Universidad Rosario Castellanos Campus
Gustavo A madero
Prácticas de auditoría
Grupo 603
Andrea Lucia Bautista Martínez
Introducción y roles de equipo
Como principal objetivo de la auditoria es Valorar la situación actual de cada una de las áreas de la
empresa, Identificar las no conformidades encontradas de la organización, Proponer acciones
correctivas para las no conformidades. Con el fin de obtener datos que permitan el diseño de planes
de acción en función de los resultados obtenidos. Otro de los objetivos importantes que persigue la
auditoría es de garantizar el cumplimiento de las normas para proteger dichos activos. Una auditoría
aporta información muy importante a la dirección. Una empresa suele crecer y ampliar su desarrollo
cuando se consolida en el tiempo después de su creación. La práctica dela auditoría interna es una
herramienta de ayuda de control de empresa cuando como consecuencia de la expansión del
negocio, es más complejo llevar un control un seguimiento de todos los aspectos del mismo y
nuestra empresa está para brindar el mejor servicios con ayude nuestro valioso equipo de trabajo. El
programa anual de auditoría es el documento de planeación.
Gerente Mauricio Huerta López Y Didier Mora Membrilla
Socio Dulce Gabriela
Auditor Senior Fabiola González Gutiérrez
Auditor Senior
Andrea Lucia Bautista Martínez
Auditor Junior Jonathan Barojas de Gabriel
b) Entendimiento del negocio
Al realizar una auditoría, es necesario entender el negocio del cliente, conocer cómo funciona y
hacia dónde quiere llegar. Pero sabemos que esto no es algo que se pueda lograr en un tiempo corto
o con una sola reunión.
Existen oportunidades significativas para mejorar la calidad y la productividad, mediante una
planeación efectiva del trabajo y la eliminación de procedimientos de auditoría innecesarios que, en
conjunto, permitirán alcanzar los resultados esperados en la auditoría.
El equipo, bajo la dirección del socio encargado, desarrolla la estrategia de auditoría tomando en
consideración los asuntos claves del negocio y la información financiera que afecta al cliente, todo
esto con el fin de conocer más a profundidad cómo es el negocio.
Un elemento clave de la estrategia de auditoría es obtener un entendimiento del negocio del cliente
a un grado de profundidad mayor de lo que ha sido típico en una auditoría de estados financieros.
Dicho entendimiento debe comprender los siguientes elementos:
• Las fuerzas externas que afectan al cliente.
• Los productos del cliente, sus mercados, clientes y alianzas.
• La estrategia de negocio del cliente, sus objetivos y riesgos.
• Los procesos claves del negocio del cliente.
Este conocimiento y entendimiento nos permite:
• Evaluar nuestros hallazgos y los estados financieros, basados en las actividades básicas del
negocio.
• Reconocer la efectividad del control interno, así como su alcance en el enfoque dado en la
auditoría.
• Obtener evidencia efectiva de auditoría, concentrando el trabajo de auditoría en los objetivos
establecidos desde el comienzo y en los que existe un riesgo mayor de que ocurran errores e
irregularidades significativas.
• Evitar esfuerzos de auditoría en los que existe un riesgo menor de que ocurran errores e
irregularidades significativas.
c) Estrategia de auditoría
Planificar
Tener un plan de acción infunde confianza en los empleados, en los organismos reguladores, pero
sobre todo, en el auditor. El mensaje que se emite es que la organización, y los profesionales en el
área evaluada, tienen el control y trabajan para mejorar cada día.
Elegir y entrenar el equipo de auditores
Aún en pequeñas organizaciones, aunque parezca innecesario, es bueno que todos sepan con
suficiente anticipación qué tendrán que hacer, cuándo y cómo. La elección de los auditores internos
implica verificar que no concurra un auditor evaluando el trabajo de un área en la que él trabaja.
Incluir a las personas indicadas
Las personas que son responsables de realizar actividades diarias y ejecutar procesos rutinarios,
tienen la mejor percepción sobre lo que funciona bien o mal, aunque no tengan el conocimiento
sobre el requisito exacto de un determinado estándar que se puede estar incumpliendo.
Enfocarse en los riesgos y en los controles para prevenirlos
Las listas de verificación son muy útiles para una auditoría interna. La gestión de auditorías internas
eficaz, sin embargo, debe enfocarse en el riesgo más que en completar un formulario, marcando
equis en unos espacios.
Redactar informes constructivos y proactivos
Una buena auditoría debería tener como cierre un informe que contribuya efectivamente a la mejora
del Sistema. El informe, contrario a la creencia general, no se redacta al final del trabajo de campo.
El informe se construye paso a paso durante la misma auditoría, con las notas del auditor, con sus
observaciones, con el material y la evidencia que recolecta.
Hacer seguimiento post auditoría
La auditoría, formalmente, termina con la reunión de cierre y entrega de los informes de auditoría a
la Alta Dirección. Pero el auditor aún puede hacer más. Puede realizar actividades de monitoreo y
vigilancia para supervisar la implementación de las acciones correctivas sugeridas o prescritas en
sus informes.
Aprovechar la tecnología y la digitalización de Sistemas de Gestión
En esta era de Transformación Digital los auditores internos encuentran en la tecnología su mejor
aliado. Los Sistemas automatizados son más fáciles de auditar, la trazabilidad de los procesos y de
la información se puede establecer sin problemas, los procedimientos resultan ágiles y la tarea del
auditor se facilita, optimizando los resultados.
d) Informes a emitir y fechas propuestas
La fecha emitida donde se concluya la auditoría será el día 20 de diciembre del 2023 con los
informes adecuados y correspondientes.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de RECONVERPACK ,DFMV. De C.V., que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021 – 2020 y los estados de
resultado integral, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo correspondientes al
ejercicio terminado en esa fecha, así como las notas explicativas a esos estados financieros, que
incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, la situación financiera de Reconverpack, DFMV. De C.V., al 31 de diciembre
de 2020 así como sus resultados integrales, sus cambios en el capital contable y sus flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de
Información Financiera (NIF) aplicables en México.
e) Participación de especialistas
Especialistas en Fiscal
f) Mejora continua del proceso de auditoría
Planificar.
Elegir y entrenar el equipo de auditores.
Incluir a las personas indicadas.
Enfocarse en los riesgos y en los controles para prevenirlos.
Redactar informes constructivos y proactivos.
Hacer seguimiento post auditoría.
