Inventario No.

1 De La Empresa Decoraciones Y Organización de Eventos Hyperion de la propietaria Leidy Zulema Chub Ical
ubicado en el centro de Purulhá Baja Verapaz
ACTIVO
corriente
Caja
50 Monedas Q 1.00 Q 50.00
45 Billetes Q 100.00 Q 4,500.00
25 Billetes Q 50.00 Q 1,250.00
30 Billetes Q 200.00 Q 6,000.00 Q 11,800.00
Bancos
Cta. No. 425 Banco Rural Leidy Chub Q 60,000.00
Mercaderia
100 Acero galvanizado arco entero Q 110.00 Q 11,000.00
100 Enrejado metal medio arco Q 100.00 Q 10,000.00
200 Lona gruesa, alta durable Q 60.00 Q 12,000.00
500 Papel flower backdrop Q 2.00 Q 1,000.00
500 Papel florewr kit Q 2.50 Q 1,250.00
10 Luces Con 300 led Q 120.00 Q 1,200.00
50 Tela dorada, cartón, y tela negra Q 60.00 Q 3,000.00
70 Decoraciones con mantas (vinilicas) Q 80.00 Q 5,600.00
80 Bolsas de Plástico elástico transparente Q 60.00 Q 4,800.00
100 Cisnes artificiales Q 95.00 Q 9,500.00 Q 59,350.00
IVA por Cobrar Clientes Q 6,358.93
Clientes
María de los Ángeles Q 1,300.00
Juan de Dios Q 2,300.00
María del Carmen Q 3,300.00
Camila de la Santísima Trinidad Q 4,000.00
Jorge de la Cruz Q 4,300.00
Patricia del Rosario Q 4,500.00
Gabriel del Cristo Q 4,000.00
Juana de la Santísima Cruz Q 4,000.00
Jairo de Jesús Q 2,000.00
Tatiana de las Mercedes Q 3,000.00 Q 32,700.00
Documentos por Cobrar
Deudores
Maria Chó Q 3,000.00
Karla Jalal Q 3,500.00
Florinda mó Q 4,000.00
Ernesto Chub Q 4,500.00 Q 15,000.00
No Corriente (fijo)
Equipo de Computación
2 Computadoras HP de Mesa Q 1,700.00 Q 3,400.00
1 Impresora Epson con Scaner Q 2,500.00 Q 5,900.00
Vehículo
2 Pickups de transporte de Compra Q 120,000.00 Q 240,000.00 Q 240,000.00
Mobiliario y Equipo
5 Sillas de Plastico Q 55.00 Q 275.00
3 Mesas Q 70.00 Q 210.00
3 Escaleras para el Servicio a Altas Alturas Q 90.00 Q 270.00 Q 755.00
Inmuebles
Terreno Q 180,000.00
Local Q 80,000.00 Q 260,000.00
Diferido
Comisiones de servicios pagados por anticipado Q 7,000.00
SUMA DEL ACTIVO Q 698,863.93
PASIVO
Corto Plazo
proveedores
Industrias Deco & Home - San Pedro Carcha Q 10,000.00
Arte Hogar - San Pedro Carcha Q 15,000.00
Casa Collective - Dolores Peten Q 5,000.00 Q 30,000.00
acreedores
Óscar de la Renta Q 5,000.00
Sara Teresa Sánchez del Pinar Q 15,000.00
Efraín de las Casas Mejía Q 11,000.00 Q 31,000.00
Gastos Devengados
José Lopez Q 5,000.00
Joseline Ac Q 5,000.00 Q 10,000.00
Gastos de Administración
Servicio de Energia electrica Q 3,000.00
Servisio de Agua Q 1,000.00 Q 4,000.00
Documentos por Pagar
Pagaré No. 345 Q 5,000.00
Facturas cambiarias Q 3,900.00 Q 8,900.00
IVA por Pagar Q 6,358.93
Largo Plazo
Hipotecas
Banco dearrollo Rural Q 40,000.00
Suma Del Pasivo Q 130,258.93
CAPITAL Q 568,605.00

RESUMEN DEL INVENTARIO

ACTIVO
Corriente
Caja Q 11,800.00
Bancos Q 60,000.00
Mercaderia Q 59,350.00
IVA por Cobrar Q 6,358.93
Clientes Q 32,700.00
Deudores Q 15,000.00
No Corriente (fijo)
Equipo de Computacion Q 5,900.00
Vehículos Q 240,000.00
Mobiliario y Equipo Q 755.00
Inmuebles
Terrenos Q 260,000.00
Diferido
Comisiones de Ventas Pagadas por Anticipado Q 7,000.00
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores Q 30,000.00
Acreedores Q 31,000.00
Gastos Devengados Q 10,000.00
Gastos De Administracion Q 4,000.00
Documentos por Pagar Q 8,900.00
IVA por Pagar Q 6,358.93
Largo plazo
Hipoteca Q 40,000.00
CAPITAL Q 568,605.00
Q 698,863.93 Q 698,863.93
 BALANCE INICIAL
DECORACIONES Y ORGANZACION DE EVENTOS HYPERION
practicando el 01 de Julio del 2023
ACTIVO
Corriente
Caja Q 11,800.00
Bancos Q 60,000.00
Mercaderia Q 59,350.00
IVA por Cobrar Q 6,358.93
Clientes Q 32,700.00
Deudores Q 15,000.00
No Corriente (fijo)
Equipo de Computacion Q 5,900.00
Vehículos Q 240,000.00
Mobiliario y Equipo Q 755.00
Inmuebles
Terrenos Q 260,000.00
Diferido
Comisiones de Ventas Pagadas por Anticipado Q 7,000.00
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Acreedores
Gastos Devengados
Gastos De Administracion
Documentos por Pagar
IVA por Pagar
Largo plazo
Hipoteca
CAPITAL
Q 698,863.93
OS HYPERION
23

Q 30,000.00
Q 31,000.00
Q 10,000.00
Q 4,000.00
Q 8,900.00
Q 6,358.93

Q 40,000.00
Q 568,605.00
Q 698,863.93
 LBRO DIARIO
DECORACIONES Y ORGANIZACIÓN DE EVENTOS
Correspondiente al Mez deJulio del 2023

Día Partida No.1

1/1/2023 caja Q 11,800.00
a mercaderia
IVA por pagar
R/ venta de productos en efectivo Q 11,800.00

1/2/2023 partida No.2

Mercaderia Q 11,607.14
IVA por cobrar Q 1,392.86
A bancos
R/ compra de productos Q 13,000.00

1/3/2023 Partida No.3

Prestamos bancarios Q 2,995.00
A bancos
R/ pago de letra de credito bancario Q 2,995.00

1/4/2023 Partida 4
Caja Q 15,000.00
A ventas
Iva por pagar
R/ Ventas de servicios Q 15,000.00

1/5/2023 Partida 5
Caja Q 15,000.00
Bancos Q 15,000.00
a venta
Iva por pagar
R/ venta de servicios Q 30,000.00

1/6/2023 Partida 6
Banco Q 5,000.00
A caja
R/ Deposito a cuenta Banco Ban.. Q 5,000.00

1/7/2023 Partida 7
caja Q 4,200.00
A ventas
Iva por pagar
R/ ventas de servicios Q 4,200.00

1/8/2023 Partida 8
 Mercaderria Q 5,000.00
Iva por cobrar Q 600.00
Caja
Bancos
R/ Compra de mercaderia Q 5,600.00

1/9/2023 Partida 9
Caja Q 4,000.00
A ventas
IVA por pagar
R/ venta de servicios Q 4,000.00

1/10/2023 Partida 10
Documentos por pagar Q 8,900.00
Bancos
R/ pagare no.345 Q 8,900.00

1/11/2023 Partida 11
Caja Q 11,400.00
A ventas
IVA por pagar
RE/ venta de servicios Q 11,400.00

1/12/2023 Partida 12
Banco Q 5,000.00
A caja
R/ A cuenta del Banco Ban… Q 5,000.00

1/13/2023 Partida 13
Suministros Q 178.00
Iva por cobrar Q 21.36
Bancos
R/Pago de Servicos de Internet Q 199.36

1/14/2023 Partida 14
Caja Q 3,000.00
Ventas
IVA por Pagar
R/ Venta de Servicios Q 3,000.00

1/15/2023 Partida 15
salarios Q 19,200.00
bonificacion incentivo Q 1,900.00
cuota patronal Q 2,200.00
Cuota patronal por pagar
cuota laboral por pagar
Bancos
R/ Pago de salarios Q 23,300.00
ENTOS
023

Q 10,535.71
Q 1,264.29
Q 11,800.00

Q 13,000.00
Q 13,000.00

Q 2,995.00
Q 2,995.00

Q 13,392.86
Q 1,607.14
Q 15,000.00

Q 26,785.71
Q 3,214.29
Q 30,000.00

Q 5,000.00
Q 5,000.00

Q 3,750.00
Q 450.00
Q 4,200.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 5,600.00

Q 3,571.43
Q 428.57
Q 4,000.00

Q 8,900.00
Q 8,900.00

Q 10,178.57
Q 1,221.43
Q 11,400.00

Q 5,000.00
Q 5,000.00

Q 199.36
Q 199.36

Q 2,678.57
Q 321.43
Q 3,000.00

Q 2,500.00
Q 800.00
Q 20,000.00
Q 23,300.00
 LIBRO MAYOR
DECORACIONES Y ORGANIZACION HIPERIÓN
CUENTA : CAJA
FECHA DEBE HABER
1/1/2023 Q 11,800.00
1/4/2023 Q 15,000.00
1/5/2023 Q 15,000.00
1/6/2023 Q 5,000.00
1/7/2023 Q 4,200.00
1/8/2023 Q 2,800.00
1/9/2023 Q 4,000.00
1/11/2023 Q 11,400.00
1/12/2023 Q 5,000.00
1/14/2023 Q 3,000.00
Q 64,400.00 Q 12,800.00
SALDO ACREEDOR Q 51,600.00
Q 64,400.00 Q 64,400.00

CUENTA : MERCADERIA
FECHA DEBE HABER
1/1/2023 Q 10,535.71
1/2/2023 Q 11,607.14
1/8/2023 Q 5,000.00
Q 16,607.14 Q 10,535.71
SALDO ACREEDOR Q 6,071.43
Q 16,607.14 Q 16,607.14

CUENTA : IVA POR PAGAR

FECHA DEBE HABER
1/1/2023 Q 1,264.29
1/4/2023 Q 1,607.14
1/5/2023 Q 3,214.29
1/7/2023 Q 450.00
1/9/2023 Q 428.57
1/11/2023 Q 1,221.43
1/14/2023 Q 321.43
Q 8,507.15 SALDO DEUDOR
Q 8,507.15 Q 8,507.15

CUENTA : IVA POR COBRAR

FECHA DEBE HABER
1/2/2023 Q 1,392.86
1/8/2023 Q 600.00
1/13/2023 Q 21.36
SALDO ACREEDOR Q 2,014.22
Q 2,014.22 Q 2,014.22
CUENTA : BANCOS
FECHA DEBE HABER
1/2/2023 Q 13,000.00
1/3/2023 Q 2,995.00
1/5/2023 Q 15,000.00
1/6/2023 Q 5,000.00
1/8/2023 Q 2,800.00
1/10/2023 Q 8,900.00
1/12/2023 Q 5,000.00
1/13/2023 Q 199.36
1/15/2023 Q 20,000.00
Q 25,000.00 Q 47,894.36
Q 22,894.36 SALDO DEUDOR
Q 47,894.36 Q 47,894.36

CUENTA : PRESTAMOS BANCARIOS

FECHA DEBE HABER
1/3/2023 Q 2,995.00
SALDO ACREEDOR Q 2,995.00
Q 2,995.00 Q 2,995.00

CUENTA : A VENTAS
FECHA DEBE HABER
1/4/2023 Q 13,392.86
1/5/2023 Q 26,785.71
1/7/2023 Q 3,750.00
1/9/2023 Q 3,571.43
1/11/2023 Q 10,178.57
1/14/2023 Q 2,678.57
Q 60,357.14 SALDO DEUDOR
Q 60,357.14 Q 60,357.14

CUENTA : Documentos por pagar

FECHA DEBE HABER
1/10/2023 Q 8,900.00
SALDO ACREEDOR Q 8,900.00
Q 8,900.00 Q 8,900.00

CUENTA : Suministros
FECHA DEBE HABER
1/13/2023 Q 178.00
SALDO ACREEDOR Q 178.00
Q 178.00 Q 178.00

CUENTA : salarios
FECHA DEBE HABER
1/15/2023 Q 19,200.00
SALDO ACREEDOR Q 19,200.00
 Q 19,200.00 Q 19,200.00

CUENTA : bonificacion incentivo

FECHA DEBE HABER
1/15/2023 Q 1,900.00
SALDO ACREEDOR Q 1,900.00
Q 1,900.00 Q 1,900.00

CUENTA : cuota patronal

FECHA DEBE HABER
1/15/2023 Q 2,200.00
SALDO ACREEDOR Q 2,200.00
Q 2,200.00 Q 2,200.00

CUENTA : Cuota patronal por pagar

FECHA DEBE HABER
1/15/2023 Q 2,500.00
Q 2,500.00 SALDO DEUDOR
Q 2,500.00 Q 2,500.00

CUENTA : cuota laboral por pagar

FECHA DEBE HABER
1/15/2023 Q 800.00
Q 800.00 SALDO DEUDOR
Q 800.00 Q 800.00
 BALANCE DE SALDOS
Decoraciones y Organización de eventos Hiperión
Correspondiente al mes de Julio Del 2023
SUMAS SALDOS
NO. CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA Q 64,400.00 Q 12,800.00 Q 51,600.00
2 MERCADERIA Q 16,607.14 Q 10,535.71 Q 6,071.43
3 IVA POR PAGAR Q 8,507.15 Q 8,507.15
4 IVA POR COBRAR Q 2,014.22 Q 2,014.22
5 BANCOS Q 25,000.00 Q 47,894.36 Q 22,894.36
6 PRESTAMOS BANCARIOS Q 2,995.00 Q 2,995.00
7 A VENTAS Q 60,357.14 Q 60,357.14
8 Documentos por pagar Q 8,900.00 Q 8,900.00
9 Suministros Q 178.00 Q 178.00
10 salarios Q 19,200.00 Q 19,200.00
11 bonificacion incentivo Q 1,900.00 Q 1,900.00
12 cuota patronal Q 2,200.00 Q 2,200.00
13 Cuota patronal por pagar Q 2,500.00 Q 2,500.00
14 cuota laboral por pagar Q 800.00 Q 800.00
SUMA IGUALES Q 143,394.36 Q 143,394.36 Q 95,058.65 Q 95,058.65
 IUSI
CALCULO SOBRE IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLES
NO. INMUEBLE DIRECCIÓN
1 Terreno Barretera de Purulhá Barrio el Centro Purulha B.V K.m 186-200
CO SOBRE INMUEBLES
VALOR DEL IMMUEBLE TAZA IMPONIBLE IUSI ANUAL
Q 180,000.00 0.009 Q 1,620.00
 FORMATO DE PLUSVALIA
No. Inmueble Valor Incremento Plusvalia Anual
1 Terreno Q 180,000.00 9% Q 16,200.00
Incrementado el 9% por ciento cada año por la razón de que el terreno se encuentra a 2
R/ kilometros de el centro de purulha y a tres cuadras de la escuela central, cerca, sobre todo del
mercado y eso lo hace cada vez mas valioso.
 Valor + Incremento
Q 196,200.00
e que el terreno se encuentra a 2
escuela central, cerca, sobre todo del
mas valioso.
 CUOTAS DEL INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDA
IGSS
DPI NOMBRES Y EPELLIDOS PUESTO
1864 03459 0458 Margarita Suárez de Muñoz DIRECTIVO
1854 24648 0154 Valeria Hernández de Vásquez Gerente
2566 03459 1558 Marcela Rincón de Jaramillo TECNICO DE SELECCIÓN
1545 13459 0458 Jose Hernandez López PLANIFICADOR Y ORGANIZADOR
2458 10545 2462 Pablo La Merced Herrera CONTADOR
3458 01789 2564 Perla Cortés de Muñoz DECORADOR
5885 15545 1545 La señora (Sra.) de La Roca Vendedora
9285 17545 5802 Jose Alvino Valensuela ASESOR DE PUBLICIDAD
8965 45892 5052 Isabel Zapata La Rosa MANO DE OBRA
UTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL
IGSS
DEPARTAMENTO SUELDO BASE IGSS BONO DE LEY SUELDO LIQUIDO
Administrativo Q 4,800.00 Q 231.84 Q 250.00 Q 4,818.16
Administrativo Q 3,500.00 Q 169.05 Q 250.00 Q 3,580.95
Operativo Q 3,200.00 Q 154.56 Q 250.00 Q 3,295.44
Operativo Q 3,200.00 Q 154.56 Q 250.00 Q 3,295.44
Financiero Q 3,400.00 Q 164.22 Q 250.00 Q 3,485.78
Operativo Q 2,900.00 Q 140.07 Q 250.00 Q 3,009.93
Mercadeo Q 2,000.00 Q 96.60 Q 250.00 Q 2,153.40
Mercadeo Q 2,000.00 Q 96.60 Q 250.00 Q 2,153.40
recursos humanos Q 2,000.00 Q 96.60 Q 250.00 Q 2,153.40
sumas Q 27,000.00 Q 27,945.90

CALCULO DE CUOTA DE IGSS

Cuota de IGSS Tasa Total Sueldo BasIGSS a Pagar
Cuota laboral 4.83% Q 27,000.00 Q 1,304.10
Cuota Patronal 10.67% Q 27,000.00 Q 2,880.90
Total a Pagar Q 4,185.00
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ISR
Regimen Sobre Utilidad
Ingresos por ventas Q 19,000.00
(-) IVA Q 2,035.71
(-) Utilidad Neta Q 9,000.00
(=) Costos y Gastos Q 7,964.29
Tasa de ISR Aplicable a la Utilidad Neta 25%
Impuesto a Pagar Q 1,991.07

IMPUESTO SORE LA RENTA

ISR
Regimen Sobre Los Impuestos
Ingresos por Ventas Q 19,000.00
Impuesto Sobre La Renta
Excedente Base Q 9,000.00
Importe Fijo Mensual Q 1,500.00
Total de Excedente (Ingreso-Excedente Base) Q 10,000.00
Tarifa Aplicable Sobre el Excedente (7%) Q 700.00
Impuesto a Pagar Q 2,200.00
 DECORACIONES Y ORGANIZACIÓN DE EVENTOS HYPERION
BALANCE GENERAL AÑO 2023
ACTIVO
Activo Corriente
Caja Q 11,800.00
(+) Bancos Q 60,000.00
(+) cuentas por cobrar Q 7,000.00
(=) Total de Activos Corrientes
Activo No Corriente
Terreno Q 180,000.00
Edificio Q 80,000.00
(-) Dep. [Link] edificios Q 4,000.00
(=) Total de Inmuebles Q 76,000.00
mobiliario y equipo Q 755.00
(-) [Link]. mobiliario Q 151.00
(=) total de mobiliario Q 604.00
Equipo de computacion Q 5,900.00
(-) [Link] de computacion Q 1,966.47
(=) total de equipo de comp. Q 3,933.53
Mercaderia Q 59,350.00
(-) Dep. de Mercaderia Q 2,374.00
(=) Total Mercaderia Q 56,976.00
Inmuebles Q 260,000.00
(-) Dep. Inmuebles Q 65,000.00
(=) Total de Inmuebles Q 195,000.00
Vehículos Q 240,000.00
(-) Dep. Vehículos Q 48,000.00
(=) Total de Vehículos Q 192,000.00
(=) Total Activo No Corriente
(=) Suma Total del Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
(+) Documentos por Pagar Q 8,900.00
(+) Gastos de Administración Q 4,000.00
(+) Gastos Devengados Q 10,000.00
(=) Total de Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Hipoteca Q 40,000.00
Sumas del Pasivo
Capital (Patrimonio)
Capital Q 540,413.53
(+) Utilidad del Ejercicio Q 8,000.00
(=) Suma Total del Capital
(=) Suma Total de Pasivo y Capital
ERION

Q 78,800.00

Q 524,513.53
Q 603,313.53

Q 22,900.00

Q 40,000.00
Q 62,900.00

Q 548,413.53
Q 611,313.53
Correspondiente al Mes de Septiembre 2023
Ingresos por ventas Q 180,800.00
(-) Costo de ventas Q 120,000.00
(=) Utilidad bruta Q 60,800.00
(-) Gastos de operación
Gastos por sueldos Q 40,000.00
Cuotas patronal IGSS Q 5,068.00
Gastos por alquiler Q 20,000.00
Gastos por prestaciones Q 6,666.67
Gastos por depreciaciones Q 524,513.53
Total gastos de operación Q 596,248.20
(=) Utilidad antes de intereses e ipuestos Q 535,448.20
(-) Gastos finacieros
Gastos por intereses Q 22,900.00
(=) Utilidad antes de impuestos -Q 512,548.20
(-) Impuestos
ISR -Q 128,137.05
IUSI Q 1,620.00
(=) Utilidad neta Q 149,417.05
 ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADO
Correspondiente al mes de Septiembre del año - 2023
Ingresos por ventas Q 910,000.00
(-) Costo de ventas Q 300,000.00
(=) Utilidad bruta Q 610,000.00
(-) Gastos de operación
Gastos por sueldos Q 50,000.00
Cuotas patronal IGSS Q 6,335.00
Gastos por alquiler Q 50,000.00
Gastos por prestaciones Q 8,333.33
Gastos por depreciaciones Q 524,513.53
Total gastos de operación Q 639,181.86
(=) Utilidad antes de intereses e ipuestos -Q 29,181.86
(-) Gastos finacieros
Gastos por intereses Q 22,900.00
(=) Utilidad antes de impuestos -Q 52,081.86
(-) Impuestos
ISR -Q 13,020.47
IUSI -Q 128,137.05
(=) Utilidad neta Q 89,075.65
 100%
33%
67%

5.5%
0.7%
5%
0.9%
58%
70%
-3%

3%
-6%

-1%
-14.1%
10%