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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

Control Interno

Evidencia 2.− Reporte de solución a un caso práctico

sobre la aplicación de la metodología COSO

Semestre: 4to Grupo: LDF

Maestro: BARRERA GUERRA JUAN LORENZO

Alumno: De La Torre García Gael

Matrícula: 1979489

Ciudad Universitaria, 2 de Marzo del 2024

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INTRODUCCIÓN

La evidencia de aprendizaje tiene como finalidad hacer un reporte de una solución a un

caso práctico de la “EMPRESA BARRACUDA" sobre la aplicación de la metodología de
COSO. Además se mostrará la importancia de la METODOLOGÍA COSO, como también 3
riesgos dentro del componente de control de evaluación de riesgos y por último una
propuesta de los controles internos y administrativos.

La empresa Barracuda se dedica a financiar empresas con diferentes tipos de préstamos y

algunos de sus productos. Este banco consiste en formar grupos de 10 personas (mujeres)
en donde se define a una presidenta (quien organiza y forma al grupo), una Tesorera (quien
gestiona los cobros) y una secretaria (quien va y deposita a la empresa los fondos
recaudado).

Este banco se maneja de la siguiente manera no solamente tú tienes préstamo

que solicitaste, sino que también los otros 9 de tu grupo, noimporta que ya hayas terminado
de pagar tu crédito, hasta que no esté en cero el saldo del crédito quedas libre de la
relación contractual con la empresa, es decir, eres AVAL de las otras 9 personas y así cada
una de ellasrespectivamente.

Nos menciona cómo esta empresa hacía creer a la gente que eran tandas o hacían todo lo
posible por vender un producto diciendo que es una inversión cuando en realidad era un
préstamo, y es mucho más fácil que las personas caigan hacia esto. Además de que
arriesgaban a todos los clientes porque no tenían un orden y cualquiera podía modificar la
información de los pagos conel fin de perjudicarlas.
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DESARROLLO
Respecto a este caso creo que es muy importante de asegurarnos que es lo que nos
ofrecen y no caer en su trampa, investigar cómo es que se llevan a cabo, como se
manejan para estar seguros de que están haciendo lo correcto, cualquier persona nos
puede decir que es una muy buena inversión o intentar vendernos un producto que ni
siquiera funcione solo para ganar dinero.

Al igual para las tandas hay muchísima gente al igual hay instituciones que se dedica a
esto pero hay que estar seguros como es que se lleva a cabo y no solo porque ocupes
dinero y después de un tiempo te toca a ti no puedes dar tu pago no es recomendable que
se endeuden con un préstamo, crédito, tanda si no estás seguro de poder dar el dinero en
tu fecha acordaba.

Saber si te retardas en dar tu pago hay algunas partes en donde te cobran intereses por
retraso y si se solicita alguna de estas tratar de cumplir con la fecha de pago para que no
se te aumente el adeudo.

Una solución puede ser contratar mucho más gente, a lo que leí creo que solamente eran
2 personas que tenían el control de todo con más de 200 grupos esto hacia mucho más
complicado de hacer todo en orden, al igual creo que si sehubieran organizado bien en
llevar un control de todo, quién pagaba, quién no o quienes ya terminaron de pagar su
crédito se evitarían problemas en la empresa.

Los empleados deben contar con las habilidades y el conocimiento necesarios para
desempeñar su papel de manera efectiva. Una forma de garantizar esto es contratar a
personal experimentado. Pero también se puede proporcionar capacitación y
entrenamiento a los empleados.

Abrir un sitio Web en donde el cliente pueda tener acceso a la cuenta donde se muestre el
dinero que se gasta y así el cliente pueda saber cómo administrarse ypueda llevar un
control.

En el caso de usar el Excel, creo que es una plataforma muy buena para tener su
información ahí ya que nos brinda muchas cosas, lo que podría ser en este caso es tener
copias de quién fue quien ya pago por si se llega a modificar y tener una
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Original en la que ahí puedas basarte de quienes son todos los clientes y cada vez que te
den un pago ponerlo en cualquier Excel y como pasan los días puedes pasarlo a la original
todo para que así sea mucho más en orden y tengas un control de esto, además también
es necesario el agregar la fecha, nombre, el total que se dio y todo lo necesario que pueda
servir que compruebe para justificar que se dio el pago.

El último punto con el que argumento mi posición es el de evaluación de riesgos, ya que

toda empresa tiene riesgos internos tanto como externos, estos se tienen que saber
manejar y cómo prevenirlos. Esto se puede definir como un pronóstico de un evento
riesgoso que a la que se le acerca a la empresa y prevenirlo antes de que pase. Esto es
de gran importancia ya que puedes prevenir muchos efectosnegativos hacia la empresa,
problemas, discusiones, entre otras cosas.

Gracias a la evaluación de riesgos muchas empresas toman precaución y medidas si es

queven algo que no cuadra o un riesgo pueda presentarse en un futuro. Esta herramienta
en este caso pudo ser muy útil e importante pero no se empleó, ya que como las
hermanas M&MS empezaban a tener comportamientos y acciones algo no comunes,
cometiendo cosas ilícitas que le afectan a la empresa y que puede salir muy perjudicada.

El modelo COSO es un instrumento eficaz en la evaluación del control interno, ya que

incluye todos los aspectos a ser considerados, tales como ambiente de control, evaluación
de riesgos, actividades de control, información y comunicación, así como el monitoreo.
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Un sistema contable comprende los métodos, procedimientos y recursos utilizados por una
entidad, para seguir la huella de las actividades financieras y resumirlas de forma útil para
quienes toman las decisiones. El control interno está directamente relacionado con la
contabilidad, pues los jefes necesitan estar seguros de que la información contable que
reciben sea exacta y confiable, lo que se logra a través del sistema de control interno dela
entidad.

Un sistema de control interno es el conjunto de medidas que toma la organizacióncon el

fin de

 Proteger sus recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente.

 Asegurar la exactitud y la confiabilidad de los datos de la contabilidad y
delas operaciones financieras.
 Asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de
laentidad.
 Evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales
de la entidad. 10.1. - clasificación de los controles internos.
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Controles administrativos.

Son las medidas diseñadas para mejorar la eficiencia operacional y que no tienen
relación directa con la confiabilidad de los registros contables. Un ejemplo de un
control administrativo, es el requisito de que los trabajadoresdeben ser instruidos
en las normas de seguridad y salud de su puesto de trabajo o la definición de
quienes pueden pasar a determinadas áreas de laempresa.

Esto incluye métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente
con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento delas medidas administrativas
impuestas por la gerencia.

Controles contables.

Son las medidas que se relacionan directamente con la protección de los recursos,tanto
materiales, como financieros, autorizan las operaciones y aseguran la exactitud de los
registros y la confiabilidad de la información contable. Ejemplo: la normativa de efectuar un
conteo físico parcial, mensual y sorpresivo de los bienesalmacenados.

El objetivo básico de un sistema de contabilidad es, proveer la información financiera útil. El

objetivo del control interno es, mantener a la entidad operando deacuerdo con los planes y
políticas trazadas. De hecho, cada sistema depende directamente del otro.

La necesidad de un adecuado control interno, explica la naturaleza y la existenciamisma de

muchos registros, informes, documentos y procedimientos contables.

En el país, con la finalidad de evitar actos mercantiles ilegales, malversaciones y otras

prácticas delictivas, se han aprobado normas que exigen a las entidades un adecuado
control interno y contienen prohibiciones especificas contra prácticas delictivas, como las
de efectuar trueques de productos o servicios y exigen mantener registros contables con
un detalle y exactitud razonable.
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CONCLUSIÓN
El control interno es la metodología general de acuerdo con la cual se lleva al cabo la
administración, dentro de una organización dada. Un sistema particular de control interno es
usualmente un único detalle. El control interno, sin embargo, no termina con la prueba de la
conformidad con respecto a las políticas y normas de operación, sino que se extiende a las
operaciones prácticas que tienen que ver con las decisiones o acciones de los individuos o
de grupos.

Los expertos en el control de la contracción del inventario por lo general concuerdan en que
el mejor factor disuasivo es un empleado alerta al momento de la venta Imponente
magnitud de la contracción del inventario en establecimientos minoristasdemuestra como los
objetivos administrativos pueden diferir de una industria a otra.

Como opinión personal creo que este tema es muy importante, creo que estohace ver como
es la realidad de las empresas, bancos y todo que tenga que ver de préstamos. De tal
manera puedo decir que no me gusta por lo mismo de que te puedes endeudar o por si
llega a fallar un pago que diste y no compruebe la realización de ese dinero y todas esas
cosas te puede pasar una situación grave y es muy difícil salir de esto.