Prof.
Maira López
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA
AL 31/12/XX
EXPRESADOS EN BOLIVARES
ACTIVO
CIRCULANTE O CORRIENTE
DISPONIBLES
Caja xxxx
Bancos xxxx
Fondos Fijos xxxx
EXIGIBLES
Efectos por Cobrar xxxx
Efectos Descontados (xxxx) xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
Provisión Cuentas incobrables (xxxx) xxxx
REALIZABLES
Inventarios de Mercancias xxxx
Inventarios en tránsitos xxxx
Inversiones Temporales-Valores xxxx
PREPAGADOS
Impuestos pagados por anticipados xxxx
Seguros pagados por anticipados xxxx
Intereses pagados por anticipados xxxx
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES
INVERSIONES A LARGO PLAZO (PERMANENTES)
Cartera de valores xxxx
Edificios ( que no esten en uso por la empresa) xxxx
TOTAL INVERSIONES PERMANENTES
PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS
DEPRECIABLES
Edificio xxxx
depreciación acumulada edificio (xxxx) xxxx
Maquinarias xxxx
depreciación acumulada maquinarias (xxxx) xxxx
Equipos xxxx
depreciacion acumulada equipos (xxxx) xxxx
NO DEPRECIABLES
Terrenos xxxx
INTANGIBLES
Patentes xxxx
Marcas de fábrica xxxx
Plusvalía xxxx
TOTAL PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS
OTROS ACTIVOS
Depósitos dados en garantía xxxx
Activos fijos desincorporados xxxx
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
CUENTA DE ORDEN DEUDORA
MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN
PASIVOS
CORTO PLAZO
pagarés
Efectos por pagar xxxx
cuentas por pagar xxxx
Impuestos por pagar xxxx
Gastos acumulados por pagar xxxx
TOTAL CORTO PLAZO xxxx
LARGO PLAZO
Prestamos bancarios xxxx
Hipotecas xxxx
Efectos por pagar (más de 1 año) xxxx
TOTAL A LARGO PLAZO xxxx
APARTADOS
Apartados para prestaciones sociales xxxx
Apartados para litigios xxxx
TOTAL APARTADOS xxxx
CRÉDITOS DIFERIDOS
Intereses cobrados por anticipados xxxx
Alquileres cobrados por anticipados xxxx
TOTAL CRÉDITOS DIFERIDOS xxxx
OTROS PASIVOS
Depósitos recibidos en garantía xxxx
utilidades no reclamadas xxxx
TOTAL OTROS PASIVOS xxxx
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social xxxx
superavit xxxx
Reserva legal xxxx
Utilidad del ejercicio xxxx
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTA DE ORDEN ACREEDORA
MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN PER-CONTRA
ra López
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
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xxxx
xxxx
xxxx
XXX
Prof. Maira López
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/XX
EXPRESADOS EN BOLIVARES
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas de bienes o servicios a clientes xxxx
Menos: Descuentos en ventas (xxxx)
Devoluciones en ventas (xxxx)
Rebajas en ventas (xxxx) (xxxx)
VENTAS NETAS xxxx
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS xxxx
Compras xxxx
Mas: fletes en compras xxxx
gastos de aduanas xxxx
gastos de seguros de mercancias xxxx
COMPRAS BRUTAS xxxx
Menos: Descuentos en compras (xxxx)
Devoluciones en compras (xxxx)
COMPRAS NETAS xxxx
Mercancias disponibles para la venta xxxx
Menos: Inventario Final de Mercancias (xxxx)
COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA (xxxx)
UTILIDAD O PERDIDA BRUTAS EN VENTAS xxxx
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
Gasto depreciación equipo de ventas xxxx
gasto de alquiler de local de ventas xxxx
salarios de vendedores xxxx
comisiones de vendedores xxxx
gasto de publicidad xxxx
gasto de patente de industria y comercio xxxx
fletes en ventas xxxx
gasto de embalaje xxxx
gasto de almacenaje xxxx
TOTAL GASTO DE VENTAS xxxx
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gasto de depreciación equipo de oficina xxxx
Salarios personal de oficina xxxx
gastos de representación xxxx
Honorarios profesionales xxxx
Gastos de Suministros de Computación xxxx
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx
TOTAL GASTOS OPERACIONALES (xxxx)
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL xxxx
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
OTROS INGRESOS
Ingresos por intereses xxxx
Ganancia en venta de activo fijo xxxx
Ganancia por diferencia de cambio xxxx
TOTAL OTROS INGRESOS xxxx
OTROS EGRESOS
Egresos por intereses xxxx
Pérdida en venta de activo fijo xxxx
Pérdida por Diferencia de Cambio xxxx
Comisiones bancarias xxxx
Pérdidas en cuentas incobrables xxxx
TOTAL OTROS EGRESOS (xxxx)
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS xxxx
UTILIDAD O PERDIDA EL EJERCICIO ANTES ISLR xxxx
ISLR (xxxx)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx
Importancia Relativa
Empresa Ejemplo, C.A.
Estado de Situación Financiera
Expresado en Bs. al 31/12/20XX
Activos
Activos no corrientes
Activos Intangibles
Plusvalía
Marca de fábrica
Renombre Comercial
Patente de invención
Patente de marca
Patente de fábrica
Franquicias
Derechos de autor
Menos: Amortización acumulada
TOTAL INTANGIBLES
Propiedad, Planta y equipo
Terreno
Edificaciones
Vehículos
Mobiliario y equipos
Maquinarias
Equipos de computación e informática
Equipos de reparto
Depreciación acumulada
Edificaciones en construcción
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Propiedades de inversión
Terreno mantenido para fines especulativos
Terreno para urbanizar
Terreno rentable / Terreno dado en alquiler
Edificio rentable / Edificio dado en alquiler
Edificio mantenido para fines especulativos
Inversiones a valor patrimonial
Activos por impuestos diferidos
Otros activos financieros no circulantes
Otros activos no financieros no circulantes
TOTAL PROPIEDADES DE INVERSION
Activos Biológicos
Productos químicos, fertilizantes y abonos
Árboles y plantas
Ganado (vacuno – ovina – porcino – lanar – etc.)
Cerdos
Arbustos
Vides
Árboles frutales
TOTAL ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos por impuestos diferidos
Impuesto diferido
TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Activos financieros no corrientes
Inversión en acciones de otra compañía
Inversión a largo plazo
Inversión en bonos de la deuda pública nacional
Inversión en bonos
TOTAL Activos financieros no corrientes
Otros activos no financieros, no corrientes
Efectos por cobrar a plazos
Hipoteca por cobrar
Préstamos a empleados largo plazo
Depósitos no disponibles en bancos intervenidos
Depósitos entregados en garantía
Efectos por cobrar no pagados
Efectos por cobrar en litigio
TOTAL Otros activos no financieros, no corrientes
Total Activos no corrientes
Activos corrientes
Existencias
Inventario de mercancías
Inventario de materias primas
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminados
Inventario de suministros
Inventario de repuestos
Estimación por obsolescencia de inventario
Apartado por desvalorización de inventario
Exigible a corto plazo
Cuentas por cobrar comerciales y otras
Menos: Apartado o provisión para cuentas incobrables
Efectos por cobrar
Menos: Efectos por cobrar descontados
Efectos por cobrar endosados
Anticipo a trabajadores
Anticipo a proveedores
Alquileres acumulados por cobrar
Intereses acumulados por cobrar
Cuentas por cobrar compañías de seguro
Comisiones por cobrar
Activos financieros corrientes
Depósitos a plazo
Inversión en papeles comerciales
Cédulas hipotecarias
Certificados de ahorro
Fondo para reinversiones
Fondo para ampliaciones
Fondo para reserva legal
Prepagados
Existencia artículos de oficina
Alquileres pagados por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Seguro pagado por anticipado
Crédito fiscal – IVA
Activos por impuestos circulantes
Anticipo de I.S.L.R.
Certificado de reintegro tributario (CERT)
Disponible
Caja
Caja chica
Banco XXXX, cuenta corriente no. XXX-XXX-XXX
Banco XXXX, cuenta de no. XXX-XXX-XXX
Fondos de activos líquidos
Fondo de nómina
Total Activos Corrientes
Total Activos
Patrimonio y Pasivos
Patrimonio
Capital emitido
Utilidades retenidas
Prima en acciones
Acciones en tesorería
Otros intereses patrimoniales
Otras reservas
Intereses no controlantes
Total Patrimonio
Pasivos
Pasivos no corrientes
Hipoteca por pagar
Préstamo bancario por pagar a largo plazo
Bonos por pagar
Efectos por pagar a plazos
Provisión para prestaciones sociales
Provisión por desmantelamiento de activo
Provisión por garantía de productos
Depósitos recibidos en garantía
Provisiones no circulantes para beneficios a empleados
Otras provisiones a largo plazo
Otros pasivos no circulantes financieros
Otros pasivos no circulantes no financieros
Total pasivos no corrientes
Pasivos corrientes
Sobregiro bancario
Préstamos bancarios por pagar
Tarjetas de crédito corporativas
Cuentas por pagar comerciales y otras
Efectos por pagar
Anticipo de clientes
Gastos acumulados por pagar
Aportes patronales por pagar
Retención Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Retención Régimen Prestacional de Empleo (R.P.E.)
Retención Régimen de la Ley de Vivienda y Habitad (F.A.O.V.)
Retención Instituto Nacional de Cooperación Educativa Socialista (INCES)
Retención Impuesto sobre la Renta
Retención Caja de ahorros
Sueldos y salarios por pagar
Provisiones circulantes para beneficios a empleados
Otras provisiones a corto plazo
Débito fiscal - IVA
Pasivo de impuesto circulantes I.S.L.R. por pagar
Otros pasivos circulantes financieros Interés cobrado por anticipado
Otros pasivos circulantes no financieros Alquiler cobrado por anticipado
Pasivos incluidos en grupos para disposición clasificados como mantenidos para la venta
Total pasivos corrientes
Total pasivos
Total pasivos y patrimonio
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Naturaleza del Gasto
Empresa Ejemplo, C.A.
Estado de Resultados Integral
Expresado en Bs. al 31/12/20X9
Ganancia (Pérdida)
Ingresos
Otros ingresos
Cambios en inventarios de productos terminados y trabajo en proceso
Trabajo realizado por la entidad y capitalizado
Materia prima y materiales utilizados
Gastos por beneficios a empleados
Gastos de depreciación y amortización
Reverso por deterioro de activos (pérdida) reconocido en ganancias y pérdidas
Otros gastos
Otras ganancias (pérdidas)
Costos financieros
Ganancia (pérdida antes de impuesto)
Gastos de impuestos
Ganancia (pérdida) operaciones continuas
Ganancia (pérdida) operaciones discontinuadas
Ganancia (pérdida)
Ganancia (pérdida) atribuible a:
Ganancia (pérdida) atribuible a los propietarios de la matriz
Ganancia (pérdida) atribuible a los intereses no controlantes
Utilidad por acción
Utilidad básica por acción
Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones continuas
Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones discontinuadas
Utilidad (pérdida) básica por acción
Utilidad diluida por acción
Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones continuas
Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones discontinuadas
Utilidad (pérdida) diluida por acción
Función del Gasto
Empresa Ejemplo, C.A.
Estado de Resultados Integral
Expresado en Bs. Constantes al 31/12/20X9
Ganancia (Pérdida)
Ingresos
Costo de ventas
Margen Bruto
Otros ingresos
Costo de distribución
Gastos administrativos
Otros gastos
Otras ganancias (pérdidas)
Costos financieros
Ganancia (pérdida) antes de impuesto
Gasto de impuesto
Ganancia (pérdida) operaciones continuas
Ganancia (pérdida) operaciones discontinuadas
Ganancia (pérdida)
Ganancia (pérdida) atribuible a:
Ganancia (pérdida) atribuible a los propietarios de la matriz
Ganancia (pérdida) atribuible a los intereses no controlantes
Utilidad por acción
Utilidad básica por acción
Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones continuas
Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones discontinuadas
Utilidad (pérdida) básica por acción
Utilidad diluida por acción
Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones continuas
Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones discontinuadas
Utilidad (pérdida) diluida por acción
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