Centro Universitario José Vasconcelos

FRANCISCO RENAN DIAZ GOMEZ

DERECHO PROCESAL FISCAL

Lic. JUAN MANUEL CHIQUIL JIMENEZ

PROYECTO DEL PRIMER PARCIAL

MAPA CONCEPTUAL DEL PAE

10 de FEBRERO 2024
 Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia,
domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito
Fundamento de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del
procedimiento. En los juicios y procedimientos seguidos en forma de
del PAE juicio en los que se establezca como regla la oralidad, bastará con que
quede constancia de ellos en cualquier medio que dé certeza de su

contenido y del cumplimiento de lo previsto en este párrafo.

Es el procedimiento dentro del marco del

Procedimiento Administrativo de Ejecución en el
El medio utilizado Requerimien cual la entidad ejecutora requiere al
contribuyente, o a su representante legal en caso
por las autoridades to de pagos de corresponder, el pago del crédito fiscal
fiscales para adeudado.
requerir el
cumplimiento de los
compromisos
fiscales, tales La autoridad fiscal procede al embargo de bienes con el
fin de rematarlos, venderlos fuera de subasta o
como:
adjudicarlos en favor del fisco, como parte de su
estrategia para recuperar el crédito fiscal pendiente.
 el Impuesto Este acto implica el aseguramiento o secuestro de
Sobre la
Renta
Embargo bienes o activos del deudor con el objetivo de ser
subastados o adjudicados en beneficio del fisco. Tanto
Procedimiento
administrativo (ISR), de Bienes personas físicas como morales tienen la obligación de
pagar el 2% del crédito fiscal como gastos de ejecución,
de ejecución  el Impuesto en caso de no haber sido cubiertos o garantizados
al Valor dentro de los plazos establecidos por la ley fiscal
Agregado correspondiente.

(IVA),
 las
Los bienes que pueden ser señalados por la persona encargada de llevar a cabo el
contribucio procedimiento de embargo en el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), ya sea
por su cuenta o por orden de la autoridad ejecutora, son los siguientes:
nes
patronales Bienes que  Bienes inmuebles.
 Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y créditos de fácil
al Seguro pueden ser cobro a cargo de entidades o dependencias gubernamentales a nivel
federal, estatal o municipal, así como de instituciones o empresas de
Social, y reconocida solvencia.

otros embargados  Derechos de autor, patentes de invención, registros de

modelos de utilidad, diseños industriales, marcas y avisos
comerciales.
similares.  Obras artísticas, colecciones científicas, joyas, medallas,
armas, antigüedades, instrumentos de arte y oficios.

La autoridad fiscal está prohibida de embargar los siguientes

bienes, ya que están exceptuados de embargo o son
considerados inembargables según lo establecido en el Código
Fiscal de la Federación:

Bienes  El lecho cotidiano y los vestidos del deudor y sus

exceptuados familiares.
 Los muebles de uso indispensable del deudor y sus
de embargo familiares, a menos que sean considerados de lujo a
criterio del ejecutor.
 Los libros, instrumentos, utensilios y mobiliario
esencial para el ejercicio de la profesión, arte u oficio
del deudor
 La maquinaria, herramientas y animales de las
empresas cuando sean necesarios para su actividad.
 Las armas, vehículos y caballos que los militares en
servicio estén obligados a usar conforme a las leyes.
 Es el proceso mediante el cual se
cumple con la demanda de la
autoridad fiscal, que implica la
asignación o declaración de
preferencia a favor del postor que
Remate ofrezca la cantidad más alta para
adquirir el bien que está siendo
de Bienes subastado. Este proceso se realiza
con el fin de utilizar los fondos
obtenidos para cubrir los créditos
fiscales pendientes del embargado
El medio utilizado
por las autoridades
fiscales para Se trata de un conjunto de
requerir el procedimientos legales
cumplimiento de los
mediante los cuales la
compromisos
autoridad ejecutora autoriza
fiscales, tales ¿Qué
como: la venta en subasta pública o
constituye el privada de los bienes
 el Impuesto remate? embargados, con el propósito
Sobre la de utilizar los fondos
Renta generados para cubrir las
Procedimiento
administrativo (ISR), obligaciones fiscales
de ejecución  el Impuesto reclamadas.
al Valor
Agregado
La autoridad fiscal tiene la facultad de
(IVA), vender los bienes fuera del proceso de
 las subasta en los siguientes casos:
contribucio
nes  Si el embargado propone un

patronales ¿Qué son los comprador antes de la fecha

de la subasta, y el precio
al Seguro supuestos de ofrecido cubre el valor
Social, y establecido para los bienes
otros
enajenación? embargados.
 Cuando se trata de bienes que
similares. son susceptibles de deterioro
rápido o que son inflamables,
para evitar su degradación o
posibles riesgos.

El mandamiento de ejecución es el documento

que marca el inicio del Procedimiento
Administrativo de Ejecución (PAE). Debe ser
emitido por la autoridad fiscal competente y
Mandamiento contener la siguiente información:

de Ejecución  Lugar y fecha de emisión.

 Nombre, denominación o razón
social del contribuyente.
 Domicilio del contribuyente.
 Detalles del crédito fiscal objeto de
cobro (autoridad emisora, fecha de
emisión de la resolución, monto,
número y concepto).
 Designación de los ejecutores
responsables de llevar a cabo el
PAE.
 Indicación de las disposiciones
legales aplicables y los motivos de
emisión.
 Firma de la autoridad emisora.