Regímenes fiscales para personas morales
Ahora, para las personas morales, nos encontramos con:
Régimen fiscal general (601): para las personas morales o sociedades con fines de lucro.
Régimen fiscal sin fines de lucro: aquellos que no busquen una ganancia económica. Dentro de este
régimen fiscal podemos encontrar a instituciones benéfica, sociedades de inversión, entre otras.
¿Qué es el Régimen Fiscal 601?
El régimen fiscal con el cual las personas fiscales se dan de alta depende del tipo de actividad
económica que realice. Sin embargo, el régimen fiscal 601 o régimen General de Ley Personas
Morales es el más común entre las empresas o sociedades con fines de lucro.
Dentro de este régimen fiscal se pueden encontrar:
Sociedades mercantiles.
Sociedades civiles.
Almacenes generales de depósito.
Arrendadoras financieras.
Instituciones de crédito.
Seguros y finanzas.
Entre otras.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales del régimen fiscal 601?
El SAT establece una serie de obligaciones fiscales específicas para cada régimen fiscal. En cuanto
al Régimen General de Ley Personas Morales, sus obligaciones son:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC): es el primer paso para que las
personas morales empiecen sus operaciones fiscales.
Emitir facturas electrónicas: para respaldar legalmente las transacciones comerciales.
Contabilidad electrónica: implica registrar las operaciones financieras de forma electrónica.
Declaraciones mensuales y una anual: se refiere a las declaraciones mensuales de impuestos, como
el ISR e IVA, además de la declaración anual que resume las actividades fiscales del ejercicio.
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros: informa de las operaciones realizadas con
terceros, detallando montos y características de las transacciones.
Declaraciones informativas anuales: incluyen la Declaración Informativa Múltiple y la
Declaración Informativa en formato Multi.IPES, que proporcionan información adicional sobre
operaciones y actividades.
Préstamos y aportaciones: deben informar al SAT los préstamos y aportaciones recibidos, dado que
pueden llevar implicaciones fiscales.
Retención de impuestos (ISR e IVA): en el pago de salarios y expedir el CFDI correspondiente.
Estado de posición financiera e inventario de existencias: debe preparar y mantener actualizado
un estado de posición financiera que refleje su situación económica y un inventario de existencias
que detalle los bienes que posee.
Utilidad fiscal y PTU: conocer la utilidad fiscal es indispensable para el cálculo de impuestos.
Además, el cálculo y distribución de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es
una obligación de todas las personas morales.
Control de inventarios: mantener un registro preciso y actualizado de los inventarios.
¿Qué uso de CFDI corresponde al Régimen 601?
Para el régimen fiscal 601 tenemos usos específicos de CFDI, puesto que en la nueva
versión 4.0 se valida que el uso seleccionado corresponda al régimen del recepto. A
continuación, te lo compartimos:
G01: Adquisición de mercancías.
G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
G03: Gastos en general.
I01: Construcciones.
I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
I03: Equipo de transporte.
I04: Equipo de computo y accesorios.
I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
I06: Comunicaciones telefónicas.
I07: Comunicaciones satelitales.
I08: Otra maquinaria y equipo.
S01: Sin efectos fiscales.
CP01: Pagos.
