Ensayo:

“Funciones de la auditoria superior de la federación y

la auditoria forense “

Profesor: Javier Orozco Jiménez

Integrantes:
• Abad De La Cruz Fatima Lizet
• Gutiérrez Reyes Jaime Yair
Grupo: C63
Índice

1. Introducción

2. Auditoria superior de la federación

2.1. Concepto
2.2. Funciones
2.3. Misión
2.4. Visón
2.5. Aplicación

3. Auditoria forense
3.1. Concepto
3.2. Componentes
3.3. Uso
3.4. Características
3.5. Proceso
3.6. Aplicación

4. Conclusión
5. Bibliografía
Introducción

El presente trabajo se desarrolla con el propósito de investigar y conocer las

funciones de la auditoria superior de la federación, así como la auditoria forense
en el caso de este segundo tema se abarcará de forma general y como influye en
el sector público.
Se específica y conceptualiza el significado de ambas variables, es decir, de
auditoria superior y auditoria forense, con la finalidad de que pueda
comprenderse la temática planteada. Se pretenden demostrar las funciones y la
aplicación dentro de un sector público donde específicamente se busca
encontrar la relación con el gobierno
Todo lo planteado anteriormente se hará a través de un trabajo de investigación
que permita la observación de la relación que existe entre ambas para facilitar
su entendimiento y describir a detalle cada una de ellas por medio de esta
investigación que se finaliza con el correcto entendimiento de estas y que tiene
como objetivo facilitar el identificarlas y relacionarlas entre sí.
Esta investigación tiene como finalidad comprender el aporte al sector público
y como estas actúan dependiendo de las situaciones que se puedan presentar.
 Funciones de la auditoria superior de la federación

Concepto- La Auditoría Superior de la Federación (ASF) es el órgano técnico

especializado de la Cámara de Diputados, dotado de autonomía técnica y de
gestión en el ejercicio de sus atribuciones y para decidir sobre su organización
interna, funcionamiento y resoluciones, en los términos que disponga la
Constitución y la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Funciones-La función de fiscalización será ejercida conforme a los principios
de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad. El proceso de
fiscalización podrá iniciar a partir del primer día hábil del ejercicio fiscal
siguiente. Se encarga de fiscalizar el uso de los recursos públicos federales en
los tres Poderes de la Unión; los órganos constitucionales autónomos; los
estados y municipios; y en general cualquier entidad, persona física o moral,
pública o privada que haya captado, recaudado, administrado, manejado o
ejercido recursos públicos federales. El resultado final de la labor de la ASF son
los Informes Individuales de Auditoría y el Informe General Ejecutivo del
Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.
La Auditoría Superior de la Federación tendrá a su cargo:
I. Fiscalizar en forma posterior los ingresos, egresos y deuda; las garantías que,
en su caso, otorgue el Gobierno Federal respecto a empréstitos de los Estados y
Municipios; el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos de los
Poderes de la Unión y de los entes públicos federales, así como realizar
auditorías sobre el desempeño en el cumplimiento de los objetivos contenidos
en los programas federales.
II. Entregar a la Cámara de Diputados, el último día hábil de los meses de junio
y octubre, así como el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de
la Cuenta Pública, los informes individuales de auditoría que concluya durante
el periodo respectivo.
III. Investigar los actos u omisiones que impliquen alguna irregularidad o
conducta ilícita en el ingreso, egreso, manejo, custodia y aplicación de fondos
y recursos federales, entre otras.
IV. Derivado de sus investigaciones, promover las responsabilidades que sean
procedentes ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y la Fiscalía
Especializada en Combate a la Corrupción.
Son sujetos de fiscalización los Poderes de la Unión, los entes públicos
federales, las Entidades Federativas, los Municipios y las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México que ejerzan recursos públicos federales y,
en general, cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, y los
transferidos a fideicomisos, fondos y mandatos, públicos o privados, o cualquier
otra figura jurídica que haya recaudado, administrado, manejado o ejercido
recursos públicos federales; y sin perjuicio de la competencia de otras
autoridades y de los derechos de los usuarios del sistema financiero.
La Cámara de Diputados evaluará el desempeño de la Auditoría Superior de la
Federación y, al efecto, le podrá requerir que le informe sobre la evolución de
sus trabajos de fiscalización.
Misión- Informar veraz y oportunamente a la H. Càmara de Diputados y a la
sociedad, sobre el resultado de la revisión del origen y aplicación de los recursos
públicos, del cumplimiento de los objetivos y metas; inducir al manejo eficaz,
productivo y honesto de los mismos, y promover la trasparecía y la rendición
de cuentas por parte de los poderes de la unión y los entes públicos federales,
en beneficio de la población a la que sirven.
Visión estratégica- La visión estratégica está orientada a que la Auditoria
Superior de la Federación sea más proactiva que reactiva, que con plena
observancia de las disposiciones jurídicas que le son aplicables, marque
senderos, señale caminos, establezca pautas, para que los Poderes de la Unión
y los entes públicos federales marchen hacia la modernización administrativa,
para lograr con ello la eliminación gradual de las áreas generadoras de
corrupción, privilegiando la economía, la eficacia y la eficiencia en el manejo
de los recursos públicos. La visión estratégica tiene los siguientes objetivos:
I. Efectuar la revisión de la Cuenta Pública Federal con objetividad,
imparcialidad y oportunidad para merecer la confianza y credibilidad de la H.
Cámara de Diputados y de la sociedad.
II. Fomentar gestiones públicas responsables, orientadas a la obtención de
resultados y a la satisfacción de las necesidades de la población.
III. Apoyar al H. Congresos de la Unión y al Gobierno Federal en la solución
de problemas estructurales y en la identificación de oportunidades para mejorar
el desempeño de las instituciones públicas.
IV. Consolidar la transición de la entidad de fiscalización superior de la
Federación, maximizar el valor de sus servicios a la H. Cámara de Diputados y
convertirla en una institución modelo
Aplicación- La auditoría superior de la federación esta dirigida a influir
favorablemente en la conservación y fortalecimiento de las instituciones
públicas, en el inicio y avance al máximo posible, de los cambios cualitativos
que requiera el país en sus estructuras económica, política y social, además de
propiciar, inducir y exigir mayor orden, eficiencia y honestidad en el sector
público
Política de Calidad- Cumplir con el mandato constitucional de revisar la
Cuenta Pública con observancia del marco normativo aplicable en la materia,
el uso de herramientas tecnológicas y la implementación de las mejores
prácticas, con el propósito de fortalecer la transparencia y la rendición de
cuentas e impulsar el carácter preventivo de la fiscalización que coadyuve a
fortalecer la gestión gubernamental.
 Auditoria forense

Concepto- La Auditoria Forense es una técnica es en la que se aplican destrezas

de auditoria en situaciones que comprenden posibles consecuencias legales y,
tiene como objetivo obtener toda la evidencia necesaria que permita lograr una
determinación judicial como en la investigación de fraudes, en actos conscientes
y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales.
Se componen de 3 modalidades:
• Corrupción.
• Apropiación Ilegal de Activos.
• Fraudes en los Estados Financieros.

Componentes:
Corrupción: El defraudador usa indebidamente su influencia en una transacción
comercial a fin de obtener un beneficio para él o un tercero, contrario a sus
obligaciones con su empleador o los derechos de otro.
Malversación de Activos: Robo o uso indebido de recursos de la compañía, para
un beneficio propio.
Fraude en los Estados Financieros: Alteración de los estados financieros de la
compañía.
La Auditoria Forense se aplica en los intentos para enfrentar la corrupción
administrativa, luego pasa por detectar y corregir el fraude en los estados
financieros. Igualmente se usa para investigar el fraude en las operaciones de
las empresas e instituciones o para determinar impactos económicos negativos.
Uso- Cuando hay presunción o detección de un fraude interno y/o un fraude
externo relacionado con:
• Los estados financieros de una entidad,
• La administración,
• Lo tributario y,
• Legitimación de capitales.
• Procesos de fusiones.
• Liquidación de sociedades.
• Disputas entre socios.
• Cada vez que se necesite determinar un hecho de naturaleza económica.
Características-
• Investigación exhaustiva.
• Análisis de Información técnica específica (financiera, legal, sistemas)
• Técnica criminalística.
• Recopilación de pruebas y evidencias legales.
• Declaraciones juradas y testimonios certificados.
• Preparación y habilitación de pruebas ante tribunales.
Proceso-
Generalmente el proceso de realizar una Auditoria Forense se realiza
generalmente en 5 fases las cuales se detallan a continuación:
Fase I: Planificación.
Fase II: Levantamiento de Información.
Fase III: Investigación del Caso.
Fase IV: Evaluación de los Resultados.
Fase V: Elaboración de Reportes.
Aplicación- la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual en su
artículo 2 determina que: “Los entes públicos aplicarán la contabilidad
gubernamental para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos,
ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y
eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública,
incluyendo las obligaciones contingentes y el patrimonio del Estado”.
Los informes y dictámenes que emita el auditor forense serán prueba
contundente con los que las autoridades administrativas y judiciales apoyarán
los procesos legales y penales para enjuiciar a los delincuentes, se reintegre a
las finanzas públicas el dinero erogado en forma ilícita, y a la ciudadanía se le
otorgue la opción de recuperar un poco la confianza en las instituciones
encargadas de velar por la seguridad y protección de los bienes públicos,
mediante la atención de los casos en los que se llevaron a cabo actos u omisiones
que implicaron alguna irregularidad o conducta ilícita en el ingreso, egreso,
manejo, custodia y aplicación de fondos y recursos públicos, dando seguimiento
puntual a los procedimientos utilizados en la impartición de la justicia y lograr
que esta sea pronta y expedita.
Conclusión

Después de la investigación podemos concluir que las variables mencionadas

durante este trabajo son completamente diferentes pero que se relacionan entre
sí, ya que ambas tienen una gran participación en el ente público, estas dos
variables se relacionan ya que ambas tienen como objetivo el bienestar
público y la transparencia
La Auditoría Superior de la Federación (ASF) y la Auditoría Forense son dos
herramientas fundamentales en la supervisión y fiscalización de los recursos
públicos, cada una con sus propias funciones y objetivos específicos.
La ASF, como órgano técnico especializado de la Cámara de Diputados, se
encarga de fiscalizar el uso de los recursos públicos federales, promoviendo la
transparencia y rendición de cuentas en los poderes de la Unión y entidades
públicas federales. Su misión es informar de manera veraz y oportuna sobre el
manejo de estos recursos, buscando inducir al manejo eficaz y honesto de los
mismos.
Por otro lado, la Auditoría Forense se enfoca en situaciones que involucran
posibles consecuencias legales, como fraudes o irregularidades financieras. A
través de técnicas específicas de auditoría, busca obtener evidencia para
determinaciones judiciales, investigando casos de corrupción, malversación de
activos y fraude en estados financieros.
Ambas auditorías tienen como objetivo común el asegurar la integridad y
correcta utilización de los recursos públicos, aunque se diferencian en su
enfoque y aplicación. Mientras que la ASF se centra en la fiscalización y
transparencia gubernamental, la Auditoría Forense se concentra en la
detección y prevención de fraudes y delitos financieros. En conjunto, estas
herramientas contribuyen a fortalecer las instituciones y promover una gestión
pública responsable y eficiente.
Bibliografía

ASF. (s. f.). [Link]

Álvarez, A. (2020, 11 agosto). Auditoria forense – ¿Qué, quién, dónde, cómo,
cuándo, cuánto? Crowe. [Link]
Ibarra, C. J. L. M. (2021, 21 diciembre). La auditoría forense aplicada en el
sector público. [Link]. [Link]
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Auditoría Superior de la Federación. (s. f.). Sistema de Información
Legislativa. [Link]