LABORATORIO 5
Evaluación del Control Interno en la Empresa Profesionales Unidos
Como auditor profesional contratado por la Empresa Profesionales Unidos, su tarea es evaluar el
control interno de la organización. El objetivo principal es determinar el estado de salvaguarda de
los activos y evaluar las condiciones de los demás elementos del control interno. Además, se le ha
solicitado que realice un análisis de riesgos y proponga un plan de mitigación.
Aquí están algunos pasos que puede seguir para llevar a cabo esta evaluación:
1. Comprender los Procesos y Estructuras:
o Familiarícese con los procesos y estructuras de la empresa. Esto incluye
comprender cómo se llevan a cabo las operaciones diarias, las funciones de los
diferentes departamentos y la interacción entre ellos.
2. Identificar Debilidades y Riesgos:
o Basándose en la información proporcionada, identifique las debilidades en el
control interno. Algunos puntos clave son:
Falta de control en las instrucciones o trabajos a realizar en las sucursales.
El encargado de ventas también maneja cajas chicas, cuentas por cobrar y
compras, lo que puede generar conflictos de interés.
Los empleados están insatisfechos con los salarios, lo que podría afectar
su compromiso y desempeño.
La alta carga de trabajo en gerencia dificulta la autorización oportuna y la
comunicación con los empleados administrativos.
Falta de control al final del día laboral sobre las ventas realizadas en cada
sucursal.
El vendedor, que también maneja cuentas por cobrar, no lleva al día la
cartera.
Los depósitos de efectivo se realizan semanalmente, lo que podría
aumentar el riesgo de pérdida o malversación.
La política de no aceptar transferencias bancarias de diferentes entidades
bancarias puede afectar la eficiencia financiera.
3. Evaluar el Diseño y la Implementación:
o Evalúe cómo se diseñan e implementan los controles internos en la empresa. ¿Son
adecuados para mitigar los riesgos identificados? ¿Se siguen correctamente?
4. Realizar Pruebas de Efectividad:
o Realice pruebas para verificar la efectividad de los controles. Esto podría incluir
revisar documentos, entrevistar al personal y observar procesos en acción.
5. Documentar Resultados y Recomendaciones:
o Documente sus hallazgos, incluyendo las debilidades y áreas de mejora.
o Proponga recomendaciones específicas para fortalecer el control interno. Por
ejemplo:
Establecer procedimientos claros para las instrucciones y trabajos en las
sucursales.
Separar las responsabilidades del encargado de ventas y las funciones
financieras.
Revisar la política salarial para mejorar la satisfacción del personal.
Implementar un sistema de autorización más eficiente.
Establecer un control diario de las ventas en cada sucursal.
Asignar a otra persona la gestión de cuentas por cobrar.
Evaluar la frecuencia de los depósitos de efectivo.
Reconsiderar la política de transferencias bancarias.
LABORATORIO 6
La auditoría de los estados financieros de “Ya Termino la Pandemia, S.A.” para el período fiscal
2023 requiere una planificación detallada. A continuación, presento los pasos clave para la
planificación técnica y administrativa, siguiendo las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
300-315-320-330-402:
1. Contacto Inicial y Visita Preliminar:
o Durante la visita preliminar, se estableció contacto con los ejecutivos clave de la
empresa, incluyendo al Gerente General Lic. Maynor López y al Contador General
Sr. Josué Martino. También se interactuó con los encargados de las áreas de
bodega y cobros, Luis Yupi y Johana Fresco Nájera, respectivamente.
2. Áreas Relevantes para la Auditoría:
o Basándonos en la importancia relativa y materialidad, se identificaron las
siguientes áreas para auditar:
Caja y Bancos
Inventario
Cuentas por Cobrar
Propiedad, Planta y Equipo
Cuentas por Pagar
3. Programas de Auditoría Personalizados:
o Para cada uno de los rubros mencionados, se desarrollarán programas de
auditoría específicos. Estos programas incluirán procedimientos detallados y
cuestionarios de control interno.
4. Solicitud de Estados de Cuenta Bancarios:
o El 05 de febrero, se solicitó a la empresa que proporcionara los estados de cuenta
de los bancos. Estos documentos serán fundamentales para la revisión de las
transacciones financieras.
5. Arqueo de Caja General y Caja Chica:
o Se realizará un arqueo físico tanto de la caja general como de la caja chica. Esto
implica contar y verificar el efectivo y los documentos relacionados. La
observación previa de una entrega de dinero sin respaldo documental es una
señal importante que requiere una revisión más profunda.
6. Vehículos de la Empresa:
o Se observó que la empresa posee dos vehículos. Durante la auditoría, se evaluará
su registro, depreciación y uso adecuado.
1. Contacto Inicial y Visita Preliminar:
o Durante la visita preliminar, se estableció contacto con los ejecutivos clave de la
empresa, incluyendo al Gerente General Lic. Maynor López y al Contador General
Sr. Josué Martino. También se interactuó con los encargados de las áreas de
bodega y cobros, Luis Yupi y Johana Fresco Nájera, respectivamente.
2. Áreas Relevantes para la Auditoría:
o Basándonos en la importancia relativa y materialidad, se identificaron las
siguientes áreas para auditar:
Caja y Bancos: Se verificará la existencia y exactitud de los saldos en
cuentas bancarias y en caja.
Propiedad, Planta y Equipo: Se evaluará el valor en libros de los vehículos
de reparto, incluyendo los inservibles.
Inventario: La toma de inventario programada para el 7 de febrero será
crucial para verificar la existencia y valoración de la mercadería.
Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar: Se confirmarán los saldos con
los principales clientes y proveedores.
3. Programas de Auditoría Personalizados:
o Para cada uno de los rubros mencionados, se desarrollarán programas de
auditoría específicos. Estos programas incluirán procedimientos detallados y
cuestionarios de control interno.
4. Observaciones Importantes:
o La falta de adecuado resguardo en la bodega y la inadecuada rotación de la
mercadería son aspectos críticos que requerirán atención durante la auditoría.
o El depósito diario de dinero en un escritorio sin llave también es una preocupación
de control interno.
5. Recursos para la Planificación Administrativa:
o Se cuenta con un equipo de trabajo compuesto por 1 auditor encargado, 2
auditores y 1 auxiliar.
o Además, se dispone de 3 computadoras portátiles, 1 impresora, 3 memorias USB
de 32 GB, 1 cámara fotográfica y hojas tamaño carta.
o No olvidemos asegurar el combustible necesario para el equipo de trabajo.
