UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA”

FACULTAD DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD

SÍLABO DE LA ASIGNATURA DE:

TRIBUTACIÓN CONTABLE II

VIII SEMESTRE

2022 – II

ICA- PERÚ
 UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA”

FACULTAD DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD

SÍLABO
I. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Área Académica : Especializada
1.2 Facultad : Contabilidad
1.3 Nombre de la Asignatura : TRIBUTACION CONTABLE II
1.3.1 Código de la Asignatura : 2F1081
1.3.2 Tipo de estudio : De especialidad
1.3.3 Tipo de asignatura : Obligatoria
1.3.4 Créditos Académicos : 3.0
1.4 Nivel : Pregrado.
1.5 Periodo Académico : 2022 – II
1.6 Semestre Académico : VIII Ciclo
1.7 Periodo Cronológico : 17/04/2023 – 04/08/2023
1.8 Duración de la Asignatura : 16 semanas
1.9 Nº de horas semanales : 04
Horas de Teoría : 02
Horas de Práctica : 02
1.10 Horario :
1.10.1. Teoría y Práctica
Grupo/Sección Teoría Docente
Lunes 09:15 a 10:45 –
VIII CICLO "A" Dr. José R. Pujaico Espino
Miércoles 09:15 a 10:45
Martes 10:45 a 12:15 –
VIII CICLO "B" Dr. José R. Pujaico Espino
Miércoles 07:45 a 09:15
Martes 09:15 a 10:45 –
VIII CICLO "C" Dr. José R. Pujaico Espino
Jueves 07:45 a 09:15
1.11 Local : Ciudad Universitaria
1.12 Docente(s) de la Asignatura :
GRADO
APELLIDOS Y NOMBRES CONDICIÓN CATEGORÍA CLASE ACADÉMICO CORREO ELECTRÓNICO

Dr. José R. Pujaico Espino Nombrado Principal D.E. Doctor [email protected]

 II. SUMILLA:
La asignatura de Tributación Contable II es de naturaleza teórico-práctica; corresponde
al tipo de estudios específicos. Tiene como propósito que los estudiantes adquieran
conocimientos necesarios para conocer los regímenes tributarios en el Perú.
El presente curso desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:
I Unidad. Nuevo Régimen Único Simplificado – Casos
II Unidad. Régimen Especial del Impuesto a la Renta–Casos
III Unidad. Régimen MyPE Tributario - Casos
IV Unidad. Impuesto General a las Ventas - Impuesto Selectivo al Consumo
- Casos

III. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA:

 Proporcionar conceptos para hacer frente a los problemas y retos que hoy presenta la
tributación, considerando que nuestro país forma parte de un mundo globalizado y su
nivel de crecimiento nos expone cada día a nuevos requerimientos legales en el ámbito
tributario.
 Verificar la determinación de las rentas netas para el correcto y oportuno cálculo del
impuesto a la Renta que afectan a dicho impuesto en las diferentes actividades y
regímenes de nuestra economía nacional.

IV. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS:

UNIDAD N° 1: Nuevo Régimen Único Simplificado - Casos

RESULTADO DEL APRENDIZAJE: CONOCER LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO NUEVO RUS
SEMAN CONTENIDO
ESTRATEGIAS EVIDENCIA DE
A
CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES METODOLÓGICAS RESULTADOS
Introducción del Curso, Comprende lo explicado Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
exposición del sílabo de la sobre los temas a ser Alumno. prácticas e
asignatura que se va a llevar llevados durante el Material audiovisual, intervenciones del
1° durante el semestre. semestre. alumno.
videoconferencias,
Del 17 Introducción al Nuevo Comprende lo
al 21 de Régimen Único Simplificado. relacionado a este material pptx, otros.
ABRIL Base Jurisdiccional del régimen - RUS. Retroalimentación.
Impuesto – Criterio
adoptado por la legislación
peruana.
 Opción de Acogerse – Identifica y explica Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
Personas que no podrán quiénes pueden Alumno. prácticas e
2° optar por el Régimen Único acogerse y quiénes no a Material audiovisual, intervenciones del
Del 24 Simplificado – Impuestos y este régimen. alumno.
videoconferencias,
al 28 de sujetos comprendidos –
ABRIL Acogimiento. material pptx, otros.
Retroalimentación.

Práctica: Casos propuestos correspondientes al NRUS.Videoconferencias. Intervenciones de los

PPTX alumnos.
Categorización y cuota Comprende e identifica Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
mensual – Declaración los tipos de Alumno. prácticas e
3° Jurada Informativa Forma categorización. Material audiovisual, intervenciones del
Del 01 de Pagos del Impuesto – alumno.
videoconferencias,
de Comprobantes que deben
mayo al emitir los Sujetos. material pptx, otros.
05 de Retroalimentación.
mayo
Práctica: Casos propuestos correspondiente a la Videoconferencias. Intervenciones de los
categorización, aplicación de la cuota y declaración. PPTX alumnos.
Re-Categorización – Cambio Identifica cuando un Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
4° de Régimen – Presunciones contribuyente puede Alumno. prácticas e
Del 08 aplicables a los Sujetos de cambiar de régimen. Material audiovisual, intervenciones del
al 12 de Nuevos RUS – Casos en que alumno utilizando el
videoconferencias,
mayo perciben adicionalmente aula virtual.
Rentas de Otra Categoría – material pptx, otros.
Percepciones del IGV. Retroalimentación.
Práctica: Casos propuestos correspondiente al NRUS. Videoconferencias. Intervenciones de los
PPTX alumnos.
Contenido Actitudinal: Acepta integrar conocimientos, muestra interés por conocer los temas propuestos en la
asignatura, correspondiente al Régimen Tributario Nuevo RUS.
Puntualidad en el ingreso al aula, responsabilidad y puntualidad en la entrega de los trabajos asignados en las
fechas indicadas.

UNIDAD N° 2: Régimen Especial del Impuesto a la Renta - Casos

RESULTADO DEL APRENDIZAJE: CONOCER Y APLICAR EL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA
SEMA CONTENIDO
ESTRATEGIAS EVIDENCIA DE
NA
CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES METODOLÓGICAS RESULTADOS
Régimen Especial del Identifica y explica Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
Impuesto a la Renta. quiénes pueden Alumno. prácticas e
5° Sujetos Comprendidos. acogerse a este régimen. Material audiovisual, intervenciones del
Del 15 alumno.
videoconferencias,
al 19
de material pptx, otros.
Retroalimentación.
mayo Práctica: Casos propuestos correspondiente a identificar Videoconferencias. Intervenciones de los
los sujetos comprendidos al acogimiento al RER. PPTX. alumnos.

RER – Sujetos No Identifica y explica los Interacción Docente- Evaluaciones teóricas

Comprendidos – Impuesto sujetos comprendidos y Alumno. prácticas e
Comprendidos- Cambio de no comprendidos en Material audiovisual, intervenciones del
6° Régimen. este régimen tributario. alumno.
videoconferencias,
Del 22
al 26 material pptx, otros.
de Retroalimentación.
mayo
Práctica: Casos propuestos correspondiente a identificar Videoconferencias. Intervenciones de los
los sujetos no comprendidos al acogimiento al RER y PPTX alumnos.
cambio de régimen.
Determinación de la deuda – Identifica y determina el Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
7° Casos Prácticos. Impuesto en el Régimen Alumno. prácticas e
Del 29 Especial de Renta. Material audiovisual, intervenciones del
de alumno.
videoconferencias,
mayo
al 02 material pptx, otros.
de Retroalimentación.
junio Práctica: Casos propuestos en sobre el Régimen RER. Videoconferencias. Intervenciones de los
PPTX alumnos.
8° PRIMER EXAMEN PARCIAL 2022-II (II SEMESTRE)
DEL 05 AL 09 DE JUNIO
Contenido Actitudinal: Demuestra el interés por el conocimiento del Régimen Tributario de las personas
naturales y su aplicación práctica.
Puntualidad al ingreso del aula, cumplimiento con la presentación de los trabajos asignados.

UNIDAD N° 3: Mype Tributario – Casos Prácticos.

RESULTADO DEL APRENDIZAJE: CONOCER Y APLICAR SOBRE EL MYPE TRIBUTARIO
SEMA CONTENIDO
ESTRATEGIAS EVIDENCIA DE
NA
CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES METODOLÓGICAS RESULTADOS
Régimen Mype Tributario – Comprende el Régimen Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
sujetos del impuesto. Mype Tributario. Alumno. prácticas e
9° Material audiovisual, intervenciones del
Del 12 alumno.
videoconferencias,
al 16
de material pptx, otros.
junio Retroalimentación.
Práctica: Casos propuestos correspondientes a Videoconferencias. Intervenciones de los
identificar los sujetos del impuesto. PPTX alumnos.
Pagos a cuenta del Impuesto Comprende los pagos a Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
a la Renta régimen Mype cuenta del Régimen Alumno. prácticas e
10° Tributario. Mype Tributario. Material audiovisual, intervenciones del
Del 9 alumno.
videoconferencias,
 al 23 material pptx, otros.
de Retroalimentación.
junio Práctica: Casos propuestos correspondientes a los pagos Videoconferencias. Intervenciones de los
a cuenta del Impuesto a la Renta Régimen Mype PPTX alumnos.
Tributario.
Libros y registros obligados a Comprende el Régimen Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
llevar en el régimen Mype Mype Tributario y sus Alumno. prácticas e
11° Tributario. libros a los cuales está Material audiovisual, intervenciones del
Del 26 obligado. alumno.
videoconferencias,
al 30
de material pptx, otros.
junio Retroalimentación.
Práctica: Casos propuestos correspondientes al uso de Videoconferencias. Intervenciones de los
los libros y registros obligados en el Régimen Mype PPTX alumnos.
Tributario.
Cambio de régimen - Casos Comprende y aplica lo Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
12° prácticos propuestos para la aprendido sobre el
Alumno. prácticas e
Del 03 determinación del I.R Régimen Mype
Material audiovisual, intervenciones del
al 07 mediante Mype Tributario. Tributario. alumno.
videoconferencias,
de
julio material pptx, otros.
Retroalimentación.
Práctica: Resolución de diferentes casos propuestos Videoconferencias. Intervenciones de los
sobre el Régimen Mype Tributario. PPTX alumnos.
Contenido Actitudinal: Demuestra el interés por el conocimiento y aplicación del Régimen Mype Tributario.
Puntualidad en el ingreso al aula, creatividad en la presentación de sus informes, cumplimiento en la entrega
oportuna de sus trabajos asignados, demuestra responsabilidad en el cumplimiento de los trabajos, Valora las
bondades del sistema tributario y del desarrollo sostenible.

UNIDAD N° 4: Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo - Casos

RESULTADO DEL APRENDIZAJE: CONOCE Y APLICA EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y SELECTIVO AL
CONSUMO
SEMA CONTENIDO
ESTRATEGIAS EVIDENCIA DE
NA
CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES METODOLÓGICAS RESULTADOS

Impuesto General a las Distingue lo relacionado Interacción Docente- Evaluaciones teóricas

13° Ventas. al IGV y su aplicación. Alumno. prácticas e
Del 10 Ámbito de Aplicación del Material audiovisual, intervenciones del
al 14 Impuesto – Operaciones alumno.
videoconferencias,
de Inafectas – Operaciones
julio Exoneradas – Sujetos. material pptx, otros.
Nacimiento de Obligación Retroalimentación.
Tributaria – Base Imponible –
Crédito Fiscal.
Práctica: Identificación sobre las operaciones inafectas, Videoconferencias. Intervenciones de los
exoneradas y base imponible del IGV. PPTX alumnos.
Ajuste al Debito Fiscal y al Comprende lo Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
14° Crédito Fiscal – Declaración concerniente a la Alumno. prácticas e
Del 17 de Pago del IGV –
aplicación en su Material audiovisual, intervenciones del
al 21 Tratamiento de la
conjunto. videoconferencias, alumno.
de Exportaciones. Identifica y explica los material pptx, otros.
julio Medios de Control, Registro y
medios de control,
Retroalimentación.
Comprobante de Pago. registro y comprobantes
de pago.
Práctica: Casos propuestos correspondientes al cálculo, Videoconferencias. Intervenciones de los
declaración y pago del IGV. PPTX alumnos.
Exportaciones.
Aplicación de ISC a la Venta Identifica la aplicación Interacción Docente- Evaluaciones teóricas
15° en el País nivel productor y a del ISC a la venta en el Alumno. prácticas e
Del 24 la importación de los bienes país a nivel de productor Material audiovisual, intervenciones del
al 28 (apéndice III). e importación. alumno.
videoconferencias,
de ISC por el Importador de los
julio bienes del literal A del material pptx, otros.
apéndice IV. Retroalimentación.
Aplicación del ISC en los
juegos de azar y apuesta.
Práctica: Casos propuestos en correspondientes al ISC. Videoconferencias. Intervenciones de los
PPTX alumnos.
16° EVALUACIÓN: II PARCIAL 2022-II (II Semestre)
Del 31 de Julio al 04 de Agosto
17° SUSTITUTORIO Y APLAZADOS

Contenido Actitudinal: Demuestra el interés por el conocimiento y aplicación del Impuesto General a las ventas e
Impuesto Selectivo al consumo.
Puntualidad en el ingreso al aula, creatividad en la presentación de sus informes, cumplimiento en la entrega
oportuna de sus trabajos asignados, demuestra responsabilidad en el cumplimiento de los trabajos, Valora las
bondades del sistema tributario y del desarrollo sostenible.

V. RECURSOS DIDÁCTICOS

 Textos seleccionados
 Presentaciones en Power Point
 Páginas Web
 Autoevaluación
 Evaluación formativa

VI. EVALUACIÓN:

La evaluación es integral y permanente, teniendo en cuenta los dos exámenes (P1 – P2) y
las notas de las evidencias de resultado (ER) las cuales se promedian para determinar la
nota final de semestre. Para el Promedio de la ER, también se considera los trabajos
grupales e individuales, exposiciones e investigación formativa. Una de las condiciones de
aprobaciones será la asistencia al 70% de las clases.
 El 30% de inasistencia a clase lo inhabilita al estudiante para su aprobación. La nota
aprobatoria es de Once (11).

Promedio Final = 50% (EC) + 40% (ED) + 10% (EA)

Donde:
EC: Evidencia de conocimiento (Conocimientos, investigación formativa)
ED: Evidencia de desempeño: Habilidades y Destrezas (40%)
EA: Evidencia actitudinal (actitudes proactivas, asistencia a clase, participación,
integración al equipo de trabajo, compromiso institucional y valores)

VII. FUENTES DE INFORMACIÓN

 Constitución Política del Perú 1993.

 Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento - Perú.
 Cartilla declaración de renta personas naturales - Chavarro Cadena, Jorge Enrique –
2017 – Aula virtual.
 Contabilidad 2 - José Claudio Guerrero Reyes – 2015 – Aula virtual.
 Impuesto a la Renta 2020-2021 – MARIO MATUCCI y otros.
 Impuesto a la Renta undécima edición – 2020 – AELE Análisis tributario.
 YACOLCA ESTARES, Daniel - Derecho Tributario - Ed. Grijley, 2010.
 BRAVO CUCCI, Jorge - Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho Tributario -
Editorial Estudio Caballero Bustamante, 2010.
 ROSS BRAVO, Jaime- Derecho Tributario Sustantivo - Editorial Capgefi. 2009.
 CARDONA AGUIRRE, JAIRO H (1998), Sistemas Contables, Ed. Mc. Graw Hill
Interamericano S.A 1998. Santa Fé de Bogota, Colombia.
 Régimen del Impuesto a la Renta de los sujetos no domiciliados – Dra. Rocío Liu
Arévalo – Asociación Civil Foro Jurídico – Perú.
 GRUPO AELE Análisis Tributario.
 VALDES COSTA, Ramón- Curso de Derecho Tributario - Depalma. 1992.
 ATALIBA, Geraldo. Hipótesis de Incidencia Tributaria - Ed. del Instituto Peruano de
Derecho Tributario. 1987.
 GRUPO AELE - Impuesto a la Renta - Editorial Grupo AELE – Versión actualizada –
Perú.
 ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE - Manual Tributario actualizado - Perú.
  GARCIA MULLIN, Juan Roque - Manual del Impuesto a la Renta - Centro
Interamericano de Estudios Tributarios - CIAT – Buenos Aires.
 Derecho Tributario – Análisis económico del derecho de Paulo Cohelo.
 Manual de Tributación – Teoría y práctica de JAIME FLORES SORIA.
 La Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo Nº 179 – 2004 - EF y Modificaciones.
 El Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo Nº 122-94-EF.
 Revista Actualidad Empresarial y libros editados en materia tributaria.
 Revista Soluciones Laborales y libros editados en materia tributaria.
 Revista Contadores y Empresas y libros editados en materia tributaria.
 Impuesto a la renta 2019-2020 por C.P.C Josue Alfredo Bernal Rojas – Editorial
Instituto Pacífico.
 Revista contadores y empresas.
 Revista actualidad empresarial.

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Director del Departamento Académico Dr. José Ricardo Pujaico Espino
Docente

Ica, 14 de Abril del 2023