EJERCICIO FINANCIERO #3

JUAN CARLOS MERCADO SANTANA

MARIO ALVAREZ URREGO

DOCENTE:
OSWALDO PONCE MARTINEZ

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

FACULTAD DE INGENIERIA
INGENIERIA INDUSTRIAL
SANTA MARTA
2022
 EJERCICIO FINANCIERO # 3

La carpintería “San José” a Mayo de 2021 desea conocer el comportamiento de sus Costos operacionales. Para tal efecto, solicita al Jefe financiero
un informe detallado para tomar decisiones con base en las siguientes cifras:

IN FORMACION

Materia Prima………..……… $ 90.000

M.O.D.........................................$ 2.100.000
Vol. De producción.....................100 unidades
Ventas….....................................80 mesas/mes
Precio de venta...........................se estima en un 40% sobre costo unitario.

INFORMACION DE COSTOS Y GASTOS MENSUALES

alquiler local..................................................$800.000
servicios públicos…......................................$ 180.000
M.O.D...........................................................$2.100.000
Transporte.....................................................$ 150.000
Mantenimiento..............................................$ 600.000
Vigilancia.....................................................$ 1.600.000
Aseo.............................................................$ 700.000
Deprec. Maquina y equipos…......................$120.000
Nómina.........................................................$ 2.000.000
Publicidad.....................................................$ 300.000
Papeleria.......................................................$ 80.000
Deprec. Muebles y enseres….....................$ 70.000
Pago de intereses deuda................................$ 300.000
Fletes…........................................................$ 200.000
Sueldo supervisor de ventas….....................$ 1.200.000
Caja menor...................................................$ 300.000
Capacitación………………………………$500.000
SE SOLICITA:

1. Costo variable unitario.

2. Costo unitario
3. Costo fijo unitario
4. Costo fijo total unitario
5. Estado de Resultado
6. Indicadores financieros de gestión
7. Elaborar Matriz de información de costos.
8. Elaborar Matriz de tendencia de variables.
9. Elaborar Matriz de participación porcentual de los factores de costo en el costo total de producción
10. Plan de Acción estratégico
11. Graficar ingresos, Costos y Gastos operacionales.
12. Graficar Utilidad neta
13. Graficar Precio de venta Vs costo unitario
14. Graficar Costo variable unitario, Costo unitario. Costo fijo unitario, costo fijo total
15. Graficar volumen de producción
16. Graficar incremento porcentual para la determinación del precio de venta.
17. Análisis y conclusión.

INFORMACIÓN ADICIONAL
ENERO FEBRERO MARZO
Vol. De producción 130 unidades/mes 100 U/mes 120 U/mes
Ventas 120 unidades 80 unidades 115 unidades
Precio de venta 60% (sobre c.u.) 65%(sobre c.u.) 50% (sobre c.u.)
Materia prima $ 80.000 $ 90.000 $ 105.000
M.O.D. $ 2.000.000 $ 2.600.000 $2.300.00
 DETERMINACION DEL COSTO VARIABLE UNITARIO
Mes de enero.
2.000.0000
Materia prima+ M . O. D .=80.000+ 15.384=95.384 =15.384
130
Mes de febrero.
2.600.0000
Materia prima+ M . O. D .=90.000+26.000=116.000 =26.000
100
Mes de marzo.
2.300.0000
Materia prima+ M . O. D .=105.000+19.166=124.166 =19.166
120

DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO

Mes de enero.
Materia prima+ M .O . D+C . I . F 80.000 ( 130 ) +2.000 .000+2.900 .000
= =117.692
Vol . producción 130
Mes de febrero.
Materia prima+ M .O . D+C . I . F 90.000 ( 100 ) +2.600 .000+2.900 .000
= =145.000
Vol . producción 100
Mes de marzo.
Materia prima+ M .O . D+C . I . F 105.000 ( 120 ) +2.300 .000+2.900 .000
= =148.333
Vol . producción 120

DETERMINACION DEL COSTO FIJO UNITARIO

Mes de enero.
Costos fijos 1.100.000+ 4.800 .000
= =45.384
Vol. producción 130
Mes de febrero.
Costos fijos 1.100.000+ 4.800 .000
= =59.000
Vol. producción 100
Mes de marzo.
Costos fijos 1.100.000+ 4.800 .000
= =49.166
Vol. producción 120

COSTO FIJO TOTAL UNITARIO

Mes de enero.
Costo variable ( u )+Costo fijo ( u )=95.384 +45.384=140.768
Mes de febrero.
Costo variable ( u )+Costo fijo ( u )=116.000+59.000=175.000
Mes de marzo.
Costo variable ( u )+Costo fijo ( u )=124.166+ 49.166=173.332

ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA "San Jose"
ENERO

INGRESOS OPERACIONALES.......................................................................................$22.596.840
COSTOS OPERACIONALES…..............................................................................................$16.400.000
Materia prima.........................................................$10.400.000
M.O.D…...................................................................$2.000.000
C.I.F…............................. ….......................................................................................$4.000.000
Mantenimiento.......................................................$600.000
Vigilancia…..............................................................$1.600.000
Aseo….....................................................................$700.000
Alquiler local…........................................................$800.000
Servicios publicos….................................................$180.000
Deprec. Maquina y equipos…..................................$120.000
=UTILIDAD BRUTA ....................................................................................................$6.196.840
-GASTOS OPERACIONALES…............................................................................................$5.100.000
Gastos de administracion….......................................................................................$2.070.000
Nomina….................................................................$2.000.000
Deprec. Muebles y enceres…...................................$70.000
Gastos generales…...................................................................................................$1.230.000
Transporte…...........................................................$150.000
Papeleria….............................................................$80.000
Fletes…..................................................................$200.000
Caja menor…..........................................................$300.000
Capacitacion…........................................................$500.000
Gastos de venta…....................................................................................................$1.500.000
Publicidad…...........................................................$300.000
Sueldo supervisor de venta….................................$1.200.000
 Gastos financieros…..................................................................................................$300.000
Pago de intereses deuda….....................................$300.000
=UTILIDAD OPERACIONAL….......................................................................................$1.096.840
-IMPUESTOS (0,33) ....................................................................................................$361.957
=UTILIDAD NETA….....................................................................................................$734.883

INDICADORES FINANCIEROS
costos operacionales
∗100=72 , 5 %
ingresosoperacionales
utilidad bruta
∗100=27 , 4 %
ingresosoperacionales
gastos operacionales
∗100=22.5 %
ingresosoperacionales
utilidad operacional
∗100=4 , 8 %
ingresosoperacionales
utilidad neta
∗100=3 , 2 %
ingresosoperacionales

Los indicadores financieros del estado de resultados, de la carpintería ‘‘San José’’ del periodo enero, muestra que los ingresos operacionales alanzan
la suma de $ 22.596.840. Los costos operacionales, representan el 72,5% de dichos ingresos, relación que construye una utilidad bruta que se ubica
en el 27,4%. por otro lado, Los gastos operacionales identifican una participación del 22.5% de los ingresos operacionales, lo que genera una
utilidad operacional del 4,8% y deducidos de impuestos por ley, la utilidad neta representa el 3,2% de los ingresos operacionales.

ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA "San Jose"
FEBRERO
 INGRESOS OPERACIONALES.......................................................................................$19.140.000
COSTOS OPERACIONALES…......................................................................................$15.600.000
Materia prima..........................................................$9.000.000
M.O.D…...................................................................$2.600.000
C.I.F…............................. ….......................................................................................$4.000.000
Mantenimiento.......................................................$600.000
Vigilancia…..............................................................$1.600.000
Aseo….....................................................................$700.000
Alquiler local…........................................................$800.000
Servicios publicos….................................................$180.000
Deprec. Maquina y equipos…...................................$120.000
=UTILIDAD BRUTA ....................................................................................................$3.540.000
-GASTOS OPERACIONALES…...........................................................................................$5.100.000
Gastos de administracion….......................................................................................$2.070.000
Nomina….................................................................$2.000.000
Deprec. Muebles y enceres…...................................$70.000
Gastos generales…...................................................................................................$1.230.000
Transporte…...........................................................$150.000
Papeleria….............................................................$80.000
Fletes…..................................................................$200.000
Caja menor…..........................................................$300.000
Capacitacion…........................................................$500.000
Gastos de venta…....................................................................................................$1.500.000
Publicidad…...........................................................$300.000
Sueldo supervisor de venta….................................$1.200.000
Gastos financieros…..................................................................................................$300.000
Pago de intereses deuda….....................................$300.000
=UTILIDAD OPERACIONAL….......................................................................................$ -1.560.000

INDICADORES FINANCIEROS
costos operacionales
∗100=81 , 5 %
ingresosoperacionales
 utilidad bruta
∗100=18 , 4 %
ingresosoperacionales
gastos operacionales
∗100=26 , 6 %
ingresosoperacionales
utilidad operacional
∗100=−8 , 1 %
ingresosoperacionales

Los indicadores financieros del estado de resultados, de la carpintería ‘‘San José’’ del periodo febrero, muestra que los ingresos operacionales
alanzan la suma de $ 19.140.000. Los costos operacionales, representan el 81,5% de dichos ingresos, relación que construye una utilidad bruta que se
ubica en el 18,4%. por otra parte, los gastos operacionales identifican una participación del 26.6% de los ingresos operacionales, lo que genera una
utilidad operacional del -8,1%, la DIAN le cobra a las empresas sobre los activos fijos que esta genera por consecuente al no generar activos fijos no
se generaría una utilidad bruta.

ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA "San Jose"
MARZO

INGRESOS OPERACIONALES.......................................................................................$25.587.385
COSTOS OPERACIONALES…......................................................................................$18.900.000
Materia prima..........................................................$12.600.000
M.O.D…...................................................................$2.300.000
C.I.F…............................. ….......................................................................................$4.000.000
Mantenimiento.......................................................$600.000
Vigilancia…..............................................................$1.600.000
Aseo….....................................................................$700.000
Alquiler local…........................................................$800.000
Servicios publicos….................................................$180.000
Deprec. Maquina y equipos…...................................$120.000
=UTILIDAD BRUTA ....................................................................................................$6.687.385
-GASTOS OPERACIONALES…......................................................................................$5.100.000
Gastos de administracion….......................................................................................$2.070.000
Nomina….................................................................$2.000.000
Deprec. Muebles y enceres…...................................$70.000
Gastos generales…...................................................................................................$1.230.000
Transporte…...........................................................$150.000
 Papeleria….............................................................$80.000
Fletes…..................................................................$200.000
Caja menor…..........................................................$300.000
Capacitacion…........................................................$500.000
Gastos de venta…....................................................................................................$1.500.000
Publicidad…...........................................................$300.000
Sueldo supervisor de venta….................................$1.200.000
Gastos financieros…..................................................................................................$300.000
Pago de intereses deuda….....................................$300.000
=UTILIDAD OPERACIONAL….......................................................................................$1.587.385
-IMPUESTOS (0,33) ....................................................................................................$523.837
=UTILIDAD NETA….....................................................................................................$1.063.548

INDICADORES FINANCIEROS
costos operacionales
∗100=73 , 8 %
ingresosoperacionales
utilidad bruta
∗100=26 , 1 %
ingresosoperacionales
gastos operacionales
∗100=19.9 %
ingresosoperacionales
utilidad operacional
∗100=6 , 2 %
ingresosoperacionales
utilidad neta
∗100=4 , 1%
ingresosoperacionales

Los indicadores financieros del estado de resultados, de la carpintería ‘‘San José’’ del periodo marzo, muestra que los ingresos operacionales alanzan
la suma de $ 25.587.385. Los costos operacionales, representan el 73,8% de dichos ingresos, relación que construye una utilidad bruta que se ubica
en el 26,1%. Por otra parte, los gastos operacionales identifican una participación del 19.9% de los ingresos operacionales, lo que genera una
utilidad operacional del 6,2% y deducidos de impuestos por ley, la utilidad neta representa el 4,1% de los ingresos operacionales.
 MATRIZ DE INFORMACION DE COSTOS
COSTO ENERO FEBRERO MARZO
Costo variable (u) $ 95.385 $ 116.000 $ 124.167
Costo unitario $ 117.692 $ 145.000 $ 148.333
Costo fijo unitario $ 45.385 $ 59.000 $ 49.167
Costo fijo total (u) $ 140.770 $ 175.000 $ 173.334
PRECIO DE VENTA $ 188.307 $ 239.250 $ 222.499

El presente contexto financiero identifica las siguientes consideraciones:

 El comportamiento del costo variable (u), se muestra normal en su relación con el costo unitario calculado.
 El costo unitario, en su comportamiento, se considera igualmente normal en su relación con el costo fijo (u), como se puede observar.
 El costo fijo total unitario, que agrupa costos más algunos gastos operacionales, se ubica por debajo del precio de venta.
A pesar de los diversos tipos de costos resultantes del presente proceso de producción, se ubican pode debajo del precio de venta, es decir, manejan
una relación normal, se observa que el costo fijo total unitario, se acerca significativamente al precio de venta en los distintos periodos, como
consecuencia de la alta participación del costo variable “ la materia prima”.

MATRIZ DE TENDENCIA DE VARIABLES

Para la presente matriz se realiza un análisis basado en el periodo 3 y el periodo 4, para definir la tendencia.

TENDENCI
VARIABLES PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 CONSIDERACIONES
A
 El proveedor aumento
Costo variable
$95.348 $116.000 $124.166 Positiva el precio pero a
(u)
pequeña escala

El aumento de la
Costo unitario $117.692 $145.000 $148.333 Positiva materia prima incide
directamente

El costo fijo unitario al

ser calculad en la
Costo fijo división de Vol.
$45.384 $59.000 $49.166 Negativa
unitario Producción este
presenta un incremento
representativo

El costo fijo unitario

Costo total (u) $140.768 $175.000 $173.332 Negativa
disminuyo

La empresa presenta
incremento de precio
de venta por el
Precio de venta $188.307 $239.250 $222.499 Negativa incremento de la
materia prima para
poder mantener la
utilidad neta

Aumentó gracias a que

Ingresos $22.596.840 $19.140.00 $25.587.385 Positiva las ventas fueron
operacionales mayores en este
periodo que en el
anterior
Aumentó ya que en
este periodo con
Costos $15.300.000 $14.500.000 17.800.000 Negativa respecto a febrero el
operacionales costo de la materia
 prima y el M.O.D
aumentaron

Se mantuvieron
Gastos $5.100.000 $5.100.000 $5.100.000 Constante estables a lo largo de
operacionales todos los periodos

Volumen de 130 100 120 Positiva Aumenta para cubrir

producción las necesidades del
mercado

K (Calculo de Por condiciones

producción de 60% 65% 50% Negativa externa del mercado
ventas)

Aumentó gracias a que

los ingresos
Utilidad neta 1.471.882 $-611.800 1.800.000 Positiva operacionales
aumentaron ya que la
ventas en este periodo
fueron mayores

MATRIZ DE PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS FACTORES DEL COSTO EN COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN

COSTO DE PRODUCCIÓN POR FACTOR PARTICIPACIÓN

MES FACTOR DE COSTOS
DE COSTO PORCENTUAL

ENERO MATERIA PRIMA $10.400.000 63,5%

 M.O. D $2.000.000 12,1%

CIF $4.000.000 24,4%

COSTO DE PRODUCCIÓN
$16.400.000 100%
TOTAL

MATERIA PRIMA $9.000.000 57,7%

FEBRERO M.O.D $2.600.000 16,6%

CIF $4.000.000 25,6%

COSTO DE PRODUCCIÓN
$15.600.000 100%
TOTAL

MATERIA PRIMA $12.600.000 66,7%

MARZO M.O.D $2.300.000 12,2%

CIF $4.000.000 21,1%

COSTO DE PRODUCCIÓN
$18.900.000 100%
TOTAL

PLAN DE ACCIÓN ESTRATÉGICO

Analizando el presente ejercicio financiero, se observa una alta participación del costo variable, especialmente en la materia prima, por tanto, se
sugiere hacer una auditoria de los costos variables.

FACTOR
OBJETIVO ACCIONES META RESPONSABLES CONSIDERACIONES
CRÌTICO

Inflación de Hacer un mejoramiento -Auditoría de Reducir la participación Se envió oficio numero 008 a
-Recursos humanos
los costos para reducir la alta Materia prima porcentual de la materia prima departamento de compras para la
 -Auditoria de
mano de obra contratación de nuevos proveedores
directa -Departamento
proveedores

variables hasta el 40% para reducir los

participación de los -redistribución
(materia costos variables en el proceso
costos variables volumen entre
prima) de producción. Se envió oficio numero 009 para la
proveedores
contratación de un instructor de
-Auditoria de -Departamento de producción
proveedores compras

Se considera la acción de reporte

-renegociar -Departamento de
periódico para el cumplimiento del
precios producción.
plan de acción

Grafica N°1
Ingresos, costos y gastos operacionales
 Ingresos, costos y gastos operacionales
INGRESO COSTOS GASTOS
$30,000,000

$25,000,000 $25,587,385
$22,596,840
$20,000,000 $19,140,000
$17,800,000
$15,000,000 $15,300,000 $14,500,000

$10,000,000

$5,000,000 $5,100,000 $5,100,000 $5,100,000

$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3

Nota: Analizando la gráfica, los ingresos aumentaron después de la caída que habían presentado en el periodo numero 2 por otra parte los costos
tuvieron un aumento al igual en el periodo numero 2 lo cual no es beneficioso, y los gastos, se mantuvieron constantes a lo largo de los periodos .
 Grafica N° 2
Utilidad neta

UTILIDAD NETA
$2,000,000
$1,800,540

$1,500,000 $1,471,883

$1,000,000

$500,000

$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
$(308,200)
$(500,000)

UTILIDAD NETA

Nota: La utilidad neta llego a un nivel bajo en el periodo 2 como se puede observar en la gráfica, lo cual consideramos que, en el segundo periodo se
produjo una pérdida.

Grafica N° 3
 Precio de venta VS Costo unitario

Precio de venta VS Costo unitario

PRECIO DE VENTA COSTO UNITARIO
$300,000

$250,000 $239,250
$222,499
$200,000
$188,307
$150,000 $145,000 $148,333
$117,692
$100,000

$50,000

$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3

Nota: El precio de venta se mantuvo una estabilidad, teniendo un aumento entre el primer y segundo periodo no tan alto y causa de eso hubo una
disminución no muy alta al finalizar el tercer periodo, por su parte, el costo unitario, mantuvo un aumento constante en los tres periodos.

Grafica N° 4
 Costo variable unitario, costo unitario, costo fijo unitario, costo fijo total

Costos
Costo variable (u) Costo Unitario Costo fijo (u) Costo fijo total
$200,000
$180,000 $175,000 $173,332
$160,000
$145,000 $148,333
$140,000 $140,768
$120,000 $124,166
$117,692 $116,000
$100,000 $95,384
$80,000
$60,000 $59,000
$45,348 $49,166
$40,000
$20,000
$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3

Nota: factores como el costo variable unitario, el costo unitario y el costo fijo unitario, tuvieron incrementos constantes a lo largo de los tres periodos
respectivamente, por otra parte, el costo fijo total, tuvo una reducción el finalizar el tercer periodo.

Grafica N° 5
Volumen de producción
 Volumen de producció n
Volumen de producción
140
130
120 120

100 100

80

60

40

20

0
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3

Nota: El volumen de producción disminuyo en el periodo número 2 lo que cual genero los respectivos problemas ya hablados y durante el periodo 3
aumento de 100 unidades a 120 .

Grafica N° 6
Incremento porcentual para la determinación del precio de venta
 % calculo precio de venta
70%
65%
60% 60%

50% 50%

40%

30%

20%

10%

0%
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3

% calculo precio de venta

Nota: se mantuvo un incremento durante los dos primeros periodos, pero en el periodo numero 3 que corresponde a marzo tuvo una disminución
drástica que paso del 65% al 50%.

ANALISIS Y CONCLUSIONES

La carpintería San José Ltda. Se encuentra realizando sus funciones bajo una estructura de costo muy rigurosa, lo que hace que la utilidad operativa
sea baja y no supere lo esperado a razón de los ingresos operacionales, aunque se puede mejorar este indicador realizando las acciones del plan
estratégico que diseñado para contrarrestar este factor crítico de la empresa. El costo variable unitario también repercute reduciendo el margen de
maniobra para la se ha administración.
Se recomienda implementar el plan de acción estratégico previamente elaborado con el fin de enfrentar de manera óptima la crisis financiera en la
cual se realiza una auditoría específica en la empresa ya para finalizar podemos proponer a carpintería San José Ltda. Como un negocio rentable con
un margen de utilidad neta discreto pero que a aun así dentro de los parámetros y expectativas de los inversores se puede tener en cuenta, ya que
alcanza una participación superior al 10% sobre los ingresos de la empresa