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Extinción de Obligaciones Fiscales

Este documento describe las formas en que una obligación fiscal puede extinguirse o llegar a su fin, incluyendo el pago, la compensación, la condonación, la prescripción y la pérdida del objeto de la obligación. También explica que un acto consentido es una acción del contribuyente que acepta implícita o explícitamente una situación tributaria, lo que puede afectar la extinción de obligaciones. Es importante buscar asesoría legal antes de tomar decisiones que impliquen actos consentidos debido a sus posibles consecuencias legales

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MARCO ANTONIO RODRIGUEZ SANDOVAL
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Extinción de Obligaciones Fiscales

Este documento describe las formas en que una obligación fiscal puede extinguirse o llegar a su fin, incluyendo el pago, la compensación, la condonación, la prescripción y la pérdida del objeto de la obligación. También explica que un acto consentido es una acción del contribuyente que acepta implícita o explícitamente una situación tributaria, lo que puede afectar la extinción de obligaciones. Es importante buscar asesoría legal antes de tomar decisiones que impliquen actos consentidos debido a sus posibles consecuencias legales

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UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

CUCEA
SISTEMA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

U6A1 FORMAS DE EXTINCIÓ N DE LA


OBLIGACIÓ N FISCAL

NOMBRE: Rodríguez Sandoval Marco Antonio

CÓDIGO: 219543706

CARRERA: Licenciatura en Administración Financiera y Sistemas (LAFI)

MAESTRA: Paredes Baltazar Sandra Guillermina

MATERIA: Derecho fiscal

Rodríguez Sandoval Marco Antonio LAFI 08/04/2024


UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
CUCEA
SISTEMA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

U6A1 FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

Las formas de extinción de la obligación fiscal se refieren a los mecanismos o situaciones


que llevan al cese de la obligación de pago de impuestos o cumplimiento de deberes
fiscales. Algunas de las formas comunes de extinción incluyen el pago, la compensación, la
condonación, la prescripción y la pérdida del objeto de la obligación.

 Pago: La extinción más directa, donde el contribuyente realiza el desembolso


correspondiente según las leyes fiscales. Una vez efectuado el pago, la obligación se
considera cumplida.
 Compensación: Cuando existe una deuda recíproca entre el contribuyente y la
autoridad fiscal, ambas deudas se extinguen al compensarse mutuamente.
 Condonación: La autoridad fiscal puede perdonar total o parcialmente la deuda
tributaria, extinguiendo así la obligación.
 Prescripción: Si la autoridad fiscal no ejerce sus derechos para exigir el pago dentro de
un periodo establecido por la ley, la obligación prescribe y se extingue.
 Pérdida del Objeto: Cuando el objeto de la obligación fiscal deja de existir o se pierde,
la obligación se extingue. Por ejemplo, la venta de un bien objeto de impuestos.

Consecuencias de la extinción

 En el caso del pago, se da por cumplida la obligación y no hay más responsabilidades


pendientes.
 La compensación implica el equilibrio de deudas y la extinción de ambas partes
involucradas.
 La condonación libera al contribuyente de parte o toda la deuda, reduciendo su carga
fiscal.
 La prescripción evita que la autoridad fiscal reclame el pago después de un tiempo
determinado.
 La pérdida del objeto elimina la base imponible y, por lo tanto, la obligación asociada.

Acto consentido

Un acto consentido en el contexto fiscal se refiere a una acción o decisión del


contribuyente que acepta de manera explícita o implícita una situación tributaria. Por
ejemplo, si un contribuyente acepta una liquidación propuesta por la autoridad fiscal, se
considera un acto consentido. Este consentimiento implica conformidad con las decisiones
de la autoridad y puede tener implicaciones en términos de extinción de obligaciones o
establecimiento de compromisos fiscales.

Rodríguez Sandoval Marco Antonio LAFI 08/04/2024


UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
CUCEA
SISTEMA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

Por otra parte, es esencial comprender las implicaciones de los actos consentidos ya que
estos pueden llegar a tener repercusiones significativas en el ámbito fiscal, afectando la
extinción de obligaciones, generando compromisos legales, estableciendo seguridad
jurídica y limitando la capacidad de impugnación del contribuyente. Por lo que es
fundamental buscar asesoramiento legal antes de comprometerse, para tomar decisiones
informadas y gestionar eficazmente las responsabilidades fiscales.

REFERENCIAS

 Vista de Obligaciones fiscales | Boletín Mexicano de Derecho Comparado. (n.d.).


[Link]
3515/4182#:~:text=En%20consecuencia%20de%20lo%20dicho,o%20muerte%20del%20deudor
%2C%20etc%C3%A9tera
 8. La extinción de la deuda tributaria. (2010, February 19). [Link].
[Link]
 Tema 3.4. Formas de extinguir obligaciones fiscales - Derecho Fiscal II - Instituto Consorcio
Clavijero. (n.d.). [Link]
[Link]

Rodríguez Sandoval Marco Antonio LAFI 08/04/2024

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