EJEMPLO DE
CARTA DE
CONTROL
INTERNO
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Carta de control interno
1. Origen
El presente documento se encuentra comprendido dentro de la Acción de
Control Programada, practicada a la UNMSM, denominada a la Auditoría a los
[Link] - Periodo 2021 , aprobado mediante resolución 442-20 -CU de fecha
16.01.2022
2. Naturaleza
La carta de control interno se ha elaborado en base a los procedimientos de
auditoría aplicados en el estudio, comprensión y evaluación del sistema de control
interno a las áreas de administración de la empresa Alicorp S.A.A.
3. Objetivo General
Registrar acontecimientos de carácter administrativo, con la intención de
promover el cumplimiento de la gestión administrativa, creando así un ambiente de
control y direccionamiento en busca del cumplimiento de los principios y objetivos
administrativos.
4. Objetivos específicos
Adoptar medidas correctivas, preventivas y proporcionar estratégias para
anticipar posibles errores y corregir las deficiencias existentes en la empresa.
Establecer si la empresa Alicorp S.A.A. en estudio cumple con todos los
parámetros establecidos en marco legal, respetando el proceso proceso
correspondiente en la áreas de Recursos Humanos, Tesorería y Contabilidad.
5. Base legal
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Carta de control interno
En el Perú, para poder realizar una carta de control interno de la empresa
Alicorp S.A.A la base legal en la cual no apoyaremos está comprendida por las
siguientes leyes y regulaciones:
● Ley General de Sociedades: Ley donde se establece el marco legal para la
constitución, organización y funcionamiento de las sociedades comerciales del
Perú.
● Ley del Impuesto a la Renta: Este reglamento complementa y detalla las
disposiciones de la ley, proporcionando pautas específicas sobre cómo se
aplican los impuestos a las actividades económicas, incluyendo las
operaciones de las empresas de consumo masivo.
● Normas Técnicas Peruanas (NTP): Estas regulaciones definen los requisitos y
especificaciones técnicas que deben cumplir los alimentos en términos de
calidad, composición y etiquetado, con el propósito de asegurar la protección
de los consumidores y promover la competencia leal en el mercado.
● Normativa sanitaria para la industria alimentaria: Esta normativa establece las
condiciones y medidas que deben cumplir las empresas de alimentos en cuanto
a instalaciones, procesos y prácticas de higiene, con el fin de prevenir la
contaminación y mantener la calidad sanitaria de los productos alimenticios.
● Normativa de Seguridad Laboral: Esta normativa establece las regulaciones y
medidas necesarias para proteger la seguridad y salud de los trabajadores en el
entorno laboral.
● Ley de Privacidad y Protección de Datos: Esta ley regula la forma en que las
empresas deben tratar y proteger los datos personales de sus clientes y
empleados, estableciendo los derechos y responsabilidades relacionados con la
privacidad y seguridad de la información personal.
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Carta de control interno
6. Alcance
El alcance de auditoría incluirá la revisión de las actividades de la empresa dentro del
periodo de operaciones realizado durante el periodo 2020.
7. Aspectos de importancia
- Evaluación de las cuentas principales vinculadas a las operaciones de la
entidad.
- Examen de las transacciones financieras y registros contables para verificar si
la información financiera de la entidad se presentó de forma razonable y de
acuerdo con las NIC.
- Revisión de la ejecución presupuestal y su flujo de efectivo de la entidad.
- Revisión de los libros contables, como el libro mayor general y auxiliares.
- Verificación y examen de la razonabilidad, exactitud y criterios utilizados en
los registros contables.
8. Observaciones detectadas
8.1 Área de Recursos humanos
8.1.1 No se han definido sistemas de control y evaluación del personal.
Recomendación
Se recomienda llevar a cabo evaluaciones continuas del rendimiento
del personal para detectar las necesidades de capacitación y así garantizar que
la empresa cuente con empleados calificados en términos de conocimientos,
habilidades y actitudes, lo que les permitirá desempeñar eficazmente sus
labores.
8.2 Área de Tesorería:
8.2.1 Necesidad de establecer manuales de funciones y procedimientos
escritos.
Recomendación
Se recomienda implementar medidas y procedimientos que refuercen
la integridad, la validación y la confiabilidad de la información que se procesa
en el departamento contable de la compañía.
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Carta de control interno
8.2.2 Necesidad de delimitar correctamente las responsabilidades y las
funciones del área.
Recomendación
Se recomienda definir de manera adecuada las responsabilidades y
tareas asignadas al departamento, estableciendo claramente las funciones y
roles de cada miembro del equipo en el área correspondiente.
8.3 Área de contabilidad
8.3.1 Para la presentación de los estados financieros no se aplica algún estándar o
formato. El departamento de contabilidad no utiliza ningún tipo de formato
estandarizado, lo cual genera la ausencia de un modelo uniforme para la presentación
de la información financiera. Esto dificulta la consistencia en el trabajo y la falta de
un formato único para los estados financieros en la empresa, lo cual hace que dichos
estados sean difíciles de comprender.
Recomendación
Se recomienda estandarizar y uniformizar la presentación de los estados
financieros para una mejor comprensión de los mismos.
9. Firma
Lima, junio del 2023
Atentamente,
Piero Guillermo Becerra Motta
Mat. No 885
Jefe de equipo
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Carta de control interno
Anexos
Cuestionario del área de Recursos Humanos
N° PREGUNTAS SÍ NO NA Observaciones
1 ¿Existe un departamento de Recursos Humanos con funciones X
definidas?
2 ¿El personal que integra este departamento se encuentra X
capacitado?
3 ¿Existe un flujograma qué guíe los procedimientos? X
4 ¿Se cumplen las políticas generales fijadas en cuanto a la adopción X
de medidas preventivas de seguridad industrial, salud de personal
y mantenimiento de adecuadas condiciones físicas de trabajo?
5 ¿Se informa periódicamente a los empleados acerca de logros, X No está sustentado.
necesidades y desarrollo de la empresa, la colectividad y el
personal?
6 X Solo existe el sistema de
¿Se han definido sistemas de control y evaluación del personal? control de asistencia, no
se evalúa al personal.
7 ¿Se encuentra establecido criterios y objetivos de razonable X
prioridad que impidan preferencias subjetivas al momento de
seleccionar al personal?
8 Se investigan el carácter y las referencias de hoja de vida de los X
candidatos a cargos de responsabilidad,especialmente encargos
de confianza y manejo?
9 X No existe una buena
¿Existe cruce de información con el área de Finanzas para verificar comunicación con el
sí los contratos exceden del presupuesto? departamento de
finanzas.
10 ¿Tiene dificultad para mantener la disciplina entre los empleados? X
11 ¿Las evaluaciones han sido tenidas en cuenta como soporte de X
evaluación?
12 ¿El número de funcionarios es proporcional al volumen de X
operaciones?
13 ¿Existe algún sistema para animar a los supervisores a ayudar a los X
empleados a desarrollar sus capacidades?
14 ¿Se recoge regularmente información sobre seguridad e higiene? X
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Carta de control interno
15 ¿Se cumplen las políticas generales fijadas en cuanto a salarios y X
prestaciones sociales?
Cuestionario del área de Tesorería
N° PREGUNTAS SÍ NO NA Observaciones
1 ¿Se halla el sector separado de otros? X
2 ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? X
3 ¿Existen Manuales de Funciones y Procedimientos escritos? X El área de tesorería debería
de contar con el manual de
funciones y
procedimientos para tener
a detalle todas las
actividades.
4 ¿Hay normas o instrucciones por escrito? X El área de tesorería debería
tener las normas e
instrucciones, porque
facilita el ambiente de
trabajo.
5 ¿Están las cuentas bancarias autorizadas por el Directorio? X
6 ¿Los firmantes de las cuentas bancarias, están autorizados por el X
Directorio?
7 ¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor General, en el X
SubDiario de Caja y en el Libro Bancos?
8 ¿Las funciones del cajero están limitadas a las específicas de la Caja? X El área de tesorería,
debería limitar al cajero y
en otros cargos tener a
trabajadores que se
especialicen.
9 ¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos de X
efectivo en el menor número posible de personas?
10 ¿Se realiza diariamente un arqueo de fondos? X Sin sustento
11 ¿Hay límites monetarios en la autorización del movimiento de los X Hasta S/ 10,000.00
fondos?
12 ¿Hay medidas de seguridad y protección de fondos adecuados a los X
valores en cartera?
13 ¿Hay personal a cargo de la custodia de cajas chicas, recaudaciones a X Solo existe un supervisor
depositar, fondos fijos u otros valores?
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Carta de control interno
14 ¿Se cerciora la gerencia que las cobranzas fueron depositadas en los X
bancos?
15 ¿Existen normas para el pago con cheque? X Las normas están
desactualizadas
Cuestionario del área de Contabilidad
N° PREGUNTAS SÍ NO NA Observaciones
1 ¿Se encuentran legalizados los libros principales y/o auxiliares de X
contabilidad?
2 ¿El área de contabilidad propicia una cultura organizacional con énfasis X El departamento de
en la integridad y el comportamiento ético? contabilidad no fomenta
una cultura organizacional
adecuada.
3 ¿Se entrega información necesaria y oportuna a las instituciones X
reguladoras?
4 ¿Se realizan revisiones periódicas que examinen y verifiquen en tiempo X
real los resultados de la aplicación de acciones?
5 ¿El área contable cuenta con un sistema automatizado para el registro de X
sus operaciones?
6 ¿Existe preocupación por parte de la administración sobre la custodia y X
cuidado de la información emitida en el área contable?
7 ¿Con el fin de evitar el manejo de información por terceras personas, X
estos sistemas cuentan con una clave de seguridad?
8 ¿El área contable posee herramientas para la evaluación de riesgos? X
9 ¿Los canales de comunicación entre la administración y el área contable X La comunicación no es
son adecuados? eficiente.
10 ¿Se realizan comparaciones periódicas de los resultados obtenidos en X
cada etapa?
11 ¿Para la presentación de los estados financieros aplican algún estándar o X Falta de un modelo de
formato? formato para la
presentación financiera
uniforme de los mismos.
12 ¿El registro contable está de acuerdo a las NIC? X
13 ¿Se contabilizan por separado los pagos de las deudas laborales? X
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Carta de control interno
14 ¿Son las provisiones llevadas en forma correcta? X Las provisiones no son
calculadas por expertos.
15 ¿Posee la empresa un sistema de información adecuado que contemple X El sistema de información
las modificaciones laborales vigentes? está desactualizado.
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