QUE SON LAS DETRACCIONES

 Las detracciones son depósitos realizados por el comprador que ayudan al

vendedor a generar fondos para cumplir con sus obligaciones tributarias. Si te
venden o prestan servicios sujetos al Sistema de Detracciones de la Sunat debes
hacer el depósito a la cuenta corriente de detracciones del proveedor o prestador
del servicio.
 El monto de la detracción se obtiene al separar (detraer) un porcentaje al monto
de venta total, en base a los porcentajes de detracciones establecidos por la
Sunat.
 Puedes pagar desde tu Clave Sol con cargo a tu cuenta bancaria o con tarjeta de
crédito o débito VISA. También puedes generar un Número de Pago de
Detracciones (NPD) con tu Clave Sol.
 De forma excepcional, cuando no proceda generar el NPD, no puedas generarlo o
el pago sea rechazado, podrás depositar la detracción directamente en las
agencias del Banco de la Nación.
PORCENTAJE DE DETRACCIONES DEL
TRANSPORTE TERRESTRE
 En primer lugar, se debe pagar el valor total de la factura o comprobante de
pago emitido por el proveedor del servicio de transporte de carga.
Posteriormente, se debe calcular y pagar el monto correspondiente a la
detracción, que es del 4% sobre el valor de la factura emitida.
 RUC: 20133605291
 Razón Social: EMPRESA DE TRANSPORTES AVE FENIX S.A.C.
 Página Web: [Link]
 Nombre Comercial: Emtrafesa
 Tipo Empresa: Sociedad Anonima
 Condición: Activo
 Fecha Inicio Actividades: 22 / Diciembre / 1979
 Actividades Comerciales:
 Otros Tipos Transporte Reg. Via Ter.
 Transporte de Carga por Carretera.
 CIIU: 60214
Dirección Legal: Av. Tupac Amaru Nro. 185
Urbanizacion: Huerta Grande
Distrito / Ciudad: Trujillo
Provincia: Trujillo
Departamento: la Libertad, Perú
 INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEAD O
R
TOTAL
ASIGNACI ÓN OTROS REMUNERACI ÓN
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
RMV U OCUPACIÓN
ESSALUD REMUNERACI ÓN
FAMILIA SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP NETA
BRUTA
O R ASIGNACI ÓN TOTAL
SUELDO SNP / ONP SALUD SCT TOTAL
RD FAMILIA DESCUEN
1,025.00 BÁSICO R APORTES
EN R APORTE COMISIÓN PRIMA TO
APF
OBLIGATO % SOBRE DE
CÓDIGO RIO R.A. SEGUR
O
01 45457414 JHINSON DURAN GERENTE GENERAL NO 5,000.00 - 5,000.00 NO - PRIMA 500.00 84.00 92.00 676.00 4,324.00 450.00 62.00 512.00

02 45457415 JESSICA PAOLA HERRERA ERAZO ADMINISTRADOR SI 2,500.00 102.50 2,602.50 NO - HORIZONTE - - - - 2,602.50 234.23 32.27 266.50

03 45457416 DAVID CABALLERO NARANJO CONTADOR NO 2,300.00 2,300.00 NO INTEGRA 230.00 35.65 42.32 307.97 1,992.03 207.00 28.52 235.52 270.00
 
04 45457417 JOHEL CALUNA CAJERO NO 3,000.00 3,000.00 NO PROFUTURO 300.00 50.70 55.20 405.90 2,594.10 37.20 307.20

05 45457418 CATALINA LOGROÑO SATAN AUX. CONTABLE SI 2,000.00 2,102.50 SI - - - 273.33 1,829.18 189.23 26.07 215.30
 

102.50 273.33

06 45457419 NANCY GABRIELA PANCHI UMAGINGA AUX. DE CAJA NO 1,500.00 - 1,500.00 SI 195.00 195.00 1,305.00 135.00 18.60 45.91 153.60
07 45457420 MERCEDES LLANOS TRANSPORTISTA SI 3,600.00 102.50 3,702.50 SI 481.33
 481.33 3,221.18 333.23 379.14
45.91
08 45457421 MARIA FERNANDA MOLINA TRANSPORTISTA SI 3,600.00 102.50 3,702.50 SI 481.33 481.33 3,221.18 333.23 379.14
SNP/ ONP PRIMA HABITAD INTEGR PROFUTUR 
A O
APORTE OBLIGATORIO 13% 10.00% 10.00% 10.00 10.00% 
%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.68% 1.47% 1.55% 1.69%
PRIMA SEGURO 1.84% 1.84% 1.84% 1.84%

09 45457422 TRANSPORTISTA NO 3,600.00 SI 468.00 3,132.00 368.64

  
10 74130897 TRANSPORTISTA NO 3,600.00 SI 468.00 3,132.00 368.64

 3,600.00 468.00     324.00 44.64

3,600.00 468.00 324.00 44.64

30,700.00     
 
   3,756.85 27,353.16 3,185.66
 
410.00 1,030.00 170.35 189.52

- 31,110.00 2,366.98 2,799.90 385.76

PAULINA ESCOBAR PASTE JUAN CARBO PEREZ

TOTALES
S/.
 PAGO DEL IGV 34,159.88 56,563.02 - 22,403.14
 PAGO DEL IR 162,096.61 0.01 1,620.97
 20,782.17 0
 CONCLUSIONES


 Eficacia en la gestión tributaria: A lo largo de este ejercicio, hemos demostrado que llevar un registro
de compras y ventas preciso es esencial para calcular de manera efectiva tanto el IGV a pagar como el
Impuesto a la Renta. Esta práctica contribuye a cumplir con las obligaciones fiscales y minimizar
riesgos de sanciones por parte de la SUNAT o la entidad tributaria correspondiente. Además, permite
una gestión eficiente de los recursos financieros al asegurar que los impuestos se calculen de manera
adecuada y se reserven los montos necesarios.


 Hemos observado que una correcta planificación fiscal es crucial en el contexto de una empresa de
transporte de carga por vía terrestre. En este caso hipotético, hemos aprendido que es fundamental
anticiparse a las obligaciones fiscales y considerar estrategias que permitan minimizar el impacto del
Impuesto a la Renta, como la deducción de gastos admisibles. La contabilidad debe estar alineada con
la estrategia fiscal de la empresa para lograr una carga impositiva más eficiente.



 Durante este ejercicio, hemos reconocido la importancia de mantener registros contables

transparentes y trazables. Esta transparencia no solo facilita la auditoría interna y externa, sino
que también es esencial para generar confianza tanto entre los accionistas como entre los
clientes y proveedores.


 Hemos comprendido que las leyes fiscales pueden cambiar con el tiempo. Por lo tanto, es
fundamental mantenerse actualizado con respecto a las regulaciones tributarias y ajustar la
contabilidad de la empresa en consecuencia para cumplir con las nuevas normativas y evitar
sanciones.


 Hemos identificado la necesidad de desarrollar una estrategia efectiva de retención de ingresos

para cubrir las obligaciones fiscales. Esto implica separar fondos para el pago de IGV e Impuesto
a la Renta de forma sistemática, lo que ayudará a evitar desafíos financieros en el futuro.


 Una auditoría interna periódica y rigurosa de los registros de compras y ventas es esencial para
garantizar que la contabilidad se mantenga precisa y cumpla con las regulaciones fiscales. La
auditoría debe ser un proceso constante que identifique posibles errores y áreas de mejora.
RECOMENDACIONES
 Automatización de procesos contables: Considera la implementación de sistemas de contabilidad
y software especializado que puedan automatizar el registro de compras y ventas, así como el
cálculo de impuestos. Esto no solo aumentará la precisión de tus registros, sino que también
agilizará el proceso, lo que es esencial en un entorno empresarial de alto volumen de
transacciones como el transporte de carga.
 Formación y asesoramiento fiscal: Invertir en la formación de tu equipo contable en temas
fiscales y contar con el asesoramiento de un contador o firma de contadores con experiencia en
el sector del transporte de carga puede ser de gran ayuda. Estos profesionales pueden brindar
orientación específica sobre cómo optimizar la carga impositiva y cumplir de manera efectiva
con las regulaciones fiscales en constante cambio.
 Diversificación de fuentes de financiamiento: Diversificar las fuentes de financiamiento puede
ser una estrategia efectiva para asegurar la disponibilidad de efectivo necesario para cubrir las
obligaciones fiscales. Considera la posibilidad de obtener líneas de crédito o explorar otras
formas de financiamiento en caso de necesidad.
 Evaluación de eficiencia operativa: Evaluar y mejorar la eficiencia operativa
de la empresa, como la gestión de inventarios y la optimización de rutas,
puede tener un impacto significativo en la rentabilidad y, por lo tanto, en la
carga impositiva. Una operación más eficiente puede generar mayores
ingresos y reducir la base imponible del Impuesto a la Renta.
 Monitoreo y seguimiento de KPI fiscales: Implementar un sistema de
seguimiento y monitoreo de KPI (Indicadores Clave de Desempeño) fiscales
puede ayudar a identificar tendencias y oportunidades de mejora en la
gestión fiscal. Establece indicadores específicos relacionados con el IGV y el
Impuesto a la Renta para tener una visión más clara de la situación financiera
de la empresa.