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Análisis Horizontal de Resultados 2019-2020

1. Las ventas netas de la empresa aumentaron considerablemente en 2020 con respecto a 2019, al igual que el costo de ventas, aunque la utilidad bruta también creció. 2. Los gastos de operación tuvieron un ligero incremento en 2020. 3. La utilidad neta fue mayor en 2020 que en 2019, lo que representa un buen resultado para la empresa a pesar de que existen algunas áreas de oportunidad para mejorar.

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Análisis Horizontal de Resultados 2019-2020

1. Las ventas netas de la empresa aumentaron considerablemente en 2020 con respecto a 2019, al igual que el costo de ventas, aunque la utilidad bruta también creció. 2. Los gastos de operación tuvieron un ligero incremento en 2020. 3. La utilidad neta fue mayor en 2020 que en 2019, lo que representa un buen resultado para la empresa a pesar de que existen algunas áreas de oportunidad para mejorar.

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Campanas felices S.A.

Estado de Resultados Consolidado


(en miles de dolares)
Al 30 de setiembre 2019 y 2020

2020 2019

Ventas netas $ 39,000,000.00 $ 31,000,000.00


Costo de ventas $ 29,000,000.00 $ 22,500,000.00
Utilidad Bruta $ 10,000,000.00 $ 8,500,000.00
Gastos de operación
Ventas y servicios $ 2,000,000.00 $ 1,800,000.00
Promoción y Publicidad $ 980,000.00 $ 1,100,000.00
Gastos generales y administrativos $ 3,300,000.00 $ 2,800,000.00
Total de gastos de operación $ 6,280,000.00 $ 5,700,000.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN $ 3,720,000.00 $ 2,800,000.00
Otros Gastos (ingresos):
Intereses sobre bonos y deudas $ 1,200,000.00 $ 700,000.00
Diferencial cambiario sobre deudas $ 450,000.00 $ 780,000.00
Diferencial cambiario cuentas comerciales $ -530,000.00 $ -330,000.00
Amortización del derecho de marca $ - $ 105,000.00
Miscelaneos,neto $ -90,000.00 $ 3,700.00
Total Otros gastos, neto $ 1,030,000.00 $ 1,258,700.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 2,690,000.00 $ 1,541,300.00
Impuesto sobre la renta:
Corriente $ 450,000.00 $ 300,000.00
Diferido $ -35,000.00 $ 200,000.00
Total Gastos sobre la renta $ 415,000.00 $ 500,000.00
UTILIDAD NETA $ 2,275,000.00 $ 1,041,300.00

1. Las ventas netas aumentaron en una suma considerable de un periodo a otro, lo cual es un beneficio p

2. Al darse un incremento en las ventas, también se dio un incremento en el costo de ventas, lo que pondría en análisis es que
aumentaron practicamente en un porcentaje similar, es decir, subieron las ventas por 8,000,000.00 (en miles de dólares)pero
subieron 6.500,000.00 (en miles de dólares), lo que indica que la utilidad por ese aumento de ventas, no es muy alta.

3. Para el año 2020, los Gastos de Operación tuvieron un aumento, aunque no en grandes porcentajes, pero es normal si se au
operativas.

4. La amortización del derecho de marca disminuyó en un 100% para el último año, podría ser que ya haya llegado a su valor fi

1
5. Se dio un ahorro en el total de Otros Gastos, cualquier ahorro es beneficio para la empresa.

6. La reducción de gastos, también contribuyó a que se diera un incremento en la Utilidad antes del impuest

7. Considero que se dio un buen aumento en consideración a la Utilidad Neta, sin embargo, siempre hay aspe
puede mejorar.

2
3
VARIACION
VARIACION
RELATIVA

L8,000,000.00 26%
L6,500,000.00 29%
L1,500,000.00 18%
L0.00
L200,000.00 11%
-L120,000.00 -11%
L500,000.00 18%
L580,000.00 10%
L920,000.00 33%
L0.00
L500,000.00 71%
-L330,000.00 -42%
-L200,000.00 61%
-L105,000.00 -100%
-L93,700.00 -2532%
-L228,700.00 -18%
L1,148,700.00 75%
L0.00
L150,000.00 50%
-L235,000.00 -118%
-L85,000.00 -17%
L1,233,700.00 118%

cual es un beneficio para la empresa.

ondría en análisis es que ambas cuentas


en miles de dólares)pero igualmente los costos
no es muy alta.

s, pero es normal si se aumentan las actividades

haya llegado a su valor final.

4
presa.

dad antes del impuesto para el año 2020

go, siempre hay aspectos en los que se

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