UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE MEXICO.

MATERIA: DERECHO FISCAL EMPRESARIAL

PROFESOR: ROSA MARIA AGUILAR

GALINDO.

ACTIVIDAD: ENTREGABLE 1

ALUMNO: ISAAC LINO VARGAS DIAZ.

Introducción.

Todo sistema impuesto tiene como función la aplicación de tributos, por ello
constituye el modo en que los estados obtienen recursos para solventar el gasto
público y llevar adelante el desarrollo y buen funcionamiento de una nación. Siendo
ese el sentido de su creación e implementación, aparecen como indispensables
para el sostenimiento de los estados modernos. Sin embargo, la aplicación de
tributos, supone que se den en la misma, los principios de generalidad y equidad
que, según los desarrollos teóricos de especialistas en el tema constituyen la base
sobre la que se asienta la justificación del derecho de los estados de establecer
cargas contributivas, que los ciudadanos deben cumplir de manera obligatoria.
Tipo de contribución e Impuestos.
Los impuestos se agrupan en tres principales categorías que reúnen todos los tipos
de impuestos que pagan los contribuyentes mexicanos. Estos tres niveles de
impuestos tienen un carácter de obligatorios

Mapa Conceptual.

Aportaciones de seguridad
Impuestos
social

Contribuciones que los

patrones le retienen a sus
trabajadores para su seguro
social

Impuesto al Valor Agregado Impuesto Especial sobre

Impuesto sobre la Renta (ISR)
(IVA) Producción y Servicios (IEPS)

IMPUESTOS

Es el gravamen que se paga

Es un impuesto directo sobre Es un impuesto indirecto que por la producción y venta o
las ganancias obtenidas tiene una carga fiscal sobre el importación de gasolinas,
durante el ejercicio fiscal consumo alcoholes, cerveza y tabacos,
entre otros
ISR IVA IEPS

Ejemplos: monumentos arqueológicos, bienes de la nación que son de uso común,

cualquier servicio prestado por las Secretarías de Estado… etc.

Obligados al pago de las contribuciones

En la siguiente imagen se representa de manera general quiénes están obligados a
contribuir, según lo expresado en el artículo 1° del Código Fiscal de la
Federación. (CFF, 2021: 1)
 CONTRIBUCIONES

Contribuciones de mejora Derechos

Hace referencia al aporte

Servicio público: agua,
Infraestructura: parques, que los contribuyentes
electricidad,
centros comerciales, realizan con el fin
telecomunicaciones,
avenidas, carreteras, de adquirir y hacer uso de
transporte público.
los bienes

Importancia de estar al día con las Contribuciones

Es importante destacar la importancia de cumplir con las leyes establecidas en nuestro país.
En ocasiones, algunos ciudadanos se manifiestan en contra de su cumplimiento. La
incredulidad y falta tangible de evidencias ante los resultados de los aportes realizados
genera descontento. Sin embargo, es un deber constitucional que a todos nos beneficia.
ISR.

El Impuesto sobre la Renta, o ISR, es un impuesto directo sobre las ganancias

obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades como la venta o renta de
inmuebles, o la prestación de algún tipo de servicio. Debe ser pagado
mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) o, en base a lo que
dicte la ley y la normativa en relación a la Coordinación Fiscal entre las Entidades
Federativas y la Federación, también puede ser pagado a las Oficinas Autorizadas
por las Entidades Federativas. Es un impuesto que grava los ingresos o ganancias
obtenidas durante el ejercicio. Y se puede decir que es la diferencia entre los
ingresos y las deducciones autorizadas por el gobierno para todos los
contribuyentes. Todas las personas, tanto físicas como morales, están obligadas a
la contribución del Impuesto sobre la Renta, o ISR, sin importar la naturaleza,
denominación u origen de sus ingresos, solo se grava la utilidad del bien o actividad
que incremente el patrimonio del contribuyente.

ISR

Lo tipos de ingresos Pagos provisionales

por los que se debe ISR de personas
pagar ISR morales

declaración anual del

Impuesto sobre la Personas físicas
Renta o ISR

Dividendos y
Arrendamiento o uso Actividades Salarios percibidos por
ganancias repartidas
de bienes inmuebles. profesionales. servicio subordinado.
por personas morales.
Pago de contribuciones.

Se presenta en medios electrónicos A más tardar el día 17 del mes

"Portal del SAT Declaraciones inmediato posterior a aquél al que
mensuales" corresponda el pago.

El pago de las contribuciones

Solamente se podrá acreditar el saldo

Se puede acreditar contra el mismo a favor de IVA en periodos posteriores
impuesto de meses anteriores o de al de su causación, es decir, no podrá
ejercicios anteriores. utilizarse contra impuestos por pagar
de meses anteriores

El pago de los impuestos se realiza

exclusivamente a través de las
Se paga mediante línea de captura en
Lineas de Captura // Pago de instituciones de crédito autorizadas,
portal bancario o en efectivo
Inpuestos no es posible realizar pago alguno en
directamente en bancos.
las oficinas del SAT, ni en este portal
de internet.

La recaudación de los impuestos se destina a la satisfacción de ciertas necesidades

de carácter colectivo como: la educación pública, la impartición de justicia, la
seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios de vías públicas,
programas y proyectos de apoyo al desarrollo social y económico, necesidades que
por separado cada persona no podría pagar por sí sola, pero que, en cambio, se
pueden atender con las aportaciones de todos.

Estos servicios ocasionan gastos y gracias a nuestras contribuciones la Federación

cuenta con los recursos necesarios para: disponer de escuelas con profesores que
contribuyan en tu enseñanza; disfrutar de bibliotecas, hospitales y centros
deportivos; el mantenimiento de las calles de la ciudad en la que vivimos y su
iluminación; para construir y arreglar las carreteras; para contar con un servicio de
bomberos, policías y militares, que se ocupen de mantener nuestra seguridad.
Conclusión.

La relación tributaria se justifica en la necesidad del estado de obtener fondos para

financiar sus actividades, para lo cual se requiere un sustento económico
proveniente de los ciudadanos, particulares o gobernados, quienes son los que se
benefician de obras públicas, comunicación, seguridad social, educación, entre
otros; por lo tanto, al pagar impuestos las personas y empresas contribuyen al
desarrollo de la sociedad y, por consiguiente, a su propio desarrollo.
En conclusión, por derecho fiscal se entiende todo lo relacionado con los ingresos
del estado provenientes de los contribuyentes y las relaciones entre ellos que tienen
como objeto recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios
públicos y el logro del bien común.

Referencias.

IDC online (2021). Pago de contribuciones. Consultado el 26 de Marzo del 2023.

[Link]

Secretaria de Hacienda Y crédito Publico SAT. (2022). Orientación y/o Conceptos Tributarios.
Consultado el 26 de Marzo de 2023.

[Link]