Unidad 1
Actividades de
aprendizaje
Auditoría II
Tarea Virtual 1
Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos.
Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas establecidas en auditoría para el
análisis de las cuentas de caja y banco.
Actividades:
La empresa Industria VITTOL S. A.; fue constituida e inscrita en el Registro Mercantil, de
acuerdo a escritura constitutiva No. 13-581; se le asignó la patente de comercio No. 2345
la misma inició operaciones en el año 2017, su actividad principal es producción de piezas
de repuesto para la agricultura, para entregar a sus clientes locales e internacionales. La
entidad al 31 de enero del 2020; presenta en sus Estados financieros Activos por un total
de $ 290511,00, pasivos por un total de $ 80 400.00 un capital por un total de $210 111.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO 2020
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Caja General
$ 3.200,00
Caja - Chica
$ 500,00
Bancos $ 43.031,00
Datos del Control Interno
➢ Fondo de Caja Chica $ 500,00.
➢ El custodio corresponde al Sr. Diego Lugo, Responsable de Caja Chica
➢ El monto máximo de egresos justificado con vales de caja es de $50.00 c/u.
➢ La reposición se efectúa al completar un máximo del 50% del monto aprobado al
manejo de la caja.
➢ El dinero se utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos
correspondientes al giro del negocio.
➢ No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo
ninguna modalidad.
Entre otros datos se encontraron:
2
DENOMINACION CANTIDAD TOTAL
Billetes 1 35 35
5 10 50
10 8 80
50 1 50
Monedas 1 9 9
0,5 20 10
0,25 28 7
0,1 33 3.3
0,05 24 1.2
0,01 50 0.5
Adicionalmente se encontraron los siguientes documentos:
✓ VALE de caja-25 Por compra de suministros de oficina en Primor por $13,00 ( no se
adjunta factura)
✓ Vale de caja- 26 factura Nº 9 Por arreglo de computadora a nombre de Nuevatec por
$150,00, de la computadora de la oficina
✓ Vale de -27 Por pago de alojamiento en Rio Bamba por $50,00 para reunión de
trabajo. El recibo de cobro es el No 123456 enviado por correo electrónico.
✓ Vale de caja 28.- Por el valor de $40.00 pago de taxi, (se muestra solicitud con foto del
RUC del taxista), por movilizarse a Salina para un turno médico personal del
financiero.
✓ Existe un saldo en efectivo contado de $ 3200.00 adicionalmente al arqueo de la caja
chica. El mismo pertenece a la Caja General
VALE DE CAJA
25 SUMINISTRO 13,00
26 COMPUTADORAS 150,00
27 ALOJAMIENTO 50,00
28 MOVILIZACION 40,00
TOTAL, DE VALES $253,00
VALORES
TOTAL, DE ARQUEO DE CAJA $ 499,00
SALDO DE EFECTIVO CONTADO $ 500,00
SOBRANTE
FALTANTE $ 1,00
Además se conoce lo siguiente:
Luego de realizar la verificación en la conciliación bancaria se detecta que en el Banco
Pacífico coinciden el saldo según libro y el saldo según bancos, sin embargo en el banco
Guayaquil se tuvo que realizar la verificación a partir de la siguiente información por no
coincidir ambos saldos.
VITTOL SA
LIBRO BANCOS
Cuenta contable No. 002 5050036
Cuenta Contable : Bancos
Banco Cía. Ahorros #
Guayaquil 123456 35000
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/1/2020 CH-25 1300 33700
2/1/2020 DP-31 1150 34850
4/1/2020 DP-32 500 35350
5/1/2020 Transf-1 2000 37350
12/1/2020 CH-26 3000 34350
18/1/2020 CH-27 10100 24250
21/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
30/1/2020 DP-33 13600 39081
31/1/2020 Transf-3 2300 36781
31/1/2020 CH-29 7400 29381
31/1/2020 CH-30 1350 28031
28031
BANCO Banco Guayaquil
ESTADO DE CUENTA
Cta. Ahorros # 123456 Saldo: $35.000,00
VITTOL
Agustin Freire Corte a: 31/1/2020
RUC: 9876547767001
Cuenta Contable : Bancos
Banco Guayaquil Cía. Ahorros # 35000
123456
Fecha Débito Crédito Saldo
1/1/2020 35000
2/1/2020 DP-31 1150 36150
4/1/2020 DP-32 500 36650
11/1/2020 Transf-1 2000 38650
17/1/2020 CH-25 1300 37350
18/1/2020 CH-26 3000 34350
20/1/2020 CH-27 10100 24250
22/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
31/1/2020 ND-1 90 25391
31/1/2020 NC-2 400 25791
31/1/2020 Transf-1 35 25756
25756
SE PIDE:
REALICE LA AUDITORÍA A LAS CUENTAS DE CAJA Y BANCO UTILIZANDO LAS
CÉDULAS SUMARIAS YANALÍTICAS ESTABLECIDAS PARA EL ANÁLISIS DE ESTA.
REALICE EL INFORME FINAL SOBRE LOS RESULTADOS OBTENIDOS.
CEDULA SUMATORIA DE CAJA CHICA
CUENTAS REF. REGISTROS AJUSTES Y/O SALDOS
INFORMES
RECLASIFICACION
CAJA 3.200,00 3.200,00
CAJA 500,00 204,00 296,00
CHICA
TOTAL 3.700,00 204,00 3.496,00
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA
REF DESCRIPCION SALDO AL AJUSTES O SALDO FINAL
RECLASIFICACION
31-ENERO-20 DEBE HABER AUDITORIA
3.200,00 3.200,00
SALDO DE 500,00
LIBROS
296,00
FALTANTE DE 1,00
EFECTIVO
DOCUMENTOS 203,00
NO
JUSTIFICADOS
TOTAL 3.700,00 204,00 3.496,00
CEDULA SUMATORIA BANCOS
CUENTAS REF REGISTROS SALDOS
AJUSTES INFORME
RECLASIFICACION
BANCO 15.000,00 90,00 15.000,00
PACIFICO
35,00
400,00
BANCO $28.031,00 $28.031,00
GUAYAQUIL
CEDULAS ANALITICAS BANCOS
CUENTA REF. DESCRIPCION SALDO RECLASIFICACION SALDO
AL FINAL
31- DIC- DEBE HABER AUDITORIA
19
BANCO SALDO LIBRO $ 15.000,00 $ 11.969,00
DE
PACIFICO
BANCO N/C INTERES $28.031,00
GUAYAQUIL
N/D CHEQUES 15.000,00 15.000,00
SALDO LIBROS $ 400,00 $ 35,00
90,00
TOTAL 26.969,00 $ 400,00 $ 125,00 $ 26.969,00
Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACION CAJA CHICA
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1
1.1.23 ANTICIPO DE $1,00
SUELDO
1.103 FONDO DE $1,00
CAJA CHICA
R/F FALTANTE DE
CAJA EN EFECTIVO
2
1.1.23 ANTICIPO DE
SUELDO $500,00
1.1.03 FONDO DE
CAJA CHICA $500,00
R/F FALTA DE DOC.
NO
CORRESPONDEN A
LOS DOCUMENTOS
JUSTIFICADOS
TOTAL $500,00 $500,00
HOJA DE AJUSTE DE RECLASIFICACION DE BANCOS
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
--------1-------
6.2.01 GASTOS FINACIEROS $125,00
N-D-1 35,00
TRANSF.1 90,00
1.1.03 BANCOS $125,00
R/F COMPRAS DE
CHEQUERA
------2------
1.1.02 BANCO $400,00
INTERESES
4.1.05 GANADOS $400,00
R/F INTERESES GANADOS
TOTAL $525,00 $525,00
