AON 4 12. 13. 14, 15. 16. 17, 19, 20. 24 Lic. Marcelin Jaiceline Luque Aguilar UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS, FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS ¥ CONTABLES, DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PUBLICA, COORDINACION DE CONTABILIDAD GUIA PRACTICA, I PARCIAL del f PERIODO 2019 PARTE TEORICA Investigue definiciones de contabilidad como arte, ciencia, técnica cuando menos debe ser una de cada forma de conceptualizacién zDescriba los objetivos de (a Contabilidad? 4Qué es Sisterna Contable? 2Cual es el periodo contable sobre el que se informe? zCudl es la definicién de Pequefias y Medianas Entidades seguin el Préloge en su parrafo P9 seguin NIIF para PYMES? zDescriba que son Pequefias y Medianas Empresas segtin la seccién 1, NIIF para PYMES? Qué Entidades tienen obligacion de rendir cuentas en la se¢cién 1, NIIF para PYMES? zCudles son los objetivos de los Estados Financieros de las Pequefias y Medianas entidades en la seccién 2, segin las NIIF para PYMES? zCual es el significado de efectivo y equivalentes de efectivo? Qué elementos comprende el conjunto completo de Estados Financieros descritos en la seccién 3 de las NIIF para PYMES? eCuadll es el objetivo de los Estados Financieros? {Que partidas deben figurar, como minimo, en el Estado de Resultedos? Explique el concept de Base contable de acumulacion (0 devengo) de las NIIF para PYMES, Seccién 2, parrafo 2.36. Explique el concepto de Hipétesis de Negocio en Marcha de las NiIF para PYMES, section 3 parrafo 3.8. Mencione las caracteristicas cualitativas mas importantes de los Estados Finaneieros, segtin la seccién 2 de las NIIF para PYMES. {Cuando una entidad reconocerd en los Estedos Finsncieros tn Activo, un Pasivo, un Ingreso y un Gasto? 4Cudles son los criterios de medicién usados en la preparacién y presentacién de los Estados Financieros? {Cual es la medicién en el reconocimiento inicial usado en los Estados Financieros, seguin las NIIF para PYMES, seccién 2, P2746? 4Cuadl es la presentacién razonable de los Estados Financieros, Seguin ‘a seccién 3? Como se clasifican los flujos de efective segiin la seccién 7? zSegiin la Seccidn 8 de las NIIF para PYMES, cual es la estructura de-les notas a los Estados Financieros? Pagina 1 DN'TABILIDAD |PARTE PRACTICA ‘TERMINOS PAREADOS. Relacione las columnas 1 y 2 anotando en la columna 1 el (los) nimeros de la columna 2 que le correspondan, Columna 1 a) Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados del que la entidad espera obtener en el futuro _beneficios ‘econémicos. b) Son entradas y salidas de efectivo y. equivalente de efectivo. ©) Describe el objetivo de los estados financieros de la Pymes y las cualidades que hacen la informacién de los estados financieros de las pymes sea titi el importe por el cual puede ser intercambiado un activo 0 cancelado un pasivo entre un ‘somprador y un vendedor. ©) En el flujo de efectivo son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad. f) Pagos por la adquisicion de propiedad. g) Pago a proveedores de bienes y servicios es una actividad de h) Son inversiones a corto plazo, altamente liquidas i) Son actividades que cambian la magnitud y la conwposicion del capital patrimonial y los préstamos. j) Es un estado financiero que presenta el rendimiento financiero para un periodo determinado. k) Fs un supuesto implicito de los estados financieros que supone que la entidad continuara operando en el futuro predecible. |) Son entidades que no tienen obligacién publica de rendit cuentas y publican estados financieros con propssito de informacion general m) Una entidad cuyos estados financieros cumplan la NIIE para Pymes efectuaran una declaracién, explicita y sin reservas de dicho cumplimiento. Lic. M s Columna 2 Pequefias y —medianas entidades Los flujos de efectivo. Actividad de inversion. Actividades. de financiamiento. Actividades de operacién. Balance General Estado de Resultados Actives Pasivos Seccién 2 NIIF para PYMES Valor razonable, Equivalentes de efectivo Notas explicativas Negocio en marcha Base ‘Acumulacién (devengo) Presentacién razonable clin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD | Pagina 2ECUACION CONTABLE Ejercicio No. 2 Los siguientes cuentas y saldos provienen de los registros contables de un empresa “ Buen Samaritano" que presta servicios de reparacién de Equipos. Cuentas Enero Febrero Efectivo y equivalente de efectivo —L. 12,200.00 L. 12,400.00 Bancos 7,200.00 9,800.00 Proveedores 9,000.00 10,800.00 Clientes 4,600.00 5,000.00 icional (Febrero ) : Inversiones durante el mes L. 9,400.00 Perdidas netas 4,200.00 Honorarios devengados enelafio 16,000.00 SE PIDE: a) Calcular el capital del propietario al 1 de enero y al 28 de febrero b) El total de los gastos del afio ©) Los retiros del propietario en febrero{ Ejercicio No. 3 La empresa El buen hogar, S. A. presenta Ia siguientes informacion :los recursos controlados por la empresa son de Lps. 2,940,000.00, las ultlidades de la empresa son ce lips. 400,000.00 y las aportaciones de los duefios Lps. 290,000.00. A cuanto ascienden las obligaciones presentes de la empresa? Ejercicio No. 4 La empresa Mobitel, S.A. muestra lo siguiente: Efectivo Lps. 350,000.00, Inversiones en Bones Lps. 200,000.00, las obligaciones adquiridas Lps. 210,000.00, Vehicule valoraco en Lps. 450,000.00 de los cuales adeuda la cantidad de Lps. 220,000.00 al banco, Tene una casa valorada en-Lps. 850,000.00 la cual esta construida en un terreno valorado en Lps. 220,000.00, la casa tiene una hipoteca de Lps. 350,000.00 y posee un televisor valorado en Lps. 20,000.00. Las utilidades no distribuidas por la empresa son de Lps. 90,000.00. Calcular el valor del Activo, Pasivo, el Capital aportado por los socios y al ESTADO DE SITUAGION FINANCIERA Ejercicio No. 6 La Empresa ‘Nuevos Horizontes*, al final del periodo contable anual 31 de diciembre del 2016 incluye las siguientes cuentas para que usted prepare el Estado de Situacién Financiera para el periodo que termina, Lie, Marcelin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD I Pagina 3Caja £. 60,000.00 Detudores varios 40,000.00 Proveedores 50,000.00 Documentos por pagar 12,000.00 Préstamos Hipotecarios 40,000.00 Clientes 120,000.00 Rentas Cobradas por anticipado 20,000.00 Impuesto por pagar 180,000.00 Inventario 70,000.00 ‘Acteedores varios 50,000.00 Préstamos hipotecarios LIP 150,000.00 Depreciacién Acum. Mobiliatio y Equipo 15,000.00 Estimacién de Cuentas Incobrables 15,400.00 Deudores varios L/P 55,000.00 Terrenos 300,000.00 Depreciacién Acumulada Edificios 70,000.00 Edilicios 41,000,000.00 Heneficios a Empleades por Pagar LIP 50,000.00 Wobiliario y equipo 60,000.00 Cazital social 700,000.00 Utilided neta 382,600.00 EJERCICIO No.7 La balanza de comprobacién de la compaiia "La Bendicién’, al final del periode contable presenta los siguientes saldos LABENDICION —__ BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL ANO 2016 Ecificios Cuentas por Pagar Bencos Acreedores varios Cuentas por Gobrar Proveedores Utiidades Acumuladas Utlidad neta Estimacién Cuentas Incobrables Documentos por pagar inwentario jouest por pagar Terrenos Beneficios a Empleados por Pagar L/P Cuentas por Cobrar Funcionarios y Empleados Depreciacién Acumulada Mobiliario y Equipo Lic. Mi reclin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD I i u ts u L u a preeeeere ‘900,000.00 23,800.00 350,000.00 4,500.00 40,700.00 70,800.00 .. 1500,000.00 ? 1,000.00 60,000.00 75,000.00 30,700.00 400,000.00 150,000.00 30,500.00 3,700.00 Pagina 4Propiedad de Inversion 790,009.00 Caja 100,000.90 Depreciacién Acumulada Edificios 70,000.00 L L L Préstamos por Pagar C/P L. 10,700.00 L L L L Alquiletes Cobradas por anticipado 50,000.06 Préstamos hipotecarios L/P 200,000.00 Capital social 300,000.00 Equipo de Oficina 50,000.00 Se pide: 2) Elaborar ol estado de uaci6n financiera al 31 de diciembre de 2016. Ejercicio No. 8 La compafiia “La Prosperidad, S. A.”, inicia sus operaciones en el 2014 con un capital suscrito y pagado de L. 1, 500,000.00, el giro principal del negocio es la compra-venta de mercaderia. Al 31 de diciembre de 2016 presenta la siguiente informacion para que usted elabore el Estado de Situacién Financiera para el periodo que termina. La empresa cuenta con mobiliario y equipo de oficina por valor de L. 40,000.00 ce los cuales se adeudan L. 15,000.00 documentados a 90 dias plazo * La existencia de monedas y billetes propiedad de la empresa que no ha sido depositado en el banco L. 20,000.00. + Los derechos por venta de mercaderia al crédito contra factura suman a 480,500.00 * El saldo de la cuenta de cheques que tienen en el banco WXY, 400,000.00. + La empresa efectué depésitos en garantia en diferentes instituciones por ‘ 7,000.00 ‘+ La compafiia posee un terreno que tiene un costo de L. 100,000.09 y actuaimenie se encuentra rentado. + La obligacion por compra de mercaderias al crédito contra factura que tiene la empresa al final del periodo es de L. 650,000.00. ‘+ Elimpuesto por pagar suma L. 200,000.00. + El costo del edificio es de L.. 800,000.00. el terreno da! edificio tiene L. 300,000.00 * La depreciacién acumulada de Edificio es de L. 27,300.00. + Elinventario al 31 de diciembre de 2016 suma L. 400,000.00. * En el 2015 la empresa tuvo resultados acumulados negativos por valor de 200,000.00, + Ulildad det periodo L. 355,200.00, r costo ce Ejercicio No. 9 La empresa "La Herradura, S. A." inicia operaciones de compra-venta de meracaderia: al 1 de enero de 2016, con 5 socios los cuales aportan cada uno 150,000.00 el cual esta suscrito y pagado. Al 31 de diciembre de 2016 presenta ‘a siguiente informacién para que prepare el Estados de situacién Financiera ce ipoempresa. + Le deben a la empresa con garantia documentaria L. 120,000.00 « * Existencia de mercaceria al final del periodo L. 600,000.00 A Lic. Marcelin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD |+ Tiene en existencia papeleria y utiles por valor de L. 3,500.00 + Efectiva L. 80,000.00 + El edificio de su propiedad en el cual esta ubicado el negocio tiene un costo de L. 2, 500,000.00. + La empresa debe por mercaderia contra facturas L. 700,000.00 + Tiene documentos firmados a su cargo con valor de L. 220,000.00 pagadero mensuaimente durante un plazo de 10 meses y ademas L. 540,000.00 pagaderos en 4 cuotas trimestrales Perdiciad del periodo L.. 400,800.00 Reserva legal L.. 37,500.00 Otros ingresos t. 15,000.00 Acredores varios C/P L. 30,000.00 Cuentas por Cobrar L. 60,000.00 Gastos de administracién L. 190,000.00 Estimacién para cuentas incobrables L. 7,000.00 Depositos en Garantia L. 8,500.00 Depreciaci6n acumulada Edificio L. 500,000.00 Impuestos por pagar L. 10,000.00 Mobiliario y equipo L. 50,000.00 Prestamos Bancarios L. 700,500.00 a § afios, Terrenos L. 900,000.00 Utilidad de afios anteriores Lps. 1,225,800.00 Ejercicio No. 10 Al finalizar su ejercicio contable al 31 de diciembre de 2016 Distribuidora Santos y Asociados, S. A.,cuenta con los siguientes bienes, obligaciones y patrimonio, segiin se detallan a continuacion. Efectivo en moneda y billetes L. 12,000.00 Baricos 15,000.00 Clientes 30,000.00 Inventario 120,000.00 Maquinaria LL. 36,000.00 Estimacion para cuentas incobrables 5,000.00 Depreciacién acumulada maquinaria 4,000.00 Impuestos por pagar 8,000.00 Mobiliario y equipo 38,000.00 Marcas y patentes 10,000.00 Utilidad del ejercicio 32,000.00 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo 3,000.00 Capital social a Intereses cobrados por anticipados 6,000.00 Plusvalia comprada 25,000.00 Proveedgres 50,000.00 Documentos por pagar (50 % 2 aftos) 30,000.00 Otros ingresos 2,000.00 Acreedores varios 1,000.00 Provisiones para otros pasivos y cargos 18,000.00 Gastos por papeleria 3,500.00 ‘eae rere msm tenements etensenetenterendmeereers Lic, Marcelin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD 1 Pagina 6Reserva legal 10,000.00 Intereses por cobrar 5,000.00 Rentas pagadas por anticipadas 3,000.00 Gastos por depreciacién Maquinaria 4,500.00 ‘SE PIDE: Prepare el Estado de Situacién Financiera al 31 de diciembre de 2016 ESTADO DE RESULTADO Ejercicio No. 14 La empresa “El SOL, S. A.”, presenta la siguiente informacién para que usted elabors 3! estado de resultados, para el afio terminado al 31 de diciembre de 2016. Ventas Totales L. 808,000.00 Devoluciones y rebajas S/ ventas 27,900.00 Gastos de adiinistracién 200,000.00 Gastos de Venta 100,000.00 Gastos financieros 15,000.00 Otros gastos 72,000.00 Inventario tnicial 82,000.00 Compras 300,000.00 Gastos de compras 25,000.00 Devoluciones S/ compras 45,000.00 Rebajas S/ compras 11,000.00 Descuentos s /compras por pronto pago 7,000.00 Inventario Final 80,000.00 Se pide: calcule la utilidad 0 pérdida neta del periodo, Ejercicio No.12 La “Compafiia Ditex S. de R.L” presenta sus cuentas de resultado correspondiente: al pericdo del 04 de enero al 31 de diciembre del 2016 ‘Sueldos del personal de la tienda L.150,800.00 Intereses ganados 4,800.00 Devolucién s/compras 20,800.00 Comisiones ganadas 73,600.00 Ventas 3,793,600.00 Publicidad utilizada 161,600.00 Material de oficina utilizado 127,600.00 Gastos:por mantenimiento 380,630.00 Compras 1,120,000.00 Inventario inicial 1,280,000.00 Rentas ganadas 20,800.00 Devoluciones s/ventas 248,000.00 Sueldo del personal de oficina 1,256,800.00 Gastos sobre compras. 100,800.00 larcelin Jakeline Luque Aguilar ONTABILIDAD I Pagina 7Inventario Final 1,182,000.00 Intereses pagacos 19,200.00 Comisiores pagadas a verciedores 745,200.00 Pordida en venta de activo fijo 4,000.00, vicios pulblicos (30% ventas y 70% Admén.) 252,000.00 SE PIDE: Elaborar el estado de resultados para el period contable. Ejercicio No.13, La Empresa “Novedades Ana Paola” le presenta la siguiente informacion financiera para que un profesional en el Area de contabilidad elabore el estado de resultados para el periodo de! 01 de enero al 31 de diciembre dei 2016, segtin las NIIF Para PYMES: Inventario Final a Otros gastos 19,800.00 Devolucién sf ventas 28,500.00 Pérdida acumulada inicial 160,000.00 Ventas Totales 2,450,000.00 Utilidad bruta en ventas +,340,000.00 Compras 11,260,000.00 Gastos financieros 55,000.00 Revolucion s/compra 12,000.00 Gastos de venta 224,000.00 Inventario inicial 11,000.00 Rebajas sobre ventas 42,100.00 Gastos sobre compras 15,300.00 108 de Acministracién 140,900.00 SE PIDE: Elaborar el estado de resultados, clasificado por la funcién del gasto, para el afio que termina el 31 de diciembre del 2016, ademas determine el valor del inventario fine Bjercicio No. 14 De acuerds a la siguiente informacién que se le presenta a continuacién Elabore un estado de resultados clasificado por funcién, para el periodo del 01 de enero al 31 ce diciembre del 2016 de la Empresa “Tecnocomp S.A.", aplicando las NiIF para PYMES. Costo de ventas, L. 196,600.00 tnventario iniciat 23,000.00 Revoluciones sobre ventas 10,400.00 Interaves ganades 52,000.00 697,300.00 Gastos 5 21,100.00 Compras, 198,000.00 Impuesto sobre la renta por pagar 2? Devoluiciones sobre compras 12,000.00 Inventario final 33,500.00 Lic. Mareelin Jakeline Luque AguilarRebajas sobre compras 10,000.00 Gastos de Administracion 93,000.00 Intereses pagados 10,000.00 Gastos de venta 101,000.00 Rebajas sobre ventas 5,600.00 Otros gastos 5,800.00 Ejercicio No.15 Con los datos que se le presentan a continuacién debe Elaborar el estado de resuitaves de la Empresa “textiles Amarateca”, del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016. Ventas L. 1,480, 340,00 Gastos de venta 550,000.00 Descuentos sobre compras 10,100.00 Otros productos 95,000.00 Compras 695,000.00 Rebajas sobre ventas 9,101.00 Gastos de Administracion 32,600.00 Inventario Final 258,300.00 Otros gastos 51,000.00 Gastos sobre compras 21,440.00 Devoluciones sobre compras 31,100.00 Descuentos sobre ventas 14,300.00 Inventario inicial 380,100.00 Rebajas sobre compras 7,200.00 Devoluciones sobre ventas 14,050.00 Gastos financieros 84,490.00 Productos financieros 49,950.00 Ejercicio No.16 La “Empresa top Sonic .A.”, presenta a continuacién la siguiente inforinacion para que usted elabore el estado de resultados para el periodo del 01 de enero al 31 de dicierrisve de! 2016, utilizando las NIIF para PYMES. Lic. Marcelin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD |Gastos sobre compras L. 26,200.00 ventario al 01 de enero 720,300.00 Sastos de venta 529,100.00 Gastos financiers 74,800.00 inventario al 31 de diciembre 450,300.00 Ventas 2,565,000.00 Desctientos sobre compras 17,400.00 Desctientos sobre ventas 28,700.00 Devoluciones sobre ventas 41,900.00 Gastos de administracién 510,000.00 Devoluciones sobre compras 48,880.00 Otros gastos 69,190.00 Rebajas sobre ventas 52,300.00 Compras 660,090.00 Productos financieros 64/300.00 Rebajas Sobre Compras 36,000.00 Ejercicio No.17 A continuacién, la Empresa “Electrodomésticos Populares S.A.”, presenta una serie ce informacion para lo cual usted preparara el estado de resultados para el periodo de! 01 ce enero del 2017 al 31 de diciembre del 2016, (utilice anexos si es necesario), Devoluciones sobre ventas \L. 295,000.00 Servicios pliblicos (50% Administracién y 50% 300,000.00 Ventas) Intereses ganados 6,700.00 Suekios de oficina 4,644.210.00 Invsntario inicial 4,412,180.00 Publicidad utilizada 173,400.00 Ventas 5,125,600.00 Comisiones ganadas 84,220.00 Devoluciones sobre compras 22,790.00 Susldos del personal de tienda 159,850.00 Rentas ganadas 18,900.00 Gastos por mantenimiento 371,381.00 Comisiones pagadas a vendedores 635,139.00 Perdida en venta de activo fijo 100.00 Material de oficina utiizado 129,240.00 Fletes sobre compra 114,400.90 Inventae final 1,525,150.00 contorne 1,106,300.00 19,540.00 Iniereses pagados oahu smn eenaemaeeeceenmeeneennatenehmerrcinaninnenanene ane Hic. Marcelin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD | Pagina 10Ejercicio No.18 La empresa Los Amigos, S. A., le presenta la siguiente informacién financiers: para que elabore el Estado de Resultados para el periodo que termina en el afio de 2016, sectin las NIIF para PYMES Compras L. 300,000.00 Devolucién sobre compra 12,000.00 {evoluciones sobre ventas 40,000.00 i Gastos de administracién 170,000.00 Gastos de compras 18,000.00 Inventario final 185,000.00 inventario inicial 240,000.00 Otros gastos 50,000.00 Otros ingresos 150,000.00 Rebajas sobre compras 5,000.00 Rebajas sobre ventas 55,000.00 Ventas totales 1, 200,000.00 Gastos de venta 80,000.00 Ejercicio No. 19 Distribuciones Sinai; S. cle R. L. le proporciona la informacion que representa fos sales de las cuentas de resultado para el periodo aue termina el 31 de dicimbre de 2016 pare que usted prepare el Estado de Resultados correspondiente al afio terminado. Ventas al crédito L. 500,000.00 Alquileres ganados 25,000.00 Gastos por intereses 8,000.00 Devolucién sobre venta 60,000.00 Gastos sobre. compras 12,000.00 Gastos de venta 80,000.00 Descuento sobre venta 18,000.00 Utilidad bruta en ventas 4,300,000.00 Compras netas 4, 200,000.00 Inventario inicial a? Gastos de administracién 120,000.00 Inventario final 650,000.00 Impuesto sobre la renta a? Compras 4, 250,000.00 Ventas al contado 2, 500,000.00 Devoluciones Sobre compras a? CONTABILIDAD | Pagina 11Bjercicio No. 24 La einpresa Yoiy’s, S. de R.L. solicita sus servicios contables para que elabore ef Estado do Situacion Financiera y el Estado de Resultado, ya que esta por vencer la presentacion de la deciaracion de Impuesto Sobre la Renta correspondiente al afio 2016 con los saldos: que se le brinda a continuacién: + Existen depésitos en cuentas bancarias’ a. Banco Atiantida L. 123,000.00 b, Banco Bac creromatic —_L._ 25,000.00 ©. Banco de Occidente L. 30,000.00 + Los depdsito a plazo por 3 meses L. 25,000.00 + Exisiencia al inicial det afios 2016 fue de L. 350,000.00 al finalizar el afios es de L 260,000.00 Hubo una inversién en bonos al inicio del afio L_ 30,000.00 Deuxores varios L. 120,000.00 y se compra un terreno L.450,000.0 Las compras devueltas durante el afio fue L.6,000.00 ‘Cusnta por cobrar L.250,000.00 Documenio por cobrar 118,000.00 Renta pagada por anticipada del local L. 145,000.00 Exificio L.1980,000.00 y tiene una depreciacion acumulada de L.25,000.00 Mobiliario y equipo de oficina L.145,800 Depreciacién mobiliario y equipo de oficina L.20,000.00 Gasto sobre compra L.20,000.00 y compra de mercaderia L.400,000,00 Alinicio de afio 2016 se compra un vehiculo por L.175,000.00 al final del afto cuenta con una depreciacion de L..25,000.00 Venta al crédito L. 300,000.00 y descuento sobre compra L.4,000.00 Les clientes devuelvent mercaderia de la venta anterior |..3,000.00 Proveederes L 250,000 y acreedores varios L.18,000.00 Hicimos un cobro anticipado a nuestro cliente L 10,000.00 Impuesto sobre la renta para pagar ? Docurnento por pagar L. 200,000.00 Pago de sueldo y aguinalda de la oficina L. 124, 950.00, patronal ISS L.1300 de administracion Lz empresa tiene un préstamo bancario con BAG de L.185,000.00 Capital social 727? y reserva legal L 50,000.00 Utilidad retenida L. 292,500.00 Costo de venta L. ? Venta al contado L. 600,000.00 y descuento sobre venta L. 2,000.00 Sueldo de empleado de bodega L.69,450,00 Interés pagado por préstamo por politica de empresa lo debe considerar como gasto financieros L..9,000.00 4 Realizamos donaciones durante el afio 2016 1.15,000.90 la empresa por politica lo considerar otro gasto + Producto financiero L 20,000.00 y otros ingreso L.8,000.00 eee einen camera Ht Luque Aguilar CONTABILIDAD Pagina 12 Lic. Marcelin JakelineEjercicio No. 22 La empresa Los Estudiantes, S. de R.L. solicita sus servicios contables para que elabore el Estado de Situacién Financiera y el Estado de Resultado, ya que esta por vencer la presentacién de la declaracién de Impuesto Sobre la Renta correspondiente al aio 2017 con los saldos que se le brinda a continuacién: + Existen depésitos en cuentas bancarias: d. Banoo Azteca L. 670,521.00 @. Banco Banrural L. 185,415.00 Los depésitos a plazo por 15 meses L. 500,500.00 Se ha invertido en bonos la cantidad de L. 100,000.00 con vencimiento a 180 dies Nos adeudan por concepto de ventas al crédito L. 246,350.00 Nos adeudan por concepto de ventas documentadas L. 70,912.00 ‘Anticipos a proveedores por un valor de L. 57,777.00 Inventario finat es de L. 235,973.00 Pago por anticipado la renta del local por un valor de L. 245,930.00 para quince meses plazo. Las ventas totales del afio L. 4,185,300.00 La estimacién de cuentas incobrables asciende a L. 15,201.00 La utiidad bruta en ventas es el 35% de las ventas netas Gano intereses en el periodo de L. 187,250.00 La utilidad 0 pérdida operativa del periodo fue de L. 2? Los gastos de venta del periodo fueron de L. 895,490.00 y los gastos de adiministracion L, 560,000.00 Devoluciones y rebajas sobre ventas por L. 280,477.00 Funcionarios y empleados L. 335,021.00 El costo de venta L. ¢? Los gastos financieros L. 45,890.00 y gastos por donaciones L. 35,000.00 Obtuvo una minusvalia en compra de activo no corriente L.. 7,950.09 El edificio tiene un costo de L. 1,972,525.00 y el terrano dende esté consivico edificioesde _ L. 480,300.00 Existen Marcas y patentes por L 118,270.00 Se tionen las obligaciones siguientes: Obtigacién por compra de mercaderia al crédito L. 250,799.00 Obligacién por compra de mobiliario y equipo —_L. 138,890.00 Obiigacién a largo plazo de un documento por L. 460,330.00 Los equipos de oficina y mobiliario L. 235,150.00 La empresa tiene provisionados los beneficios de empleados por L. 586,790.00 ‘Se cobré por anticipacios alquileres por valor de L. 264,399.00 Las utllidades acumuladas L. 613,734,95,00 y reserva legal L. 157,535.00 Las aportaciones de los socios L. 2,500,000.00 ka depreciacién acumulada del edificio es de L. 238,430.00 y mobiliario y equipo |. 12,177.00 * La amortizacién acumulada para las marcas es de L. 2,850.00 Se pide: 2. Elaborar el Estado de’ Resultado b, Elaborar La Situacion Financiera eee rere armen emmeane operant umes Lic. Marcelin Jakeline Luque Aguilar CONTABILIDAD I Pagina 13Ejercicio No. 23 La ampresa Felina, S. de R.l. solicita sus servicios contables para que elabore el de Situacion de fa deciaracior stado mnanciera y él Estado de Resultado, ya que esta por venger la presentacion de Impuesto Sobre fa Renta correspondiente al afio 2016 con los saidos que se le brinda a continuacién Existen depésilos en cuentas bancarias: L. 203,000.00 istencia al iniclal dle! afios 2016 fue de L. 350,000.00 al finalizar el afios es de L 260,000.00 Hulda una inversién en bonos al inicio del aro L_ 30,000.00 Deudores varios L.120,000.00 y se compra un terreno L.450,000.0 Las compras devueltas durante el afio fue L.6,000.00 ‘Cuenta por cobrar L.250,000.00 Documento por cobrar L18,000.00 Renta pagada por anticipada del local L. 145,000.00, Edificio L.1980,000.00 y tiene una depreciacién acumulada de 25,000.00 Mobiliario y equipo de oficina L.145,800 Depreciacién mobiliario y equipo de oficina L.20,000.00 Gasto sobre compra l..20,000.00 y compra de mercaderia L.400,000.00 Alinicio de afio 2016 se compra un vehioulo por L.175,000.00 al final dé! afio cuenta con una depreciacién de L.25,000.00 Venta al crédito L. 300,000.00 y descuento sobre compra 4,000.00 Los clientes devuelven mercaderia de la venta anterior L.3,000.00 Praveedores L. 250,000 y acreedores varios L. 18,000.00 Hicimos un cobro anticipado a nuestro cliente L 10,000.00 inpuesto sobre la renta para pagar ? Docurnente por pagar L. 200,000.00 Pago de suelda y aguinaldo de la oficina L. 124, 950.00, patronal IMSS 1.1300 de administracion Le empresa tiene un préstamo bancario con BAC de L. 185,000.00 Capital social 77777 y reserva legal L. 50,000.00 Utilidad retenida L. 232,600.00 Venta al contado | 600,000.00 y descuento sobre venta L. 2,000.00 Suelda de empleado ce bodega L.69,450.00 Interés pegado per présstamo por politica de empresa lo debe considerar como gasto financieros L. 9,000.00 Realizamos donaciones durante el afio 2016 115,000.00 la empresa por politica lo considerar otro gasto Producto financiero L.20,000,00 y otros ingreso L. 8,000.00