AUTORIDAD DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
RECOPILACIÓN DE NORMAS PARA SERVICIOS FINANCIEROS
LIBRO 1°, TÍTULO I, CAPÍTULO IV
ANEXO 1: REQUISITOS OPERATIVOS Y DOCUMENTALES
A continuación se presentan los requisitos operativos y documentales en base a los cuales la firma
de Auditoria Externa, realizará su diagnóstico de la IFD en proceso de adecuación.
a. Requisitos Operativos:
1. Capital Pagado Mínimo. La IFD deberá contar con un capital pagado mínimo equivalente
un millón quinientas mil (UFV1.500.000) Unidades de Fomento de Vivienda (UFV) .
2. Coeficiente de adecuación patrimonial (CAP). La IFD debe mantener un coeficiente de
adecuación patrimonial mínimo equivalente al 10%, respecto a sus activos ponderados
por riesgo.
3. El capital primario. El capital primario de la IFD, calculado conforme al Artículo 416°
de la LSF, después de las deducciones y ajustes realizados por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero – ASFI y auditores externos, debe ser superior al siete por ciento
(7%) de los activos y contingentes ponderados por factores de riesgo.
4. Infraestructura y/o Instalaciones. La infraestructura destinada a la oficina central debe
cumplir como mínimo con lo señalado a continuación, tomando en cuenta el tamaño y los
volúmenes de sus operaciones:
i. Áreas de trabajo para el desarrollo de operaciones y servicios.
ii. Espacio físico para la atención y espera de clientes y usuarios.
iii. Mobiliario y espacio adecuado para la atención de cajas.
iv. Bóveda / Cajas fuertes.
v. Ambiente destinado al archivo.
vi. Ambiente para el área de sistemas.
vii. Ambiente separado para servidores y comunicaciones con condiciones
ambientales según especificaciones técnicas requeridas para los equipos.
viii. Equipo y mobiliario necesarios para el desarrollo operativo de la IFD.
En el caso de Agencias, la IFD debe contar con el Informe del Gerente General al
Directorio u Órgano equivalente, refrendado por el Auditor Interno certificando que la
Agencia cuenta con la infraestructura y medios tecnológicos necesarios para llevar
adelante sus operaciones.
5. Seguridad física e Informática. La IFD en su oficina central debe contar como mínimo
con el conjunto de medidas de seguridad física e informática que se detalla a continuación,
tomando en cuenta el tamaño y los volúmenes de sus operaciones:
i. Identificación de las áreas críticas que contienen activos o documentación de
valor.
ii. Acceso restringido a las áreas críticas.
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iii. Sistema de Video Vigilancia para áreas críticas.
iv. Detectores de calor y humo.
v. Extintores de incendio.
vi. Seguridad física (guardias, alarmas, etc.).
vii. Asignación de perfiles de acceso de acuerdo a los niveles de confidencialidad
de los datos.
viii. Estándares para la definición de usuarios y creación de contraseñas.
ix. Procedimientos para la incorporación y desvinculación de funcionarios.
x. Existencia de pistas de auditoria para operaciones o transacciones críticas.
xi. Restricciones de acceso a utilitarios sensitivos que permitan modificar datos en
el ambiente de producción.
xii. Separación lógica de las funciones de operación y desarrollo y mantenimiento
de sistemas.
xiii. Procedimiento para la puesta en producción de los programas.
xiv. Mecanismos de protección de información en las redes de datos y
telecomunicaciones.
En el caso de Agencias, la IFD deberá contar con el Informe del Gerente General al
Directorio u Órgano equivalente, refrendado por el Auditor Interno certificando que la
Agencia cuenta con seguridad física e informática necesaria para llevar adelante sus
operaciones.
6. Tecnología de información y comunicaciones. La IFD debe contar con:
i. Una gerencia, jefatura o unidad, que le permita gestionar la Tecnología de la
Información y Comunicaciones con independencia funcional y una clara
segregación de funciones.
ii. Políticas, procesos y procedimientos para la evaluación de sus sistemas y
aplicaciones relacionadas con las operaciones que realiza acorde con el Plan
Estratégico de la entidad.
iii. Documento de análisis técnico que justifique las características de la
infraestructura tecnológica del negocio, acorde al tamaño y condiciones de la
actividad financiera, las operaciones que ésta realiza, el número de clientes
atendidos y/o el número de operaciones realizadas.
7. Continuidad del procesamiento de información. En la IFD debe existir procedimientos
de resguardo de datos (“backups”), que establezcan el número, frecuencia, los lugares
apropiados de almacenamiento tanto internos como externos, inventarios detallados,
responsable y forma de la administración de los medios magnéticos, asegurando su
recuperación ante cualquier evento que interrumpa el normal funcionamiento de los
sistemas de información.
8. Sistemas de información. La IFD debe contar cuando menos con sistemas de
información, aplicaciones o módulos automatizados para:
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i. Clientes.
ii. Colocaciones.
iii. Contabilidad.
iv. Información gerencial.
Adicionalmente, las IFD que pretendan realizar operaciones pasivas con el público
deberán contar con un sistema para registrar y operar las mismas.
La IFD debe contar con la documentación técnica de los aplicativos anteriormente
señalados los que deben considerar: objetivos, alcance, diagrama del sistema, registro
de modificaciones, lenguaje de programación, problemas o limitaciones conocidos,
descripción del “hardware” y “software" utilizados, diagrama de las redes de
telecomunicaciones y se establezca la propiedad de los programas fuentes.
La documentación señalada en el párrafo anterior debe estar actualizada y en caso de
que la propiedad de los programas fuente sea del proveedor, la IFD debe asegurarse de
tener la disponibilidad de dichos programas.
Los sistemas de información deben contener y permitir realizar lo siguiente:
i. Clientes:
• Alta, baja y modificación de información del cliente.
• Controles de validación de datos del cleinte.
ii. Colocaciones:
• Alta, baja y modificación de las operaciones de crédito.
• Procesos de calificación de deudores (manual o automática) por tipo de crédito.
• Proceso de reprogramación de operaciones de créditos.
• Registro de la cantidad de reprogramaciones.
• Proceso de devengamiento de intereses.
• Proceso de calificación y previsión de la cartera.
• Parámetros para la determinación días mora.
• Proceso de aplicación de tasas de interés según la normativa.
• Clasificación de cartera por tipo de garantía.
iii. Captaciones:
• Proceso de Encaje Legal.
• Apertura de Caja de Ahorro.
• Proceso de capitalización de intereses.
• Cierre de Caja de Ahorro.
• Proceso de retenciones judiciales.
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• Apertura de Depósitos a Plazo Fijo (DPF).
• Renovaciones automáticas de DPF.
• Proceso de cancelación de DPF.
• Proceso de aplicación de tasas de interés según la normativa.
• Proceso de devengamiento de intereses según normativa vigente.
• Proceso de reportes DPF mayores a 360 días al BCB.
iv. Contabilidad:
• Cálculo de ponderación de activos de acuerdo a disposiciones del Libro 3°,
Título VI, Capítulo I de la RNSF.
• Proceso para la determinación de la Posición Cambiaria de acuerdo a
disposiciones vigentes.
• Consolidación de la información contable proveniente de los demás sistemas,
módulos o aplicativos relacionados.
v. Información gerencial:
• Procesamiento de información agregada para ser utilizada por las máximas
autoridades en la toma de decisiones.
Los sistemas de información de la IFD deben incorporar módulos específicos que
permitan generar información con la periodicidad requerida en el Libro 5°, Título
II, Capítulo III de la RNSF, según el Manual del Sistemas de Información y
Comunicaciones de ASFI y circulares normativas.
9. Manual de Cuentas. La apropiación contable y el reporte de la información sobre las
operaciones activas y pasivas, conformación del patrimonio e ingresos y egresos, debe ser
registrada conforme al Manual de Cuentas para Entidades Financieras emitido por ASFI.
10. Recursos Humanos. La IFD debe contar con manual de funciones que responda a la
estructura organizacional.
11. Control Interno. La IFD debe contar con controles internos estructurados adecuadamente
que actúen como salvaguarda de sus activos, promuevan operaciones eficaces, brinden
confianza y transparencia de los reportes de información contable y financiera y garanticen
el cumplimiento de normas legales y políticas internas.
El control interno debe ser objeto de verificación por parte del Auditor Interno, el cual
manteniendo su carácter independiente debe reportar cualquier desviación directamente al
Directorio u Órgano equivalente.
12. Gestión Social. La IFD en forma complementaria a la prestación de servicios financieros
debe desarrollar en el marco de las tecnologías crediticas integrales una gestión social que
contemple: objetivos sociales y estrategias e indicadores de desempeño social.
b. Requisitos Documentales. Todos los documentos que se detallan a continuación deben ser
remitidos a ASFI:
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1. Copia legalizada de la documentación que acredite la organización y reconocimiento de la
personalidad jurídica.
2. Copia legalizada del Acta de Fundación.
3. Estatutos.
4. Nómina de los socios fundadores o asociados que mantengan la calidad de miembros de la
asamblea y la siguiente información individualizada de cada uno:
i. En caso de personas naturales, se debe presentar la siguiente información:
• Fotocopia legalizada del documento de identidad.
• Domicilio, teléfono y nacionalidad.
ii. En caso de personas jurídicas constituidas en el país, se debe presentar la
información siguiente:
• Nombre, domicilio y teléfono de la persona jurídica.
• Documentos públicos de constitución social.
• Poder otorgado al representante legal.
• Nómina de los miembros de su directorio u órgano equivalente.
• Documento de autorización de la persona jurídica para ser evaluado en
cualquier momento y ante cualquier autoridad o institución pública o
privada, nacional o extranjera (Anexo 3).
iii. En caso de personas jurídicas constituidas en el exterior, además de la información
señalada en el inciso ii) se debe presentar la siguiente:
• Nombre, dirección y teléfono del representante legal ante la asamblea
y Poder de Representación.
iv. En caso de entidades de carácter multilateral, se debe presentar la siguiente
información:
• Nombre, domicilio y teléfono de la entidad multilateral.
• Documento que acredite la calidad del representante legal ante la
asamblea.
Todos los documentos señalados deben ser acompañados de la respectiva
traducción en caso de encontrarse en otro idioma. Debe adjuntarse una declaración
jurada del gerente o máxima autoridad ejecutiva que certifique que la traducción
está bien realizada.
5. Nómina de los miembros de los miembros del Directorio y de los funcionarios a nivel
gerencial adjuntando Curriculum Vitae (Anexo 2), declaración jurada con detalle de
activos, pasivo, ingresos y egresos; documento de autorización individual (Anexo 3) y
certificado de antecedentes personales emitido por autoridad competente para cada uno de
ellos.
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6. Currículum Vitae del Auditor Interno o Jefe de la unidad y del responsable de la Unidad
de Sistemas.
7. Actas legalizadas de la elección de los miembros del Directorio, de la designación de los
administradores y del Auditor Interno.
8. Poderes de administración otorgados a sus ejecutivos, así como la constitución de fianzas
y cauciones de acuerdo a lo establecido en la Recopilación de Normas para Servicios
Financieros (RNSF).
9. Número de Identificación Tributaria (NIT) y Licencia de Funcionamiento otorgada por la
Gobierno Autónomo Municipal.
10. Proyecciones financieras para al menos tres años con detalle de las operaciones a ser
realizadas.
11. Manuales organizativos y manuales de los procedimientos de cada una de las operaciones
activas, pasivas y de servicios que realizará la IFD, debiendo estar encabezados estos
manuales por las políticas que les dan origen.
12. Informe del Auditor Interno sobre la cobertura de seguros con los que cuenta la IFD.
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