CATÁLOGO DE CUENTAS CONTABLES

Código Denominación Clasificación

11 ACTIVO Activo
2 101 ACTIVO CORRIENTE Activo
3 10101 DISPONIBLE Activo
4 1010101 CAJA Activo
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL Activo
6 1010101002 CAJA MONEDA EXTRANJERA Activo
7 1010102 BANCOS Activo
8 1010102001 BANCO BISA MN Activo
9 1010102002 BANCO BISA ME Activo
10 10102 CREDITOS O EXIGIBLE Activo
11 1010201 CUENTAS POR COBRAR Activo
12 1010201001 CUENTAS POR COBRAR Activo
13 1010201002 IMPUESTOS ANTICIPADOS Activo
14 1010201003 CREDITO FISCAL IVA Activo
15 1010201004 IUE POR COMPENSAR Activo
16 1010202 DOCUMENTOS POR COBRAR Activo
17 1010202001 DOCUMENTOS POR COBRAR Activo
18 10103 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE Activo
19 1010301 INVENTARIOS Activo
20 1010301001 INVENTARIOS Activo
21 102 ACTIVO NO CORRIENTE Activo
22 10201 BIENES DE USO Activo
23 1020101 TERRENOS Activo
24 1020101001 TERRENOS Activo
25 1020101002 DEPRECIACION ACUMULADA TERRENOS Activo
26 1020102 EDIFICACIONES Activo
27 1020102001 EDIFICACIONES Activo
28 1020102002 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICACIONES Activo
29 1020103 MUEBLES Y ENSERES Activo
30 1020103001 MUEBLES Y ENSERES Activo
31 1020103002 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES Activo
32 1020104 VEHICULOS Activo
33 1020104001 VEHICULOS Activo
34 1020104002 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS Activo
35 1020105 HERRAMIENTAS Activo
36 1020105001 HERRAMIENTAS Activo
37 1020105002 DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS Activo
38 1020106 EQUIPO DE COMPUTACION Activo
39 1020106001 EQUIPO DE COMPUTACION Activo
40 1020106002 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION Activo
41 2 PASIVO Pasivo
42 201 PASIVO CORRIENTE Pasivo
43 20101 DEUDAS COMERCIALES Pasivo
44 2010101 CUENTAS POR PAGAR Pasivo
45 2010101001 CUENTAS POR PAGAR Pasivo
46 20102 DEUDAS FISCALES Pasivo
47 2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Pasivo
48 2010201001 DEBITO FISCAL IVA Pasivo
49 2010201002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR Pasivo
50 2010201003 IUE POR PAGAR Pasivo
51 20103 DEUDAS SOCIALES Pasivo
52 2010301 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL Pasivo
53 2010301001 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR Pasivo
54 2010301002 AGUINALDOS POR PAGAR Pasivo
55 2010302 APORTES LABORALES POR PAGAR Pasivo
56 2010302001 CUENTA INDIVIDUAL AFP POR PAGAR Pasivo
57 2010302002 RIESGO COMUN POR PAGAR Pasivo
58 2010302003 COMISIONES AFP POR PAGAR Pasivo
59 2010302004 APORTE LABORAL SOLIDARIO POR PAGAR Pasivo
60 2010303 APORTES PATRONALES POR PAGAR Pasivo
61 2010303001 CAJA NACIONAL DE SALUD POR PAGAR Pasivo
62 2010303002 RIESGO PROFESIONAL POR PAGAR Pasivo
63 2010303003 PROVIVIENDA POR PAGAR Pasivo
64 2010303004 APORTE NACIONAL SOLIDARIO POR PAGAR Pasivo
65 202 PASIVO NO CORRIENTE Pasivo
66 20201 RESERVA Y PROVISIONES Pasivo
67 2020101 PROVISIONES Pasivo
68 202010101 PREVISION PARA INDEMNIZACION Pasivo
69 3 PATRIMONIO Patrimonio
70 301 PATRIMONIO Patrimonio
71 30101 CAPITAL SOCIAL Patrimonio
72 3010101 CAPITAL SOCIAL Patrimonio
73 3010101001 CAPITAL SOCIAL Patrimonio
74 3010101002 AJUSTE DE CAPITAL Patrimonio
75 3010101003 RESERVAS PATRIMONIALES Patrimonio
76 3010101004 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES Patrimonio
77 3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS Patrimonio
78 3010101006 RESULTADO DE LA GESTION Patrimonio
79 4 INGRESOS Ingresos
80 401 INGRESOS Ingresos
81 40101 INGRESOS ORDINARIOS Ingresos
82 4010101 VENTAS NETAS Ingresos
83 4010101001 VENTAS Ingresos
84 4010101002 DESCUENTOS SOBRE VENTAS Ingresos
85 40102 INGRESOS NO OPERATIVOS Ingresos
86 4010201 INGRESOS NO MONETARIOS Ingresos
87 4010201001 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES Ingresos
88 5 GASTOS Gastos
89 501 COSTOS Gastos
90 50101 COSTO DE VENTAS Gastos
91 5010101 COSTO DE VENTAS Gastos
92 5010101001 COSTOS DE VENTAS Gastos
93 5010102 COMPRAS NETAS Gastos
94 5010102001 COMPRAS Gastos
95 5010102002 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Gastos
 96 502 GASTOS OPERATIVOS Gastos
97 50201 GASTOS DE OPERACION Gastos
98 5020101 SERVICIOS PERSONALES Gastos
99 5020101001 SUELDOS Y SALARIOS Gastos
100 5020101002 HONORARIOS PROFESIONALES Gastos
101 5020102 CARGAS SOCIALES Gastos
102 5020102001 CARGAS SOCIALES Gastos
103 5020102002 AGUINALDO Gastos
104 5020102003 INDEMNIZACION Gastos
105 5020103 SERVICIOS BASICOS Gastos
106 5020103001 ENERGIA ELECTRICA Gastos
107 5020103002 AGUA Y ALCANTARILLADO Gastos
108 5020103003 SERVICIOS TELEFONICOS Gastos
109 5020104 GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos
110 5020104001 GASTOS GENERALES Gastos
111 5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO Gastos
112 5020105 IMPOSITIVOS Gastos
113 5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Gastos
114 5020105002 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES Gastos
115 503 GASTOS NO OPERATIVOS Gastos
116 50301 GASTOS NO MONETARIOS Gastos
117 5030101 GASTOS NO MONETARIOS Gastos
118 5030101001 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES Gastos
119 2010101002 Alquileres Pasivo
 Cuenta Cod CodPUC

1 1
CLASE
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
CLASE
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
 Detalle
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
Detalle
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
CLASE
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
Detalle
Detalle
Detalle
CLASE
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
CLASE
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
 GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
GRUPO
CUENTA
Sub Cuenta
Detalle
Detalle
 Cuenta
CLASE
 ACTIVO
ACTIVO Cod CodPUC
CLASE 11
GRUPO 2 101
CUENTA 3 10101
DETALLE 5 1010101001
18 10103
20 1010301001
21 102
22 10201
24 1020101001
26 1020102
27 1020102001

TOTAL ACTIVO
 EJERCICIO BALANCE DE APERTURA O

RUBRO
MI FAVORITA
BALANCE DE APERTURA
AL fecha
Expresado en Moneda
ACTIVO
MONTO DETALLE TOTAL CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE Bs 80,000.00
CAJA MONEDA NACIONAL Bs 80,000.00
BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE Bs 28,500.00
INVENTARIOS Bs 28,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO Bs 30,000.00
TERRENOS Bs 20,000.00
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES Bs 10,000.00

TOTAL ACTIVO
LANCE DE APERTURA O BALANCE INICIAL

RUBRO
MI FAVORITA
BALANCE DE APERTURA
AL fecha
Expresado en Moneda
PASIVO
TOTAL GRUPO Cod CodPUC
41 2 PASIVO
Bs 108,500.00 42 201 PASIVO CORRIENTE
45 2010101001 CUENTAS POR PAGAR
70 301 PATRIMONIO
71 30101 CAPITAL SOCIAL

Bs 30,000.00
Bs 138,500.00 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
VO
MONTO DETALLE TOTAL GRUPO PASIVO
CLASE
Bs 75,000.00 GRUPO
Bs 75,000.00 DETALLE
Bs 63,500.00
Bs 63,500.00

PATRIMONIO
GRUPO
DETALLE
NIO Bs 138,500.00
 LIBRO DIARIO
FOLIO
FECHA DETALLE DEBE
6/30/2010 AD1
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL Bs. 80,000.00
20 1010301001 INVENTARIOS Bs. 28,500.00
24 1020101001 TERRENOS Bs. 20,000.00
27 1020102001 EDIFICACIONES Bs. 10,000.00
42 201 PASIVO CORRIENTE

70 301 PATRIMONIO
GLOSA.-Corresponde al registro del balance inicial de la empresa en fecha de
fundacion con los aportes patrimoniales Bs 138,500.00

7/15/2010 AD2
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
8 1010102001 BANCO BISA MN Bs. 50,000.00
GLOSA.- Para no tener tanto dinero en efectivo,hacemos un deposito al banco de por
Bs.50000 Bs 50,000.00

7/30/2010 AD3
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
124 2010101002 Alquileres Bs 5,250.00
GLOSA.-Pagamos el alquiler de una oficina para sucursal ($750) en Bs 5,250.00
efectivo.
8/5/2010 AD4
30 1020103001 MUEBLES Y ENSERES Bs 5,880.00
8 1010102001 BANCO BISA MN
GLOSA.-compramos muebles para la sucursal por valor de
$840. Pagamos a través del Banco. Bs. 5,880.00
8/10/2010 AD5
108 5020103003 SERVICIOS TELEFONICOS Bs. 680.00
8 1010102001 BANCO BISA MN
GLOSA.-Pagamos el recibo de Vodafone, por valor de Bs.680.- a través del
Banco. Bs. 680.00
8/15/2010 AD6
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
8 1010102001 BANCO BISA MN
36 1020105001 HERRAMIENTAS Bs 126,000.00

GLOSA.- Compramos una máquina (herramientas) para la empresa con valor de

$18.000 y la pagamos $2.000 en efectivo, y el saldo a través de cheque
bancario. Bs 126,000.00
9/10/2010 AD7
20 1010301001 INVENTARIOS
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL Bs 6,000.00
8 1010102001 BANCO BISA MN Bs 3,000.00
12 1010201001 CUENTAS POR COBRAR Bs 6,000.00
 GLOSA.- Realizamos una venta de mercaderías por un valor de
Bs.15000.- que nos cancelan el 40% en efectivo, el 20% con depósito en
nuestra cuenta y el saldo queda pendiente de pago hasta fin de mes. Bs 15,000.00
9/15/2010 AD8
45 2010101001 CUENTAS POR PAGAR Bs 37,500.00
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
8 1010102001 BANCO BISA MN
GLOSA.- Saldamos el 50% de nuestra deuda a corto plazo, el 20%
en efectivo, y el 80% con un cheque bancario. Bs 37,500.00
9/17/2010 AD8
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL Bs 5,000.00
8 1010102001 BANCO BISA MN
GLOSA.-Realizamos un retiro de Banco correspondiente a Bs.5000.- para tener
circulante en la empresa. Bs 5,000.00
9/18/2010 AD9
39 1020106001 EQUIPO DE COMPUTACION Bs 3,000.00
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
GLOSA.- compramos con Bs.3.000.- (en efectivo) una impresora
planillera (Bs.2.800.-) y productos informáticos por valor de Bs.200.- Bs 3,000.00
9/30/2010 AD10
12 1010201001 CUENTAS POR COBRAR
5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL Bs 6,000.00
GLOSA.- El 30/9/10, nos honran la deuda del 10/09/2010. Pagándonos
al contado. Bs 6,000.00
 5 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
FOLIO1 FECHA DEBE
HABER 6/30/2010 Bs. 80,000.00
7/15/2010
7/30/2010
8/15/2010
9/10/2010 Bs 6,000.00
9/15/2010
Bs. 75,000.00 9/17/2010 Bs 5,000.00
Bs. 63,500.00 9/18/2010

Bs 138,500.00
OK 9/30/2010 Bs 6,000.00
Bs. 97,000.00
Bs. 50,000.00 SD

Bs 50,000.00
OK
70 301 PATRIMONIO
5250 FECHA DEBE
6/30/2010
Bs 5,250.00
OK Bs. 0.00
SA

Bs 5,880.00
Bs. 5,880.00
OK

Bs. 680.00
Bs. 680.00
OK
36 1020105001 HERRAMIENTAS
Bs 14,000.00 FECHA DEBE
Bs 112,000.00 8/15/2010 Bs 126,000.00
Bs. 126,000.00

Bs 126,000.00
OK SD

Bs 15,000.00
Bs 15,000.00
OK

Bs 7,500.00
Bs 30,000.00
Bs 37,500.00
OK

Bs 5,000.00
Bs 5,000.00
OK

Bs 3,000.00
Bs 3,000.00
OK

Bs 6,000.00

Bs 6,000.00
OK
CAJA MONEDA NACIONAL 20 1010301001 INVENTARIOS 24
HABER FECHA DEBE HABER
6/30/2010 Bs. 28,500.00
Bs. 50,000.00 9/10/2010 Bs 15,000.00
Bs. 5,250.00 Bs. 28,500.00 Bs. 15,000.00
Bs 14,000.00 SD Bs. 13,500.00

Bs 7,500.00

Bs 3,000.00

Bs. 79,750.00
Bs 17,250.00

PATRIMONIO 8 1010102001 BANCO BISA MN 124

HABER FECHA DEBE HABER
Bs. 63,500.00 7/15/2010 Bs. 50,000.00
8/5/2010 Bs 5,880.00
Bs. 63,500.00
Bs. 63,500.00 8/10/2010 Bs. 680.00
8/15/2010 Bs 112,000.00
9/10/2010 Bs 3,000.00
9/15/2010
Bs 30,000.00
9/17/2010 Bs 5,000.00
Bs. 53,000.00 Bs. 153,560.00
SA Bs. 100,560.00

HERRAMIENTAS 12 1010201001 CUENTAS POR COBRAR 45

HABER FECHA DEBE HABER
9/10/2010 Bs 6,000.00
Bs. 0.00 9/30/2010 Bs 6,000.00

Bs. 126,000.00
Bs. 6,000.00 Bs. 6,000.00
SA Bs. 0.00
1020101001 TERRENOS 27 1020102001 EDIFICACIONES
FECHA DEBE HABER FECHA DEBE HABER
6/30/2010 Bs. 20,000.00 6/30/2010 Bs. 10,000.00
Bs. 20,000.00 Bs. 0.00 Bs. 10,000.00 Bs. 0.00
SD Bs. 20,000.00 SD Bs. 10,000.00

2010101002 Alquileres 30 1020103001 MUEBLES Y ENSERES

FECHA DEBE HABER FECHA DEBE HABER
7/30/2010 Bs 5,250.00 8/5/2010 Bs 5,880.00

Bs. 5,250.00 Bs. 0.00 Bs. 5,880.00 Bs. 0.00

SD Bs. 5,250.00 SD Bs. 5,880.00

2010101001 CUENTAS POR PAGAR 39 1020106001 EQUIPO DE COMPUTACION

FECHA DEBE HABER FECHA DEBE HABER
9/15/2010 Bs 37,500.00 9/18/2010 Bs 3,000.00
Bs. 37,500.00 Bs. 0.00 Bs. 3,000.00 Bs. 0.00

SD Bs. 37,500.00 SD Bs. 3,000.00

 42 201 PASIVO CORRIENTE
FECHA DEBE HABER
6/30/2010 Bs. 75,000.00
Bs. 0.00 Bs. 75,000.00
SA Bs. 75,000.00

108 5020103003 SERVICIOS TELEFONICOS

FECHA DEBE HABER
8/10/2010 Bs. 680.00

Bs. 680.00 Bs. 0.00

SD Bs. 680.00