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Unidad 2
Actividad 3
TALLER DE PRESUPUESTO DE VENTAS
TALERO FONSECA ANA CAMILA
ID 864667
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Vicerrectoría Regional Orinoquía
Sede Villavicencio (Meta)
Programa Administración de Empresas
Facultad de Ciencias Empresariales
marzo de 2024
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INTRODUCCION.
El estudiante, de manera individual, a partir de un caso otorgado por el tutor, realizará un
taller de presupuesto de ventas, con el objetivo de identificar la metodología para la
elaboración de un presupuesto y los factores que influyen en la elaboración y ejecución
del presupuesto. Esta actividad fomentará las intencionalidades didácticas de solución de
problemas y trabajo en equipo.
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La empresa ABC comercializa prendas femeninas. En la siguiente tabla, se presentan las
ventas en unidades que ha realizado la empresa desde el año 4 el año hasta 8:
Ventas en unidades
Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8
$ $ $ $ $
46.000,00 68.000,00 60.879,00 63.000,00 64.200,00
Condiciones o variables del mercado:
• Realice un ajuste del pronóstico con una disminución del 6% por factores
económicos.
• La distribución de ventas por trimestre es la siguiente:
➢ Primer trimestre: 25%
➢ Segundo trimestre: 15%
➢ Tercer trimestre: 38%
➢ Cuarto trimestre: 33%
• Las zonas de ventas y su participación son:
➢ Zona 1: 42%
➢ Zona 2: 28%
➢ Zona 3: 30%
• El precio de venta se determina a partir del método de costeo directo, es decir:
➢ Costos variables: $450.000.000
➢ Costos fijos: $125.000.000
➢ Margen de utilidad: 35%
En una herramienta de procesamiento de datos como Excel, Google Sheets, etc., realice
un modelo de presupuesto en el cual identifique los siguientes rubros:
1. Realice el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas y las cédulas
presupuestales en unidades y en pesos para el año presupuestado.
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES EMPRESA ABC
Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Pronostico año 9
46.000 68.000 60.879 63.000 64.200 65.646
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ANALISIS DE TENDENCIAS EN UNIDADES EMPRESA ABC
Año Y X x2 Y.X Y´ Y-Y´
4 46.000 -2 4 -92.000 54.136 8.136
5 68.000 -1 1 -68.000 57.276 10.724
6 60.879 0 0 0 60.416 463
7 63.000 1 1 63.000 63.556 556
8 64.200 2 4 128.400 94.956 30.756
9 65.646 3 9 196.937 69.836 4.190
CEDULAS PRESUPUESTALES EN UNIDADES EMPRESA ABC
CEDULAS PRESUPUESTALES POR TRIMESTRE EN UNIDADES EMPRESA ABC
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL, AÑO
1 2 3 4
PRODUCTO
25% 15% 38% 22% 100%
UNIDADES 16.406 9.844 24.938 14.438 65.625
CEDULAS PRESUPUESTALES POR ZONA EN UNIDADES EMPRESA ABC
ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 TOTAL, ZONAS
PRODUCTO
42% 28% 30% 100%
UNIDADES 27.563 18.375 19.688 65.625
CEDULAS PRESUPUESTALES POR TRIMESTRE Y ZONA EN UNIDADES EMPRESA
ABC
PRODUCTO EN
ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 TOTAL
UNIDADES
TRIMERSTRE 1 2.756 2.953 9.844 15.553
TRIMERSTRE 2 6.983 7.481 24.938 39.401
TRIMERSTRE 3 4.043 4.331 14.438 22.811
TRIMERSTRE 4 18.375 19.688 65.625 103.688
TOTAL 32.156 34.453 114.844 181.453
CEDULAS PRESUPUESTALES EN PESOS EMPRESA ABC
CEDULAS PRESUPUESTALES POR TRIMESTRE EN PESOS EMPRESA ABC
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
TOTAL AÑO
PRODUCTO 1 2 3 4
25% 15% 38% 22% 100%
$ $ $ $ $
PESOS
149.375.000,00 89.625.000,00 227.050.000,00 131.450.000,00 597.500.000,00
CEDULAS PRESUPUESTALES POR ZONA EN PESOS EMPRESA ABC
PRODUCTO ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 TOTAL ZONAS
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42% 28% 30% 100%
$ $ $ $
PESOS
250.950.000,00 167.300.000,00 179.250.000,00 597.500.000,00
CEDULAS PRESUPUESTALES POR TRIMESTRE Y ZONA EN PESOS EMPRESA ABC
PRODUCTO EN
ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 TOTAL
PESOS
$ $ $ $
TRIMERSTRE 1
62.737.500,00 41.825.000,00 44.812.500,00 149.375.000,00
$ $ $ $
TRIMERSTRE 2
37.642.500,00 25.095.000,00 26.887.500,00 89.625.000,00
$ $ $ $
TRIMERSTRE 3
95.361.000,00 63.574.000,00 68.115.000,00 227.050.000,00
$ $ $ $
TRIMERSTRE 4
55.209.000,00 36.806.000,00 39.435.000,00 131.450.000,00
$ $ $ $
TOTAL
250.950.000,00 167.300.000,00 179.250.000,00 597.500.000,00
2. Redacte tres conclusiones a partir de los resultados obtenidos.
➢ Con este ejercicio se puede analizar, recopilar información que nos permite
ver el crecimiento o declive de una empresa.
➢ Aprender con las diferentes fórmulas a sacar cada resultado en cada
trimestre y así tener una estadística precisa.
➢ Permite analizar cada trimestre con su crecimiento en la economía y los
factores externos e internos que la afectan
[Link] los años 8 al año 9 hay un aumento de 1.446 unidades las cuales al costo de venta
aumentaría $13.158.176 COP, un total de $597.500.000 COP ventas para el año 9.
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[Link] las siguientes preguntas:
¿Considera que el método de mínimos cuadrados para el pronóstico de ventas es
confiable para la elaboración del presupuesto? Justifique su respuesta.
➢ Es un método confiable y dinamito de analizar y catalogar la información de
ventas en una empresa lo cual permite que se pueda pronosticar cada factor de
aumentó o riesgos de baja , lo que permite crear una estrategia de recuperación.
➢ ¿Qué otro método utilizaría para el pronóstico de ventas de la compañía y por
qué?
El método que se puede utilizar en este caso es el Run Rate el cual sirve para proyectar
y estimar el desempeño financiero de una empresa de acuerdo a los datos con los
cuales cuenta ; Esto permite una proyección del presupuesto y su crecimiento en cada
trimestre.
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REFERENCIAS
Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016). Presupuestos: enfoque para la planeación
financiera (Segunda ed.). Pearson. [Link]
[Link]/?il=4691&pg=1
Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016). Presupuestos: enfoque para la planeación
financiera (Segunda ed.). Pearson. [Link]
[Link]/?il=4691&pg=1
[Link]
[Link]
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
Pacheco, C. (2020). Presupuestos un enfoque gerencial. Mexico D.F: Instituto
Mexicano de Contadores Públicos. Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016).
Presupuestos: enfoque para la planeación financiera (Segunda ed.). Pearson.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
Huertas, J. A., y Salinas, A. F. (2019). Factores asociados a la toma de decisiones
sobre el presupuesto colombiano. Sociedad y Economía.
