TEMA 2
Disponible
Activo
Exigible
Corriente
Activo
Activo No
Realizable
Corriente
Es el rubro del activo que contempla todas
ACTIVO aquellas cuentas que representan dinero en
efectivo en caja y cuentas corrientes, tanto en
DISPONIBLE
moneda nacional como en moneda extranjera de
LIBRE DISPONIBILIDAD y SIN
RESTRICCIONES.
Caja Chica o Fondo Fijo
Caja Moneda Nacional
Caja Moneda Extranjera
Banco Moneda Nacional
Banco Moneda Extranjera
1 ACTIVO
1 1 ACTIVO CORRIENTE
1 1 1 Disponible
1 1 1 01 CAJA MONEDA NACIONAL
1 1 1 01 01 Caja 1
1 1 1 02 CAJA MONEDA EXTRANJERA
1 1 1 02 01 Dolares Norteamericanos
1 1 1 03 CAJA CHICA
1 1 1 03 01 Caja chica administración
1 1 1 03 02 Caja chica comercialización
1 1 1 04 BANCOS MONEDA NACIONAL
1 1 1 04 01 B.M.S.C. - MN
1 1 1 05 BANCOS MONEDA NACIONAL CON MV (UFV)
1 1 1 05 01 B.M.S.C. - MN
1 1 1 06 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
1 1 1 06 01 B.M.S.C. - ME
1 1 1 07 CAJA DE AHORROS MN/ME
1 1 1 07 01 B.M.S.C.
1 1 1 08 DEPOSITOS A PLAZO FIJO MN/ME
1 1 1 08 01 B.M.S.C.
1 1 1 09 INVERSIONES
1 1 1 09 01 Acciones
1 1 1 09 02 Inmuebles
111000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
111001 CAJA
111002 FONDO FIJO
111003 BANCOS
111004 INVERSIONES TEMPORALES
Tipo de gasto a cubrir con Caja chica
Importe que se asigna a Caja Chica
CAJA
CHICA Importe máximo de cada factura o
recibo a cubrir con Caja Chica
Procedimientos para la autorización,
control y presentación de los descargos
REALICE LA RENDICION DE CAJA CHICA AL 31-01-2022, CON LOS SIGUIENTES
DATOS
- MONTO ASIGNADO DE 3.000-. BS
- FONDO DE FIJO (CAJA CHICA) ENTREGADO EL 01-01-2022
- OBJETO DEL FONDO: PARA GASTOS MENORES A [Link], PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA OFICINA DE LA EMPRESA, PARA COMPRA DE MATERIAL
DE ESCRITORIO, ALIMENTACION AL PERSONAL Y SERVICIO DE TRANSPORTE O
COURRIER
- SEGÚN RECLAMENTO DE LA EMPRESA, CUALQUIER GASTO NO AUTORIZADO
DEBE SER JUSTIFICADO Y EVALUADO SI CORRESPONDE O NO, AL GIRO DEL
NEGOCIO
- SEGÚN RECLAMENTO DE LA EMPRESA, LAS DIFERENCIAS IDENTIFICADAS
MAYOR A 50 BS SERAN RESPONSABILIDAD DEL ENCARGADO.
REALICE LA RENDICION DE CAJA CHICA AL 31-02-2022, CON LOS SIGUIENTES
DATOS
- MONTO ASIGNADO DE 7.000-. BS
- FONDO DE FIJO (CAJA CHICA) ENTREGADO EL 01-01-2022
- OBJETO DEL FONDO: PARA GASTOS MENORES A [Link], PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA OFICINA DE LA EMPRESA, PARA COMPRA DE MATERIAL
DE ESCRITORIO, ALIMENTACION AL PERSONAL Y SERVICIO DE TRANSPORTE O
COURRIER
- SEGÚN RECLAMENTO DE LA EMPRESA, CUALQUIER GASTO NO AUTORIZADO
DEBE SER JUSTIFICADO Y EVALUADO SI CORRESPONDE O NO, AL GIRO DEL
NEGOCIO
- SEGÚN RECLAMENTO DE LA EMPRESA, LAS DIFERENCIAS IDENTIFICADAS
MAYOR A 100 BS SERAN RESPONSABILIDAD DEL ENCARGADO.
Documentos de respaldo fehacientes
CAJA Arqueos sorpresivos
MONEDA
NACIONAL Salida de efectivo aprobada
Establecer políticas para la autorización,
control de los descargos
Documentos de respaldo fehacientes
Arqueos sorpresivos
CAJA
MONEDA Salida de efectivo aprobada
EXTRANJERA
Actualizar mínimamente cada mes
Establecer políticas para la autorización, control de los
descargos
Todos los cheques expedidos deben ser nominativos, no
debiendo girar cheques al portador
Todo desembolso debe realizarse mediante la emisión
de cheque
Encargado de la preparación, firma y entrega de
BANCO cheques
Afianzar a todos los empleados
Conciliar mensualmente los estados de cuenta bancarios.
El rubro del Activo Exigible comprende
ACTIVO todos los derechos que tiene la empresa
EXIGIBLE contra terceros, para percibir sumas de
dinero u otros bienes y servicios, una vez
transcurrido un plazo habitualmente
establecido.
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Llevar a cabo periódicamente un análisis de
antigüedad de saldos
Llevar registros auxiliares de cuentas por
CUENTAS cobrar
POR
COBRAR Políticas de otorgación de creditos
Realizar confirmación de saldos
Llevar a cabo periódicamente un análisis de
antigüedad de saldos
Llevar registros auxiliares de documentos
por cobrar
DOCUMENTOS
POR COBRAR
Políticas de otorgación de creditos
Realizar confirmación de saldos
Es la cuenta de ajuste que refleja la perdida que se
presenta al no recuperar algún saldo por cobrar.
Para el cálculo de los saldos estimados como incobrables para las
cuentas por cobrar, la teoría contable establece diferentes
métodos que tratan de estimar dicho
Calcular un
Porcentaje sobre los
porcentaje sobre
saldos de las
ventas netas al
cuentas por cobrar
crédito
Calcular una
provisión por
partidas específicas
y un porcentaje
general adicional
Son bienes de cambio adquiridos o
ACTIVO producidos para su posterior
REALIZABLE comercialización, los bienes y/o servicios
en proceso de producción y los
elementos a ser consumidos en futuros
procesos
- INVENTARIO DE MERCADERIA
- MATERIA PRIMA
- INVENTARIO PRODUCTOS EN
PROCESO
- INVENTARIO PRODUCTOS
TERMINADOS
- OTROS ACTIVOS
Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, no importando cual sistema se utilice.
Hacer conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de material.
Procure que el control de inventarios se realice por medio de sistemas computarizados,
especialmente si se mueven una gran variedad de artículos.
INVENTARIOS Establezca un control claro y preciso de las entradas de mercancías al almacén, informes de
recepción para las mercancías compradas e informes de producción para las fabricadas por la
empresa.
Los inventarios deben encontrarse en instalaciones que los protejan de deterioros físicos o de robos
Confrontar los inventarios físicos con los registros contables.
SISTEMA
SISTEMAS DE PERIODICO
CONTROL DE
INVENTARIOS SISTEMA
PERMANENTE
O PERPETUO
PRECIO DE LA
IDENTIFICACION
ULTIMA
ESPECIFICA
FACTURA
PROMEDIO PROMEDIO
SIMPLE PONDERADO
PRIMEROS EN ULTIMOS EN
ENTRAR, ENTRAR,
PRIMEROS EN PRIMEROS EN
SALIR (PEPS) SALIR (UEPS)
