UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___
Práctica Grupal, valor: 2 puntos
Auditoría I
Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.
Cuestionario.
1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?
2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?
3. Características de los papeles de trabajo.
4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?
5. Utilidad de los papeles de trabajo
6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?
7. ¿Qué deben documentar?
8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar en el proceso de
documentación de la auditoría?
9. Tipos de papeles de trabajo, y sub-clasificación.
10. Propiedad de los papales de trabajo.
11. ¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?, Dé ejemplos.
12. ¿A qué se llama referencias cruzadas?
13. Tipos de archivos y que contienen cada uno.
14. Diseñar un ejemplo de cédula sumaria, analítica, confirmaciones de saldos, un programa
de auditoría del área de inventario.
I. Completa.
_____marcas de auditoria___ Son símbolos empleados en las hojas de trabajo, las cuales indican
ciertos procedimientos realizados por el auditor en un área particular o serie de áreas.
______papeles de trabajo_ Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen
los datos e información obtenidos por el auditor en su examen.
________Hoja de calculo____Controlan y resumen toda la información de las cédulas sumarias.
____cedula analítica___Contienen información y análisis respecto las partidas incluidas en la
cédula sumaria e información de otras cédulas de detalle.
____cedula sumaria________Se utiliza para elaborar el informe del control interno que debe
pasarse a la administración de la empresa.
UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___
Práctica Grupal, valor: 2 puntos
II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.
1. _V La expresión información suficiente significa que la evidencia está basada en hechos,
es adecuada y es convincente.
2. __V Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y enmendaduras, y en
tales casos, serán salvados en acotaciones marginales.
3. __V Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los informes, por cuanto deben
proporcionar las evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
4. _ V _Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas, Normas y
procedimientos de la organización, Cuestionarios de Control Interno. Flujogramas…
5. _ V Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente.
6. _ V El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.
7. __V__Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel, cintas, discos, disquetes…
8. _V El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede variar, aunque la naturaleza
del trabajo a ejecutar sea distinta.
9. __ V La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar el cumplimiento de las
Normas para el ejercicio profesional de la auditoría.
10. __V Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe estar el período del examen a
efectuar o fecha examinada, y el nombre del auditor.
11. _V En caso de los órganos de control fiscal externo, los papeles de trabajo son propiedad
de la empresa.
12. _V__A los cuestionarios de control interno, no se les considera papeles de trabajo de
auditoria.
13. _V__A las evidencias del trabajo realizado se les llama papel de trabajo.
14. _V_Las cédulas de detalle van referenciadas al estado de resultados.
15. _V__Las cédulas sumarias hacen referencias a los estados de trabajo.
16. _V__Un programa de auditoria no es un papel de trabajo.
17. _V__Las cédulas de estados de trabajo incluyen el balance del año anterior.
18. _F__Los asientos de ajustes y reclasificación no forman parte de la cédula de estados de
trabajo.
UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___
Práctica Grupal, valor: 2 puntos
19. _F__Los asientos de ajustes van identificados con letras minúsculas.
20. _F__En las cédulas sumarias se colocan las conclusiones a las que ha llegado el auditor a
realizar su trabajo de campo.
21. _V__Las cédulas analíticas resumen las partidas de un rubro según los estados financieros.
22. _V___Una conciliación es un ejemplo de cédula sumaria.
23. _V__Un arqueo de caja chica es una cédula de apoyo.
24. _V__Un programa de auditoria incluye procedimientos, objetivo, alcance, área,
responsables.
25. _V__El cuestionario de control interno va adjunto con el programa de auditoría.
26. _V__Un cuestionario de control interno evalúa si existe una adecuada separación de
funciones.
27. _V__Los asientos de ajustes y reclasificación pertenecen al archivo permanente.
28. _V __A los archivos permanentes se les ponen números alfanuméricos.
29. _F__Las cuentas de pasivos llevan en su índice una letra minúscula.
30. _V__Observando el índice de detalle se puede determinar a cual cédula sumaria pertenece.
III. Selecciona la respuesta correcta.
La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:
a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores
e) Solo b y c
Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.
b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b
