será referenciado. Ellos de modo tal que se al hacer la lectura del
informe se pueda ubicar fácilmente toda la evidencia que lo sustente.
7.4.2. Proceso de aclaración
El proceso de aclaración, consiste como indica la norma de auditoría 256, en que los
informes preliminares de auditoría especial con indicios de responsabilidad deben ser sometidos a
aclaración, de conformidad con los artículos 39 y 40 del Reglamento aprobado
por el Decreto Supremo N° 23215. Recibidos e inventariados los documentos de descargo
presentados por los involucrados, se Efectuará el análisis de competencia y suficiencia de los
mismos, y si surgieran indicios de responsabilidad que involucren a otras personas o se incremente
el monto del cargo inicial, se debe emitir un informe ampliatorio que se sujetará a otro
procedimiento de aclaración. Para efectuar el análisis de los descargos, inicialmente se debe
obtener el informe de auditoría especial respaldo, con el objetivo de conocer los resultados
relacionados con el informe de evaluación técnica, el tipo de indicio de responsabilidad
establecido y los presuntos involucrados. Esta etapa es importante porque debemos recordar que
los descargos presentados son al informe de auditoría. Con una comprensión total de las
desviaciones reportadas en los informes y los elementos que los sustentan, se procederá al análisis
de los documentos de descargo, para lo que se Debe tomarse en cuenta que los documentos que
presenten los involucrados, deberían estar orientados a descargar los indicios de responsabilidad
imputados, es decir desvirtuar los atributos del hallazgo. Los descargos presentados no siempre
son expuestos en forma ordenada y por cada uno de los resultados en los que se encuentran
involucrados, además de que por cada observación efectuada puede haber más de un involucrado
(contratista, supervisor, fiscal, etc.), por lo que se recomienda una lectura previa de los descargos
para tener una percepción de los mismos, con relación a los cargos efectuados.
El análisis, se efectuara en orden y por cada resultado reportado, transcribiendo primero la
conclusión del informe de auditoría y a continuación la conclusión del informe de evaluación
técnica que corresponda, de manera que se identifique a los involucrados, el tipo de
responsabilidad y los atributos del hallazgo.
A continuación, se coloca el nombre de quien presenta el descargo y el cargo que ocupaba de
acuerdo a los informes, seguidamente en la primera columna de la tabla (Descargos), se
transcribe lo indicado por el involucrado respecto al resultado tratado y en la columna de está
relacionado directamente con el tema o se desvía o otros temas, de todos modos se debe hacer el
comentario que corresponda, hasta terminar de analizar todo el descargo del
involucrado. Luego se continúa con el descargo de otro involucrado y así sucesivamente
hasta analizar los descargos de todos los involucrados relacionados con el hallazgo tratado.
Luego se redacta la conclusión, que será única para el hallazgo y dependerá del análisis

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efectuado; es así que si el descargo de alguno de los involucrados con evidencia suficiente y
competente desvirtúa, modifica o permite ratificar la opinión del informe técnico, se indicara tal
situación y será válida para todos los involucrados en ese hallazgo.
El procedimiento descrito anteriormente se repetirá para cada uno de los resultados reportados. En
el caso que alguno o todos los involucrados no presenten descargos se debe
indicar y consecuentemente ratificar la opinión.
Debe considerarse también el caso de que producto del análisis de los descargos se involucre
a otra persona o se incremente el monto del daño económico en el caso de indicio de
responsabilidad civil, por lo que procede realizar un informe ampliatorio y éste someterlo a
proceso de aclaración. Una vez efectuado el análisis de los descargos presentados al informe
ampliatorio, recién se emitirá el informe de análisis de descargos de ambos procesos.
7.4.3. Elaboración del informe de análisis de descargos
Concluido el análisis de los documentos de aclaración presentados por los involucrados en el
informe de auditoría o los informes ampliatorios de existir, se procede a la elaboración del Informe
de Evaluación de Descargos que deberá tener la estructura mostrada en el
en los papeles de trabajo elaborados para el efecto. El citado informe deberá cumplir con lo
indicado anteriormente y contener al menos la siguiente información:
a) referencia al informe de auditoría especial preliminar, el informe de evaluación técnica
y si corresponde a los informes ampliatorios.
b) detalle de la documentación presentada como descargos,
c) el análisis de cada uno de los descargos por hallazgo y conclusión.
8.-ACCESO Y DISPOSICIÓN DE DOCUMENTOS Y REGISTROS
Los cuestionarios que se presentan en los anexos adjuntos se utilizarán en las auditorías
gubernamentales. Una vez utilizados serán protegidos y conservados en los legajos de
Papeles de trabajo correspondientes.
9. RESPONSABLES
Los responsables por su utilización y custodia son los auditores gubernamentales.

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10.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

10.1.-Conclusiones:

Finalmente se puede señalar que la iluminación, es técnica y económicamente factible por la

importancia que tendrá la zona, puesto que va ser un nexo del sur del país.

Para pagar el mantenimiento y el costo de la energía, se aconseja el cobro de un determinado

monto exclusivo para este fin.

Monto con lo que se podría amortizar el financiamiento del proyecto y pagar los costos de
mantenimiento de operación. Además, hay que indicar que la Alcaldía Municipal cobra
impuestos anuales por los diferentes servicios, entre ellos iluminación pública, resultando ser otra
fuente de amortización, que conjuntamente con el cobro del peaje, aliviarían el costo total
generado por el proyecto.

La iluminación de la zona de Colonia Linares, es una de las principales preocupaciones para el

Municipio de Bermejo, en dos aspectos muy importantes: la económica y la calidad de servicio.

Como alternativa se busca otros medios de limitar el ahorro de energía eléctrica, diseñar con
equipos modernos dentro el sistema eléctrico, como ser: reactancias destinadas a instalaciones
donde, a determinadas horas, se puede reducir el nivel de iluminación sin una disminución
importante de visibilidad, pero con un ahorro energético considerable.

Las conclusiones del presente proyecto son los siguientes:

 El presente proyecto es una de las propuestas de la ampliación de red eléctrica de Colonia

Linares, que cumple todas las recomendaciones, normas y reglamentos vigentes de la
luminotecnia y redes de instalaciones eléctricas.

 Las características de la red de Ampliación de red eléctrica de uso exclusivo para este
servicio y tiene la finalidad de mejorar la calidad de servicio y optimizar los recursos
destinados a este rubro.

 Se cuenta con el presupuesto del proyecto, lo que nos da una idea de la inversión que
requiere este proyecto.

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10.2.- Recomendaciones:

 Dado la problemática actual de la falta de alumbrado en la zona estudiada se recomienda

buscar financiamiento interno o municipal para su ejecución física y de este modo iniciar
una nueva visión de sistema de red de Ampliación eléctrica para distintos puntos de la
ciudad de bermejo.

 Se debe considerar que el costo de inversión pueda ser engañosa y parecer muy alto, sin
embargo los costos de operación de esta red será bajos, lo que permitirá un ahorro que
permita recuperar la inversión inicial.

 Por último se recomienda, que los vecinos o autoridades de la zona hagan uso de este
trabajo como texto de consulta para futuros trabajos, que sirva como base o fundamento
para desarrollar nuevas pasantías relacionadas con el sistema de Alumbrado Público.

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MODULOS

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ITEM DETALLES O ESPECIFICACIONES INSPECCIONADAS
“CABLEADO”
1 SECCION DE LA ACOMETIDA DE ACUERDO AL PROYECTO
2 LA ACOMETIDA NO CRUZA POR TERRENOS DE TERCEROS
3 CUENTA CON PUENTES O CUELLOS EN MT DE COBRE
4 CONDUCTOR DE TERMICO PRINCIPAL A BARRAS CON IGUAL SECCION DE LA ACOMETIDA
5 CABLEADO DE LOS CIRCUITOS SIN EMPALMES
6 DIMENSIONES DE LAS BARRAS DE ACUERDO A PROYECTO
7 PRENSADO DE TERMINALES CON PRENSA TERMINAL (NO GOLPEADOS)
8 CABLES DE CIRCUITOS DE MEDIDORES NO MENOR A 10MM2 Y 7 HILOS
9 CABLE BLANCO O AMARILLO PARA EL NEUTRO
10 CABLE AZUL, ROJO O NEGRO PARA FASES
11 CABLECANALES DENTRO DEL PANEL SUJETADOS CON TORNILLOS
12 CABLES DE ENTRADA A BORNERA DE MEDIDORES AISLADOS CON CINTA AISLANTE
13 CABLES DE CONEXIÓN A LOS MEDIDORES HASTA LA MITAD DEL VIDRIO VISOR
14 CONDUCTORES DE SEÑAL DE CORRIENTE Y TENSION TIENEN SECCION Y COLOR ADECUADOS

“SISTEMA DE ATERRAMIENTO”
15 TODAS LAS PARTES METALICAS ATERRADAS (panel, transformador, puerta cabina, etc.)
16 NEUTRO DE INGRESO ATERRADO Y UNIDO AL NEUTRO DE LA CARGA EN LA MALLA DE TIERRA
17 LA MALLA DE TIERRA UNE TODOS LOS ATERRAMIENTOS EXISTENTES EN EL PREDIO
18 EL VALOR DE LA RESITENCIA DE ATERRAMIENTO ES IGUAL O MENOR A 10 Ohm

“DISTANCIAS”
19 DISTANCIA DEL TRANSFORMADOR AL PANEL MENOR O IGUAL A 10 METROS
20 DISTANCIA ENTRE LA RED DE DISTRIBUCION Y EL PANEL MENOR O IGUAL A 25 METROS
21 DISTANCIA DE ACOMETIDA ELECTRICA A RED DE GAS CUMPLE LA DISTANCIA DE SEGURIDAD
22 DISTANCIA DE ACOMETIDA ELECTRICA A RED DE AGUA CUMPLE LA DISTANCIA DESEGURIDAD

“CABINA”
23 LA CAMARA DE SALIDA DEL CONDUCTOR BT ESTA CON TAPA
24 DUCTOS DE ENTRADA Y SALIDA DE CABINA SELLADOS CON ESPUMA EXPANDIBLE
25 DISTANCIA DEL TRANSFORMADOR A CUALQUIER OBJETO FIJO MAYOR O IGUAL A 1,2 MTS.
26 CUENTA CON LETRERO DE SEÑALIZACION DE "PELIGRO ALTA TENSION"
27 CUENTA CON EL ACCESO EXPEDITO PARA MANTENIMIENTO DEL TRANSFORMADOR
28 CUENTA CON LA ILUMINACION ADECUADA
29 ALTURA DE LA CABINA MAYOR O IGUAL A 2,7 MTS.

“EQUIPOS”
30 DATOS DE PLACA DE EQUIPOS DE MEDICION / POTENCIA CORRESP. A DECLARADOS EN

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 PROYECTO
31 EL RECONECTADOR CUENTA CON TP DE ALIMENTACION
32 LOS TC DE BAJA TENSION ESTAN DE ACUERDO A NORMA Y GUIA DE PROYECTOS

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Pág. 33
Pág. 34
Pág. 35
Pág. 36
Pág. 37
Pág. 38
Pág. 39
Pág. 40
Pág. 41
Pág. 42
Pág. 43
Pág. 44
Pág. 45
Pág. 46
Pág. 47
Pág. 48
Pág. 49
Pág. 50
Pág. 51
Pág. 52
Pág. 53
Pág. 54
Pág. 55
Pág. 56
PLANOS

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