Tarea 1: Análisis y presentación de los subtemas de la unidad (Sec.

W06)

Luego de leer los temas recomendados, realice las siguientes interrogantes:

Punto I:

1. ¿Qué es el Estado y cuáles son sus funciones?

El Estado se define como una organización política que tiene el poder para
gobernar una determinada sociedad en un territorio específico. Sus funciones
principales son:
Mantenimiento del orden y la seguridad: El Estado tiene la responsabilidad de
garantizar la seguridad de sus ciudadanos y mantener el orden público. Esto
implica establecer cuerpos de seguridad, como la policía, para prevenir y
combatir la delincuencia.

Defensa y protección: El Estado tiene la responsabilidad de proteger el territorio

nacional y defenderlo de cualquier amenaza externa. Esto implica mantener
fuerzas armadas y diseñar políticas de defensa nacional.
Administración de justicia: El Estado tiene la tarea de establecer y mantener un
sistema judicial que garantice la aplicación imparcial de la ley y la resolución de
conflictos legales. Esto implica la existencia de instituciones como los tribunales
y los fiscales.

Política exterior: El Estado representa a su sociedad en el ámbito internacional y

tiene como función establecer relaciones diplomáticas y comerciales con otros
Estados. También puede participar en organismos internacionales y negociar
acuerdos bilaterales o multilaterales.

Desarrollo y bienestar social: El Estado tiene la responsabilidad de promover el

desarrollo económico y social de su sociedad. Esto implica implementar políticas
públicas que fomenten el empleo, la educación, la salud, la vivienda, entre otros
aspectos que contribuyan al bienestar de la población.
Legislación y regulación: El Estado tiene la capacidad de crear y promulgar leyes
que regulen la convivencia en la sociedad. Esto implica establecer normas que
protejan los derechos y libertades individuales, así como también regular
diferentes aspectos de la vida económica y social.

Estas son algunas de las principales funciones que puede ejercer el Estado,
aunque pueden variar dependiendo del sistema político y las necesidades
específicas de cada sociedad.
2. ¿Qué es y por qué existe el tributo?

El tributo es una obligación económica que los ciudadanos deben pagar al

Estado para contribuir al financiamiento de los gastos públicos y la provisión de
 servicios e infraestructuras necesarias para el funcionamiento y desarrollo de la
sociedad.
El pago de tributos tiene varias finalidades:

Financiación de los gastos públicos: Los tributos son la principal fuente de

ingresos para el Estado, que utiliza estos recursos para hacer frente a sus
obligaciones financieras, como el pago de empleados públicos, la inversión en
infraestructuras, la financiación de programas sociales, entre otros.

Redistribución de la riqueza: A través del sistema tributario, se busca una

distribución equitativa de los recursos, de manera que quienes tienen mayor
capacidad económica contribuyan proporcionalmente más que aquellos con
menor capacidad. Esto permite reducir las desigualdades y garantizar un reparto
más justo de la riqueza.

Regulación de la economía: Los tributos pueden ser utilizados como una

herramienta de política económica para incentivar o desincentivar determinadas
conductas o sectores productivos. Por ejemplo, se pueden aplicar impuestos
más altos a productos nocivos para la salud, como el tabaco o el alcohol, o se
pueden establecer exenciones o beneficios fiscales para fomentar determinadas
actividades, como la inversión en investigación y desarrollo.

La existencia del tributo es necesaria para garantizar el funcionamiento de un

Estado democrático y el bienestar de sus ciudadanos. A través de los impuestos,
se obtienen los recursos necesarios para financiar los servicios públicos
esenciales, como la educación, la salud, la seguridad, la justicia, así como para
promover el desarrollo económico y social de la comunidad. Además, el pago de
tributos también refuerza el principio de solidaridad y responsabilidad ciudadana,
en el que cada individuo contribuye según sus capacidades a la construcción de
una sociedad más justa y equitativa

3. Explique los diferentes tipos de tributos: Impuestos (Directos e

indirectos), Tasas y Contribuciones especiales.

Impuestos: Los impuestos son el tipo más común de tributo y se utilizan para
financiar los gastos públicos. Se dividen en dos categorías:

Impuestos directos: Estos impuestos gravan directamente la renta o el

patrimonio de una persona o empresa. Algunos ejemplos son el impuesto sobre
la renta, el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre el patrimonio.

Impuestos indirectos: Estos impuestos se aplican sobre el consumo de bienes

y servicios. Son pagados por el consumidor final, pero recaudados por los
comerciantes o empresas. Ejemplos comunes de impuestos indirectos son el
impuesto al valor agregado (IVA) y los impuestos especiales sobre determinados
bienes como el alcohol y el tabaco.
 Tasas: Las tasas son tributos que se pagan por la prestación de un servicio
público o por el uso de bienes de dominio público. Los ingresos generados por
las tasas deben ser utilizados específicamente para financiar el servicio o el uso
del bien en cuestión. Por ejemplo, las tasas de saneamiento o las tasas de
matriculación en una universidad son ejemplos de este tipo de tributo.

Contribuciones especiales: Estas contribuciones se aplican cuando se realiza

una obra pública que beneficia de manera específica a un determinado grupo de
personas o propiedades. El pago de estas contribuciones tiene como objetivo
financiar el costo de la obra realizada. Algunos ejemplos de contribuciones
especiales son las que se pagan por la construcción de infraestructuras como
carreteras, aceras o redes de alcantarillado.

En resumen, los impuestos incluyen los impuestos directos e indirectos que se

utilizan para financiar los gastos públicos, las tasas se aplican por la prestación
de un servicio público o el uso de bienes de dominio público y las contribuciones
especiales se pagan por obras públicas que benefician de manera específica a
un grupo de personas o propiedades.

4. ¿Cuáles son los principales elementos impositivos?

Los elementos más importantes del impuesto son: el sujeto, el objeto, la fuente,
la
base, la cuota y la tasa. A continuación, se especifican cada uno de éstos.

a) Sujeto. Este puede ser de dos tipos: sujeto activo y sujeto pasivo. El sujeto
activo
es aquel que tiene el derecho de exigir el pago de tributos. De tal forma en
México
los sujetos activos son: la Federación, los estados y los municipios.

El sujeto pasivo es toda persona física o moral que tiene la obligación de pagar
impuestos en los términos establecidos por las leyes. Sin embargo, hay que
hacer
notar una diferencia entre el sujeto pasivo del impuesto y el sujeto pagador del
impuesto, ya que muchas veces se generan confusiones, como sucede, por
ejemplo
con los impuestos indirectos. El sujeto pasivo del impuesto es aquel que tiene la
obligación legal de pagar el impuesto, mientras que el sujeto pagador del
impuesto es quien realmente paga el impuesto.

b) Objeto. Es la actividad o cosa que la Ley señala como el motivo del

gravamen, de
tal manera que se considera como el hecho generador del impuesto.
c) Fuente. Se refiere al monto de los bienes o de la riqueza de una persona
física o
moral de donde provienen las cantidades necesarias para el pago de los
impuestos. De tal forma las fuentes resultan ser el capital y el trabajo.

d) Base. Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía del

impuesto, por ejemplo: el monto de la renta percibida, número de litros
producidos, el ingreso
anual de un contribuyente, otros.

e) Unidad. Es la parte alícuota, específica o monetaria que se considera de

acuerdo
a la ley para fijar el monto del impuesto. Por ejemplo: un kilo de arena, un litro de
petróleo, un dólar americano, etc.

f) Cuota. Es la cantidad en dinero que se percibe por unidad tributaria, de tal

forma
que se fija en cantidades absolutas. En caso de que la cantidad de dinero
percibida
sea como porcentaje por unidad entonces se está hablando de tasa. Las cuotas
se
pueden clasificar de la siguiente manera:

i) De derrama o contingencia. En primer lugar, se determina el

monto que se pretende obtener; segundo, se determina el
número de sujetos pasivos que pagarán el impuesto; y una vez
determinado el monto a obtener y número de sujetos pasivos se
distribuye el monto entre todos los sujetos determinando la cuota
que cada uno de ellos debe pagar.

ii) Fija. Se establece la cantidad exacta que se debe pagar por

unidad tributaria. Por ejemplo $0.20 por kilo de azúcar.

iii) Proporcional. Se establece un tanto por ciento fijo cualquiera que

sea el valor de la base.

iv) Progresiva. Esta puede ser de dos tipos: directa e indirecta. En la

primera la cuota es proporcional y sólo crece la porción gravable
del objeto impuesto. En el segundo caso la proporción de la
cuota aumenta a medida que aumenta el valor de la base. Esta a
su vez puede ser de tres tipos: a) progresividad por clases, b)
progresividad por grados y, c) progresividad por coeficientes.

v) Degresiva. En ésta se establece una determinada cuota para una

cierta base del impuesto, en la cual se ejerce el máximo
gravamen, siendo proporcional a partir de ésta hacia arriba y
 estableciéndose cuotas menores de ésta hacia abajo.

vi) Regresiva. En ésta se establece un porcentaje menor a una base

mayor y viceversa.

5. Establezca la diferencia entre la eficiencia y equidad impositiva.

La eficiencia impositiva se refiere a la capacidad de un sistema impositivo para

recaudar los ingresos necesarios para financiar los gastos públicos de manera
óptima y sin distorsionar las decisiones económicas de los individuos y
empresas. Un sistema impositivo eficiente minimiza las distorsiones en la
asignación de recursos y maximiza la recaudación de impuestos.

Por otro lado, la equidad impositiva se refiere a la justicia o equidad en la

distribución de la carga tributaria entre los diferentes contribuyentes. Un sistema
impositivo equitativo busca que los impuestos se distribuyan de manera justa, de
acuerdo con la capacidad económica de cada contribuyente. Esto implica que
aquellos que poseen mayores ingresos o riqueza deben contribuir con una
proporción mayor de impuestos que aquellos con menores ingresos o riqueza.

En resumen, la eficiencia impositiva se centra en cómo lograr la recaudación de

impuestos de manera óptima y sin distorsiones económicas, mientras que la
equidad impositiva se centra en cómo asegurar una distribución justa de la carga
tributaria entre los contribuyentes

6. Establezca las diferencias entre ingresos públicos y recursos públicos y

señale la clasificación de cada uno

Los ingresos públicos se refieren a las diversas formas en que el gobierno obtiene
fondos para financiar sus actividades y programas. Estos ingresos pueden provenir de
impuestos, tasas y contribuciones, entre otros. Constituyen los recursos financieros que
el Estado utiliza para cubrir sus gastos y cumplir con sus funciones.
Los recursos públicos, por otro lado, se refieren a los bienes y activos de propiedad
estatal que se utilizan para el beneficio de la comunidad en general. Estos recursos
pueden incluir tierras, edificios, equipos, infraestructuras, reservas naturales, entre
otros. Los recursos públicos son el patrimonio del Estado y se utilizan para
proporcionar servicios públicos y cumplir con las responsabilidades gubernamentales.

En cuanto a su clasificación, los ingresos públicos se pueden dividir en dos categorías

principales:
Ingresos tributarios: son aquellos que se derivan de los impuestos que las personas y
las empresas pagan al Estado. Estos impuestos pueden incluir el impuesto sobre la
renta, el impuesto al valor agregado, el impuesto a la propiedad, el impuesto a las
ventas, entre otros.
Ingresos no tributarios: son aquellos que se generan a través de otras fuentes distintas
de los impuestos. Estos ingresos pueden incluir tasas, contribuciones especiales,
ingresos de empresas estatales, ingresos por venta de activos, multas y sanciones,
entre otros.
En cuanto a los recursos públicos, se pueden clasificar en diferentes categorías:
Recursos naturales: incluyen tierras, minerales, petróleo, gas, agua y otros recursos
que son de propiedad estatal y se utilizan para el beneficio público.
Recursos financieros: incluyen los fondos disponibles en las arcas del Estado, como el
dinero en efectivo, las reservas bancarias y las inversiones financieras.
Recursos humanos: se refieren a los empleados y funcionarios públicos que trabajan
para el gobierno y que son un recurso esencial para el buen funcionamiento del Estado.
Infraestructura: incluye carreteras, puentes, sistemas de transporte, redes de energía y
otros activos físicos que son propiedad estatal y se utilizan para el beneficio público.
En resumen, los ingresos públicos se refieren a los fondos que el gobierno obtiene a
través de impuestos y otras fuentes financieras, mientras que los recursos públicos son
los bienes y activos que pertenecen al Estado y se utilizan para proporcionar servicios y
cumplir con las responsabilidades gubernamentales.