SEMANA 8
CONTABILIDAD II
1 ENE 2023 – 2 ENE 2023
Capital social, reservas y utilidades del ejercicio
Capital pagado:
Cuando nos referimos al momento de constituir una sociedad, el capital pagado surge como la
parte del Capital Suscrito que efectivamente se ha pagado al momento de la constitución; con el
cual la sociedad cuenta al momento de la constitución. Así pues, este monto corresponde al
importe de las acciones suscritas por los socios que estos han pagado en dinero o en especie o
bien por la capitalización de reservas o utilidades de los socios.
Al suscribir una acción en el acto constitutivo o posteriormente, debe pagarse por lo menos la
tercera parte de su valor. Si los accionistas no deben suma alguna por las acciones que
suscribieron, el capital pagado coincidirá con el capital suscrito.
Reserva Legal
Tratamiento contable En términos de tratamiento contable, la Reserva Legal se registra bajo
la cuenta contable 112 en el PGC. Al final de cada ejercicio fiscal, tras la aprobación de las cuentas
anuales y la asignación del resultado del ejercicio, la empresa debe realizar una transferencia de
beneficios a esta cuenta. La reserva de ley o dominio legal es el conjunto de materias que de
manera exclusiva la constitución entrega al ámbito de potestades del legislador, excluyendo de su
ámbito la intervención de otros poderes del estado.
Reserva Facultativa
Las reservas facultativas. Los socios tienen la posibilidad de constituir la reserva sobre las
utilidades anuales. Al igual que las estatutarias, pueden tener un destino específico o carecer de
él. Las reservas legales como las facultativas, decididas por el órgano volitivo de la empresa,
pueden ser aplicadas a algo concreto (expansión de sucursales, nuevas secciones, reposición de
bienes de uso, despido de personal), o bien tener el carácter de previsión general.
Utilidad del ejercicio
Un ejercicio contable es el periodo durante el cual se ejerce o desarrolla una actividad registrada
en la contabilidad, que por lo general es un año. Durante ese periodo de tiempo la empresa
obtiene unos ingresos e incurre en una serie de costos y gastos, que al final determinará si se gana
dinero o se pierde, y en caso de ganarse se denomina utilidad. El periodo o ejercicio contable
puede ser distinto, como un trimestre o semestre, según el corte financiero que se necesite hacer.
Utilidad acumulada
Las "cuentas de utilidades acumuladas" se refieren a las ganancias acumuladas de una empresa a
lo largo del tiempo que no se han distribuido a los accionistas en forma de dividendos. Estas
ganancias se reinvierten en la empresa o se utilizan para financiar proyectos y operaciones
futuras.
Ejercicio Practico
La empresa ADMINI II S.A. ha registrado sus operaciones contables durante el año 2023 en
concordancia a las Normas Internacionales de Información financiera NIIF obteniendo los
siguientes datos.
ADMINI ll S.A
1/1/2024 Folio 1
LIBRO DIARI
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
1/1/2023 VENTAS $45.000,00
COSTO DE VENTAS $ 20.000,00
GASTO ADMINISTRATIVO $ 3.000,00
GASTO EN VENTAS $ 4.000,00
GASTO FINANCIERO $ 8.800,00
ARRIENDO MERCANTIL $ 6.720,00
15% PARTICIPACION
TRABAJADORES $ 72,00
25% IMPUESTO A LA RENTA $ 102,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 306,00
SUMAN Y PASAN $ 45.000,00 $ 45.000,00
Estado de resultado
Admini ll S.A
1 de Enero 31 DIC
2024
ventas $45.000,00
Costo de ventas $20.000,00
Ganancia bruta en ventas $25.000,00
Gasto operacional $24.520,00
Gasto administrativo $ 5.000,00
Gasto en venta $ 4.000,00
Gasto financiero $ 8.800,00
arriendo de oficina $ 6.720,00
Ganancia antes de part trabajo $ 480,00
15% participacion trabajadores $ 72,00
Ganancia antes de impuesto a la renta $ 108,00
25% impuesto a la renta $ 102,00
Utilidad del ejercicio $ 306,00
Elaborado por aprovado por
