UNIVERSIDAD DEL ISTMO
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
AUDITORIA I
ESTUDIANTE: IRELIA ESTEFANI BACORIZO
CEDULA: 5- 716- 1160
PROFESORA: BLADIMIR VERNAZA
FECHA: 02/25/2024
ÍNDICE
Páginas
Introducción ………………………………….……………………………………… 3
1.¿Qué es un Programa de auditoría y sus elementos como son los objetivos,
aseveraciones, tipos de procedimientos o pruebas (sustantivas, de control y
analíticos)?........................................................................................................ 4
2. ¿Qué es un programa de auditoría y sus elementos como son los objetivos,
aseveraciones, tipos de procedimientos o pruebas (sustantivas, de control y
analíticos)? ………………………………………………………………………….. 6
Conclusión …………………………………………………………………………. 10
Bibliografía …………………………………………………………………………. 11
INTRUDUCCIÓN
El objetivo de una auditoría es verificar la exactitud de los estados financieros, por
lo que el auditor debe desarrollar y aplicar procesos que le ayuden a recopilar
datos relevantes, extraer conclusiones lógicas y proporcionar una evaluación
imparcial de cómo se presentan las cifras en los estados. La persona que solicita
el servicio es la fuente de la auditoría. Toda persona física o jurídica que ejerza
cualquier tipo de actividad económica solicita el servicio de auditoría. Esa persona
física o jurídica puede estar segura de la estructura y el estado de la empresa
gracias a la auditoría. Para obtener una base adecuada sobre la que emitir una
opinión, el auditor aplica procedimientos a un elemento o conjunto de hechos
económicos relevantes para el sistema objeto de inspección. Cada acción requiere
unos pasos a seguir.
1. ¿Cuáles son las fases para la realización de la auditoría de estados
financieros? Explique detalladamente ¿en qué consisten las fases y qué
actividades caracterizan a cada una?
LAS ETAPAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Las tres fases de la auditoría financiera son la planificación, la ejecución y la
elaboración de informes, y cada una de ellas requiere una serie de ETAPAS:
Planificación
Para decidir aspectos como el alcance y los objetivos, primero debe formarse la
relación entre los auditores y la entidad. Se crea una visión general de las
circunstancias de la empresa, que incluye información sobre su estructura,
controles internos, sistema contable, tácticas y otros componentes que permiten al
auditor crear el programa de auditoría que se ejecutará. En otras palabras, hay
que desarrollar:
Fases de la etapa de planeación:
Conocimiento y comprensión de la entidad: A la hora de elaborar el plan de
actuación se estudia todo lo relativo a la entidad que va a ser auditada.
Los objetivos detallados y el alcance de la auditoría se recogen en un
documento de plan de auditoría.
Análisis preliminar del control interno: La implantación de controles internos
ha sido una de las formas más eficaces de mitigar los riesgos en las
entidades. Por lo tanto, lo analizamos para averiguar qué riesgos existen,
qué controles ha establecido la entidad, qué riesgos están ocultos y si se
cumplen en la organización.
Análisis de riesgos y materialidad: Tenemos una base para nuestra
auditoría siguiendo la línea de control interno, donde la empresa demuestra
los riesgos y cómo los gestiona.
El punto de partida de nuestro examen. 6. Planificación particular de la
auditoría: Para este componente, necesitamos ser extremadamente
técnicos y ceñirnos a las funciones administrativas llevando a cabo, junto
con el personal necesario, los cómputos financieros tanto de honorarios
como de tiempo necesarios hasta la fase final de la auditoría.
Desarrollo de los programas de auditoría: En esta etapa se deciden los
protocolos a seguir en cada proceso de auditoría.
Ejecución
En esta fase se realizan diversas pruebas y análisis de los estados financieros
para comprobar su razonabilidad. Además, se detectan errores, si los hay, se
evalúan los resultados de las pruebas y se determinan las conclusiones. A
continuación, se elaboran conclusiones y sugerencias que, en última instancia, se
transmiten a las autoridades de la entidad auditada.
Fases de la etapa de ejecución
Pruebas:
De control: evaluar el nivel de eficacia directamente asociado al control interno.
Analítico: establecer una comparación
sustantivas: sobre cuentas financieras
2. Técnica de muestreo: proceso de identificación del punto de referencia
de los datos que proporciona la empresa. Puede ser en bloque, aleatorio, al
azar o sistemático.
3. evidencias: para evaluar si son adecuadas y necesarias para respaldar la
auditoría, deben ser pertinentes, es decir, dignas de confianza o fiables;
competentes, es decir, relevantes para el objetivo; y suficientes, cuando
proceda.
4. Entre los métodos para recopilar pruebas se incluyen el interrogatorio, el
recuento, la observación, el examen personal de los documentos y el
análisis de la documentación.
Explicación de los papeles de trabajo: son los documentos que proporcionan
pruebas tangibles de la auditoría y avalan el trabajo realizado.
Fase del informe
El informe de auditoría se redacta de forma general, con recomendaciones sobre
los controles internos de la entidad, si los hubiera, y con conclusiones y
recomendaciones que sean a la vez actuales y comprensibles.
2. ¿Qué es un programa de auditoría y sus elementos como son los
objetivos, aseveraciones, tipos de procedimientos o pruebas (sustantivas,
de control y analíticos)?
Un programa de auditoría es un documento que describe las técnicas de auditoría
que se van a utilizar, junto con el alcance y el calendario de su aplicación, de
forma lógica y ordenada. Entre sus funciones está la de servir de registro
permanente del trabajo realizado y de guía durante la ejecución de dicha tarea.
Con el fin de garantizar que los procesos empleados en cada auditoría sean
adecuados a las circunstancias del examen, el programa de auditoría debe estar
preestablecido, planificado y compuesto con un contenido adaptable, directo y
sucinto. Cada auditoría se prepara individualmente porque las condiciones de
trabajo difieren de un encargo a otro.
Objetivos del programa de auditoría
Evaluar el cumplimiento de las políticas y procedimientos de la empresa.
Analizar la eficacia de las políticas y procesos.
Comprobar la veracidad de los informes elaborados por los empleados del
departamento.
Evaluar la eficacia de los controles internos.
Analizar si la función examinada cumple toda la normativa estatal y federal
aplicable.
Buscar recomendaciones con valor añadido que aumenten la eficacia y la
importancia de la función que se está examinando.
Aseveración
Según la NIA 315, una aseveración es cualquier representación o declaración
realizada por la dirección de una entidad, ya sea explícita o implícita, que se
incluye en los estados financieros y que el auditor interpreta o utiliza para evaluar
los numerosos tipos de posibles incorrecciones que podrían producirse.
CONCLUSIÓN
Para empezar, la auditoría añade un grado de garantía a los datos financieros.
Como proveedor, consumidor, accionista o inversor, usted quiere estar seguro de
que la empresa con la que trabaja gestiona su dinero adecuadamente.
Esta seguridad se la da una auditoría de estados financieros, que verifica que las
cifras son exactas y se presentan tal como se han declarado.
BIBLIOGRAFÍA
Castillo Prieto, S., Guevara Rojas, E. D., Rojas Tamayo, M., Salomón Doroteo, L.
y Tapia Iturriaga, C. K. (2016). Fundamentos de auditoría: Aplicación práctica de
las Normas Internacionales de Auditoría. (1ª ed.). D.R. ©Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C. Ciudad de México: Editorial Papiro Reproducciones.
