EXAMEN REALIZADO POR
Simon Osorio Alvarez - Juan Jose García
COMERCIALIZADORA LOS AJUSTADOS SAS
Balance de Prueba antes de ajustes a Diciembre 31 de 2022
(Cifras en miles de pesos)
Los siguientes datos son el saldo a diciembre 31 de 2022 sin ajustar, realice los ajuste
elabore los asientos de cierre, el estado de resultados y el estado de situacion Situacion
un impuesto de renta del 35%.
CUENTAS Y DETALLES
Costo de Ventas
Cuentas por cobrar a socios LP
arrendamiento pagado or anticipado
Gastos ord por salarios
gasto por pérdida en VTV
gasto ord por honorarios
Costo o gasto financiero
Inventarios de mercancías
Inversión LP
anticipo de impuestos
inversiones cp
Efectivo y equivalentes del efectivo
Cuentas por cobrar Clientes
Terrenos
Construcciones y Edificaciones
Gastos de Administración
Maquinaria y Equipo
Vehiculos
Capital
Beneficios a Empleados cp
Impuestos por Pagar CP (no incluye impuesto a las ganancias)
asesorias recibida por anticipado
retefuente por pagar
iva por pagar
Obligaciones Financieras Corto Plazo
Pensiones de Jubilación por pagar LP
Obligaciones Financieras Largo Plazo
Reserva legal
Proveedores
Utilidades acumuladas
Dividendos por pagar LP
Ingreso por ganancias en aprovechamientos
ingreso ord por ventas
DATOS PARA LOS AJUSTES
El saldo de la cuenta arrendamiento pagado por anticipado corresponde a 7 meses qu
las inversiones de cp generan un interes del 0,5% mensual y este se abrio el dia 10 de
las inversiones de lp generan un interes del 1,9% mensual y la última fec
las contrucciones y edificaciones fueron adquiridas el dia 08 de mayo del año 2022 vid
la maquinaria y el equipo fueron adquiridos el dia 25 de julio del 2022 vida util 17 año
las asesorias recibidas por anticipado corresponde a asesorias que se prestaran durant
las obligaciones financieras fueron adquiridas el dia 20 de noviembre del 2022 y gene
STADOS SAS
ciembre 31 de 2022
s)
ajustar, realice los ajustes necesarios, y
tado de situacion Situacion Financiera . Calcule
VALOR
$ 6,792,500
$ 1,792,000.00
$ 3,000,000.00
$ 1,500,000.00
$ 217,000.00
$ 1,000,000.00
$ 95,000.00
$ 850,000.00
$ 180,000.00
$ 600,000.00
$ 870,000.00
$ 8,000,000.00
$ 3,988,000.00
$ 3,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 1,358,500.00
$ 1,000,000.00
$ 900,000.00
$ 6,000,000
$ 1,020,000
$ 270,000
$ 5,000,000
$ 250,000
$ 1,500,000
$ 1,500,000
$ 1,330,000
$ 8,000,000
$ 1,000,000
$ 2,220,000
$ 4,428,000
$ 75,000
$ 200,000
$ 12,350,000
corresponde a 7 meses que fueron pagados el dia 20 de agosto del 2022
y este se abrio el dia 10 de octubre del 2022
,9% mensual y la última fecha en que se recibieron intereses fue el dia 10 de diciembre del 2022
de mayo del año 2022 vida util 45 años
o del 2022 vida util 17 años
as que se prestaran durante 5 meses a partir del 15 de septiembre del 2022
noviembre del 2022 y generan un interes del 1.8% mensual y se pagarán cada seis meses vencidos
embre del 2022
is meses vencidos
COMERCIALIZADORA LOS AJUSTADOS S.A.S
AJUSTES
A DICIEMBRE 31 DEL 2022
AJUSTE DEBITO CREDITO
Arriendamiento pagado por anticipado $ 1,857,142
Gasto diferido arriendamiento $ 1,857,142
AJUSTE DEBITO CREDITO
Inversiones corto plazo $ 4,350
Ingreso ord por intereses $ 4,350
AJUSTE DEBITO CREDITO
Inversiones largo plazo $ 3,420
Ingreso ord por intereses $ 3,420
AJUSTE DEBITO CREDITO
Construcciones y edificaciones $ 143,209
Depreciacion acumulada construcciones y edificaciones $ 143,209
AJUSTE DEBITO CREDITO
Maquinaria y equipo $ 25,327
Depreciacion acumulada maquinaria y equipo $ 25,327
AJUSTE DEBITO CREDITO
Asesorias recibidas por anticipado $ 3,500,000
Gasto ord por asesorias $ 3,500,000
AJUSTE DEBITO CREDITO
Obligaciones financieras largo plazo $ 144,000
Gasto ord por obligacion financiera $ 144,000
TADOS S.A.S
022
$ 1,857,142
$ 4,350
$ 3,420
$ 143,209
$ 25,327
$ 3,500,000
$ 144,000
COMERCIALIZADORA LOS AJUSTADOS
CIERRES
A DICIEMBRE 31 DEL 2022
Inversiones CP Efectivo y equivalente
$ 870,000 $ 8,000,000
GTO x administracion Maquinaria y equipo
$ 1,358,500 $ 1,358,500 $ 1,000,000
Impuestos x pagar CP Asesorias recibidas x anticipado
$ 270,000
Pensiones de jubilacion x pagar Obligaciones financieras lp
$ 1,330,000
Dividendos x pagar LP Ingresos x ganancia en aprovechamiento
$ 75,000 $ 200,000
Impuesto de renta Utilidad del ejercicio
$ 555,450
Terrenos Construcciones y edificaciones
$ 3,000,000 $ 10,000,000
Capital Beneficio a empleados CP
$ 6,000,000
Iva x pagar Proovedores
$ 1,500,000
ADORA LOS AJUSTADOS S.A.S
CIERRES
IEMBRE 31 DEL 2022
tivo y equivalente Cuentas x cobrar clientes
$ 3,988,000
y equipo Vehiculos
$ 900,000
s recibidas x anticipado Retefuente x pagar
$ 5,000,000 $ 250,000
ciones financieras lp Reserva legal
$ 8,000,000 $ 1,000,000
nancia en aprovechamientos Ingreso ord x ventas
$ 200,000 $ 12,350,000 $ 12,350,000
idad del ejercicio Obligaciones financieras cp
$ 1,031,550 $ 1,500,000
cciones y edificaciones Utilidades acumuladas
$ 4,428,000
icio a empleados CP GYP
$ 1,020,000 $ 10,963,000 $ 12,550,000
$ 1,587,000
$ 2,220,000
CIA COMERCIALIZADORA LOS AJUSTADOS S.A.S
ERI
A DICIEMBRE 31 de 2022
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS
COSTO DEL SERVICIO
TOTAL UTILIDAD BRUTA
GASTOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
DE ADMINISTRACION Y VENTAS
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL
INGRESOS POR GANANCIAS
GASTOS POR PERDIDAS
COSTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA GANANCIA
UTILIDAD NETA
LOS AJUSTADOS S.A.S
31 de 2022
$ 12,350,000
$ 12,350,000
-$ 6,792,500
$ 5,557,500
$ 3,858,500
$ 1,699,000
$ 200,000
$ 217,000
$ 95,000
$ 1,587,000
-$ 555,450
$ 1,031,550
CIA COMERCIALIZADORA LOS AJUSTA
ESTADO DE SITUACION FINANCI
A DICIEMBRE 31 DE 2022
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO $ 8,000,000
INVERSIONES CP $ 870,000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 3,988,000
INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 850,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 600,000
ARRIENDAMIENTO PAGADOS POR ANTICIPADO $ 3,000,000
TOTAL ACTIVOCORRIENTE $ 17,308,000
ACTIVO NO CORRIENTE
CUENTAS X COBRAR SOCIO LP $ 1,792,000
TERRENOS $ 3,000,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 10,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,000,000
VEHICULOS $ 900,000
INVERSIONES LP $ 180,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 16,872,000
TOTAL ACTIVOS $ 34,180,000
LIZADORA LOS AJUSTADOS S.A.S
E SITUACION FINANCIERA
CIEMBRE 31 DE 2022
PASIVOS
CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS CP $ 1,500,000
CUENTAS POR PAGAR CP $ 2,220,000
IVA POR PAGAR $ 1,500,000
RETEFUENTE POR PAGAR $ 250,000
ASESORIAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO $ 5,000,000
IMPUESTOS POR PAGAR $ 270,000
PENSIONES DE JUBILACION POR PAGAR $ 1,330,000
BENEFICIO A EMPLEADOS CP $ 1,020,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 13,090,000
PASIVO NO CORRIENTE
DIVIDENDOS X PAGAR LP $ 75,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP $ 8,000,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 8,075,000
TOTAL PASIVOS $ 21,165,000
PATRIMONIO
CAPITAL $ 6,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 4,428,000
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 1,587,000
RESERVA LEGAL $ 1,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 13,015,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 34,180,000
COMERCIALIZADORA LOS AJUSTAD
ESTADO DE SITUACION FINANC
A DICIEMBRE 31 de 2022
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO $ 8,000,000
INVERSIONES CP $ 870,000
CTAS X COBRAR CLIENTES $ 3,988,000
INVENTARIOS $ 850,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 600,000
ARRIENDAMIENTO PAGADOS X ANTICIPADO $ 3,000,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 17,308,000
ACTIVOS NO CORRIENTES
CUENTAS X COBRAR SOCIO LP $ 1,792,000
TERRENOS $ 3,000,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 10,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,000,000
VEHICULOS $ 900,000
INVERSIONES LP $ 180,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 16,872,000
TOTAL ACTIVOS $ 34,180,000
ALIZADORA LOS AJUSTADOS S.A.S
O DE SITUACION FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 de 2022
PASIVOS
CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS CP $ 1,500,000
CUENTAS POR PAGAR CP $ 2,220,000
IVA POR PAGAR $ 1,500,000
RETEFUENTE POR PAGAR $ 250,000
ASESORIAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO $ 5,000,000
IMPUESTOS POR PAGAR $ 270,000
PENSIONES DE JUBILACION POR PAGAR $ 1,330,000
BENEFICIO A EMPLEADOS CP $ 1,020,000
TOTAL PASIVO CORRIENTES $ 13,090,000
PASIVOS NO CORRIENTES
DIVIDENDOS X PAGAR LP $ 75,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP $ 8,000,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 8,075,000
TOTAL PASIVOS $ 21,165,000
PATRIMONO
CAPITAL $ 6,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 4,428,000
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 1,587,000
RESERVA LEGAL $ 1,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 13,015,000
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 34,180,000
