TEMA 14
PRESTAMOS AMORTIZABLES
1. Descripción. Prestamos amortizables. Esta modalidad de crédito tiene como característica
especial que el capital puede ser cancelado en varias cuotas de acuerdo al cronograma de pagos
pactado entre el banco y el cliente, esta puede ser mensual, trimestral, semestral, etc. El cálculo de
los interés es cobre los saldos de capital.
2. Dinámica contable o movimiento:
Los casos de Debito de esta cuenta se realizan por las siguientes razones:
Por el desembolso de crédito.
Por la actualización de operaciones en M/E.
Por la renovación de crédito.
Por regularizaciones y otras operaciones.
Los casos de Crédito de esta cuenta se realizan por las siguientes razones:
Por cancelación del crédito.
Por la amortización a capital.
Por la reclasificación a cartera en mora.
Por regularizaciones y otras operaciones.
3. Saldo de cuenta: Los préstamos en general, representan para el banco cuenta de activo, su
saldo siempre será deudor y representa el monto por cobrar que tiene el banco a sus clientes.
4. Código de cuenta: Código 131.05 Prestamos amortizables vigentes.
Ejercicio práctico: 1
En fecha 15 de junio de 2023, el banco “Solidario” registra un préstamo amortizable a la señorita Carla Castillo Cuba, por
Bs10.000, con una tasa de interés del 10%, a un plazo de 6 meses, amortizable trimestralmente en partes iguales de
capital, con los correspondientes intereses.
El desembolso y la cancelación del préstamo más sus intereses se realizan en efectivo a la fecha del vencimiento.
Se pide:
1. Calculo de intereses.
2. Registro de transacciones.
Solución:
15 jun. al 30 jun. 15 días
01 jul. al 31 jul. 31 días
01 ago. al 30 ago. 31 días
01 sep. al 31 sep. 30 días
01 oct. al 31 oct. 31 días
01 nov. al 30 nov. 30 días
01 dic. al 12 dic. 12 días
TOTAL 180 DIAS
15 de junio de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.05 Préstamos amortizables vigentes 10.000,00
111.01 Billetes y monedas 10.000,00
Glosa: registro del préstamo amortizable
Interese devengado al 30 de junio:
i = [(10.000*0,10)/360]*15 = 41,67
30 de junio de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 41,67
513.05 Intereses préstamos amortizables 41,67
Glosa: intereses devengados
Interese devengado al 31 de julio:
i = [(10.000*0,10)/360]*31 = 86,11
31 de julio de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 86,11
513.05 Intereses préstamos amortizables 86,11
Glosa: intereses devengados
Interese devengado al 31 de junio:
i = [(10.000*0,10)/360]*31 = 83,33
31 de agosto de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 86,11
513.05 Intereses préstamos amortizables 86,11
Glosa: intereses devengados
15 jun. al 30 jun. 15 días
01 jul. al 31 jul. 31 días
01 ago. al 31 ago. 31 días
01 sep. al 13 sep. 13 días
TOTAL 90 DIAS
Interese devengado al 13 de septiembre:
i = [(10.000*0,10)/360]*13 = 36,11
LIQUIDACIO TRIMESTRE I Bs. TOTAL
Capital 5.000,00
Intereses abril 41,67
Intereses mayo 86,11
Intereses junio 86,11
Intereses julio 36,11
TOTAL 5.250,00
13 de septiembre de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 5.250,00
131.05 Préstamos amortizables vigentes 5.000,00
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 213,89
513.05 Intereses préstamos amortizables 36,11
Glosa: amortización de capital más intereses
Interese devengado 13 al 30 de septiembre:
i = [(5.000*0,10)/360]*17 = 23,61
30 de septiembre de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 23,61
513.05 Intereses préstamos amortizables 23,61
Glosa: intereses devengados
Interese devengado al 31 de octubre:
i = [(5.000*0,10)/360]*31 = 43,06
31 de octubre de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 43,06
513.05 Intereses préstamos amortizables 43,06
Glosa: intereses devengados
Interese devengado al 30 de noviembre:
i = [(5.000*0,10)/360]*30 = 41,67
30 de septiembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 41,67
513.05 Intereses préstamos amortizables 41,67
Glosa: intereses devengados
13 sep. al 30 sep. 17 días
01 oct. al 31 oct. 31 días
01 nov. al 30 nov. 30 días
01 dic. al 12 dic. 12 días
TOTAL 90 DIAS
Interese devengado al 12 de diciembre:
i = [(5.000*0,10)/360]*12 = 16,66
LIQUIDACIO TRIMESTRE II Bs. TOTAL
Capital 5.000,00
Intereses julio 23,61
Intereses agosto 43,06
Intereses septiembre 41,67
Intereses octubre 16,66
TOTAL 5.125,00
12 de diciembre de 2023
CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 5.125,00
131.05 Préstamos amortizables vigentes 5.000,00
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 108,34
513.05 Intereses préstamos amortizables 16,66
Glosa: cancelación del préstamo más intereses 2do. Trim.
