1. qué es un arancel?
se trata de los derechos de aduana (tarifas) que se aplican a las importaciones de
mercancías. estos buscan que los productos hechos en el país importador tengan
una ventaja en cuanto a los precios con respecto a las mercancías similares que
importan otros países. además, los aranceles constituyen una fuente de ingresos
para los gobiernos.
2. ¿cuáles son los principales tipos de aranceles?
existen dos tipos de aranceles, ad-valorem y los aranceles específicos. a partir de
la combinación de ellos, se genera el arancel mixto.
arancel ad-valorem: se calcula como un porcentaje del valor de la importación cif
(cuyo valor incluye costo, seguro y flete)
arancel específico: se calcula como una determinada cantidad de unidades
monetarias por unidad de volumen de importación.
arancel mixto: es el que está compuesto por un arancel ad-valorem y un arancel
específico
¿cómo se definen las partidas arancelarias para determinado producto?
el sistema armonizado tiene como objetivo principal establecer un sistema
numérico y de textos común que permita clasificar en las mismas aperturas* los
productos similares que se comercializan internacionalmente. una apertura
arancelaria está compuesta por su número y su descripción. la estructura del sa se
basa en 97 capítulos que contienen cada uno de ellos una variable, la cantidad de
aperturas denominadas partidas y subpartidas.
el sa es utilizado en la negociación de los acuerdos comerciales porque facilita la
identificación de los productos y los alcances de las concesiones otorgadas entre
países. este sistema es actualizado periódicamente, aproximadamente cada
cuatro años. desde su primera versión, puesta en vigencia en 1992, hasta
principios del 2012 se han hecho cuatro actualizaciones de su contenido.
algunas modificaciones generan cambios en la descripción, contenido o cantidad
de productos de las aperturas arancelarias, ya sea porque abarcan nuevas
mercancías semejantes o porque disminuyen los bienes incluidos en ellos. otros
cambios implican que algunos números desaparezcan, porque los productos
contenidos se trasladan o fusionan con otra apertura.
¿cómo está compuesta una partida arancelaria?
la partida arancelaria de una mercancía se compone de los siguientes elementos:
capítulo: son los 2 primeros dígitos de la codificación numérica, ejemplo 62.
partida: se trata de los 4 primeros dígitos de la codificación numérica,
ejemplo 6212.
subpartida: son los 6 primeros dígitos de la codificación numérica, ejemplo
621210.
¿qué diferencia tienen las subpartidas de 6, 8 y 10 dígitos?
la clasificación arancelaria hasta el sexto dígito es internacional, a partir del
séptimo dígito cada país tienen la potestad de numerar según sus necesidades de
comercio, por esta razón es importante antes de exportar tener claridad sobre la
posición exacta con la cual entrará el producto a cada mercado.
¿qué diferencia hay entre una partida arancelaria y un arancel?
una partida arancelaria describe y codifica cada mercancía, a través de una
enumeración que va generalmente de dos a diez dígitos, diferenciando cada
elemento de la partida. mientras que el arancel se refiere a los derechos de
aduana que se aplican a las importaciones de mercancías, proporcionando a los
productos hechos en el país importador una ventaja en materia de precios con
respecto a las mercancías similares importadas de otros destinos.
reglas generales para la interpretación de la nomenclatura
1. los títulos de las secciones, de los capítulos o de los subcapítulos solo tienen
un valor indicativo, ya que la clasificación está determinada legalmente por los
textos de las partidas y de las notas de sección o de capítulo y, si no son
contrarias a los textos de dichas partidas y notas, de acuerdo con las reglas
siguientes:
2.
a) cualquier referencia a un artículo en una partida determinada alcanza al
artículo incluso incompleto o sin terminar, siempre que éste presente las
características esenciales del artículo completo o terminado. alcanza
también al artículo completo o terminado, o considerado como tal en virtud
de las disposiciones precedentes, cuando se presente desmontado o sin
montar todavía.
b) cualquier referencia a una materia en una partida determinada alcanza a
dicha materia incluso mezclada o asociada con otras materias. asimismo,
cualquier referencia a las manufacturas de una materia determinada
alcanza también a las constituidas total o parcialmente por dicha materia. la
clasificación de estos productos mezclados o de estos artículos
compuestos se efectuará de acuerdo con los principios enunciados en la
regla 3.
3. cuando una mercancía pudiera clasificarse, en principio, en dos o más partidas
por aplicación de la regla 2 b) o en cualquier otro caso, la clasificación se
efectuará como sigue:
a) la partida con descripción más específica tendrá prioridad sobre las partidas
de alcance más genérico. sin embargo, cuando dos o más partidas se
refieran, cada una, solamente a una parte de las materias que constituyen
un producto mezclado o un artículo compuesto o solamente a una parte de
los artículos en el caso de mercancías presentadas en juegos o surtidos
acondicionados para la venta al por menor, tales partidas deben
considerarse igualmente específicas para dicho producto o artículo, incluso
si una de ellas lo describe de manera más precisa o completa;
b) los productos mezclados, las manufacturas compuestas de materias
diferentes o constituidas por la unión de artículos diferentes y las
mercancías presentadas en juegos o surtidos acondicionados para la venta
al por menor, cuya clasificación no pueda efectuarse aplicando la regla 3 a),
se clasifican según la materia o con el artículo que les confiera su carácter
esencial, si fuera posible determinarlo;
c) cuando las reglas 3 a) y 3 b) no permitan efectuar la clasificación, la
mercancía se clasificará en la última partida por orden de numeración entre
las susceptibles de tenerse razonablemente en cuenta.
4. las mercancías que no puedan clasificarse aplicando las reglas anteriores se
clasifican en la partida que comprenda aquellas con las que tengan mayor
analogía.
5. además de las disposiciones precedentes, a las mercancías consideradas a
continuación se les aplicarán las reglas siguientes:
a) los estuches para cámaras fotográficas, instrumentos musicales, armas,
instrumentos de dibujo, collares y continentes similares, especialmente
apropiados para contener un artículo determinado o un juego o surtido,
susceptibles de uso prolongado y presentados con los artículos a los que
están destinados, se clasifican con dichos artículos cuando sean del tipo de
los normalmente vendidos con ellos. sin embargo, esta regla no se aplica
en la clasificación de los continentes que confieran al conjunto su carácter
esencial;
b) salvo lo dispuesto en la regla 5 a) anterior, los envases que contengan
mercancías se clasifican con ellas cuando sean del tipo de los normalmente
utilizados para esa clase de mercancías. sin embargo, esta disposición no
es obligatoria cuando los envases sean susceptibles de ser utilizados
razonablemente de manera repetida.
6. la clasificación de mercancías en las subpartidas de una misma partida está
determinada legalmente por los textos de estas subpartidas y de las notas de
subpartida así como, mutatis mutandis, por las reglas anteriores, bien
entendido que solo pueden compararse subpartidas del mismo nivel. a efectos
de esta regla, también se aplican las notas de sección y de capítulo, salvo
disposición en contrario.
decreto 2153 de 2016
(diciembre 26)
diario oficial no. 50.099 de 27 de diciembre de 2016
ministerio de comercio, industria y turismo
<nota de vigencia: decreto derogado a partir del 1 de enero de 2022 por el
artículo 6 del decreto 1881 de 2021>
por el cual se adopta el arancel de aduanas y otras disposiciones.
La estructura del arancel de aduanas en Colombia se basa en la clasificación
arancelaria de los productos importados o exportados. El arancel de aduanas es
un impuesto que se aplica a las mercancías que ingresan o salen del país y tiene
como objetivo proteger la producción nacional, regular el comercio internacional y
generar ingresos para el Estado.
El arancel de aduanas en Colombia se rige por la Ley 1607 de 2012, que
establece el Estatuto Tributario y regula los impuestos en el país. La clasificación
arancelaria se realiza de acuerdo con el Sistema Armonizado de Designación y
Codificación de Mercancías (SA) adoptado por Colombia.
El SA es un sistema internacional que clasifica las mercancías en diferentes
categorías, conocidas como partidas arancelarias. Cada partida arancelaria tiene
asignado un código numérico y una descripción detallada de la mercancía. Estas
partidas arancelarias se agrupan en capítulos, que a su vez se dividen en
secciones.
El arancel de aduanas en Colombia se compone de tres tipos de gravámenes:
1. Arancel ad-valorem: Es un porcentaje aplicado sobre el valor CIF (Costo,
Seguro y Flete) de la mercancía. Este porcentaje varía según la partida
arancelaria y puede ser diferente para cada producto. Por ejemplo, algunos
productos agrícolas pueden tener un arancel del 10%, mientras que otros
productos industriales pueden tener un arancel del 15%.
2. Aranceles específicos: Son montos fijos aplicados por unidad de medida, como
peso, volumen o cantidad. Estos aranceles no dependen del valor de la
mercancía, sino de sus características físicas. Por ejemplo, el arancel específico
para el azúcar puede ser de $0.10 por kilogramo.
3. Aranceles mixtos: Son una combinación de los aranceles ad-valorem y
específicos. En este caso, se aplica un porcentaje sobre el valor CIF de la
mercancía y también un monto fijo por unidad de medida. Por ejemplo, un
producto puede tener un arancel del 5% ad-valorem más $0.50 por kilogramo.
Además de estos gravámenes, existen otros impuestos y cargas que pueden
aplicarse en la importación o exportación de mercancías en Colombia, como el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto al Consumo, derechos antidumping
y derechos compensatorios.
Es importante destacar que la estructura del arancel de aduanas en Colombia
puede estar sujeta a cambios y modificaciones periódicas, ya sea por decisiones
gubernamentales o acuerdos comerciales internacionales.
El arancel de aduanas en Colombia se encuentra establecido en el Decreto 390 de
2016, el cual fue expedido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Este
decreto establece la estructura y clasificación del arancel de aduanas, que se basa
en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA).
El arancel de aduanas en Colombia está compuesto por varias secciones y
capítulos, los cuales agrupan las diferentes categorías de mercancías. En total, el
arancel se divide en 21 secciones y 99 capítulos.
Cada sección del arancel agrupa diferentes tipos de productos según su
naturaleza o características. Por ejemplo, la Sección I abarca los animales vivos y
productos del reino animal; la Sección II incluye los productos del reino vegetal; la
Sección III comprende grasas y aceites animales o vegetales; la Sección IV
abarca los productos alimenticios; y así sucesivamente hasta llegar a la Sección
XXI, que incluye diversos artículos no clasificados en las secciones anteriores.
A su vez, cada capítulo dentro de cada sección del arancel agrupa subcategorías
más específicas de mercancías. Por ejemplo, el Capítulo 01 dentro de la Sección I
corresponde a los animales vivos; el Capítulo 02 abarca la carne y despojos
comestibles; el Capítulo 03 incluye pescados y crustáceos; y así sucesivamente.
Es importante destacar que cada subcategoría de mercancía tiene asignado un
código específico dentro del Sistema Armonizado, lo cual facilita su identificación y
clasificación en el arancel de aduanas.
En resumen, el arancel de aduanas en Colombia está compuesto por 21
secciones y 99 capítulos, los cuales agrupan las diferentes categorías de
mercancías según su naturaleza o características.
