Tarea M3

Dr. Julio Lupiac

Maestrante: Ronald Maradiaga.

12 de febrero 2024

Elaboración y Evaluación de Proyectos

CAPITULO V ESTUDIO ORGANIZACIONAL
1. Objetivos: Objetivo general y Objetivo específicos

Objetivo general
Definir la estructura organizacional formal y real que la empresa necesita para
cumplir con las funciones de administración que la empresa desempeñará
después de que inicie operaciones.
Objetivos específicos
Diseñar un manual de políticas y procedimientos para cada uno de los cargos.
Determinar la estructura organizacional y administrativa de la sala de
distribución de Chile.
Elaborar los perfiles de cargos para garantizar un buen recurso humano.

2. Tipo de estructura organizacional

Nuestra empresa contará con una estructura funcional, pues cada área se le
asigna una función determinada, tomando en cuenta la variabilidad en funciones
de cada puesto por estar comenzando la empresa, pero según sea el crecimiento
así será el cambio para cada puesto, buscando la mejora continua.

3. Organigrama
 4. Descripciones de Puestos

Ejemplos
Gerente General

Nombre del puesto: Director General

Ubicación: Gerencia
Jefe Inmediato: Socios
Coordina con: Administrativo, marketing, enseñanza y limpieza.
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO:
Coordinar, planificar, organizar y dirigir las actividades y velar por el buen
funcionamiento, rendimiento de la empresa.
Perfil del Puesto
Profesión: Licenciado en Administración de Empresas o carrera afín.
Edad: 30-55 años
Experiencia laboral: 5 años en puestos similares
CONOCIMIENTOS BASICOS:
Experiencia en administración de empresas con orientación en dirección
gerencial
Relaciones interpersonales
organización y liderazgo
Conocimiento en finanzas corporativas
COMPETENCIAS:
Capacidad para toma de decisiones
Iniciativa y liderazgo
Íntegro y pro activo
Habilidades de comunicación
FUNCIONES:
Supervisar las actividades diarias
Gestionar presupuestos
Control de los estados financieros
Desarrollar planes estratégicos
Crear políticas y comunicar los objetivos a los empleados
RESPONSABILIDADES:
Ejecutar estrategias empresariales
Delegar responsabilidades y supervisar el trabajo de ejecutivos
Velar por el cumplimiento de los estándares
Gerente de Ventas Y Mercadeo
Nombre del puesto: Gerente de Marketing
Ubicación: Departamento de Marketing
Jefe Inmediato: Director General
Coordina con: Equipo de diseño y publicidad y equipo de
producción
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO:
Desarrollan y ejecutan planes y estrategias de marketing, aumentar la participación en
el mercado, desarrollar la imagen de los stand.
PERFIL DEL PUESTO:
Profesión: Licenciado en mercadotecnia
Edad: 27-45 años
Experiencia laboral: 5 años en puestos similares
CONOCIMIENTOS BASICOS:
Experiencia como coordinador de marketing
Conocimiento en herramientas de marketing tradicionales y digitales
Experiencia en métodos de investigación y análisis de datos
COMPETENCIAS:
Analítico y creativo
Facultades interpersonales y de comunicación
Empatía y optimismo
Capacidad de trabajar en equipo
FUNCIONES:
Investigar la situación del mercado
Impulsar el posicionamiento
RESPONSABILIDADES:

Generar, investigar e implementar nuevas ideas para el crecimiento de la empresa

Diseñar e implementar campañas de mercadeo
Realizar estudios de mercado
Gerente de Recursos Humanos
Departamento, unidad o sección en donde se encuentra: Departamento de
Recursos Humanos
Jefe Inmediato: Director General
Coordina con: Secretaria y auxiliar de RRHH
Especificación del puesto: Título: Psicólogo Industrial, Administrador de Empresas o Carrera
afín

Requisitos de experiencia: Experiencia mínima 5 años en puestos similares

Propósito / objetivo del puesto
Es el responsable de la administración del departamento de Recursos Humanos dentro
dela organización, buscando siempre procesos eficientes y eficaces para el
mejoramiento continuo.
Trabajará directamente con la Gerencia General y niveles directivos de la organización.
Funciones del puesto
Controlar las políticas a seguir con respecto a los recursos humanos de la
empresa
Controlar las políticas a seguir con respecto a los recursos humanos de la empresa
Proyecta y coordina programas de capacitación y entrenamiento.
Habilidades / Destrezas
Alta capacidad de relacionarse con los niveles del departamento de Recursos
Humanos.
Don de mando y alto liderazgo

Gerente Financiero
Nombre del puesto: Gerente de Finanzas
Ubicación: Departamento de Admon
Jefe Inmediato: Director General
Coordina con: Recursos Humanos
Perfil y objetivo del Puesto
El objetivo es permitir que los líderes de la empresa tomen decisiones comerciales
acertadas y cumplan los objetivos de la empresa.
Responsabilidades
Proporcionar informes financieros e interpretar la información financiera al
personal gerencial al tiempo que recomienda otros cursos de acción.
Asesorar sobre actividades de inversión y brindar estrategias que la empresa
debe tomar
 Desarrollar tendencias y proyecciones para las finanzas de la empresa.
Supervisar las operaciones del departamento de finanzas, establecer metas y
objetivos y diseñar un marco para que se cumplan.
Mantener correspondencia con varios otros departamentos, discutir los planes
de la empresa y acordar los caminos futuros a seguir.
Gestionar la elaboración del presupuesto de la empresa

Requisitos

Fuertes habilidades interpersonales, de comunicación y presentación.

Capaz de administrar, guiar y liderar a los empleados para garantizar que se
utilicen los procesos financieros adecuados.
Licenciatura / Maestría en Finanzas, Contabilidad o Economía
Experiencia en el sector financiero con posibles roles previos como analista
financiero
Amplio conocimiento de las tendencias financieras tanto dentro de la empresa
como en los patrones generales del mercado

5. Manual de políticas y procedimientos por áreas funcionales

Ejemplos.

Política de Compras
Código: ADMON-000-001
Versión: 01
Área: Administrativa
F. Vigencia: 2024-12-31
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PROPÓSITO: Establecer la logística adecuada para que la empresa pueda disponer

oportunamente de los bienes tecnológicos, equipos para las clases, mobiliario,
materiales e insumos necesarios, para la operación y mantenimiento de sus
instalaciones, a precios justos y con los mayores niveles de calidad
DEFINICIÓN: Compras. En términos estrictos, una compra es una transacción que
conlleva
un intercambio equitativo en ambas direcciones.
ALCANCE: Todo el Personal de la Empresa
REVISIÓN DE LA POLÍTICA: Una vez al Año.
DOCUMENTOS APLICABLES:
Manual de Compras
Formato de Compras
Reglamento Interno
POLÍTICA:
Para adjudicar compras se deberá tomar en consideración el precio, plazo de entrega,
calidad, garantía, marca, procedencia, confiabilidad y experiencia del proveedor.
PROCEDIMIENTO:
a. El personal encargado de interactuar en la adquisición de productos y servicios para
debe colocar órdenes de compra y celebrar contratos con Proveedores sin incurrir en
favoritismos de ninguna índole, privilegiando únicamente el interés global de la
Institución.
b. Toda compra o acuerdo con Proveedores debe estar previamente autorizada por la
instancia con las facultades o atribuciones de compra necesarias. No se debe
comprometer recursos de la empresa ni celebrar contratos o generar ordenes de
compras sin atribuciones para ello.
c. Tampoco se podrán comprometer o adelantar dineros, sin las correspondientes garantías de
fiel cumplimiento cuando corresponda.

Política de Auditoria Interna

Código: ADMON-000-002
Versión: 01
Área: Administrativa
F. Vigencia: 2024-12-31

PROPÓSITO: Realizar una auditoría interna en todas las áreas funcionales de la

empresa
DEFINICIÓN: Auditoría interna. Es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de
una organización
ALCANCE: Todo el Personal.
REVISIÓN DE LA POLÍTICA: Una vez al Año.
DOCUMENTOS APLICABLES:
Documentos financieros
Estados financieros
Reglamento Interno
POLÍTICA:
La unidad de auditoría interna no ejercerá funciones en los procesos administrativos ni
financieros ni participará en la toma de decisiones, pero podrá ejercer funciones de
asesoría
PROCEDIMIENTO:
1. Programación de las Auditorías
El auditor líder dejará indicado en el Programa Anual de Auditorías lo siguiente:
Periodos en los cuales se deben llevar a cabo las auditorías internas.
La frecuencia de ejecución de auditoría, para lo cual la mínima será anual y se
cubrirán todos los procesos del sistema de gestión de la calidad, por lo menos
en una auditora interna programa.
2. Planificación de las Auditorías
Para cada una de las auditorias que se realicen (sean programadas o no) el auditor líder
confecciona el Plan de Auditoría, el cual contiene los siguientes aspectos:
-Objetivo.
-Alcance.
-Composición del Equipo Auditor.
-Fecha y lugar de comienzo.
-Programación de reuniones con la Alta Gerencia.
-Documentos de referencia
3. Ejecución de las Auditorías
Después de cumplida la fase de planeación, comienza la de ejecución de la auditoría. El
auditor líder realiza una reunión de apertura para informar al personal involucrado
sobre los planes de la auditoria, y aclara cualquier duda o consulta del proceso a
ejecutar.
4. Cierre de las Auditorías
Después de cumplida la fase de ejecución. El auditor líder realiza una reunión de cierre
para informar al personal involucrado sobre los hallazgos de la auditoria. Durante la
reunión se pasará lista de asistencia.
 Política de Aumentos Salariales
Código: ADMON-000-003
Versión: 01
Área: Administrativa
F. Vigencia: 2024-12-31

PROPÓSITO: Definir procedimientos y control que permite a la empresa proporcionar a

sus empleados aumentos salariales en forma justa y equitativa.
DEFINICIÓN: El salario o sueldo es la remuneración recibida por una persona como pago
por su trabajo. De esta forma, el empleado puede beneficiarse de su contribución en
tiempo y esfuerzo a la empresa que lo contrata.
ALCANCE: Todos los Colaboradores.
REVISIÓN DE LA POLÍTICA: Una vez al Año.
DOCUMENTOS APLICABLES:
Código Laboral de Honduras
Reglamento Interno.
POLÍTICA:
Los procedimientos y controles aplicados en las revisiones salariales del personal, erán
de forma anual y estarán a cargo del área administrativa. Se adjudicará un porcentaje
de incremento al empleado de acuerdo las estructuras del salario.

PROCEDIMIENTO:
Los incrementos o aumentos salarios serán aplicados de acuerdo a las siguientes
consideraciones:
Ascensos: este será por cambio de puesto que un trabajador este
desempeñando a otro de mayor jerarquía, siempre implica un cambio de plaza y
podrá generar un incremento salarial, dependiendo de cada caso, tomando en
consideración el salario actual del trabajador y el salario presupuestado para la
plaza a la cual es ascendido.
Sustituciones Temporales: a solicitud del jefe de área para cubrir vacante
temporal
de un empleado y para periodos iguales o superiores a quince días hábiles (Eje.
Incapacidades por maternidad, vacaciones, permisos con goce o sin goce de sueldo,
etc.), que se cubierto por otro empleado de menor categoría.

Por eficiencia: este será de acuerdo a evaluación del desempeño del empleado, el
reconocimiento se establecerá sobre la base del promedio de las dos evaluaciones del
año, todos los empleados que obtengan como resultado excelente, muy bueno o bueno
más, será acreedor al reconocimiento que estableciere la gerencia general.
 6. Sistemas de información Gerencial

CAPITULO VI ESTUDIO LEGAL

1. Objetivos: Objetivo general y Objetivos específicos

Objetivo General
Definir los pasos, requisitos y aspectos legales relacionados a las leyes,
reglamentos y procedimientos que se deben cumplir al momento de constituir
jurídicamente la empresa.

Objetivos específicos
Elaborar el presupuesto de gastos pre-operativos del proyecto.
Definir la forma jurídica de constitución del proyecto.
Definir los requisitos de los aspectos gubernamentales, municipales y
empresariales que el proyecto debe cumplir.

2. Formas jurídicas de constitución

Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.) es una forma jurídica adecuada

para constituir la empresa.
La S. de R.L. es una empresa de capital social, cuyo capital social está dividido en
partes iguales llamadas cuotas de participación. Los propietarios de estas cuotas de
participación son conocidos como socios, y su responsabilidad se limita al capital que
hayan aportado. Esto significa que los socios no son responsables de las deudas de
la empresa más allá de su aportación inicial.
Entre las ventajas de la S. de R.L. se encuentran las siguientes:
Responsabilidad frente a acreedores limitada al capital social y a los bienes a
nombre de la sociedad.
Flexibilidad en la administración: la S. de R.L. ofrece una mayor flexibilidad en la
administración en comparación con otros tipos de empresas. Los socios pueden
decidir la forma de gestión y la distribución de ganancias y pérdidas
Las sociedades tienen mayor facilidad de acceso al crédito bancario ya que a los
bancos les ofrecen una mejor información sobre su funcionamiento y además el
hecho de ser Sociedad suele ofrecer una mejor imagen.
Menores costos y trámites: la constitución de una S. de R.L. tiene menores costos
y trámites en comparación con otros tipos de empresas, lo que la hace atractiva
para emprendedores
Con una sociedad, el autónomo puede fijarse un sueldo y desgravarlo como
gasto.
 Fácil transferencia de cuotas de participación: las cuotas de participación en una
S. De R.L. se pueden vender o transferir fácilmente, lo que facilita la entrada y
salida de socios.

En cuanto a la legislación hondureña, la S. de R.L. está regulada por la Ley de Sociedades

Mercantiles de Honduras, la cual establece los requisitos y procedimientos necesarios
para su constitución y funcionamiento.
En conclusión, la Sociedad de Responsabilidad Limitada es una forma jurídica adecuada
para constituir la empresa, debido a su flexibilidad, fácil transferencia de cuotas de
participación y responsabilidad limitada para los socios.
3. Pasos para la creación de una empresa
4. Aspectos gubernamentales

Empresas Mercantiles
1. Comerciante Individual: La persona natural declara la creación de su empresa para
dedicarse a una o varias actividades mercantiles.
2. Sociedad Mercantil: La persona o las personas otorgan el documento de
constitución de la sociedad mercantil, la cual puede ser colectiva o unipersonal.
Proceso de Constitución de una Empresa
Para crear una empresa en Honduras hay diversos tramites que debes realizar.
De hecho, es así como puedes asegurarte de que la empresa cumple con
las normas regidas por el país.
Mediante el acuerdo 041-2005 el Consejo Directivo del Instituto de la Propiedad, bajo
una publicación oficial en La Gaceta el 07 de julio de 2006.
Se delegó la administración del Registro Mercantil de Francisco Morazán, el edificio
principal para estos trámites.
1. Primero definir tipo de empresa: Individual, la persona natural declara la
creación de su empresa para dedicarse a una o varias actividades mercantiles.
2. Mercantil, las personas otorgan el documento de constitución de la sociedad
mercantil, la cual puede ser colectiva o unipersonal.
Formas de Constitución
1. Escritura Publica autorizada por notario público.
La Escritura Pública es un instrumento público y legal que contiene los nombres de las
personas que conforman la organización, el nombre de la organización o razón social,
explicando el tipo de ésta, el capital inicial, duración, la naturaleza y su objeto. El número
de pasos para obtener la escritura pública varía dependiendo de si la empresa se
constituye de acuerdo al Código de Comercio o de acuerdo a la Ley del Sector Social de
la Economía

2. En línea mediante el sitio Web www.miempresaenlinea.org, (Ver Proceso).

Pasos por seguir en la inscripción de empresas ante el registro mercantil de
Francisco Morazán para los usuarios de mi empresa en línea.

1. Una vez recibida la solicitud electrónica en el registro mercantil, se procede a la

revisión del documento para su aprobación u observaciones dando respuesta en un
tiempo aproximado de 1-2 días hábiles al correo electrónico que indique él solicitante.
2. En el proceso de revisión, pueden suceder dos cosas:

a) Se puede devolver, para corrección.

b) Se aprueba, en este caso se notifica por correo electrónico lo siguiente:
1) el horario de atención en el registro mercantil y los números telefónicos y medios por
los que puede realizar la cita para la firma del documento.
2) la documentación que se deberá de presentar al momento de la cita para poder firmar
el documento. (Documento de identificación original y copia, número de referencia de
la solicitud).
3)el monto que deberá de cancelar como derechos registrales

3. Una vez acordada la cita y siendo varios los socios, todos deberán de acudir a la
misma, la cual se agendará para el mismo día, o el día siguiente, el envío de confirmación
de la cita será por medio de WhatsApp o por correo electrónico.
4. El o los solicitantes acuden a la cita con los documentos requeridos, como primer paso
el solicitante debe avocarse a la ventanilla de CAJA, para la cancelación del monto
registral que se le indico en el correo. Posteriormente pasará a cualquiera de las
ventanillas de Recepción y Entrega de Documentos con el número de referencia de la
solicitud para la identificación e impresión del documento y posterior firma. (Es muy
importante que el usuario tenga a la mano el número de referencia, ya que es por medio
de este que se realiza la búsqueda de la solicitud en la plataforma registral de MIEL).
5. Una vez firmado el documento, el usuario presentará el mismo en la ventanilla de
RECEPCIÓN Y ENTREGA DE DOCUMENTOS del Registro Mercantil, en donde se le
entregará el recibo correspondiente de presentación y con el cual podrá retirar el
documento ya inscrito.
6. En 1-2 días hábiles posteriores a la presentación del documento, el usuario se
presentará con el comprobante o recibo de presentación original entregado en el
momento de la recepción del documento, para su retiro y continuar con los demás pasos
requeridos para la formalización de la empresa
5. Aspectos municipales (los que apliquen)
Permiso de operación
El objetivo de garantizar que la empresa funcione conforme a las leyes municipales y
dentro de lo que constituye la ley. Su costo es de L.200
1. Compatibilidad aprobada por la Gerencia de Control de la Construcción o
Gerencia del Centro Histórico de la Alcaldía Municipal del Distrito Central.
2. Llenar formulario de declaración jurada de Industria Comercio y Servicio (ICS) F-
01 sin manchones. Formulario de declaración jurada de Industria Comercio y
Servicio (ICS) F01.
3. Llenar un formulario que le dan en la Alcaldía, el cual define la categoría en la
cual pertenece su negocio.
4. Portar tarjeta de identidad y fotocopia de la misma.
5. Presentar hoja de solvencia municipal.
6. Llevar el RTN personal o del negocio sea el caso y una fotocopia de tal.
7. Si es una sociedad, llevar copia del contrato societario.
8. Pagar los tributos que establece el plan de arbitrios vigente.
9. Presentar Escritura Pública

Permiso de instalación de rótulos

Requisitos
1. Formulario 2-A, debidamente lleno y firmado por Propietario de la empresa o
Representante legal.
2. Fotocopia de identidad de Propietario de la empresa o Representante legal.
3. Fotocopia de solvencia municipal vigente del Propietario de la empresa o
Representante legal.
4. Fotocopia de permiso de operación vigente o fotocopia de aviso de pago y recibo
de compatibilidad de negocio en caso de apertura. Constancia de Centro Histórico
vigente en caso de encontrarse en los sectores catastrales 01, 02 y 06.
5. En caso de rótulo unipolar presentar póliza de seguros contra daños a terceros y
acta de responsabilidad por parte de la empresa propietaria del rótulo unipolar.

Requisitos técnicos
1. Croquis de ubicación del negocio.
2. Diseño del rótulo a instalar en el negocio.
3. En caso de solicitud nueva, presentar fotomontaje del rótulo a instalar en el
Negocio
4. En caso de legalización presentar fotografías del rótulo a legalizar. (Solamente se
legalizarán elementos que se encuentren en propiedad privada).
5. En caso de ser rótulo unipolar presentar diseño estructural.
6. Estación aprobada por un ingeniero civil (firmado, sellado y timbrado)

Autorización de libros contables

Requisitos:
1. Presentar solicitud ante la Secretaría Municipal, de los libros a autorizarse.
2. Permiso de Operación de Negocio Vigente, original y una fotocopia
3. Libros debidamente enumerados en orden correlativo.
4. La contabilidad a autorizar deberá ser de los meses comprendidos del año anterior
a la fecha.
5. Cancelar la cantidad de Un Lempira (L.1.00) por folio en Banco Ficohsa cuenta
No.01201-316-404, una vez ingresados los libros a la Secretaria Municipal.
6. La Contabilidad presentada de manera electrónica deberá venir Impresa.

8. Aspectos empresariales (opcionales)

Afiliación al Instituto Hondureño de Seguridad Social

Requisitos para poder afiliarse al IHSS:
1. Planilla de empleados a registrar.
2. Planilla de pago o cotización del mes anterior.
3. Original y copia del Documento Nacional de Identificación.
4. Una planilla de nuevo pago o cotización.
5. Comprobante o la planilla del pago realizado o cotización efectuada.
6. Solicitud de inscripción del empleado.
7. Documento que evidencia la vigencia de los derechos de los trabajadores a inscribir.
8. Comprobante o factura de la emisión del carnet del IHSS.
Afiliación al Régimen de Aportaciones Privadas (RAP).
El RAP es un beneficio de ley para todos, somos el respaldo que tus colaboradores
necesitan.
1. Fotocopia del Acta de Constitución o documento que ampare Personería Jurídica y
sus respectivas reformas que han tenido.
2. Fotocopia del Poder Legal de Administración y Representación.
3. Fotocopia de tarjeta de DNI del Representante Legal y contacto de la empresa.
4. Fotocopia del RTN de la empresa y del Representante Legal
5. Completar Formulario de Inscripción y Actualización (RAP EMPRESAS).
6. Permiso de Operaciones Vigente.
7. Presupuestos de gastos pre operativos
8. Fotocopia de DNI de cada colaborador.
9. Fotocopia de la planilla del mes anterior de los salarios pagados a los colaboradores
(firmada y sellada).

10. Adjuntar una copia de la planilla del Seguro Social del mes anterior a la Inscripción
Empresarial.
11. Llenar el formulario de Afiliación y Actualización (Posterior a la entrega de los
documentos).
12. Recibir una charla informativa sobre los beneficios de ser aportantes al RAP, para lo
cual la Empresa debe indicar la fecha donde todos o la mayoría de los colaboradores
deberán estar presentes.
13. Croquis del domicilio de la Empresa.
14. Completar el Registro de Firmas

6. Presupuestos de gastos pre operativos

CAPITULO VII ESTUDIO ECONÓMICO
1. Objetivos: Objetivo general y Objetivos específicos

Objetivo general
Elaborar el estudio de factibilidad económica del proyecto
Objetivos específicos

Definir los ingresos totales y los costos del proyecto de inversión.

Elaborar los presupuestos de materia prima, mano de obra, gastos indirectos de
fabricación y servicios, compra de mercadería e insumos y gastos de
administración y venta que se requieren en el proyecto
Determinar los costos de servicios, depreciaciones, amortizaciones, capital de
trabajo y el plan inicial del proyecto de inversión.
Determinar los gastos financieros del proyecto.
Elaborar los Estados Financieros del proyecto.
Definir la reserva legal del proyecto.
Elaborar las razones financieras de la empresa.
Definir la clasificación de costos y gastos del proyecto.
Definir el punto de equilibrio

2. Determinación de Ingresos
3. Proyección de ventas
Se realiza una proyección de ventas mensuales, iniciando enero 2024 con Lps.
334,600.00 y realizando una proyección de crecimiento de un 8% mensual con
respecto al mes anterior, proyectando una buena fluidez de efectivo y equivalentes
ya que la venta de contado representa un 67% del total de las ventas.
PROYECCION DE VENTAS AÑO 2024
MES CONTADO CREDITO TOTAL
ENERO L 224,000.00 L 110,600.00 L 334,600.00
FEBRERO L 241,920.00 L 119,448.00 L 361,368.00
MARZO L 261,273.60 L 129,003.84 L 390,277.44
ABRIL L 282,175.49 L 139,324.15 L 421,499.64
MAYO L 304,749.53 L 150,470.08 L 455,219.61
JUNIO L 329,129.49 L 162,507.69 L 491,637.17
JULIO L 355,459.85 L 175,508.30 L 530,968.14
AGOSTO L 383,896.64 L 189,548.96 L 573,445.60

SEPTIEMBRE L 414,608.37 L 204,712.88 L 619,321.25

OCTUBRE L 447,777.04 L 221,089.91 L 668,866.95
NOVIEMBRE L 483,599.20 L 238,777.10 L 722,376.30
DICIEMBRE L 521,710.81 L 258,809.09 L 780,519.90
TOTAL L 4,250,300.00 L 2,099,800.00 L 6,350,100.00
PORCENTAJE 67% 33% 100%
 4. Proyección de ingresos de efectivo
Año 01 Año 1 Año 2
Ingresos de efectivo
Fondos propios 1,964,986.00 0 0
Financiamiento 0 0
Ventas al contado 6,335,000.00 10,600,000.00
Recuperación cuentas por cobrar
Total ingresos 1,964,986.00 6,335,000.00 10,600,000.00
Egresos de efectivo
Compras de activo fijos 1,483,986.00 0
0
Gasto pre operativos o 381,100.00 0 0
activos nominales
Compra al contado 1,350,000.00 2,563,245.00
Pago a proveedores 1,000,000.00 2,500,000.00
Planilla mano de obra directa 1,050,000.00 1,050,000.00
Costos indirectos de fabricación 900,000.00 950,000.00
Gasto de administración 850,000.00 900,000.00
Gasto de ventas 400,000.00 550,000.00
Pagos a cuenta de impuesto sobre la renta 900,000.00 1,100,000.00

Impuesto sobre la renta 600,000.00

Cuotas de financiamiento
Pago de intereses del financiamiento
Pagos de dividendos
Total de Egresos 1,865,086.00 3,150,000.00 5,650,000.00
Flujo de Efectivo 99,900.00 3,185,000.00 4,950,000.00
Saldo de inicial de efectivo 0 2,971,000.00 6,156,000.00
Saldo final de efectivo 99,900.00 6,156,000.00 11,106,000.00
 4.1. Producción en unidades
5. Determinación de los costos
Costos Lps.

Costos fijos L 1,546,345.00

Costos variables L 3,465,750.00

6. Presupuesto de materia prima (manufactura)

CONCEPTO LPS

COMPRA DE MERCADERIA DE LA CANASTA LPS 2,563,245.00 BASICA

FLETE LPS 750,354.00

7. Compra de mercadería (Comercio), Compra de insumos (Servicios)

Año 2024 Año 2025 Año 2026 Año 2027

Descripción Valor Valor Valor Valor

Anual Anual Anual Anual

Salario MOD L.15,380.11 L.16,302.92 L.17,118.06 L.17,973.97

Transporte L.1,201.41 L.1,249.47 L.1,299.45 L.1,351.42

Carga
Prestaciones
L. 8,269.78 L.8,600.57 L.8,944.59 L.9,302.38
Total, Compra de
Producto L.26,152.95 L.27,362.10 L.28,627.77
L.24,851.30

8. Presupuesto de mano de obra (Manufactura)

DESCRIPCION Mensual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Salarios L.3,845.03 L.46,140.43 L.48,216.75 L.50,386.50 L.52,653.90

indirectos

Energía L.50,000.00 L.600,000.00 L.610,000.00 L.615,000.00 L.620,000.00

eléctrica

Seguro de L.1,500.00 L.18,000.00 L.18,000.00 L.18,000.00 L.18,000.00

planta y
equipos

Agua L.400.00 L.4,800.00 L.5,040.00 L.5,342.40 L.5,716.37

Materiales de L.500.00 L.6,000.00 L.6,300.00 L.6,678.00 L7,145.46

Aseo

Combustible L.1,500.00 L.18,000.00 L.18,900.00 L.20,034.00 L.21,436.38

Planta eléctrica

Combustible L.4,000.00 L.48,000.00 L.50,400.00 L.53,424.00 L.57,163.68

Vehículo

Insumos de L.8,027.00 L.96,324.00 L.101,140.20 L.107,208.61 L.114,713.21

producción

L.1,500.00 L.18,000.00 L.18,900.00 L20,034.00 L21,436.38

Gastos de
mantenimiento
y repuestos

Medicamentos L.667.00 8,000.00 L.8,400.00 L.8,904.00 L9,527.28

Depreciación L.15,190 L.162,000.00 L.162,000.00 L.162,000.00 L162,000.00

 Amortización
gastos Pre
L.1,000 L.23,000.00 L.23,000.00 L.23,000.00 L23,000.00
operativos
Total, Gatos
Indirectos de
L.1,048,264.43 L.1,070,296.95 L.1,090,011.51 L.1,112,792.66
Fabricación

9. Presupuesto de Gastos indirectos de fabricación (manufactura) Gastos indirectos de

servicios (servicios)
10. Costos de producción/ Costo de servicios
11. Cálculos de impuestos municipales sobre producción y ventas
Total Impuestos municipales

Producción Mensual L 4,799,148.75 L 719,872.31

Producción neta L 4,079,276.44

Ventas mensuales L 3,199,432.50 L 479,914.88

Ventas netas L 2,719,517.63

12. Presupuesto de Gastos de administración

Descripción Gasto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Mensual
Sueldos y L L1,248,000.00 L1,255,000.00 L1,283,000.00 L1,300,000.00
salarios 104,000.00
administrativos
internet L L L L L
1,125.00 13,500.00 13,800.00 14,000.00 14,798.00
Seguro de

edificio y L L L L L
equipo de 998.00 11,976.00 12,738.00 13,000.00 13,978.00
oficina
Energía L L L L L
eléctrica 19,000.00 228,000.00 233,000.00 247,350.00 255,000.00

Servicios de L L L L L
agua 700.00 8,400.00 9,000.00 9,300.00 9,500.00

Publicidad L L L L L
2,800.00 33,600.00 35,000.00 38,900.00 45,000.00
Gastos de L L L L L
comunicación 4,800.00 57,600.00 58,000.00 58,300.00 59,000.00

Gastos de L L L L L
mantenimiento 6,000.00 72,000.00 72,800.00 73,000.00 74,500.00
y limpieza
Papelería y L L L L L
útiles de 800.00 9,600.00 10,000.00 10,300.00 10,900.00
oficina
Total, Gastos L1,682,679.00 L1,690,076.00 L1,747,150.00 L1,782,676.00
de
administración
13. Presupuesto de gastos de venta
Descripción Gasto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Mensual
Sueldos y salarios dpto. L 65,600.00 L 69,600.00 L 73,600.00 L L
ventas 75,200.00 78,400.00
internet L 1,125.00 L 13,500.00 L 13,800.00 L L
14,000.00 14,798.00
Papelería y útiles L 800.00 L L 0,000.00 L L
de 9,600.00 10,300.00 10,900.00
oficina
Energía eléctrica L 19,000.00 L228,000.00 L233,000.00 L247,350.00 L255,000.00
Servicios de agua L 700.00 L L L L
8,400.00 9,000.00 9,300.00 9,500.00
Publicidad L 2,800.00 L 33,600.00 L 35,000.00 L L
38,900.00 45,000.00
Gastos de comunicación L 4,800.00 L 57,600.00 L 58,000.00 L L
58,300.00 59,000.00
Gastos de mantenimiento L 6,000.00 L 72,000.00 L 72,800.00 L L
y limpieza 73,000.00 74,500.00
Seguro de edificio L 998.00 L 11,976.00 L 12,738.00 L L
y 13,000.00 13,978.00
equipo de oficina
Total, Gastos de L504,276.00 L517,938.00 L539,350.00 L561,076.00
administración

14. Plan de Inversión

Un plan de inversión inicial es un documento en el que se detalla el destino de las
inversiones a realizar, las acciones para hacer esas inversiones y los plazos en los que se
van a hacer. El objetivo es obtener la máxima rentabilidad y reducir el riesgo.

Plan de Inversión
Descripción Valor Monetario Valor
Acciones preferentes 20 acciones a Lps. L 4,000,000.00 66%
200,000.00 cada una

Acciones comunes 100 acciones a Lps. L 2,100,000.00 34%

21,000.00 cada una

Inversión fija tangible L 5,815,000.00 95%

local y bodega L 4,000,000.00 69%
equipo de carga y transporte L 1,000,000.00 17%
muebles y enseres L 500,000.00 9%
equipo de cómputo y caja L 80,000.00 1%
 muebles de administración L 100,000.00 2%
adecuación del local L 100,000.00 2%
otros L 35,000.00 1%
Inversión fija intangible

capital de trabajo L 287,000.00 5%

total de inversión L 6,102,000.00 100%

15. Gastos financieros

Gastos financieros
Capital Interese intereses
anuales
Préstamos a L 800,000.00 12% L 96,000.00
largo plazo

Préstamos a L 100,000.00 6% L 6,000.00

Corto plazo

Total L 900,000.00 18% L 162,000.00

Los gastos financieros forman parte de la partida de gastos deducibles de la actividad

económica, tanto del autónomo como de las sociedades. Se entiende como gastos
financieros todos aquellos en los que incurre una empresa como consecuencia del uso
de capitales puestos a su disposición por terceras personas.
16. Depreciaciones y Amortizaciones.
Tanto la depreciación como la amortización, hacen referencia al desgaste o agotamiento que
sufre un activo en la medida que con su utilización contribuye a la generación de los ingresos de
la empresa. Podemos entonces referir a la amortización a los Gastos diferidos e intangibles, y la
Depreciación a los activos Fijo.

Pago al Intereses Deprecación Acumulado al Valor

Años fondo S/fondo anual fondo neto

0 L - L - L - L - L 7,000.00
1 L 731.12 L - L 731.20 L 731.20 L 6,268.80
2 L 731.12 L 109.67 L 840.87 L 1,571.91 L 5,428.09
3 L 731.12 L 235.78 L 266.90 L 2,538.81 L 4,461.19
4 L 731.12 L 380.82 L 1,111.94 L 3,650.75 L 3,349.25
5 L 731.12 L 547.61 L 1,278.73 L 4,429.48 L 2,070.52
6 L 731.12 L 739.42 L 1,470.54 L 6,400.00 L
600.00

17. Cálculo del impuesto sobre la renta según ley vigente

CALCULO DE IMPUESTO UTILIDAD ANTES DE TASA ISR
SOBRE LA RENTA IMPUESTO IMPOSITIVA

L2,998,100.00 25% L749,525.00

18. Calculo de la reserva legal

CALCULO DE RESERVA UTILIDAD PORCENTAJES/LEY RESERVA
LEGAL NETA LEGAL

L2,136,146.25 10% L213,614.63

19. Estado de resultados pro forma.

ESTADO DE RESULTADO PROFORMA

Ventas L6,350,100.00
Costos variables L2,150,000.00
Margen bruto de contribución L4,200,100.00
Costos Fijos L1,100,000.00
UAII L3,100,100.00
Gastos financieros L102,000.00
UAI L2,998,100.00
 ISR L749,525.00
Utilidad neta L2,248,575.00
Dividendos de acciones preferentes L112,428.75
UN L2,136,146.25
UPA L21,361.46
GAO 1.35
GAF 1.09
GAT 1.47

20. Presupuesto de efectivo proyectado

Año 01 Año 1 Año 2

Ingresos de efectivo

Fondos propios 1,964,986.00 0 0

Financiamiento 0 0

Ventas al contado 6,335,000.00 10,600,000.00

Recuperación cuentas por cobrar

Total ingresos 1,964,986.00 6,335,000.00 10,600,000.00

Egresos de efectivo

Compras de activo fijos 1,483,986.00 0

0
Gasto pre operativos o 381,100.00 0 0
activos nominales
Compra al contado 1,350,000.00 2,563,245.00

Pago a proveedores 1,000,000.00 2,500,000.00

Planilla mano de obra directa 1,050,000.00 1,050,000.00

Costos indirectos de fabricación 900,000.00 950,000.00

Gasto de administración 850,000.00 900,000.00

Gasto de ventas 400,000.00 550,000.00

Pagos a cuenta de impuesto sobre la 900,000.00 1,100,000.00

renta
Impuesto sobre la renta 600,000.00

Cuotas de financiamiento

Pago de intereses del financiamiento

 Pagos de dividendos

Total de Egresos 1,865,086.00 3,150,000.00 5,650,000.00

Flujo de Efectivo 99,900.00 3,185,000.00 4,950,000.00

Saldo de inicial de efectivo 0 2,971,000.00 6,156,000.00

Saldo final de efectivo 99,900.00 6,156,000.00 11,106,000.00

21. Balance general pro forma

Año 0 Año 1 Año2

Activos

Circulantes

Caja y bancos L. 99,900.00 L. 2971,000.00 L. 6,156,000.00

Inventario de Mercadería L. 2.500,000.00 L. 5,000,000.00

Total de Activo Circulante L. 99,900.00 L. 5,471,000.00 L.11,156,000.00

Activos Fijos

Edificios L. 250,000.00 L. 250,000.00 L. 250,000.00

Maquinaria y Equipo L. 101.632.00 L. 101,632.00 L. 101,632.00

Mobiliario y Equipo de L. 382,000.00 L. 382,000.00 L. 382,000.00

Oficina
Vehículos L. 750,354.00 L. 750,354.00 L. 750,354.00

Depreciación Acumulada L. 110000.00 L. 260000.00

Total, Activo Fijo Neto L.1,483,986.00 L. 1,373,986.00 L. 1,223,986.00

Activos diferidos

Gastos de organización L. 11,100.00 L. 11,100.00 L. 11,100.00

Gastos de Instalación L. 370,000.00 L. 370,000.00 L. 370,000.00

Total, Activos diferidos L. 381,100.00 60,000.00 90,000.00

Total, Activos L.1,964,986.00 L. 7,166,086.00 L.12,671,086.00

Pasivos

Circulante

Cuentas por pagar

Préstamos a corto plazo

Prestaciones por pagar

Impuestos sobre la renta L. 1,074,912.90 L. 1,900.662.90

Total, Pasivo Circulante

Pasivo a Largo Plazo

Patrimonio

Capital Social L.1,964,986.00 L. 1,964,986.00 L. 1,964.986.00

Utilidades retenidas L. 2,500,000.00 L. 6,000,000.00

Utilidad del periodo

Reserva legal

Total, Patrimonio

Total, Pasivo+ L.1,964,986.00 L. 7,166, 086.00 L.12,671,086.00