Todo lo anterior correspondiente al quinto año de operaciones de la empresa Litografía El Rayo, S.A.

, c
Balance de saldos ajustados al 31 de diciembre del presente año.

Balance de Saldos
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR
1 Caja y Bancos Q 300,000.00
2 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 100,000.00
3 Provisión para Cuentas Incobrables Q 5,000.00
4 Inventario de Materia Prima Q 300,000.00
5 Inventario de Productos en Proceso Q 150,000.00
6 Inventario de Artículos Terminados Q 600,000.00
7 Mobiliario y Equipo Q 180,000.00
8 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 180,000.00
9 Maquinaria Q 300,000.00
10 Depreciación Acumulada Maquinaria Q 300,000.00
11 Vehículos de Reparto Q 250,000.00
12 Depreciación Acumulada Vehículos Q 250,000.00
13 Herramientas Q 15,000.00
14 Depreciación Acumulada Herramientas Q 15,000.00
15 Gastos de Organización Q 20,000.00
16 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 20,000.00
17 Cuentas por Pagar Comerciales Q 200,000.00
18 Acreedores Varios Q 150,000.00
19 Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 200,000.00
20 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 400,000.00
21 Capital Autorizado Q 1,000,000.00
22 Compras de Materia Prima Q 1,000,000.00
23 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 30,000.00
24 Donativos Q 200,000.00
25 Ventas Q 2,733,264.52
26 IVA Débito Q 7,560.00
27 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,200.00
28 Devoluciones y Rebajas Sobre Compra Q 2,000.00
29 Mano de Obra Directa Q 240,000.00
30 Mano de Obra Indirecta Q 144,000.00
31 Sueldos Personal de Administración Q 220,000.00
32 Sueldos Personal Sal de Ventas Q 240,000.00
33 Bonificaciones Incentivo de Fábrica Q 60,000.00
34 Bonificaciones Incentivo de Oficinas Q 30,000.00
35 Bonificaciones Incentivo Sala de Ventas Q 36,000.00
36 Cuota Patronal de Fábrica Q 48,652.80
37 Cuota Patronal de Administración Q 54,978.00
38 Cuota Patronal Sala de Venta Q 30,408.00
39 Alquileres Pagados de Fábrica Q 48,000.00
40 Alquileres Pagados de Administración Q 24,000.00
41 Alquileres Pagados Sala de Venta Q 24,000.00
42 Gastos Diversos de Fábrica Q 43,200.00
43 Gastos Diversos de Administración Q 14,400.00
44 Gastos Diversos de Sala de Venta Q 20,000.00
45 Prestaciones Laborales Fábrica Q 96,000.00
46 Prestaciones Laborales de Oficinas Q 55,000.00
47 Prestaciones Laborales Sala de Venta Q 60,000.00
48 Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 7,200.00
49 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 21,600.00
50 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 10,800.00
51 Depreciación Vehículos de Reparto Q 50,000.00
52 Depreciación de Maquinaria Q 60,000.00
53 Amortización Gastos de Organización Q 4,000.00
54 Pagos Trimestrales de ISR Q 61,225.13
55 Repuestos Consumidos Q 50,370.00
56 Combustibles Consumidos en Fábrica Q 68,000.00
57 Combustibles Consumido en Ventas Q 72,000.00
58 Material de Empaque Consumido Q 23,004.87
59 Mantenimiento de Maquinaria Q 45,000.00
60 Intereses Pagados Q 72,000.00
61 ISR Retenido por Pagar Q 1,200.00
62 IVA Retenido por Pagar Q 514.28
63 Intereses Ganados Q 15,000.00
64 ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,500.00
65 Créditos Recuperados Q 3,000.00
SUMAS IGUALES Q 5,482,538.80 Q 5,482,538.80

DATOS PARA AJUSTES:

-La empresa está inscrita ante la SAT como
contribuyente Sujeto a Pagos Trimestrales de ISR
- Dentro de la cuenta Prestaciones Laborales, van
Sobre Rentas de Actividades Lucrativas.
incluidos los gastos por Bono 14, Aguinaldo e
Es el quinto ejercicio
-Indemnización, contable el que se está de
liquidando
- Los inventariosyfinales
la empresa tiene
son los la política
siguientes: Materia
liquidar
Prima los gastos directamente
Q275,000.00; Productos en cada año.
Proceso
Q183,000.00; y Artículos Terminados Q635,900.00.
El Rayo, S.A., c
 SALDOS AJUSTADOS
NO. NOMBRE DEBE
1 Caja y Bancos Q 300,000.00
2 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 100,000.00
3 Provisión para Cuentas Incobrables
4 Inventario de Materia Prima Q 300,000.00
5 Inventario de Productos en Proceso Q 150,000.00
6 Inventario de Artículos Terminados Q 600,000.00
7 Mobiliario y Equipo Q 180,000.00
8 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
9 Maquinaria Q 300,000.00
10 Depreciación Acumulada Maquinaria
11 Vehículos de Reparto Q 250,000.00
12 Depreciación Acumulada Vehículos
13 Herramientas Q 15,000.00
14 Depreciación Acumulada Herramientas
15 Gastos de Organización Q 20,000.00
16 Amortización Acumulada Gastos de Organización
17 Cuentas por Pagar Comerciales
18 Acreedores Varios
19 Préstamos Bancarios a Corto Plazo
20 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
21 Capital Autorizado
22 Compras de Materia Prima Q 1,000,000.00
23 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 30,000.00
24 Donativos Q 200,000.00
25 Ventas
26 IVA Débito
27 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,200.00
28 Devoluciones y Rebajas Sobre Compra
29 Mano de Obra Directa Q 240,000.00
30 Mano de Obra Indirecta Q 144,000.00
31 Sueldos Personal de Administración Q 220,000.00
32 Sueldos Personal Sal de Ventas Q 240,000.00
33 Bonificaciones Incentivo de Fábrica Q 60,000.00
34 Bonificaciones Incentivo de Oficinas Q 30,000.00
35 Bonificaciones Incentivo Sala de Ventas Q 36,000.00
36 Cuota Patronal de Fábrica Q 48,652.80
37 Cuota Patronal de Administración Q 54,978.00
38 Cuota Patronal Sala de Venta Q 30,408.00
39 Alquileres Pagados de Fábrica Q 48,000.00
40 Alquileres Pagados de Administración Q 24,000.00
41 Alquileres Pagados Sala de Venta Q 24,000.00
42 Gastos Diversos de Fábrica Q 43,200.00
43 Gastos Diversos de Administración Q 14,400.00
44 Gastos Diversos de Sala de Venta Q 20,000.00
45 Prestaciones Laborales Fábrica Q 96,000.00
46 Prestaciones Laborales de Oficinas Q 55,000.00
47 Prestaciones Laborales Sala de Venta Q 60,000.00
48 Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 7,200.00
49 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 21,600.00
50 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 10,800.00
51 Depreciación Vehículos de Reparto Q 50,000.00
52 Depreciación de Maquinaria Q 60,000.00
53 Amortización Gastos de Organización Q 4,000.00
54 Pagos Trimestrales de ISR Q 61,225.13
55 Repuestos Consumidos Q 50,370.00
56 Combustibles Consumidos en Fábrica Q 68,000.00
57 Combustibles Consumido en Ventas Q 72,000.00
58 Material de Empaque Consumido Q 23,004.87
59 Mantenimiento de Maquinaria Q 45,000.00
60 Intereses Pagados Q 72,000.00
61 ISR Retenido por Pagar
62 IVA Retenido por Pagar
63 Intereses Ganados
64 ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,500.00
65 Créditos Recuperados
subtotales costos de produccion
66 Costo de producción
subtotales resultados
70 perdida del ejercicio
TOTALES ###
SALDOS AJUSTADOS COSTOS DE PRODUCCIÓN
HABER DEBE HABER

Q 5,000.00
Q 300,000.00 Q 275,000.00
Q 150,000.00 Q 183,000.00

Q 180,000.00

Q 300,000.00

Q 250,000.00

Q 15,000.00

Q 20,000.00
Q 200,000.00
Q 150,000.00
Q 200,000.00
Q 400,000.00
Q 1,000,000.00
Q 1,000,000.00
Q 30,000.00

Q 2,733,264.52
Q 7,560.00

Q 2,000.00
Q 240,000.00
Q 144,000.00

Q 60,000.00

Q 48,652.80

Q 48,000.00
 Q 43,200.00

Q 96,000.00

Q 7,200.00

Q 60,000.00

Q 50,370.00
Q 68,000.00

Q 45,000.00

Q 1,200.00
Q 514.28
Q 15,000.00

Q 3,000.00
Q 2,390,422.80 Q 458,000.00
Q 1,932,422.80

Q5,482,538.80 Q2,390,422.80 Q2,390,422.80

 RESULTADOS BALANCE GENERAL
PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q 300,000.00
Q 100,000.00

Q 275,000.00
Q 183,000.00
Q 600,000.00 Q 635,900.00 Q 635,900.00
Q 180,000.00

Q 300,000.00

Q 250,000.00

Q 15,000.00

Q 20,000.00

Q 200,000.00
Q 2,733,264.52

Q 2,200.00
Q 2,000.00

Q 220,000.00
Q 240,000.00

Q 30,000.00
Q 36,000.00

Q 54,978.00
Q 30,408.00
Q 24,000.00
Q 24,000.00

Q 14,400.00
Q 20,000.00

Q 55,000.00
Q 60,000.00

Q 21,600.00
Q 10,800.00
Q 50,000.00

Q 4,000.00
Q 61,225.13

Q 72,000.00
Q 23,004.87

Q 72,000.00

Q 15,000.00
Q 1,500.00
Q 3,000.00

Q 1,932,422.80
Q 3,796,813.67 Q 3,389,164.52
Q 407,649.15 Q 407,649.15
### ### Q2,729,274.28
BALANCE GENERAL
PASIVO

Q 5,000.00

Q 180,000.00

Q 300,000.00

Q 250,000.00

Q 15,000.00

Q 20,000.00
Q 200,000.00
Q 150,000.00
Q 200,000.00
Q 400,000.00
Q 1,000,000.00

Q 7,560.00
Q 1,200.00
Q 514.28

Q2,729,274.28
 Litografía El Rayo, S.A.
Estado de Pérdidas y Ganancias (Resultados)
Ejercicio del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2023

INGRESOS DE OPERACIÓN
VENTAS Q2,733,264.52
(-) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 2,200.00
VENTAS NETAS Q2,731,064.52
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL DE ATICULOS TERMINADOS Q 600,000.00
(+) COSTO DE PRODUCCIÓN Q1,932,422.80
ARTICULOS TERMINADOS Q2,532,422.80
(-) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 2,000.00
(-) INVETARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS Q 635,900.00 Q 637,900.00
COSTO DE VENTAS Q1,894,522.80
MARGEN BRUTO Q 836,541.72
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
SUELDOS SALA DE VENTAS Q 240,000.00
BON. INCENTIVO SALA DE VENTAS Q 36,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 30,408.00
Alquileres pagados sala de ventas Q 24,000.00
Gastos diversos Sala de Venta Q 20,000.00
Prestaciones laborales Sala de Ventas Q 60,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 10,800.00
Combustibles Consumido en Ventas Q 72,000.00
Material de Empaque Consumido Q 23,004.87 Q 516,212.87
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS DE ADMON Q 220,000.00
BON. INCENTIVO ADMON. Q 30,000.00
CUOTA PATRONAL ADMON. Q 54,978.00
ALQUILERES PAGADOS DE OFICINA Q 24,000.00
GASTOS DIVERSOS ADMINON Q 14,400.00
PRESTACIONES LABORALES ADMON Q 55,000.00
Dep. mobiliario y equipo Oficinas Q 21,600.00
Depreciación de vehículos de reparto Q 50,000.00
Amortización de Gastos de Organización Q 4,000.00
INTERESES PAGADOS Q 72,000.00 Q 545,978.00 Q1,062,190.87
resultado de operación positivo -Q 225,649.15
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses ganados Q 15,000.00
OTROS GASTOS
Donativos Q 200,000.00
OTROS INGRESOS
CRÉDITOS RECUPERADOS Q 3,000.00
PÉRDIDA DEL EJERCICIO -Q 407,649.15
 Litografía El Rayo, S.A.
Estado de Costo de Producción
Ejercicio del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2023

MOVIMIENTO DE MATERIA PRIMA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA Q 300,000.00
COMPRAS DE MATERIA PRIMA ###
(+) GASTOS SOBRE COMPRAS DE MATERIA PRIMA Q 30,000.00
COMPRAS BRUTAS DE MATERIA PRIMA ###
(-) DEVOLUCIÓN Y REB. DE MATERIA PRIMA
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA ###
MATERIA PRIMA DISPONIBLE ###
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍA Q 275,000.00
MATERIA PRIMA LIMITADA ###
(+) MANO DE OBRA DIRECTA Q 240,000.00 Q 240,000.00
COSTO PRIMO O PRIMARIO
CARGA FABRIL O GASTO DE FABRICACIÓN
Mano de obra indirecta Q 144,000.00
Bonificaciones Incentivo de Fábrica Q 60,000.00
Cuota Patronal de Fábrica Q 48,652.80
Alquileres Pagados de Fábrica Q 48,000.00
Gastos Diversos de Fábrica Q 43,200.00
Prestaciones Laborales Fábrica Q 96,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 7,200.00
Depreciación de Maquinaria Q 60,000.00
Combustibles Consumidos en Fábrica Q 68,000.00
Repuestos consumidos Q 50,370.00
Mantenimiento de Maquinaria Q 45,000.00
TOTAL DE CARGAS A LA PRODUCCIÓN
PRODUCTOS EN PROCESO
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
SUB-TOTAL
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Total

###

Q 670,422.80
###

Q 150,000.00
###
Q 183,000.00
###
 PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
pda .1 12/31/2020
COSTO DE PRODUCCION Q 2,390,422.80
Inventario de Materia Prima Q 300,000.00
Inventario de Productos en Proceso Q 150,000.00
Compras de Materia Prima Q 1,000,000.00
Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 30,000.00
Mano de Obra Directa Q 240,000.00
Mano de Obra Indirecta Q 144,000.00
Bonificaciones Incentivo de Fábrica Q 60,000.00
Cuota Patronal de Fábrica Q 48,652.80
Alquileres Pagados de Fábrica Q 48,000.00
Gastos Diversos de Fábrica Q 43,200.00
Prestaciones Laborales Fábrica Q 96,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 7,200.00
Depreciación de Maquinaria Q 60,000.00
Repuestos Consumidos Q 50,370.00
Combustibles Consumidos en Fábrica Q 68,000.00
Mantenimiento de Maquinaria Q 45,000.00
Liquidación de las cuentas de COSTO DE PRODUCCIÓN
de saldo deudor. Q 2,390,422.80 Q 2,390,422.80
pda 2. 12/31/2020
MATERIA PRIMA (INVENTARIO FINAL) Q 275,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO (INVENTARIO FINAL) Q 183,000.00
COSTO DE VENTAS
Liquidacion de la cuenta del Costo de Producción de Q 458,000.00
saldo acreedor. Q 458,000.00 Q 458,000.00
pda 3. 12/31/2020
Perdida y Ganancia Q 3,796,813.67
Inventario de Artículos Terminados Q 600,000.00
Donativos Q 200,000.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,200.00
Sueldos Personal de Administración Q 220,000.00
Sueldos Personal Sal de Ventas Q 240,000.00
Bonificaciones Incentivo de Oficinas Q 30,000.00
Bonificaciones Incentivo Sala de Ventas Q 36,000.00
Cuota Patronal de Administración Q 54,978.00
Cuota Patronal Sala de Venta Q 30,408.00
Alquileres Pagados de Administración Q 24,000.00
Alquileres Pagados Sala de Venta Q 24,000.00
Gastos Diversos de Administración Q 14,400.00
Gastos Diversos de Sala de Venta Q 20,000.00
Prestaciones Laborales de Oficinas Q 55,000.00
Prestaciones Laborales Sala de Venta Q 60,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 21,600.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 10,800.00
Depreciación Vehículos de Reparto Q 50,000.00
Amortización Gastos de Organización Q 4,000.00
Combustibles Consumido en Ventas Q 72,000.00
Material de Empaque Consumido Q 23,004.87
Intereses Pagados Q 72,000.00
Costo de producción Q 1,932,422.80
Liquidación de las cuentas de PÉRDIDA Q 3,796,813.67 Q 3,796,813.67
pda 4. 12/31/2020
PRODUCTOS TERMINADOS (Inventario final) Q 635,900.00
VENTAS Q 2,733,264.52
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 2,000.00
Intereses ganados Q 15,000.00
CRÉDITOS RECUPERADOS Q 3,000.00
Perdida y Ganancia Q 3,389,164.52
Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 3,389,164.52 Q 3,389,164.52
pda 5. 12/31/2020
Provisión para Cuentas Incobrables Q 5,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 180,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 300,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos Q 250,000.00
Depreciación Acumulada Herramientas Q 15,000.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 20,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales Q 200,000.00
Acreedores Varios Q 150,000.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 200,000.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 400,000.00
Capital Autorizado Q 1,000,000.00
IVA Débito Q 7,560.00
ISR Retenido por Pagar Q 1,200.00
IVA Retenido por Pagar Q 514.28
Caja y Bancos Q 300,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 100,000.00
Inventario de Materia Prima Q 275,000.00
Inventario de Productos en Proceso Q 183,000.00
Inventario de Artículos Terminados Q 635,900.00
Mobiliario y Equipo Q 180,000.00
Maquinaria Q 300,000.00
Vehículos de Reparto Q 250,000.00
Herramientas Q 15,000.00
Gastos de Organización Q 20,000.00
Pagos Trimestrales de ISR Q 61,225.13
ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,500.00
perdida del ejercicio Q 407,649.15
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 2,729,274.28 Q 2,729,274.28
 Litografía El Rayo, S.A.
Propiedad de Sociedad Zamora & Cía Ltda.
Balance General (o Estado de Situación Patrimonial)
Ejercicio del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2023

ACTIVO
CORRIENTE
disponible
CAJA Y BANCOS Q300,000.00 Q 300,000.00
exigible
Cuentas por Cobrar Comerciales Q100,000.00
(-) RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES Q 5,000.00 Q 95,000.00
realizable
MATERIA PRIMA Q275,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO Q183,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS Q635,900.00 Q 1,093,900.00 ###
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO Q180,000.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO Q180,000.00 Q -
MAQUINARIA Q300,000.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Q300,000.00 Q -
VEHICULOS DE REPARTO Q250,000.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS Q250,000.00 Q -
HERRAMIENTAS Q 15,000.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS Q 15,000.00 Q -
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 20,000.00
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACI Q 20,000.00 Q - Q -
SUMA DEL ACTIVO ###
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES Q 200,000.00
ACREEDORES VARIOS Q 150,000.00
ISR retenido POR PAGAR Q 1,200.00
IVA DÉBITO Q 7,560.00
ISR retenido sobre rentas de capital Q 1,500.00 Q 357,260.00
NO CORRIENTE
IVA RETENIDO POR PAGAR Q 514.28
PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Q 200,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 400,000.00 Q 600,514.28
SUMA DEL PASIVO Q 957,774.28
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL Q 1,000,000.00
PAGOS TRIMESTRALES DE ISR Q 61,225.13
perdida del ejercicio Q 407,649.15 Q 531,125.72
suma igual que el activo ###