Cambios en el formulario 22 A

F22 AT 2022
Línea 4 Código 1781 eliminado (Crédito por IDPC rentas presuntas sin d° a devolución sin restitución)
Línea 17
Línea 63
Línea 64
Línea 90
Recuadro 4
Recuadro 4
Recuadro 4
Recuadro 4
Recuadro 4
Recuadro 8 Código 1258 y 1259 eliminado (Donaciones sg Art 4° Ley 21.207)
Recuadro 20 Elimina código 1464 (Aumentos RAP y 14ter)
Recuadro 20 Elimina código 1761 (Aumento ISFUT)
Recuadro 24

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Equipo Chile Tributario

mulario 22 AT2023
F22 AT 2023

Código 1833 agregado (Rebaja a la renta por donaciones nueva Ley 21.440)
Código 1829 y 1830 agregado (Impto.Unico Art.107 )
Código 1835, 1836 y 1837 agregado (Contribución para el desarrollo regional
Código 1827 agregado (Cuota anticipo solidario Ley 21.354)
Código 1809 agregado (Acciones nuevo Art.107)
Código 1813 agregado (Cuotas de fondos mutuos e inversión nuevo Art.107)
Código 1814 agregado (Resultado neto operaciones nuevo Art.107)
Código 1815 agregado (pérdidas de arrastre nuevo Art.107)
Código 1816 agregado (base imponible ejercicio)
Código 1838 y 1839 agregados (Crédito por donaciones Ley 21.440)

Código 1798, 1799, 1801, 1802 y 1842 agregados (saldos años anterior préstamo tasa cero)

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le Tributario
 AÑO TRIBUTARIO 2022
IMPUESTOS ANUALES A LA RE
Instrucciones F-22

CRÉDIT

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RES

Sin derecho a devolución

1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594

3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR

4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin
5 1721
contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR

6 Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR 1597

7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1

8 Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N

9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633

10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones)

11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones)

12 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098 Sueldos, pensiones y otras rentas similar

13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295

Incremento por impuestos soportados en
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159
41 A LIR
15 Impuesto Territorial pagado en el año 2021, según art. 55 letra a) LIR 166 Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282
REBAJAS A LA RENTA

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR)

17 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32)

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR

Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. Dividendos hipotecarios pagados por vivi
19 750
55 bis LIR acogidas al D.F.L. Nº 2 de 1959, según L
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93,
20 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1
según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva).

22 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)

23 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR

24 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR

25 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)

26 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR

27 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en el código 106 art. 21 inc. 3° LIR

28 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR

29 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) numeral vi) LIR

30 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974

31 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR

32 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR

33 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712

34 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR
IUSC o IGC

35 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, se

36 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR

37 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR

38 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR

39 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
IUS
40 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681

41 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR

42 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR

43 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR

44 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)

45 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR

46 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR

47 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444

48 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985

49 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO

50 IMPUESTOS

51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR

52 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR

53 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR

54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR

55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa

56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978

57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR

58 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
IMPUESTOS DETERMINADOS

59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR

60 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078

61 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR

62 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR

63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR

65 IA según ex D.L. N° 600 de 1974

66 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR

67 Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere el art. 41
68 A) en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según 911
art. 74 N° 4de
Retención LIR
impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según
69 923
art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts.
70 1051
14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
71 Impuesto Único talleres artesanales 21

72 Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767

73 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR

74 Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84 LIR 36

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

75 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82

76 Crédito empresas constructoras 83

77 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198

78 Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767 832

79 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210 912
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo,
80 119
proveniente de códigos 162 y/o 174
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según
81 58
instrucciones
82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR

83 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181

84 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la LIR 1646

85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980

86 Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo solidario del Estado)

 87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)

ROL ÚNICO TRIBUTARIO 01

03

88 SALDO A FAVOR 85 +

89 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 -

REMANENTE DE CRÉDITO

DEVOLUCIÓN SOLICITADA

90 Monto 87 =

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

301 Nombre institución bancaria 306

Tipo de cuenta

Cuenta corriente
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista

Cuenta de ahorro

RECUADRO N° 1 : HONORARIOS

Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada Impuesto retenido actualiza

Honorarios anuales con retención 461 492

Honorarios anuales sin retención 545

Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera 1650

Incremento por impuestos soportados en el extranjero 856

Total ingresos brutos 547

Participación en soc. de profesionales de 2ª Categoría. 617

Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770

Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 872

Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465

Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA 494

Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850

Total honorarios 467

Total remuneraciones directores S.A. 479 491

Total rentas y retenciones 618 0 619

Participaciones en ingresos brutos soc. de profesionales de 2ª Categoría. Trasladar a código 110, solo personas
(Trasladar a códi
896 naturales

RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN
CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES Y NO ASIGNADOS A EMPRESA INDIVIDUAL

Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 +

Menos: precios de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 -

Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 -

Mayor o menor valor percibido o devengado 1058 =

Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior 1060 -

Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto 1061 =

Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 =

Mayor valor percibido en enajenaciones efectuadas en el ejercicio 1099

Mayor valor devengado a declarar en los años tributarios siguientes 1100

Mayor valor percibido en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio
1114
anterior
 Opción régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al IGC o IA, a trasladar a código
1063
1032
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar,
1064
según instrucciones código 1033
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al Impuesto Único y Sustitutivo
1065
con tasa 10%, a trasladar a código 1043

RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS (ART. 3° TRANSITORIO
NUMERAL VI) LEY N° 20.780)

Total ahorro neto positivo del ejercicio 701 +

Ahorro neto positivo utitlizado en el ejercicio 702 -

Remanente ahorro neto positivo del ejercicio siguiente 703 =

Total ahorro neto negativo del ejercicio 704 +

Cuota exenta 10 UTA 930 -

Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en código 201 705 =

RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUE

Régimen tributario de la
ENAJENACIÓN

N° acciones enajenadas Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado

DERECHOS DE ACCIONES

LIR
IGC o IA sobre rentas
1067 1068 1069
percibidas, según código 155
sobre
1071 1072 1073
renta devengada, según
Régimen art. 107 LIR 798 801
Régimen tributario de la N° de operaciones de derechos sociales
ENAJENAC

Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado

SOCIALES

LIR enajenados
IÓN DE

IGC o IA sobre rentas

1076 1077 1078
percibidas,
Opción a reliquidarcódigo
según el IGC155
sobre renta devengada, 1080 1081 1082
según códigotributario
Régimen 1033 de la N° cuotas de fondos mutuos y/o fondo de
O RESCATE DE
ENAJENACIÓN

Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado

MUTUOS Y/O

LIR inversión enajenados o rescatados

FONDOS DE
CUOTAS DE

INVERSIÓN

IGC o IA sobre rentas

FONDOS

1084 1085 1086

percibidas,
Opción según código
a reliquidar el IGC155
sobre renta devengada, 1128 1129 1130
según código 1033
Régimen art. 107 LIR 1088 1089

RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS

RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR

Remanente ejercicio anterior 1651 +

Crédito recibido en el ejercicio 1652 +
Crédito imputado en el ejercicio 1653 -
Remanente para ejercicio siguiente 1654 =

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

Operaciones Internacionales

Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en e 783

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relaciona

976

Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o p 978

Total pasivos contraídos en Chile 1020

Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019

Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974

Total del activo 122

Total del pasivo 123

Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, s 101

Capital efectivo 102

Datos de Balance

Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784

 Datos de Balance
Existencia final 129

Bienes adquiridos contrato leasing 648

Activo inmovilizado 647

Activo gasto diferido goodwill tributario 1003

Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004

Patrimonio financiero 843

Utilidades financieras capitalizadas 1005

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975

Otros Antecedentes

Monto del capital directa o indirectamente financiado por part 1021

Tasa TEX 1191

Tasa TEF 1192

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no Impu 1193

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputado 1194

Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos con rec 1782

Depreciación normal vehículos eléctricos o híbridos con recarg 1783

Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, r 1195

Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciem 1691

Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados 1196

Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados 1197

Saldos
Cuentas en participación y demás encargos fiduciarios

Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario por rectific 1137

Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238

Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual con derec 859

Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar e1586

Saldo o aporte inicial del ejercicio de la asociación o cuentas e 1823

Saldo final del ejercicio de la asociación o cuentas en particip 1824

Crédito por IDPC asignado en el ejercicio a los partícipes o be 1825

Crédito IPE asignado en el ejercicio a los partícipes o benefici 1826

RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y S

Saldo de rentas tributables

Detalle Incremento
acumuladas
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo dispuesto en
1008 1009
el ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art. 3° transitorio de la Ley N° 20.780
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1011 1012
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art 14 letra D) N°8,
1358 1359
letra d) de la LIR, artículo 40 transitorio de la Ley 21.210 y Circular 62 de 2020.
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1184 1362
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° transitorio
1365 1366
de la Ley N° 21.210
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369

TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096 1097

RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O R

O A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS

DETALLE TOTAL GASTO

ITOS CUYOS REMANENTES NO DAN

Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA) 994
SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN

Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA) 986

Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA) 987

Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA) 988
 SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJE
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES N
Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 792

Crédito por contribuciones de bienes raíces

Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio

Crédito por rentas de zonas francas

Crédito por ingreso diferido

Otras rebajas especiales

Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002
IMPUTACIÓN EN LOS
REMANENTES DAN
SOLO DERECHO A
CRÉDITOS CUYOS

Donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 (afectas 989
EJERCICIOS
SIGUIENTES

Monto inversión Ley Arica 815

Monto inversión Ley Austral 741

Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art.41 A LIR

Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241

Crédito IEAM del Crédito IEAM utilizado
ÉDI

MA

ÓN
YO

VO
CR

CU

DA

CH
TO

RE

NE

DE
RE

DE
NT

LU

828 830
CI
O
A
E

ejercicio en el ejercicio

Detalle Total Gasto

OTRAS DONACIONES

Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 772

Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no afectas al LGA) 873

Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) 1120

Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA) 1122

Donaciones, según art. 4° Ley N° 21.207 (no afectas al LGA) 1258

Donaciones, según art. 18° Ley N° 21.258 (no afecta al LGA) 1775

Remanente año anterior

Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
999

RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR

Remanente FUR ejercicio anterior debidament 1160 +

FUR afectado con el Impuesto Sustitutivo (IS) 1161 -

Impuesto Sustitutivo (IS) pagado que afectó a 1162 -

Rebaja FUR por devolución de capital, enajena 1163 -

Rebaja FUR acogido a ISFUT por devolución de1164 -

Aumento FUR por reorganización empresarial 1166 +

Reclasificación FUR por rentas afectas ISFUT 1167 +

Remanente FUR para el ejercicio siguiente ac 1168 =

Remanente FUR para el ejercicio siguiente afe 1169 =

Remanente FUR para el ejercicio siguiente ex 1170 =

Remanente CIDPC ejercicio anterior debidame 1171 +

CIDPC utilizado en el ejercicio 1172 -

CIDPC recibido en el ejercicio 1173 +

Remanente CIDPC para el ejercicio siguiente 1174 =

RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN

Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940

Depreciación acelerada en 1/3 vida util, del ejercicio (art. 31 938 +

Depreciación acelerada en 1/10 vida últil, del ejercicio (art. 31 949 +

Depreciación instántanea por el 100% del valor de adquisición de

1158 +

Total depreciación normal de los bienes con depreciación ace 950 -

Diferencia entre depreciaciones aceleradas y/o instantáneas y 1066 =

RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO

Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de Pr 884

Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de 885

Ventas expresadas en toneladas métricas de cob886

Ventas de relacionados expresadas en tonelada985

Margen operacional minero según art. 64 bis L 887

RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR

Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 +

Rentas de fuente extranjera 1658 +

Intereses percibidos o devengados 1659 +

Otros ingresos percibidos o devengados 1660 +

Costo directo de los bienes y servicios 1661 -

Remuneraciones 1662 -

Arriendos 1140 -
RESULTADO FINANCIERO

Depreciación financiera del ejercicio 1663 -

Intereses pagados o adeudados 1664 -

Gastos por donaciones 1665 -

Otros gastos financieros 1666 -

Gastos por inversión en investigación y desarrollo certificados 1667 -

Gastos por inversión en Investigación y desarrollo no certifica 1668 -

Gastos por exigencias medio ambientales 1141 -

Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuario 1142 -

Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente 1669 -

Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 -

Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 -

Resultado financiero 1672 =

Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -

Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 +

Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del 1144 +

Depreciación financiera del ejercicio 1675 +

Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios 1175 +

Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 +

Gastos agregados por donaciones 1677 +

Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LI 1678 +

Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +

Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), 1147 +

Proporcionalidad gastos ingresos no renta 1148 +

Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LI 1149 +

Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +

Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -

S AL RESULTADO FINANCIERO

Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176 -

Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° 1159 -

Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -

 AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 -

Impuesto específico a la actividad minera 1681 -

Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° L 1682 -

Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° L 1683 -

Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (ar 1686 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (ar 1183 -
Gastos aceptados por donaciones 1687 -
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 -
ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC
voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio
1728 =
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art 1157 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o retiros 1690 =
percibidos) del ejercicio.
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben
la pérdida tributaria
1155 +
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos
afectos a IGC, que absorben la pérdida tributaria
1156 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1143 =

RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR

CPT positivo final (recuadro N° 14) 1698 +

CPT negativo final (recuadro N° 14) 1717 -

Saldo negativo del Registro REX al término del ejercic 1692 +

Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejerci 1699 +

Subtotal 1718 =

Saldo positivo del Registro REX al término del ejercic 1693 -

Capital aportado debidamente reajustado (incluye aum 844 -

Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro de982 -

Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de 1198 -

Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1199 =

RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

Capital propio tributario positivo inicial 1145 +

Capital propio tributario negativo inicial 1146 -

Corrección monetaria capital propio tributario inicial 1177 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualiz 893 +

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actu 894 -

Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1694 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1695 -

Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1696 +

Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generad 1178 +

Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejer 1179 -

Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por par 1180 +

Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputa1181 -

Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejerci 1182 -

Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40 1697 -

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1186 +

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1187 -

Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 -

Crédito total disponible imputable contra impuestos fina1188 -

Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1701 +

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 1702 +

Otras partidas a agregar 1189 +

Otras partidas a deducir 1190 -

Capital propio tributario positivo 645 =

Capital propio tributario negativo 646 =

RECUADRO N° 15: REGISTRO DE

RENTAS EMPRESARIALES Y
MOVIMIENTO STUT (ART. 14 RAI DDAN
LETRA A) LIR) RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART
Remanente ejercicio anterior
1200 1211 1221
reajustado (saldo positivo)
Remanente ejercicio anterior
1222
reajustado (saldo negativo)
Monto imputado al ISFUT art. 25°
1201
transitorio Ley N° 21.210, reajustado
Aumentos del ejercicio (por
1202 1212 1224
reorganizaciones)
Disminuciones del ejercicio (por
1203 1213 1225
reorganizaciones)
Reverso y/o disminuciones del
1204 1214 1226
Ejercicio (propias)
Aumentos del ejercicio (propios) 1205 1215 1227
Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228
Otras disminuciones del ejercicio 1207 1217 1229
Remesas, retiros, o dividendos
1208 1218 1230
imputados a los RRE, reajustados
Retiros en exceso imputados en el
1209 1219 1231
ejercicio, reajustados
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1210 1220 1232
positivo)
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1233
negativo)

RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART.

14 LETRA A) LIR) No Sujeto a Restitución
(SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITO)
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) 1270 1279 1288
Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) 1821 1822 1289
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio
Ley N° 21.210, reajustado
Aumentos del ejercicio por reorganizaciones 1271 1280 1290
Disminuciones del ejercicio por
1272 1281 1291
reorganizaciones
IDPC RLI generada en el ejercicio 1292
IDPC retiros, dividendos o remesas
1273 1282 1293
percibidos
Otros aumentos del ejercicio 1274 1283 1294
Otras disminuciones del ejercicio 1275 1284 1295
Asignado a remesas, retiros, o dividendos
1276 1285 1296
imputados en el ejercicio, reajustados
Asignado a retiros en exceso imputados en el
1277 1286 1297
ejercicio,
CIDPC reajustados
e IPE asignado a gastos rechazados
del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40% y del 1298
inciso 2°, LIRejercicio siguiente (saldo
Remanente
1278 1287 1312
positivo)
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1723 1724 1299
negativo)

Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos percibidos 1400 +

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibi 1817 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1401 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1402 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversione 1403 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresa
1587 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1588 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incre 1404 +
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio imputado 1405 +
TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1410 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio 1406 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en camb 1407 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1408 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1409 -
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejer1818 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Remuneraciones pagadas 1411 -
Honorarios pagados 1412 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1413 -
Arriendos pagados 1415 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1416 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo no certifi 1417 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo certificad 1418 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1419 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° 1420 -
Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados 1421 -
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 1422 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no 1423 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1424 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con em
1425 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos 1427 -
Gastos aceptados por donaciones 1428 -
TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1430 =
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2°, d 1431 +
Base Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro segú
1729 =
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1432 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 1433
42 transitorio Ley 21.210 -
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de1440 =
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO

Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la 1434 +

Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos
afectos a IGC, que absorben la pérdida tributaria
1435 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1450 =

RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI

CPTS positivo final (recuadro N° 19) 1703 +

CPTS negativo final (recuadro N° 19) 1719 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1492 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio, histór 1704 +
Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes 1493 -
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y disminuciones 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor 1725 -
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia e 1727 -
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1500 =

Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME

(art. 14 letra D) N° 3 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1445 +

CPT o CPTS negativo inicial 1446 -
Capital aportado empresas que inician actividades en el año 1374 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1375 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por l 1377 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1378 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participac 1726 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la1591 -
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio, hist 1479 -
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del i 1708 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incre 1709 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE1379 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1711 +
Otras partidas a agregar 1380 +
Otras partidas a deducir 1381 -
Capital propio tributario simplificado positivo 1545 =
Capital propio tributario simplificado negativo 1546 =

RECUADRO N° 20: REGISTRO

TRIBUTARIO DE RENTAS
RAI RENTAS CON TRIBUT
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT
(ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14 ISFUT
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial
1451 1452 1752
(saldo positivo)
Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) 1589
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio
1457 1458
Ley N°21.210
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393 1755
Disminuciones del ejercicio (por
1396 1397 1757
reorganizaciones)
Reversos y/o disminuciones del ejercicio
1459 1460 1759
(propias)
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1464 1761

Otros aumentos del ejercicio 1467 1468 1763

Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765

Retiros, dividendos o remesas imputados a
1475 1476 1767
los RRE
Retiros en exceso, imputados en el ejercicio,
1480 1481 1769
reajustados
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1484 1485 1771
positivo)
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1489
negativo)

Acum
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC
(SALDO ACUMULADOS DE No Sujeto a Restitución Su
CRÉDITO)
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o saldo
1495 1496 1497
inicial (saldo positivo)
Remanente ejercicio anterior o saldo
1655 1656 1504
inicial (saldo negativo)
Monto imputado al ISFUT art. 25°
transitorio Ley N°21.210
Aumentos del ejercicio por
1590 1436 1437
reorganizaciones
Disminuciones del ejercicio por
1444 1447 1448
reorganizaciones
IDPC base imponible generada en el
1512 1513
ejercicio
IDPC retiros, dividendos o remesa
1515 1516 1517
percibidos
Otros aumentos del ejercicio 1523 1524 1525
Otras disminuciones del ejercicio 1531 1532 1533
Asignado a remesas, retiros o
1539 1540 1541
dividendos imputados en el ejercicio.
Asignado a Retiros en exceso
1549 1550 1551
imputados
CIDPC en asignado
e IPE el ejercicio, reajustados
a gastos
rechazados del art. 21 inc. 1° no 1557 1558
afectos a IU ejercicio
Remanente 40% y del inciso 2°,
siguiente LIR
(saldo
1563 1564 1565
positivo)
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1368 1371 1571
negativo)

Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14 letra D) N° 8 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos del giro percibidos 1600 +

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibi 1819 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1601 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1602 +
Mayor valor por rescate o enajenación de inversiones o biene 1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participac 1604 +
Incremento por impuesto de primera categoría y crédito total 1605 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresa
1606 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incre 1608 +
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis L 1609 +
Total de Ingresos Anuales 1610 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio
en cambio de régimen, pagados
1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en camb 1612 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1614 -
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejer1820 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1615 -
Remuneraciones pagadas 1616 -
Honorarios pagados 1617 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 -
Arriendos pagados 1620 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1621 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1622 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° 1623 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no 1624 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con emp
1626 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1627 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos
sobre ingresos devengados)
1628 -
Total de Egresos Anuales 1629 =
Base Imponible a Asignar a Propietarios que son
Contribuyentes de Impuestos Finales, o Pérdida 1630 =
Tributaria del Ejercicio

Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14 letra D) N° 8,

numeral (vii) LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1580 +

CPT o CPTS negativo inicial 1582 -

Capital aportado empresas que inician activid 1573 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1574 +

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercic 1575 -

Base imponible del ejercicio, asignable a los pr 1712 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciemb 1713 -

Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1714 +

Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el1576 -

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, de 1715 -

Partidas de gastos no aceptados 1577 -

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejerci 1716 -

Crédito por IDPC, por participaciones en otras 1578 -

Crédito total disponible imputable contra impues1579 -

Otras partidas a agregar 1584 +

Otras partidas a deducir 1585 -

Capital propio tributario simplificado positi 1581 =

Capital propio tributario simplificado negati 1583 =

RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMO TASA 0% PERCIBIDO EN EL AÑO COMERCIAL 2020 (PRÉSTAMO
SOLIDARIO DEL ESTADO)
5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de
impuestos a la renta en conformidad al art. 65 LIR (calculado 1784
sobre el
según código
art. 6 (art.170)
primero) Ley N°21.242 y/o art. 7 (art.
primero) Ley N° 21.252 1785
Cuota a pagar, mínimo entre el monto registrado en el código
1784 y en el monto registrado en el código 1785 1786

ANTICIPOS
Pago anticipado por reintegro del préstamo tasa 0%, según
el art. 6 (art. primero) Ley N°21.242 y/o art. 7 (art. primero) 1787 -
DETERMINACIÓN CUOTA ANUAL

Ley N° 21.252 (formulario 50 y/o 10 TGR)

Cuota a pagar después de anticipos 1788 =

RETENCIONES ADICIONALES Y PPMA

letra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a trabajadores
dependientes) 1789 -
(art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley
N° 21.252 (retención a trabajadores independientes) 1790 -
art. 9 letra c) (art. primero) Ley N°
21.252 (EI) 1791 -
Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252
(trabajadores independientes) 1792 -

Total retenciones adicionales y PPMA 1793 =

RELIQUIDACION

Cuota a pagar después de retenciones adicionales y PPMA 1794

Saldo a devolver por retenciones adicionales y PPMA en
exceso 1795

saldo pendiente del préstamo tasa 0% o futuras cuotas de

dicho préstamo 1797
 SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

6 Calle

8 Comuna 53 Región

Telefóno 9 Fax 48
Leyes N°s.
D.S. N° 341 de 2004, del Min.
Franquicias Tributarias

18.392 o 19.149 95
Marque con X según

(Navarino y Primavera) De Hacienda (Zona Franca)

instrucciones

Instituciones art. 40 N°s. 2 y 4

Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 Asoc. o cuentas en LIR
616
participación
 Eliminado en AT2023
ÑO TRIBUTARIO 2022
STOS ANUALES A LA RENTA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS

Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución Con derecho a devolución

1024 1593 1025 104

1026 1595 1027 105

106

1781 603 108

1722 1596 954 955

1598 1599 1631 1632

110

ón de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR) 605 155

1105 1634 606 152

1635 1031 1032

1104

Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente extranjera 1030 161

1774
Incremento por impuestos soportados en el exterior, según arts.
748 749
41 A LIR
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de 1973 907 764

s. 54 N° 1 y 62 LIR) 169

158

111
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas
740 751
acogidas al D.F.L. Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622
Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765 766

170

157

1017

1033

art. 57 bis LIR) 201

1035

910

1036

1101

135

136

176

752

N° 3 LIR 608

o por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636

5 LIR 1637

1638

895

867
 609

1639

1018

162

0.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174

610

746

866

607

304

BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO

18 19

1109 1111

14 G) LIR 1640 1641

187 188

1037 1038

77 74

1040

824

78 1043 1102

N° 9 LIR 113 1007

908

951

753 754

133 138

32 76

1643

Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc 3° LIR 913

Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 35%), según art. 74 N° 4 LIR 924

Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. final LIR 1052

Impuesto Único pescadores artesanales 43

Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley N° 20.326 862

38 bis N° 3 LIR 51 63

Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980 848

Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código Tributario) 1123

Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764 173

Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas en línea 12, código 1098 54

Retenciones por rentas declaradas en códigos 104, 106, 108, 955, 1632, 155, 1032, 908, 951 y 32 833

PPUA con derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210 167

Remanente de crédito por IDPC proveniente de códigos 1638 y/o 610 116

Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365 870

etra D) N° 8 LIR

Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR 881

Excedente crédito por IDPC del código 76 1647

á declarar por Internet)

Primer apellido o razón social 02 Segundo apellido

91 Impuesto adeudado

92 Reajuste art.72, línea 88 %

93 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39)

RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO

94 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo

RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 95 MÁS: intereses y multas declaración fuera de

96 TOTAL A PAGAR (códigos 91+ 92+ 93)

NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de los datos de
identificación son obligatorios.
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

Impuesto retenido actualizado

0 =

(Trasladar a código 198)

CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL

Costo tributario actualizado Mayor valor determinado

1070

1074

Costo tributario actualizado Mayor valor determinado

1079

1083

Costo tributario actualizado Mayor valor determinado

1087

1131
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.

Crédito
Incremento
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución

1010 1356

1013 1357

1360 1361

1363 1364

1367

1370

1106 1372

N SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

GASTO NO ACEPTADO CRÉDITO

876 898

990 373

991 382

1001 761
 794 773

365

366

392

1153

984

839

993 384

390

742

841

855

Remanente crédito IEAM a devolver a través de código 36 829

Gasto no aceptado

811

1002

1121

1124

1259

Imputado en el Ejercicio Remanente para ejercicio siguiente

998 953
 REX
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
P Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14 ISFUT OTRAS
1730 1731

1223
1733 1734
1735 1736
1737 1738
1739 1740
1741 1742
1743 1744
1745 1746
1747 1748
1749 1750

Acumulados a contar desde el 01.01.2017

Sujeto a Restitución
IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución
1301 1313
1302

1303 1314
1304 1315
1305 1316
1306 1317
1307 1318
1308 1319
1309 1320
1310 1321
1311 1322
1300 1323
1373
 REX

RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

RENTAS EXENTAS
ISFUT OTRAS
1753 1453

1754 1455

1756 1394

1758 1398

1760 1461

1762 1465

1764 1469

1766 1473

1768 1477

1770 1482

1772 1486
 1490

Acumulados a contar desde el 01.01.2017

Sujeto a Restitución
IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución
1498 1499
1505

1438 1439
1449 1508
1514
1518 1519
1526 1527
1534 1535
1542 1543
1552 1553
1559
1566 1567
1572
 RECUADRO N° 0

RUT

N° Of. o depto.

Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio

Correo electrónico 55
D.L. N° 701 de
D.S. N° 341 de 2004, del Min. 1974

Sistema de Tributación

Sistema contabilidad

según D.S. N° 344 de

agrícola simplificada
73 (Fomento 72
De Hacienda (Zona Franca)

2004, del Min. de

Forestal)

Hacienda
Instituciones art. 40 N°s. 2 y 4
D.L. N° 600 de
LIR 69 68
1974 (E.I.E.)
AJAS

+
+
+
+
+

+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
=

-
-
-
=

+
+
+
+
+
+
- Si el resultado
es negativo,
- anótelo en el
código 304 con
- signo menos y
vea las
- instrucciones
para la línea 47
-
-
-
Si el resultado
- es positivo,
anótelo en el
- código 304 y
luego trasladelo
- al código 31 de
la línea 48
-
-
 -
-
-
-
-
-
-
-
-
=

31 +

20 +

1113 +

1642 +

189 +

1039 +

79 +

1041 +

1042 +

825 +

1044 +

114 +

909 +

952 +

755 +

134 +

34 +

1644 +

914 +

925 +

1053 +

756 +

863 +

71 +

849 -

1125 -

612 -

611 -

834 -

747 -

757 -

871 -

1645 -

882 -

1648 -

900 +

1796
 305 =

05 Nombres

90 +

39 +

91 =

92 +

93 +

94 =

y el resto de los datos de

Restitución

=
X
STUT
RENTAS EXENTAS INR
RAS
1234 1246 1260
1235 1247
1261
1236 1248 1262
1237 1249 1263
1238 1250 1264
1239 1251
1240 1252 1265
1241 1253 1266
1242 1254 1267
1243 1255 1268
1244 1256 1269
1245 1257

Acumulados hasta el 31.12.2016

IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución

1324 1335

1325 1336
1326 1337
1327 1338

1328 1339
1329 1340
1330 1341
1331 1342
1332 1343
1333 1344
1334 1345
 STUT
RENTAS EXENTAS INR

1454 1382

1456

1383

1395 1384

1399 1385

1462 1386

1466

1470 1387

1474 1388

1478 1389

1483 1390

1487 1391
 1491

Acumulados hasta el 31.12.2016

PE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE

1501 1502 1503

1506 1507
1441 1442 1443
1509 1510 1511

1520 1521 1522

1528 1529 1530
1536 1537 1538
1544 1547 1548
1554 1555 1556
1560 1561 1562
1568 1569 1570
 Folio

depto. Ciudad

14 Cód. actividad económica

Opción al régimen 805

Retiro del régimen 813

 STUT

+
-
-
+
-
-
+
+
-
-
-
=
=

12.2016

IPE

1346 +
-
-
1347 +
1348 -
+
1349 +
1350 +
1351 -
1352 -
1353 -
1354 -
1355 =
=
+
-
-
+
-
-
+
+
-
-
-
=
=

IPE

+
-
-
+
-
+
+
+
-
-
-
-
=
=
 AÑO TRIBUTARIO 2023
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
Con derecho a devolución
devolución devolución devolución
RENTAS BRUTAS AFECTAS

1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592 1024 1593 1025 2,017,520 104 21,433,254 +
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594 1026 1595 1027 105 +
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 +
4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 108 +
5 Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa, 1721 1722 1596 954 955 +
según art. 14 letra B) N° 1 LIR
6 Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR 1597 1598 1599 1631 1632 +
7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1 110 +
8 Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD 605 155 +
9 (arts. 42exentas
Rentas ter y quáter LIR)según art. 54 N° 3 LIR
del IGC, 1633 1105 1634 606 152 +
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1635 1031 1032 +
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1104 +
12 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098 Sueldos y otras rentas similares de fuente 1030 161 +
extranjera
13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295 1774 +
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 Incremento por impuestos soportados en el 748 749 +
2,017,520 exterior, según art. 41 A LIR 2,017,520
ANVERSO - RENTAS AFECTAS - LINEAS 1 A 14

REBAJAS A LA RENTA

15 Impuesto Territorial pagado en el año 2022, según art. 55 letra a) LIR 166 Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. 907 764 -
N° 45 de 1973
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 -
17 Rebaja por donaciones a entidades sin fines de lucro según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (incorporado por Ley N° 21.440), efectuadas por contribuyentes del IUSC, IGC o IA 1833 -
18 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32) 158 23,450,774 =
19 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111 -
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR Dividendos hipotecarios pagados por viviendas
20 750 nuevas acogidas al D.F.L. Nº 2 de 1959, según 740 751 -
Ley N°19.622
21 20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765 766 -
19.247

22 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva) 170 =
ANVERSO - REBAJAS A LA RENTA - LINEAS 15 A 22

IUSC o IGC

23 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 +

599,104
24 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1017 +
25 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1033 +
26 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +
27 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 +
28 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc. 3° LIR 910 +
29 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR 1036 -
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal vi) LIR 1101 -
31 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 -
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR 136 -
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 -
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 -
35 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 -
36 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636 -
37 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637 -
38 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 -
39 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 -
40 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 -
41 Crédito al IGC por donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681 609 -
42 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1639 -
43 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1018 -
44 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 -
45 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 -
46 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 -
2,017,520
47 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 -
48 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 -
49 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 -
50 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 =
-1,418,416
ANVERSO - IUSC o IGC - CREDITOS - LINEAS 23 A 50

ANVERSO - IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA - LINEAS 51 A 75

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

76 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38 bis 51 63 71 -
N° 3 LIR

Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84 LIR Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. -
77 36 N° 3.500 de 1980 848 849

Crédito por desembolsos directos por -

78 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1123 1125
Tributario)
Crédito empresas constructoras Crédito por reintegro de peajes, según -
79 83 art. 1° Ley N° 19.764 173 612

Mayor retención por sueldos,

80 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198 pensiones y otras rentas similares 54 611 -
declaradas en código 1098
Retenciones por rentas declaradas en -
81 Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767 832 códigos 104, 106, 108, 955, 1632, 833 834
155, 1032, 187, 908, 951, 32 y 1829
PPUA con derecho a devolución,
82 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N° 21.210 912 según art. 27° transitorio de la Ley N° 167 747 -
21.210
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, proveniente de códigos 162 Remanente de crédito por IDPC
83 y/o 174 119 proveniente de códigos 1638 y/o 610 116 1,418,416 757 1,418,416 -

Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según instrucciones Crédito por sistemas solares térmicos, -
84 58 según Ley N° 20.365 870 871

85 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 -
 86 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 Retenciones sobre intereses, según 881 882 -
art. 74 N° 7 LIR

87 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y N° 4 LIR 1646 Excedente crédito por IDPC del 1647 1648 -
código 76

OTROS CARGOS

88 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
89 Monto a pagar cuota(s) préstamo(s) tasa 0% (préstamos solidarios del Estado) 1796
771,909 +
90 Monto a pagar cuota anticipo solidario para pago de cotizaciones, según art. 21 inc. 1° y 3° Ley N° 21.354 1827 +
91 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305
646,507 =
ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS -LINEAS 76 A 92

REMANENTE DE CRÉDITO

92 SALDO A FAVOR 85 + IMPUESTO A PAGAR

646,507
93 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 95 Impuesto adeudado 90 +
DEVOLUCIÓN SOLICITADA 96 Reajuste art.72 LIR, código 305 % 39 +
94 Monto 87
646,507 = 97 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39) 91 =
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

Nombre institución bancaria Número de cuenta RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO

301
BANCO DE CHILE-EDWARDS-CITIBANK 306
52190025624 98 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
Cuenta corriente
XX
Cuenta vista 99 MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo 93 +
780 Tipo de cuenta Cuenta RUT

Cuenta de ahorro 100 TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93) 94 =

Sin tipo de cuenta

ANVERSO - REMANENTE DE CRÉDITO - IMPUESTO A PAGAR

ANVERSO

RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)

5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de impuestos a la renta según art. 65 LIR (calculado sobre el código 170) 1784

Préstamo AC 2020 (Leyes N° 21.242 y N° 21.252)

DETERMINACIÓN CUOTA ANUAL Préstamo AC 2021 (Ley N° 21.323)

Cuota anual (30% o 10% del monto del préstamo tasa 0%), según art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 1° Ley N° 21.323 1785 1801
656,528 115,381

Saldo pendiente cuota año anterior 1798 1799 +

Monto a pagar de la(s) cuota(s) 1786 656,528 1802 115,381 +
ANTICIPOS

Pago anticipado por reintegro del préstamo tasa 0% (F-50, F-10 o código 1795 del F-22 AT 2022), según el art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 3° Ley N° 21.323 1787 -
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de anticipos 1788 771,909 =
RETENCIONES ADICIONALES Y PPMA

Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 1 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 9 letra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a trabajadores dependientes) o art. 11 letra a) Ley N° 21.323 1789 -

Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 2 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a 1790 -
trabajadores independientes) o art. 11 letra b) Ley N° 21.323
PPMA Primera Categoría art. 84 letra a) y 14 letra D) N° 3 letra (k) y N° 8 letra (a) numeral (viii) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 9 letra c) (art. primero) Ley N° 21.252 (EI) o art. 11 1791 -
letra c) Ley N° 21.323
PPMA Segunda Categoría art. 84 letra b) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (trabajadores independientes) o art. 11 letra b) Ley N°
21.323 1792 -

Total retenciones adicionales y PPMA 1793 =

RELIQUIDACIÓN

Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de retenciones adicionales y PPMA 1794 771,909 =
Saldo a devolver por retenciones adicionales y PPMA en exceso 1795

Monto del código 1795 destinado voluntariamente a pagar el saldo pendiente de los préstamos tasa 0% o futuras cuotas de dichos préstamos 1797 1842
RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)

RECUADRO N° 0: INFORMACION BASE

RUT
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS) LEOPOLDO ALEJANDRO CASTILLO ESPINOZA 13.276.977-K
Folio
6 Calle N° Of. o depto. Ciudad
OLEA 1980 SANTIAGO
8 Comuna 53 Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio 14 Cód. actividad económica
ISLA MAIPO METROPOLITANA
Telefóno 9 Fax 48 Correo electrónico 55

Leyes N°s. D.S. N° 341 de D.L. N° 701 de

Marque con X

18.392 o 19.149 2004, del Min. de 1974 (Fomento

instrucciones

95 73 72
(Navarino y Primavera) Hacienda (Zona Forestal)
contabilidad

805
simplificada

Opción al régimen
según

Régimen de
Franquicias

Tributación

Franca)
Tributarias

Régimen

Instituciones art. D.L. N° 600 de

agrícola

Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 40 N°s. 2 y 4 LIR 69 1974 (E.I.E.) 68

Asociación o cuentas 616 Retiro del régimen 813
en participación