Enrique Candela Granados
UNIDAD 4: COMPRUEBA TU APRENDIZAJE
1. Explica qué entiendes por fraude fiscal. ¿Crees que es lo mismo
fraude fiscal que delito fiscal?
El fraude fiscal implica evadir impuestos mediante tácticas engañosas. El delito
fiscal es un término más amplio que incluye, además del fraude fiscal, otras
violaciones de las leyes fiscales, como la evasión fiscal y prácticas ilegales
relacionadas con impuestos.
2. Diversos estudios estiman que la cuantía defraudada en España podría
alcanzar los 40000 millones de euros, lo cual equivale al 3,5-4% sobre
el PIB español, de los cuales se estima que unos 20000 millones se
refieran únicamente a la declaración de IRPF (algo más del 1,7% sobre
PIB) y el resto correspondería al fraude en IVA y en el impuesto de
sociedades. ¿Crees que el fraude fiscal está teniendo consecuencias
en tu vida cotidiana? Justifica tu respuesta.
Sí. El fraude fiscal puede conducir a una mayor presión sobre aquellos
contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias, ya que podrían
tener que asumir una carga fiscal más elevada para compensar la pérdida de
ingresos causada por el fraude.
3. Rosa y Lucia están hablando sobre Impuestos. Lucia comenta que no
entiende cómo es que todos los ciudadanos pagan la misma cantidad
de dinero en impuestos. Rosa, en cambio, le comenta que esto no es
asi, debido al principio de progresividad. Explica en qué consiste este
principio y busca algún ejemplo de un impuesto que se rija por él.
El principio de progresividad es un concepto en la tributación que establece que
a medida que los ingresos de una persona aumentan, el porcentaje de esos
ingresos que se destina al pago de impuestos también debería aumentar.
Un ejemplo de un impuesto que se rige por el principio de progresividad es el
impuesto sobre la renta.
4. Define los siguientes principios del sistema tributario:
a) Principio de capacidad económica.
Los tributos tendrán que tener en cuenta la capacidad económica a la hora de
determinar lo que cada ciudadano debe pagar.
b) Principio de igualdad.
Todos los ciudadanos y ciudadanas son iguales a la hora de pagar los tributos
c) Principio de no confiscatoriedad.
La tributación no podrá ser superior a la renta o al patrimonio gravados
5. Cuando concurren las siguientes situaciones, hay que pagar algún
tributo. Di en cada caso si se trata de una tasa. un impuesto o una
contribución especial:
a) Consumo de alcohol.
Impuesto. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
b) Consumo de agua corriente.
Tasa. El consumo de agua corriente está sujeto a tasas municipales o tarifas
que los usuarios pagan por el servicio.
c) Alumbrado de la calle.
Tasa. El alumbrado de la calle puede financiarse a través de tasas municipales
que los ciudadanos pagan por los servicios públicos locales.
d) Importe que se paga por las terrazas de los bares.
Tasa. Los establecimientos que utilizan el espacio público para terrazas están
sujetos al pago de tasas por ocupación de la vía pública.
e) Iniciar una actividad económica.
Impuesto. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
f) Poseer obras de arte.
Impuesto. Impuesto sobre el Patrimonio.
6. Relaciona en tu cuaderno los conceptos de las dos columnas:
1) Comprar tabaco - d) Impuesto sobre las labores del tabaco
2) Obtener beneficios en una sociedad - a) Impuesto sobre sociedades
3) Escriturar un piso - f) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos
jurídicos documentados
4) Ser propietario de casas y solares - e) Impuesto sobre el patrimonio
5) Pagar una factura - c) Impuesto sobre el valor añadido
6) Recibir un salario - b) Impuesto sobre la renta de personas físicas
7. Pedro se dedica a vender plantas para jardines municipales. Cada vez
que compra o vende material debe emitir una factura detallando cada
uno de los elementos de la operación y, además, debe añadir en ella el
impuesto correspondiente. ¿Sabes de qué impuesto se trata? Busca el
tipo impositivo que corresponda a este sector.
Se trata del IVA. Tipo reducido del IVA, 10%
8. ¿Es lo mismo el hecho imponible que la base imponible?
No es lo mismo.
- El hecho imponible está formado por las circunstancias previstas en la ley
que, cuando ocurren, originan un conjunto de situaciones a las que se
aplica la norma tributaria.
- La base imponible es la cantidad sobre la cual se aplica el tipo impositivo.
Normalmente se expresa en dinero.
9. ¿Cuál es la diferencia entre cuota íntegra, cuota líquida y cuota
diferencial?
- Cuota íntegra: es el resultado de aplicar a la base el tipo impositivo.
- Cuota líquida: es la cantidad resultante de aplicar a la cuota íntegra las
deducciones y bonificaciones que recoja la ley.
- Cuota diferencial: es el resultado de minorar la cuota líquida en el importe
de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, ingresos a cuenta y
cuotas.
10. Infórmate sobre qué grava el impuesto sobre bienes inmuebles. ¿Cuál
es el sujeto pasivo? ¿Y el sujeto activo?
Grava la titularidad de los bienes inmuebles.
El sujeto pasivo es el propietario.
El sujeto activo son los ayuntamientos que son responsables de establecer las
tasas impositivas
11. Para los siguientes casos, indica qué impuesto les corresponde y si
este es directo o indirecto:
a) Repostar gasolina en el coche.
Impuesto sobre Hidrocarburos es un impuesto especial sobre determinados
medios de transporte. Es indirecto.
b) Los beneficios de una empresaria individual en su actividad
empresarial.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Es directo.
c) Los beneficios de una sociedad limitada.
Impuesto sobre Sociedades. Es directo
d) El hecho de ejercer una actividad empresarial.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) que es de tipo directo y el
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)que es de tipo indirecto.
12. El señor Ruiz ha hecho su declaración de la renta correspondiente al
año 2021 y tiene que pagar a Hacienda la cantidad de 500 €. En estos
momentos está atravesando una situación económica complicada, ya
que se ha quedado sin trabajo, por lo que Judicialmente se ha
declarado insolvente. ¿Cómo queda su deuda con Hacienda?
El señor Ruiz legalmente no puede hacer frente a la deuda tributaria y esta
queda anulada.
13. Indica en tu cuaderno si las siguientes afirmaciones son verdaderas o
falsas y justifica tu respuesta:
a) La persona que paga un impuesto es la beneficiaria directa de este.
Falsa. Por ejemplo, con el IVA el consumidor final paga el impuesto, pero los
ingresos se destinan al Estado.
b) El hecho imponible se halla aplicando el tipo impositivo a la base
imponible.
Verdadera. Se calcula aplicando el tipo impositivo a la base imponible.
c) Las infracciones tributarias siempre se castigan con sanciones no
pecuniarias.
Falsa. as infracciones tributarias pueden castigarse con sanciones pecuniarias
(multas) y, en algunos casos, con sanciones no pecuniarias.
d) El tipo impositivo es el porcentaje que se aplica al hecho imponible.
Verdadera: El tipo impositivo es el porcentaje que se aplica a la base imponible
para calcular la cuantía del impuesto.
