FACULTAD DE DERECHO
DERECHO PROCESAL ADMINISTRATIVA Y FISCAL
CASO PRÁTICO NUMERO 1.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
1.- El señor Juan Perez Garza, fue multado por la Dirección de Alcoholes del municipio
de Monterrey, Nuevo León y clausurado un local comercial de lavandería denominado
LAVANDERIA PEREZ, ubicado en la calle Matamoros, número 2030, oriente, Colonia
María Luisa, Monterrey, N.L.; lo anterior en virtud de que:
2.- Con fecha 01 de agosto del 2019, a las 19:00 horas, llevaron a cabo la celebración
por aniversario número 15 de tener funcionando el negocio de lavandería; no teniendo
atención al público en general en dichos momentos, ya que el negocio tiene atención
al público de 8:00 am a 17:00 pm.
3.- A las 20:30 horas aproximadamente, un individuo de nombre Raúl Juarez M., se
apersona al negocio, diciendo que es Inspector de Alcoholes del Municipio de
Monterrey; y que pasando por el lugar observa que en este lugar hay música fuerte en
el local comercial, se está sirviendo alimentos y además se está expendiendo alcohol.
4.- El señor Juan Perez Garza, no le permite acceso al local y es atendido el Inspector
en el estacionamiento en la parte frontal de negocio; a lo cual el Inspector determina
que el local en realidad tiene el giro de cantina; por lo cual en ese mismo acto
determina clausurar el negocio y señala que le impondrá una multa.
5.- El señor Juan Perez Garza concurrió al municipio, para arreglar el problema, y el
Director de Alcoholes le impone una multa de $25,000.00
6.- El día 06 de Agosto del 2019, el cliente concurre con Usted para que lo asesor al
respecto.
Cuestiones por resolver.
A.- Que leyes y reglamentos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo;
B.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para llevar a cabo una
inspección;
C.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para llevar a cabo una
clausura;
D.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para establecer una multa;
E.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia a seguir.
F.- Elabore el medio de impugnación.
CASO PRÁTICO NUMERO 2.
En fecha 30 de Enero del 2020 el establecimiento comercial llamado Papelería y
Equipo de Oficina, S.A., recibió notificación de oficio No. M90876, en su domicilio fiscal
ubicado en Calle M. Ocampo No. 654 nte. Zona Centro, C.P. 69000, en la Ciudad de San
Nicolas de los Garza, Nuevo León; en el que establece que en fecha 09 de enero del
2020, se estableció un crédito por la cantidad de $500,000.00 pesos; sobre la base de
que en los meses de Enero a Julio de este año 2019, dedujo facturas de la empresa
Proveedora General, S.A., pero que dicha empresa está incluida en el listado de las
empresas que se presumen la inexistencia de operaciones (EDOS), en los términos del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; por lo que las operaciones con dicha
empresa se presumen actos simulados.
En fecha 31 de enero del 2020, el Administrador Único y representante de la empresa
Papelería y Equipo de Oficina, S.A., lo contactó a Usted como abogado, y le dice tener
varios años de relación comercial con Proveedora General, S.A, y que efectivamente
del mes de Enero a Julio del 2019, estuvo comprando papelería y equipo de oficina a
dicha empresa y le estuvo pagando mediante deposito en sus cuentas de cheques, que
le dejaron de comprar porque de repente cerraron sus instalaciones a principios del
mes de Agosto del 2019; que las operaciones si son ciertas tan es así que el inventario
de lo comprado se encuentra en sus bodegas.
Le sigue informando el Administrador Único que en ningún momento le notificaron o
le dijeron que Proveedora General, S.A estaba en la lista de los EDOS; y lo peor del caso
es que el día de hoy le fue cancelado su certificado de sellos digitales para expedir
facturas, y que le informaron en el SAT que esto es en virtud de estar incluido en la
lista de las empresas EFOS.
Cuestiones por resolver.
A.- Que leyes y reglamentos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo;
B.- Que son los EDOS y EFOS, que señala el artículo 69-B Código Fiscal de la Federación;
C.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para cancelar el certificado
establecer el crédito fiscal;
D.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia para seguir.
E.- Elabore el medio de impugnación correspondiente.
CASO PRÁTICO NUMERO 3.
En fecha 14 de junio de 2015 la entidad económica denominada “Frutas y Verduras”,
S.A. de C.V., recibió notificación de oficio No. L41251, en su domicilio fiscal ubicado en
Calle Morelos No. 510 pte. Zona Centro, C.P. 69000, en la Ciudad de Monterrey Nuevo
León; de fecha 10 de Junio de 2015, en dicho oficio se le solicita a la misma, toda la
documentación e información con la que se acredite el cumplimiento de las
Obligaciones Fiscales en Materia de ISR e IVA, en lo referente al ejercicio Fiscal que
comprende el año 2012 y 2013, en el cual hace mención que se inicia el procedimiento
de revisión de gabinete.
Posteriormente el 18 de junio de 2015 el Representante Legal de dicha Sociedad
proporciona la información y documentación requerida por la autoridad fiscal.
Con fecha 21 de noviembre del 2016, la autoridad fiscal revisora Administración Local
de Auditoría Fiscal Federal notifica el oficio de observaciones a dicho contribuyente.
En fecha 15 de febrero de 2017 dicha autoridad fiscal le notifica al contribuyente un
crédito fiscal en cantidad de $2´550,000.00, por diferencias encontradas en materia
sobre ISR e IVA, actualizaciones, Recargos y multas de los ejercicios revisados.
En fecha 17 de febrero del 2017 el cliente concurre con Usted a fin de que le asesore al
respecto.
Cuestiones por resolver.
Cuestiones por resolver.
A.- Que leyes y reglamentos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo;
B.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para llevar a cabo la revisión
de gabinete;
C.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para establecer el crédito
fiscal;
D.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia para seguir.
E.- Elabore el medio de impugnación correspondiente.
CASO PRÁTICO NUMERO 4.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
El 15 de Octubre del 2018, Juan Garza dueño de un Restaurante denominado LAS
TORTAS GURMET, ubicado en el Juarez, 201, centro de Monterrey, N.L., siendo las
17:00 diecisiete horas se presentan dos elementos de Protección Civil del Estado a fin
de decirle que al día siguiente van a iniciar una supervisión a su negocio para vigilar
que cumplen con todos las condiciones de protección correspondientes; el 16 de
octubre de 2018, a las 12:00-doce horas se presentó en el mencionado negocio dos
supervisores, quienes observaron algunas irregularidades; en consecuencia, su negocio
fue clausurado porque no contaban con la señalización de las salidas de emergencia, el
número de extinguidores es nulo y las instalaciones de gas representan un peligro para
los comensales como quienes laboran en dicho restaurante. El cliente lo contacta a
Usted como abogado el día 17 de Octubre del 2018, para la defensa del presente caso..
Cuestiones por resolver.
A.- Que leyes y reglamentos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo;
B.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para llevar a cabo esta
revisión;
C.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para llevar a cabo una
clausura;
D.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia a seguir.
E.- Elabore el medio de impugnación
CASO PRÁTICO NUMERO 5.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
1.- Raúl es un científico de origen europeo, invitado por la UNAM para dar un ciclo de
conferencias sobre organismos genéticamente modificados.
2.- Al ingresar al país el día 2 de noviembre de 2019 al acudir a recoger su equipaje es
detenido por personal de la PFP, dándole vista al MPF, a la SEMARNAT Y SAGARPA.
Siendo estos dos omisos en dar contestación al MPF.
3.- En ese orden de ideas el MPF concluye deportar a su país de origen a Raúl y
decomisar los Organismos Genéticamente Modificados.
Cuestiones a resolver
1.- Que ordenamientos rigen el acto descrito en los hechos y en los cuales se resolverá
el presente asunto.
2.- Que es lo que puede hacer por la vía administrativa, para poder internar al país
organismos genéticamente modificados (OGM) y poder hacer una liberación comercial
de los mismos, ya que son de su invención.
3.- Cuantos días tiene para promover los medios de defensa idóneo para recuperar sus
OGM y cuáles son los medios correspondientes para poder importar legalmente los
OGM.
CASO PRÁTICO NUMERO 6.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
El 12 de Mayo del 2019, Octavio Garcia dueño de un negocio de lavandería
denominado LAVAMATIC, S,A., ubicado en la calle Zaragoza, 332, Sur, centro de
Monterrey, N.L., siendo las 17:00 diecisiete recibió una notificación de inicio de
procedimiento de ejecución del crédito fiscal 6534, por la cantidad de $450,000.00 que
pretende ejecutar el Jefe de la Oficina de Cobros del IMSS, Subdelegación 24,
correspondiente a cuotas causadas y no pagadas en el periodo de cotización del 01 del
año 2011 al 02 del 2014.
El cliente le informa a su abogado que tuvo conocimiento que el año pasado dejaron
papeles los del IMSS, a través de su hijo, que le pidieron datos como su nombre y el
parentesco con el dueño del negocio, pero como este es menor de edad (17 años) y
descuidado, perdió los papeles y no me los entregó, pero no le hizo caso a su hijo, que
posiblemente sea consecuencia de esto, pero nunca recibió notificación alguna de
dicho crédito; pero además informa que está al corriente de sus obligaciones y
desconoce como arribo la autoridad fiscal a la existencia de dicho crédito fiscal.
El 14 de Mayo del 2019 el cliente lo contacta para la defensa del presente caso.
Cuestiones por resolver.
A.- Que leyes y reglamentos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo;
B.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para llevar a cabo este
procedimiento;
C.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia a seguir.
D.- Elabore el medio de impugnación
CASO PRÁTICO NUMERO 7.
En fecha 10 de enero del 2020, el señor Juan Perez propietario del negocio
denominado Llantera Pérez, S.A., recibió notificación en su domicilio fiscal ubicado en
Calle Morelia No. 851 ote. Zona Centro, C.P. 69000, en la Ciudad de Monterrey Nuevo
León; en el que se determinó un crédito fiscal por la cantidad de $600,000.00, en
virtud de que no declaró ingresos en el ejercicio del año 2018 por la cantidad de
$3’,500,000.00.
El día 14 de enero del 2020 cliente le contacta y solicita su patrocinio, le refiere que
recuerda que efectivamente en el mes de Octubre del año 2018, recibió un préstamo
de su suegro (Juan Zamora) por esa cantidad, lo hizo a la palabra por ser familiares, y le
está reembolsando mensualmente dicho préstamo; mismo que le fue depositado en la
cuenta de cheques de la empresa, pero que ese importe lo utilizó para comprar tres
camiones y maquinaria para el negocio; que en realidad no tuvo ingresos, sino que fue
un préstamo de un familiar por la cantidades de la base del crédito fiscal.
Cuestiones por resolver.
A.- Que leyes y reglamentos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo;
B.- Como se denomina la determinación que realizó la Autoridad para establecer em
importe de impuestos adeudados.
C.- Cuales son los requisitos que debe contar la Autoridad para presumir el crédito
fiscal;
D.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia a seguir.
E.- Elabore el medio de impugnación correspondiente.
CASO PRÁTICO NUMERO 8.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
1.- El sr. Cuauhtémoc es titular de la concesión de 645,000 metros cúbicos de agua
para uso industrial en la zona metropolitana de monterrey.
2.- Así mismo transmitió ante notario público la cantidad de 100,000 metros cúbicos
misma que fue autorizado por la comisión nacional del agua.
3.- Al día de hoy no ha recibido el Título de concesión por parte de la Conagua.
4.- En este orden de ideas pretende cambiar el uso de industrial a urbano, en virtud de
serle ahora necesarios para dicho uso.
Dudas del cliente:
Puede explotar el pozo de agua a la fecha.
Puede variar el uso o que tiene que hacer para poder darle el uso urbano que necesita.
CASO PRÁTICO NUMERO 9.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
1.- La Sra. Ramona Esquivel, fue multada por disposiciones de la Ley General de
Equilibrio Ecológico, es decir, por un procedimiento administrativo de sanción
instaurado por la PROFEPA, Nuevo León.
2.- En ese orden de ideas, en su momento presentó un recurso Administrativo de
revisión, contemplado en la Ley Federal del Procedimiento Administrativo.
3.- Dicho recurso, esencialmente contenía dos agravios, el primero de ellos que
argumentaba, que no había cometido la infracción y el segundo de ellos que la multa
era excesiva y carente de individualización.
4.- El Procurador General de Protección al Ambiente, al resolver el Recurso en fecha 2
de marzo de 2009, notificado en esa misma fecha, declaró fundado el segundo agravio,
ordenando se dictará una nueva resolución en la cual se individualizara la multa,
dándole un plazo de cuatro meses.
5.- Es fecha que la PROFEPA, Nuevo León, no ha resulto nada y eso pone en un estado
de inseguridad jurídica la Sra. Esquivel.
Cuestiones a resolver.
A.- Que ordenamientos son los aplicables a dicho procedimiento administrativo.
B.- Elabore un dictamen en el cual establezca cual sería la estrategia a seguir.
CASO PRÁTICO NUMERO 10.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
1.- El Sr. Apolinar González, es propietario de un inmueble ubicado en la Loma Larga,
mismo que se encuentra en un 80% dentro de los límites del Municipio de San pedro
Garza García, Nuevo León y el 20% restante en el Municipio de Monterrey, Nuevo
León. El terreno tiene una dimensión de 4,500 metros cuadrados y no ha tenido
antecedente alguno de construcción ni subdivisión.
2.- Es el caso que dicho Sr. González pretende desarrollar una torre de departamentos,
sin embargo, necesita del 100% del terreno para poder ser viable su inversión.
3.- En el Municipio de Monterrey, dicho terreno aparece como terreno con giro de
Vivienda Multifamiliar con una densidad de una vivienda por cada 90 metros de
terreno y en el Municipio de San Pedro Garza García, aparece como Habitacional
Multifamiliar con una densidad de 120 metros cuadrados por vivienda. Así mismo el
COS es de 80% en ambos Municipios y el CUS de 3.O.
Cuestiones a resolver.
A.- Qué ordenamientos son los aplicables al proyecto.
B.- En qué Municipio debe solicitar el permiso de uso de suelo, construcción y
edificación.
C.- Cuál seria el total de departamentos que pudiese construir.
D.- Cual el es COS en Metros Cuadrados.
E.- Cual es el Coeficiente de Absorción(CAS) o de Área Verde (CAV) que va a tener el
terreno.
F.- Cual es CUS en Metros Cuadrados Máximo del terreno.
G.- Elabore un Memorándum para el Sr. González.
CASO PRÁTICO NUMERO 11.
I.- Lea cuidadosamente el siguiente caso práctico y resuelva sus cuestionamientos.
HECHOS:
1.- Cloro Patito, S.A., es una empresa mexicana que se dedica a la elaboración de Cloro
doméstico.
2.- Cloralex, S.A. es una empresa mexicana que se dedica a la elaboración de Cloro
doméstico.
3.- Resulta que el Gobierno Federal por medio de las Secretaria de Educación Pública
(SEP), realizó la licitación número 3/2009, referente a la adquisición de 50,000 litros de
cloro doméstico.
4.- Fue así que ambas empresas participaron en dicha licitación, sin embargo el órgano
de adquisiciones de la SEP declaró ganadora a Cloro Patito, S.A. como la ganadora de
dicho concurso y a Cloralex, S.A. la descalificó.
5.- Sin embargo, Cloralex, S.A. no conforme con dicha decisión se puso a investigar al
respecto y encontró que la empresa Cloro Patito, S.A. había presentado
documentación falsa, con el fin de engañar a la SEP y ganar el concurso.
6.- Es en este momento en que acude a Usted como su abogado y le hace los
siguientes cuestionamientos.
a) Qué leyes y/u ordenamientos aplican a este caso
b) Qué es lo que se puede hacer por la vía administrativa.
c) Cuántos días tienes para promover los medios de defensa idóneos y en qué orden se
promoverían.
d) Carta para el cliente José Luís:
