Proyecto Control Interno
Soluciones Alimenticias SA de CV
• El presente proyecto tiene como
objetivo analizar el contexto en
el cual se encuentra la empresa
Soluciones Alimenticias, S.A. de
C.V., con el fin de iniciar la
implementación del Sistema de
Control Interno, para ello es
necesario evaluar el estado
actual de la empresa, definir un
plan de implementación y
comunicarlo en la organización;
la razón de implementar un
sistema de control interno es que
Abstract la organización puede cumplir
con los objetivos trazados por
los socios quienes son el órgano
supremo de la entidad; este
modelo permite que todos los
colaboradores sean partícipes
de alguna manera en el
cumplimiento de dichos objetivos
y salvaguardar los recursos de la
empresa.
Introducción
• La empresa Soluciones Alimenticias, S.A. de C.V., se dedica
a la comercialización de productos alimenticios de primera
necesidad y sin industrializar en el centro y sur del país.
•
• Derivado del proceso de consolidación y crecimiento por el
que han atravesado, sus directivos han decidido llevar a
cabo una reestructura organizacional basada en un enfoque
de gestión de riesgos empresariales, que incluye la
implementación de un Sistema de Control Interno que se
adapte a las necesidades del modelo de negocio.
● Gestión del riesgo: realizar una evaluación de riesgo,
es decir, identificarlos y analizarlos, de acuerdo con la
probabilidad de impacto y frecuencia, para conocer
sus posibles consecuencias en caso de que se
presenten. En este proceso, se analiza cada riesgo y
se clasifica como alto (es muy factible que se
presente), medio (factible) o bajo (muy poco factible).
Se analiza si cada impacto puede ser interno o externo
y si es alto, medio o bajo para priorizarlos en ese
Modelo COSO: orden. Esta evaluación sirve para empezar a trabajar
en los riesgos más urgentes y plantear estrategias
para mitigarlos o evitarlos.
Objetivos ● Control Interno: es un proceso llevado a cabo por el
Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal
principales. de la Organización, diseñado para proporcionar una
garantía razonable sobre el logro de objetivos
relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento.
● Disuasión del fraude: determinar los procesos de
monitoreo internos y externos, perfilar los puntos
clave, los recursos requeridos y los objetivos
propuestos. Los auditores internos tienen la
responsabilidad de apoyar en la disuasión del fraude
mediante la evaluación de la idoneidad y efectividad
del sistema de control interno, de acuerdo a la
exposición potencial al riesgo en los diferentes
segmentos de la operación de la organización.
Gestión de Riesgo Control Interno Disuasión del fraude
● Desconocimiento de riesgos a los cuales está expuesta la organización y ● Falta políticas y procedimientos, que deriva en ● Al no existir un modelo de conducta y
Riesgos
aquellos que pudieran derivar en fraude. retrabajo o generación de información poco principios éticos trazados por la dirección,
● Desconocimiento del contexto y del propio modelo de negocio, que puede confiable e imprecisa. los colaboradores no tienen una base de lo
afectar en el cumplimiento de objetivos. ● No se cuenta con actividades precisas con el que se espera de su comportamiento.
● Falta de compromiso en la gestión de riesgos en todas las áreas de la fin salvaguardar los activos de la entidad. ● Falta de monitoreo o evaluación de control
organización, incluyendo tanto a directores, administradores y demás ● Al no tener bien definido, asignado, y interno que podría poner en riesgo de
colaboradores. limitación de autoridades y responsabilidades, actividades fraudulentas.
los colaboradores pueden no saber de qué ● La falta de auditores internos o externos,
manera actuar y cómo contribuir a las expone y compromete la operación de la
actividades de control interno. organización.
Ambiente de control
● La organización demuestra compromiso por la integridad y valores éticos sin
embargo hace falta nombrar y describir cada uno de los valores éticos con
los cuales se identifica la dirección y desea sean adaptados por cada uno de
los colaboradores.
● A pesar que cuenta con supervisión del desarrollo y el rendimiento, por
medio del director general, de finanzas y auditores externos, quizás sería
importante definir las un consejo de administración para que junto con el
consejo establezcan estructuras, líneas de reporte y las autoridades y
responsabilidades para el cumplimiento de objetivos.
• La organización cuenta con manuales de procedimientos sin embargo no
están actualizados, el personal sabe cuales son sus responsabilidades y
actividades pero hace falta actualizar descripciones de puestos; no hay
políticas formales de formación lo cual es importante porque atraer,
desarrollar y retener personal es importante, sobre todo considerando que
trabaja con becarios. por lo que es muy importante retener aquellos individuos
comprometidos dispuestos a aprender y aplicar responsabilidades de control
interno, facilitando el logro de objetivos de la organización.
La organización demuestra compromisos 1. Establecimiento de estándares de conducta esperados
con la integridad y valores éticos. en cada uno de los integrantes de la organización.
2. Capacitación en prevención de irregularidades
administrativas y la corrupción,
Promueve vigilancia objetiva e 1. Independizar el consejo de administración de la
independiente administración.
2. Establecer las responsabilidades de supervisión
Acciones para iniciando desde el consejo de administración hasta los
departamentos.
mantener los Establece estructura,
responsabilidad.
autoridad y 1. Definir la estructura organizacional y lineamientos de
reportes.
sistemas de Demuestra compromiso por ser eficiente.
2.
1.
Delegar autoridad y responsabilidades.
Generar políticas y prácticas.
Control 2.
Refuerza la responsabilidad ultima sobre el 1.
Atraer, desarrollar y mantener personal competente.
Definir parámetros, incentivos y reconocimientos a los
Interno control interno.
2.
colaboradores comprometidos con el control interno.
Definir el plazo en el que debe ser completada cada
una de las tareas.
Propuesta de
Organigrama
Estrategias
● La organización demuestra compromiso por la integridad y valores éticos: definir la existencia e implantación de
códigos de conducta u otras políticas, definir pautas de comportamiento ético y moral. Compromiso de competencia
profesional: realizar una descripción de puestos de trabajo formal, establecer jerarquías, analizar conocimiento y
habilidades del personal.
● El Consejo de Administración demuestra una independencia de la administración y ejerce una supervisión del
desarrollo y el rendimiento de los controles internos: establecimiento e independencia del consejo y comité́ ,
comunicación a través de reuniones periódicas.
● La Administración establece, con la aprobación del Consejo, las estructuras, líneas de reporte y las autoridades y
responsabilidades apropiadas en la búsqueda de objetivos: considera todas las estructuras de la identidad,
establecimiento de las líneas de reporte, definición, asignación, y limitación de autoridades y responsabilidades
● La organización demuestra un compromiso en atraer, desarrollar y retener personas competentes en alineación con
los objetivos: facilitar la formación necesaria para atraer, desarrollar y retener profesionales y proveedores externos
competentes para reforzar el logro de los objetivos trazados.
• La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de control interno en la búsqueda de
objetivos: delimitación de controles, definición de responsabilidades, implementación de supervisión, establecimiento
de sanciones ante comportamiento indebido o por incumplimiento de responsabilidades.
Matriz de
Riesgos
Organigrama:
propuesta de
departamentos
y organismos.
• Supervisar la correcta implementación de
tecnología que apoye el modelo GRC.
Auditoria Interna. Implementación del GRC.
• Corroborar que los planes y políticas de la entidad, y el Control
Interno, así como los procedimientos establecidos para su
ejecución, se lleven a cabo de manera satisfactoria.
Principales • Creación y seguimiento de políticas de la entidad.
• Documentar, mantener actualizados y divulgar internamente,
actividades de las políticas y procedimientos de control.
la Auditoria • Proteger a la entidad contra fraudes, despilfarros y pérdidas.
• Informar, de manera fidedigna, adecuada y oportuna, a los
Interna diferentes niveles de la empresa, así como a los medios
internos de registro, control y comunicación.
• Cumplir con eficiencia, prontitud y honestidad las tareas
individuales.
• Evaluar la economía con que los recursos están siendo
utilizados.
• Informar al Consejo de Administración de cualquier omisión o
contingencia legal que pudiera existir.
Herramientas
tecnológicas
• Implementación de software administrativo que
tenga interfaz con todas las áreas , de tal manera
que permita la operación de diferentes áreas,
concentre información, registre actividad y apoye
a una colaboración más eficiente y eficaz,
automatizando procesos claves para la entidad.
•
• Implementación de Software GRC, los beneficios
que genera el GRC, es necesario entender que
dentro de su modelo de gestión, cada concepto
se integra para formar uno solo, que a su vez
conllevará a una adecuada toma de decisiones y
por consecuencia, al logro de los objetivos de la
compañía.
Modelo de
Gestión GRC
• Beneficios:
● Promover una cultura orientada al logro de los objetivos de la
organización y al apego a los lineamientos establecidos;
● Incrementar el conocimiento de los órganos de gobierno en temas
de riesgo y cumplimiento, mejorando con esto la toma de
decisiones;
● Hacer más eficiente la comunicación a lo largo y ancho de la
organización, mejorando la calidad y oportunidad de la
información para la toma de decisiones;
● Considerar los riesgos y oportunidades de forma integral;
● Contar con una infraestructura de control interno eficaz y eficiente
con base en el perfil de la organización y;
● Simplificar los programas de cumplimiento, mejorar la capacidad
de respuesta ante las regulaciones y reducir los costos
relacionados.
● Diseñar e implementar políticas, manuales y organigramas
institucionales.
Emision de
Informes y
Reportes de
Control
Interno.
Informe del Contador Publico
Independiente.
• Hemos examinado las declaraciones de la administración
sobre la efectividad del control interno relacionado con la
preparación de los estados financieros de la Compañía
Soluciones Alimenticias S.A. de C.V. al 12 de abril de 2023,
con base en el modelo GRC. Es responsabilidad de la
administración de la Compañía Soluciones Alimenticias
S.A. de C.V. mantener un control interno efectivo
relacionado con la preparación de los estados financieros.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión
respecto de las declaraciones de la administración sobre la
efectividad del control interno con base en nuestro examen.
Opinión
• En nuestra opinión, excepto por el efecto de la debilidades materiales
descritas en el párrafo anterior, las declaraciones de la administración de la
Compañía Soluciones Alimenticias S.A. de C.V. sobre el mantenimiento de
un control interno efectivo, y enfocado a prevenir o detectar errores o
fraudes en el curso normal de operaciones de la compañía relacionadas
con la preparación de estados financieros al 31 de diciembre de 2022, con
base en el modelo GRC, se presentan razonablemente en todos los
aspectos importantes; asimismo, podemos concluir que dicho control
interno relacionado con la preparación de los Estados Financieros antes
referidos, cumple con los objetivos de control descritos por la
administración y ofrece una seguridad razonable.
C.P.C. Mayra Téllez Ramírez
Lugar de expedición: Ciudad de México
Fecha: 12 de abril de 2023.
12 de abril de 2023
A quien corresponda:
Compañía Soluciones Alimenticias S.A. de C.V.
• Hemos sido contratados por la Compañía Soluciones Alimenticias S.A. de
C.V., con el propósito de emitir una opinión sobre la efectividad del control
interno relacionado con la preparación de los estados financieros de la
Compañía Soluciones Alimenticias S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2022.
Reporte de Nuestra opinión ha sido formada con base en, y ha estado sujeta a, las
limitaciones incluidas en este informe de atestiguamiento independiente.
Entendemos que consideramos que el control interno de Compañía
Control Soluciones Alimenticias S.A. de C.V. sobre la efectividad en la preparación
de los estados financieros, cuenta con un control interno poco eficientes
enfocado a prevenir o detectar errores o fraudes en el curso normal de
Interno. operaciones de la compañía; sin embargo no se encontró ningún dato de
fraude por lo que es conveniente generar estrategias como crear un comité
de auditoría para vigilar y prevenir errores o fraudes, que pudieran afectar en
la emisión y preparación de estados financieros; así como implementar
procesos y procedimientos que faciliten el control interno. Con base en los
criterios de control del modelo GRC, se presentan razonablemente en todos
los aspectos importantes; asimismo, podemos concluir que dicho control
interno relacionado con la preparación de los estados financieros antes
referidos, cumple con los objetivos de control descritos por la administración
y ofrece una seguridad razonable.
C.P.C. Mayra Téllez Ramírez
12 de abril de 2023
A quien corresponda
Compañía Soluciones Alimenticias S.A. de C.V.
En la planeación y realización de nuestra auditoría de los Estados Financieros de la Compañía
Memorándum de Soluciones Alimenticias S.A. de C.V. que abarca el año que terminó el 31 de diciembre de 2022,
tomamos en cuenta su control interno con el propósito de establecer nuestros procedimientos, a fin de
expresar nuestra opinión sobre los estados financieros, y no para proporcionar una certeza acerca del
control interno. Nuestra consideración del control interno no necesariamente mostrará todas las
deficiencias en él. Sin embargo, como se analiza a continuación, notamos deficiencias que implican al
las deficiencias control interno, que consideramos importantes, de acuerdo con las Normas de Información Financiera.
Una deficiencia significativa en el control interno es aquella que puede afectar de manera adversa la
capacidad de la entidad para iniciar, registrar, procesar e informar datos financieros congruentes con
importantes en el
las declaraciones de la administración en los estados financieros.
De la identificación del proceso de planeación financiera (presupuesto) se encontró qué, se realiza un
análisis de variación y seguimiento sin embargo no se tiene un plan de acción de reclasificación
cuando las variaciones son significativas ya que estos se registran en un informe que se archiva en
Control Interno
virtud de que no hay un responsable de revisar y generar estrategias correctivas lo que podría
significar una posibilidad de fraude por lo que se sugiere establecer un control cualitativo para
identificar causa, efecto, planes de acción, reclasificación y ajustes pertinentes.
Esta deficiencia es importante debido a posibilidad de fraude al impacta directamente a los estados
financieros de la empresa ya que al generar un presupuesto se pretende trazar una ruta para lograr los
objetivos, partiendo de una proyección de ventas y las erogaciones necesarias para generar ingresos,
lo cual establece una utilidad neta; sin embargo al no cumplir con los presupuestos, la estabilidad
financiera de la empresa podría verse afectada ya que no se genera lo esperado y se abre una puerta
ante la posibilidad de fraude al no tener controles para detectar qué está ocurriendo y por qué no se
está cumpliendo con lo planeado.
Este dictamen es sólo informativo y el comité de auditoría, como también la Junta Directiva, la de
administración y otros organismos en la Compañía Soluciones Alimenticias S.A. de C.V., lo pueden
utilizar.
Atentamente
C.P.C. Mayra Téllez Ramírez
• El control interno es un proceso
necesario para las organizaciones que
requieren y deben cumplir con los
estándares de competencia; su
observancia contribuye a mitigar
fraudes, tanto operativos como de
información financiera. A partir de esta
Conclusiones definición, las organizaciones son
evaluadas para validar si cumplen con
los lineamientos correspondientes y
confirmar el cumplimiento de las
regulaciones vigentes, de modo que se
genere confianza en sus accionistas y
futuros inversionistas.
