ENREGABLE 1
Regimen fiscal para personas fisicas
Elaborado por: Or
Datos Ejercicio 1
Datos ejercicio 2
Referencia:
https://www.sat.gob.mx/articulo/36534/articulo-96
TARIFAS DE ISR APLICABLES EN EL EJERCICIO 2023
Página de consulta: https://www.manuelnevarez.com.mx/es/journal/tarifas-de-isr-aplicables-en-el-ejercicio-202
Las nuevas tarifas se pueden consultar en el Anexo 8 de la RMF para 2023 publicado en el DOF en:
https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5675764&fecha=27/12/2022#gsc.tab=0
Tarifa de ISR aplicable durante 2023, para el cálculo de los pagos provisionales mensuales.
Cabe aclarar que la tabla para el cálculo del subsidio al empleo no se actualiza, por lo que se aplica la mis
Tabla del subsidio para el empleo mensual
https://www.gob.mx/stps/prensa/entran-en-vigor-salarios-minimos-2023-e
SALARIO MÍNIMO MENSUAL: 6,306.18
CICIO 2023
cables-en-el-ejercicio-2023/
cado en el DOF en:
s mensuales.
or lo que se aplica la misma desde el ejercicio 2014, esto debido a que la disposición que establece el subsidio al empleo no prevé
alarios-minimos-2023-en-todo-el-pais?idiom=es
l subsidio al empleo no prevé actualización para dicha tabla.
TARIFAS APLICABLES PARA EL EJERCICIO DE SUELDOS
Página de referencia: https://www.sat.gob.mx/articulo/36534/articulo-96
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 TABLA MENSUAL DE SUB
Por ciento
para
aplicarse
Límite Límite Para
Cuota fija sobre el %
inferior superior ingresos de
excedente
del límite
inferior Monto de ingresos que sirven d
para calcular el impuesto
$ $ $ % $
0.01 496.07 - 1.92 1.92% 0.01
496.08 4,210.41 9.52 6.40 6.40% 1,768.94
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88 10.88% 2,653.39
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00 16.00% 3,472.85
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92 17.92% 3,537.88
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36 21.36% 4,446.16
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52 23.52% 4,717.19
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00 30.00% 5,335.43
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00 32.00% 6,224.68
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00 34.00% 7,113.91
250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00 35.00% 7,382.34
IO DE SUELDOS, CASO A, B y C
ABLA MENSUAL DE SUBSIDIO
Cantidad de
Subsidio
Hasta
para el
ingresos de
empleo
mensual
Monto de ingresos que sirven de base
para calcular el impuesto
$ $
1,768.93 407.02 ###
2,653.38 406.83 ###
3,472.84 406.62 ###
3,537.87 392.77 ###
4,446.15 382.46 ###
4,717.18 354.23 ###
5,335.42 324.87 ###
6,224.67 294.63 ###
7,113.90 253.54 ###
7,382.33 217.61 ###
En adelante - ###
Ejercicio 1
salario minimo 2023 (207.44*30.4)= 6306.18
Concepto Trabajador A Trabajador B Trabajador C
Ingresos por salario mensual 3,895.00 11,786.00 55,487.00
(-)Limite inferior 496.08 10,298.36 32,736.84
(=)Excedente 3,398.92 1,487.64 22,750.16
(x) % S/Excedente 6.40% 21.36% 30.00%
(=)Impuesto marginal 217.53 317.76 $ 6,825.05
(+) Cuota fija 9.52 1,090.61 6,141.95
(=) Impuesto determinado 227.05 1,408.37 12,967.00
(-) Subs al empleo 382.46 0 0
(=) ISR a Retener neto - 155.41 1,408.37 12,967.00
(-) IMSS (aport. Trab.) 0 0 0
(-) Infonavit (Amortizacion trab. 0 0 0
(=) Total 4,050.41 1,408.37 12,967.00
TARIFAS APLICABLES PARA EL EJERCICIO DE ACTIVID
Página de referencia: https://www.elcontribuyente.mx/2022/01/tablas-isr-2022-2/#tarifasmensuales1
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 ENERO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 644.58 - 1.92 1.92%
644.59 5,470.92 12.38 6.40 6.40%
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88 10.88%
9,614.67 11,176.62 772.10 16.00 16.00%
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92 17.92%
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36 21.36%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52 23.52%
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00 30.00%
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00 32.00%
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00 34.00%
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 MARZO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 1,933.74 - 1.92 1.92%
1,933.75 16,412.76 37.14 6.40 6.40%
16,412.77 28,843.98 963.78 10.88 10.88%
28,843.99 33,529.86 2,316.30 16.00 16.00%
33,529.87 40,144.41 3,066.03 17.92 17.92%
40,144.42 80,965.50 4,251.36 21.36 21.36%
80,965.51 127,612.74 12,970.74 23.52 23.52%
127,612.75 243,633.75 23,942.19 30.00 30.00%
243,633.76 324,845.01 58,748.49 32.00 32.00%
324,845.02 974,535.03 84,736.08 34.00 34.00%
974,535.04 En adelante 305,630.70 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 MAYO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 3,222.90 - 1.92 1.92%
3,222.91 27,354.60 61.90 6.40 6.40%
27,354.61 48,073.30 1,606.30 10.88 10.88%
48,073.31 55,883.10 3,860.50 16.00 16.00%
55,883.11 66,907.35 5,110.05 17.92 17.92%
66,907.36 134,942.50 7,085.60 21.36 21.36%
134,942.51 212,687.90 21,617.90 23.52 23.52%
212,687.91 406,056.25 39,903.65 30.00 30.00%
406,056.26 541,408.35 97,914.15 32.00 32.00%
541,408.36 1,624,225.05 141,226.80 34.00 34.00%
1,624,225.06 En adelante 509,384.50 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 JULIO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 4,512.06 - 1.92 1.92%
4,512.07 38,296.44 86.66 6.40 6.40%
38,296.45 67,302.62 2,248.82 10.88 10.88%
67,302.63 78,236.34 5,404.70 16.00 16.00%
78,236.35 93,670.29 7,154.07 17.92 17.92%
93,670.30 188,919.50 9,919.84 21.36 21.36%
188,919.51 297,763.06 30,265.06 23.52 23.52%
297,763.07 568,478.75 55,865.11 30.00 30.00%
568,478.76 757,971.69 137,079.81 32.00 32.00%
757,971.70 2,273,915.07 197,717.52 34.00 34.00%
2,273,915.08 En adelante 713,138.30 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 SEPTIEMBRE
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 5,801.22 - 1.92 1.92%
5,801.23 49,238.28 111.42 6.40 6.40%
49,238.29 86,531.94 2,891.34 10.88 10.88%
86,531.95 100,589.58 6,948.90 16.00 16.00%
100,589.59 120,433.23 9,198.09 17.92 17.92%
120,433.24 242,896.50 12,754.08 21.36 21.36%
242,896.51 382,838.22 38,912.22 23.52 23.52%
382,838.23 730,901.25 71,826.57 30.00 30.00%
730,901.26 974,535.03 176,245.47 32.00 32.00%
974,535.04 2,923,605.09 254,208.24 34.00 34.00%
2,923,605.10 En adelante 916,892.10 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 NOVIEMBRE
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 7,090.38 - 1.92 1.92%
7,090.39 60,180.12 136.18 6.40 6.40%
60,180.13 105,761.26 3,533.86 10.88 10.88%
105,761.27 122,942.82 8,493.10 16.00 16.00%
122,942.83 147,196.17 11,242.11 17.92 17.92%
147,196.18 296,873.50 15,588.32 21.36 21.36%
296,873.51 467,913.38 47,559.38 23.52 23.52%
467,913.39 893,323.75 87,788.03 30.00 30.00%
893,323.76 1,191,098.37 215,411.13 32.00 32.00%
1,191,098.38 3,573,295.11 310,698.96 34.00 34.00%
3,573,295.12 En adelante 1,120,645.90 35.00 35.00%
CIO DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL
-2/#tarifasmensuales1
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 FEBRERO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 1,289.16 - 1.92 1.92%
1,289.17 10,941.84 24.76 6.40 6.40%
10,941.85 19,229.32 642.52 10.88 10.88%
19,229.33 22,353.24 1,544.20 16.00 16.00%
22,353.25 26,762.94 2,044.02 17.92 17.92%
26,762.95 53,977.00 2,834.24 21.36 21.36%
53,977.01 85,075.16 8,647.16 23.52 23.52%
85,075.17 162,422.50 15,961.46 30.00 30.00%
162,422.51 216,563.34 39,165.66 32.00 32.00%
216,563.35 649,690.02 56,490.72 34.00 34.00%
649,690.03 En adelante 203,753.80 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 ABRIL
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 2,578.32 - 1.92 1.92%
2,578.33 21,883.68 49.52 6.40 6.40%
21,883.69 38,458.64 1,285.04 10.88 10.88%
38,458.65 44,706.48 3,088.40 16.00 16.00%
44,706.49 53,525.88 4,088.04 17.92 17.92%
53,525.89 107,954.00 5,668.48 21.36 21.36%
107,954.01 170,150.32 17,294.32 23.52 23.52%
170,150.33 324,845.00 31,922.92 30.00 30.00%
324,845.01 433,126.68 78,331.32 32.00 32.00%
433,126.69 1,299,380.04 112,981.44 34.00 34.00%
1,299,380.05 En adelante 407,507.60 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 JUNIO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 3,867.48 - 1.92 1.92%
3,867.49 32,825.52 74.28 6.40 6.40%
32,825.53 57,687.96 1,927.56 10.88 10.88%
57,687.97 67,059.72 4,632.60 16.00 16.00%
67,059.73 80,288.82 6,132.06 17.92 17.92%
80,288.83 161,931.00 8,502.72 21.36 21.36%
161,931.01 255,225.48 25,941.48 23.52 23.52%
255,225.49 487,267.50 47,884.38 30.00 30.00%
487,267.51 649,690.02 117,496.98 32.00 32.00%
649,690.03 1,949,070.06 169,472.16 34.00 34.00%
1,949,070.07 En adelante 611,261.40 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 AGOSTO
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 5,156.64 - 1.92 1.92%
5,156.65 43,767.36 99.04 6.40 6.40%
43,767.37 76,917.28 2,570.08 10.88 10.88%
76,917.29 89,412.96 6,176.80 16.00 16.00%
89,412.97 107,051.76 8,176.08 17.92 17.92%
107,051.77 215,908.00 11,336.96 21.36 21.36%
215,908.01 340,300.64 34,588.64 23.52 23.52%
340,300.65 649,690.00 63,845.84 30.00 30.00%
649,690.01 866,253.36 156,662.64 32.00 32.00%
866,253.37 2,598,760.08 225,962.88 34.00 34.00%
2,598,760.09 En adelante 815,015.20 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 OCTUBRE
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 6,445.80 - 1.92 1.92%
6,445.81 54,709.20 123.80 6.40 6.40%
54,709.21 96,146.60 3,212.60 10.88 10.88%
96,146.61 111,766.20 7,721.00 16.00 16.00%
111,766.21 133,814.70 10,220.10 17.92 17.92%
133,814.71 269,885.00 14,171.20 21.36 21.36%
269,885.01 425,375.80 43,235.80 23.52 23.52%
425,375.81 812,112.50 79,807.30 30.00 30.00%
812,112.51 1,082,816.70 195,828.30 32.00 32.00%
1,082,816.71 3,248,450.10 282,453.60 34.00 34.00%
3,248,450.11 En adelante 1,018,769.00 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE ISR 2022 DICIEMBRE
Por ciento
para
aplicarse
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el %
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 7,735.00 - 1.92 1.92%
7,735.01 65,651.07 148.51 6.40 6.40%
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88 10.88%
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16.00 16.00%
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92 17.92%
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36 21.36%
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52 23.52%
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30.00 30.00%
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32.00 32.00%
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34.00 34.00%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35.00 35.00%
Ejercicio 2
Calculo del ISR por actividad empresarial y profesional
Concepto Enero Febrero Marzo
Ingreso mensual 120,863.00 61,290.00 89,706.00
(+) Ingresos de periodos anteriores 0 120,863.00 182,153.00
(=) Ingresos acumulables 120,863.00 182,153.00 271,859.00
Deducciones Autorizadas del periodo 52,961.00 89,045.00 59,785.00
Deducciones autorizadas en periodos anteri 0 52,961.00 142,006.00
Deducciones acumuladas 52,961.00 142,006.00 201,791.00
Perdidas fiscales en periodos anteriores 7,987.00 0 0
PTU 0 0 0
(=)Base gravable 59,915.00 40,147.00 70,068.00
(-)Limite inferior $42,537.59 26762.95 40144.42
(=)Excedente $17,377.41 13,384.05 29,923.58
(x) % S/Excedente 30.00% 21.36% 21.36%
(=)Impuesto marginal $ 5,213.22 $ 2,858.83 $ 6,391.68
(+) Cuota fija $ 7,980.73 $ 2,834.24 $ 4,251.36
(=) Impuesto determinado $ 13,193.95 $ 5,693.07 $ 10,643.04
(-) ISR RETENIDO ART.106 FRACC II 966.9 1,225.80 1,345.59
ISR Determinado mensual $ 12,227.05 $ 4,467.27 $ 9,297.45
(-) PAGOS PROVICIONALES
EFECTIVAMENTE REALIZADOS 0 $12,227.05 $12,227.05
(=)ISR POR PAGAR $12,227.05 0.00 $ -
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
78,018.00 144,871.00 120,764.00 101,992.00 97,205.00 130,517.00
271,859.00 349,877.00 494,748.00 615,512.00 717,504.00 814,709.00
349,877.00 494,748.00 615,512.00 717,504.00 814,709.00 945,226.00
55,497.00 138,664.00 80,304.00 65,123.00 86,059.00 45,273.00
201,791.00 257,288.00 395,952.00 476,256.00 541,379.00 627,438.00
257,288.00 395,952.00 476,256.00 541,379.00 627,438.00 672,711.00
0 0 0 0 0
0 0 10,635.00 0 0 0
92,589.00 98,796.00 128,621.00 176,125.00 187,271.00 272,515.00
53525.89 66907.36 80288.83 93670.3 107051.77 242896.51
39,063.11 31,888.64 48,332.17 82,454.70 80,219.23 29,618.49
21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 23.52%
8343.880296 $ 6,811.41 $ 10,323.75 $ 17,612.32 $ 17,134.83 $ 6,966.27
$ 5,668.48 $ 7,085.60 $ 8,502.72 $ 9,919.84 $ 11,336.96 $ 38,912.22
$ 14,012.36 $ 13,897.01 $ 18,826.47 $ 27,532.16 $ 28,471.79 $ 45,878.49
390.09 1,738.45 1,207.64 1,835.86 486.03 5,220.68
$ 13,622.27 $ 12,158.56 $ 17,618.83 $ 25,696.30 $ 27,985.76 $ 40,657.81
$12,227.05 $13,622.27 $13,622.27 $ 17,618.83 $ 25,696.30 $ 27,985.76
$ 1,395.22 $ - $ 3,996.56 $ 8,077.47 $ 2,289.45 $ 12,672.05
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
77,596.00 135,041.00 60,054.00 1,217,917.00
945,226.00 1,022,822.00 1,157,863.00
1,022,822.00 1,157,863.00 1,217,917.00
82,066.00 59,082.00 29,868.00 843,727.00
672,711.00 754,777.00 813,859.00
754,777.00 813,859.00 843,727.00
0 0 0
0 0 0
268,045.00 344,004.00 374,190.00
133814.71 296873.51 323862.01
134,230.29 47,130.49 50,327.99
21.36% 23.52% 23.52%
$ 28,671.59 $ 11,085.09 $ 11,837.14
$ 14,171.20 $ 47,559.38 $ 51,883.01
$ 42,842.79 $ 58,644.47 $ 63,720.15
1,939.90 1,620.49 360.32 18,337.75
$ 40,902.89 $ 57,023.98 $ 63,359.83
$ 40,657.81 $ 40,902.89 $ 57,023.98
$ 245.08 $ 16,121.09 $ 6,335.85
Conclusiones:
Referencias:
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN . (2023). Ley del impuesto sobre la renta . . CÁMARA DE DIPUTADOS
SAT. (2023). Artículo 96 Cálculo de retenciones mensuales.. . Gobierno de México Recuperado de https://www.sat.gob.mx/arti
El contribuyente . (2022). Tablas ISR 2022 (Completas). . El contribuyente Recuperado de https://www.elcontribuyente.mx/20
Gracias A.
a renta . . CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Recuperado de chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmk
do de https://www.sat.gob.mx/articulo/36534/articulo-96
ttps://www.elcontribuyente.mx/2022/01/tablas-isr-2022-2/#tarifasmensuales1
aidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf
