1.
¿Cuándo fue publicada en México la Ley del impuesto al valor agregado y cuándo
entró en vigor en toda la República?
La Ley del Impuesto al Valor Agregado fue publicada en México el día 29 de
diciembre de 1978. Entró en vigor en toda la República el día 1 de enero de 1980.
2. ¿Cuándo sufrieron modificaciones por última vez las tasas del IVA, cómo
quedaron y cuándo entraron en vigor?
La última reforma de las tasas del IVA fue publicada en el Diario Oficial de la
Federación el 12 de noviembre de 2021. La tasa general del IVA se estableció en el
16%.
3. ¿A qué impuesto, entre otros, abroga o sustituye el impuesto al valor agregado?
El impuesto al valor agregado abroga o sustituye, entre otros impuestos, al impuesto
general de importación, al impuesto general de exportación, al impuesto sobre
ventas y al impuesto al activo .
4. ¿Por qué el impuesto al valor agregado no produce efectos acumulativos?
El impuesto al valor agregado no produce efectos acumulativos debido a que se
traslada al consumidor final en cada etapa de la cadena de producción y
comercialización.
5. ¿Qué indica el artículo 1 de la Ley del IVA?
El artículo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que el impuesto se
aplicará a la enajenación de bienes, a la prestación de servicios independientes y al
uso o goce temporal de bienes, siempre y cuando sean indispensables para la
realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el
impuesto o a las que se les aplique la tasa de 0%.
6. ¿Quiénes no están obligados al pago del impuesto al valor agregado?
No están obligados al pago del impuesto al valor agregado las personas físicas o
morales que realicen exclusivamente actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o
silvícolas, así como las personas físicas que realicen actividades empresariales con
ingresos menores a cierto umbral establecido por la ley.
7. ¿Qué entendemos por enajenación de bienes?
La enajenación de bienes se refiere a la transferencia de la propiedad de un bien a
otra persona, ya sea a título oneroso (mediante el pago de un precio) o a título
gratuito (sin contraprestación económica).
8. ¿Qué entendemos por prestación de servicios independientes?
La prestación de servicios independientes se refiere a la realización de actividades
profesionales, técnicas, científicas, artísticas, deportivas, de enseñanza, entre otras,
que no implican la transferencia de la propiedad de un bien, sino la realización de
una actividad o la prestación de un servicio por parte de una persona a otra.
9. ¿Qué entendemos por uso o goce temporal de bienes?
El uso o goce temporal de bienes se refiere a la utilización de un bien por un período
determinado de tiempo, sin que se transfiera la propiedad del mismo. Por ejemplo,
el arrendamiento de un automóvil o el uso de una maquinaria en un contrato de
comodato.
10. ¿Qué entendemos por importación de bienes y servicios?
La importación de bienes y servicios se refiere a la introducción de bienes o
servicios provenientes del extranjero al territorio nacional. Esto implica el pago del
impuesto al valor agregado en la aduana correspondiente.
11. ¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado?
El impuesto al valor agregado se calcula aplicando la tasa correspondiente (por
ejemplo, 16% o 0%) al valor de la enajenación de bienes, la prestación de servicios
independientes o el uso o goce temporal de bienes. El resultado es el monto del
impuesto a pagar.
12. ¿Qué entendemos por valor?
El valor se refiere al precio o monto económico de una enajenación de bienes, una
prestación de servicios independientes o el uso o goce temporal de bienes. Es el
monto sobre el cual se aplica la tasa del impuesto al valor agregado.
13. ¿Qué se entiende por traslado del impuesto?
El traslado del impuesto se refiere a la transferencia del monto del impuesto al valor
agregado de un contribuyente a otro. Por ejemplo, cuando un proveedor traslada el
impuesto al valor agregado al cliente al momento de realizar una venta.
14. ¿Cómo se debe trasladar el impuesto?
El impuesto al valor agregado se debe trasladar por separado en el comprobante
fiscal correspondiente a la operación gravada. Debe indicarse el monto del impuesto
trasladado y la tasa aplicada.
15. ¿Qué día, a más tardar, los contribuyentes efectuarán pagos provisionales,
(excepto Régimen de Incorporación Fiscal)?
Los contribuyentes deben efectuar los pagos provisionales del impuesto al valor
agregado a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.
16. ¿Cuáles son las cuentas que se establecen para registrar el IVA que el
contribuyente traslada a sus clientes y el que a él le trasladan o le repercuten sus
proveedores?
Las cuentas establecidas para registrar el IVA que el contribuyente traslada a sus
clientes son:
1. IVA por trasladar: registra el impuesto trasladado a los clientes.
2. IVA traslado: registra el impuesto que el contribuyente tiene a su favor por pagos o
retenciones en exceso.
Las cuentas establecidas para registrar el IVA que el contribuyente le trasladan o le
repercuten sus proveedores son:
1. IVA acreditable: registra el impuesto que el contribuyente puede acreditar contra el
impuesto trasladado a sus clientes.
2. IVA por acreditar: registra el impuesto que el contribuyente tiene a su favor por
pagos o retenciones en exceso.
17. ¿Qué clase de cuenta es la de IVA por pagar, de qué naturaleza es su saldo y
qué se registra en ella?
La cuenta de IVA por pagar es una cuenta de pasivo. Su saldo es acreedor y
registra el impuesto al valor agregado que el contribuyente debe pagar a sus
proveedores o trasladar a sus clientes.
18. ¿Qué clase de cuenta es la de IVA a favor, de qué naturaleza es su saldo y qué
se registra en ella?
La cuenta de IVA a favor es una cuenta de activo. Su saldo es deudor y registra el
impuesto al valor agregado que el contribuyente tiene a su favor por pagos o
retenciones en exceso.
19. ¿Qué clase de cuenta es la de IVA acreditable, de qué naturaleza es su saldo y
qué se registra en ella?
La cuenta de IVA acreditable es una cuenta de activo. Su saldo es deudor y registra
el impuesto al valor agregado que el contribuyente puede acreditar contra el
impuesto trasladado a sus clientes.
20. ¿Qué clase de cuenta es la de IVA por acreditable, de qué naturaleza es su
saldo y qué se registra en ella?
La cuenta de IVA por acreditar es una cuenta de pasivo. Su saldo es acreedor y
registra el impuesto al valor agregado que el contribuyente tiene a su favor por
pagos o retenciones en exceso.
21. ¿Qué clase de cuenta es la de IVA por Trasladar, de qué naturaleza es su saldo
y qué se registra en ella?
La cuenta de IVA por Trasladar es una cuenta del activo circulante, su saldo es
deudor y en ella se registra el impuesto al valor agregado que el contribuyente
traslada a sus clientes.
22. ¿Qué clase de cuenta es la de IVA Trasladado, de qué naturaleza es su saldo y
qué se registra en ella?
La cuenta de IVA Trasladado es una cuenta del pasivo circulante, su saldo es
acreedor y en ella se registra el impuesto al valor agregado que le han trasladado o
repercutido al contribuyente sus proveedores.
23. ¿Cómo se determina el importe del entero del IVA?
El importe del entero del IVA se determina restando el IVA acreditable del IVA por
trasladar y reteniendo el resultado en caso de ser positivo o abonando en caso de
ser negativo.
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