EJERCICIO COMPLETO 1!!!!!!!!
EN EL EJERCICIO N DON X RECIBIÓ DE LA EMPRESA EN LA CUAL
TRABAJABA LAS SIGUIENTES REMUNERACIONES
sueldo íntegro= 45.000€
34000 x 5% = 1700€
45000 x 10% = 4500€
El que prevalece es el 1700€ más los ingresos a cuenta 1300€ = 3.000€ (retribución
en especie)
indemnización=150.000€ DESPIDO IMPROCEDENTE → 33 días 24 mensualidades
ha trabajado 15 días y 9 meses→ 9/12= 0,75 15+0,75= 15,75 años trabajados
indemnización asciende 150.000€
54.000/12= 3750€ salario mensual
3750/30=125€ salario diario
125 x 15,75 x 33 = 64.968,75€ exento
3750 x 24= 90.000€
150000-64968,75€=85.031,25€ sujeto a gravamen
aplicar reducción 30% → 85.031,25 x 30% = 25509,37€
RENDIMIENTO ÍNTEGRO= 45.000 + 3.000 + 85.031,25 - 25.509,37 = 107.521,88€
gastos deducibles= 459 + 2.000= 2459
RENDIMIENTO NETO= 107.521,88€ . 2.459= 105.062,88€
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO= 105.062,88€
DON X ARRENDÓ DURANTE EL EJERCICIO N LOS SIGUIENTES INMUEBLES:
Vivienda ubicada en la calle Dr. Ullés de Terrassa:
Ingresos íntegros:
450€ mensuales x 12 = 5.400 €
Gastos deducible:
IBI = 350€
Amortización =
Valor adquisición= 90.000
Valor catastral suelo= 5.000 Valor catastral = 20.000
Valor catastral construcción= 15.000€
Amortización= 15.000/20.000= 75% --> 90.000 x 75% = 67.500 --> 67.500 x 3% =
2.025
Intereses y reparación: 3.000 + 4.000 = 7.000
No pueden ser mayores que los ingresos íntegros obtenidos por la mism a vivienda.
Por lo que, nos quedaremos solamente con 5.400€
Rendimiento neto= 5.400 - 350 - 2.025 - 5.400 = -2.375€
Local situado en la calle Mayor de Madrid:
Ingresos integros:
1.450 x 12 = 17.400€
Gastos deducibles:
Intereses= 9.500€
Comunidad= 350€
Amortización local=
Valor adquisición= 290.000
Valor catastral suelo= 70.000 Valor catastral= 100.000
Valor catastral construcción= 30.000
Amortización= 30.000/100.000=30% --> 290.000 x 30% = 87.000 --> 87.000 x 3% =
2.610€
Amortización aire acondicionado= (10.000 x 10% x 7/12)= 583,33
Rendimiento neto= 17.400 – 9.500 – 350 – 2.610 – 583,33 = 4.356,67
No hay reducción, por lo tanto el rendimiento neto reducido es 4.356,67€
DON X OBTUVO LOS INGRESOS FINANCIEROS QUE SE DETALLAN A
CONTINUACIÓN
Rendimiento íntegro = 10.000 + 2.500 + 2.000 + 1.400 = 15.900€
Gastos deducibles:
Gastos de administración = 35€
Rendimiento neto reducido = 15.900 – 35= 15.865€
TRANSMITIÓ SU VIVIENDA HABITUAL POR 250.000 EUROS CUANDO HACE
TRES AÑOS LA HABÍA ADQUIRIDO POR 200.000 EUROS. SI BIEN LA
HIPOTECA QUE SOLICITÓ AL ADQUIRIR LA VIVIENDA ERA DE 175.000
EUROS, AL TRASMITIRLA, EL IMPORTE PENDIENTE DE AMORTIZAR
ASCENDÍA A 100.000 EUROS. POSTERIORMENTE, ADQUIRIÓ UNA NUEVA
VIVIENDA POR 150.000 EUROS, PARA REALIZAR DICHA ADQUISICIÓN
SOLICITÓ UNA HIPOTECA DE 50.000 EUROS
Ganancia patrimonial= 250.000 – 200.000 = 50.000
Importe a reinvertir= 250.000 – 100.000 = 150.000
Importe reinvertido= (150.000-50.000) / 150.000 = 66,66%
Ganancia patrimonial exenta = 50.000 x 66,66% = 33.330€
Ganancia patrimonial no exenta = 50.000-33.330= 16.670
OTROS DATOS:
Base imponible general= 105.062,88€ - 2.375 + 4.356,67 = 107.044,55€
Base imponible del ahorro= 15.865 + 16.670 = 32.535
Base liquidable general: 107.044,55 – 8.000= 82.507,05€
Base liquidable del ahorro= 32.535€
Mínimo personal y familiar= 5.550 + (2.400/2)= 6.750€
Cuota íntegra base liquidable general= (25509,37€ + (( no se d’on surt el numero que ve ara
EJERCICIO COMPLETO 2!!!!
1. LA SEGURIDAD SOCIAL LE OTORGÓ UNA PRESTACIÓN POR
INCAPACIDAD PERMANENTE ABSOLUTA DE 10.500 EUROS
Según el artículo 7 de LIRPF (letra f), está exento
2.- EN EL EJERCICIO N RECIBIÓ DE LA EMPRESA EN LA CUAL TRABAJABA
LAS SIGUIENTES REMUNERACIONES:
Ingresos computables:
Sueldo íntegro= 20.000
Valoración fiscal por utilizar el vehiculo= 20% x 15.000 x 70% = 2.100
Ingresos a cuenta= 300€
Importe íntegro= 2.400€
Rendimiento integro= 20.000 + 2.400= 22.400
Rendimiento neto= 22.400 – 680 (SS) – 2.000 = 19.720€
3.- RECIBE DEL BBVA POR LA IMPOSICIÓN DE 10.000 EUROS A PLAZO FIJO
DURANTE DOS AÑOS, UN IPAD CUYO COSTE DE ADQUISICIÓN PARA LA
ENTIDAD BANCARIA FUE DE 325 EUROS. EL VALOR DE MERCADO DEL IPAD
ENTREGADO ERA DE 400 EUROS Y EL INGRESO A CUENTA DEL IRPF
EFECTUADO POR LA ENTIDAD ASCENDIÓ A 84 EUROS.
Rendimiento neto reducido= 400 + 84= 484 €
4.- DON Y ES TITULAR DEL 50% DE LA PLENA PROPIEDAD DE UN
APARTAMENTO EN LA PLAYA (NO ES SU VIVIENDA HABITUAL), CUYO VALOR
CATASTRAL ASCIENDE A 53.500 EUROS (VALOR REVISADO EN EL AÑO
Imputación inmobiliaria = 53.500 x 1,1% x 50% = 294,25 euros
5.- OBTUVO UN PREMIO EN UN CONCURSO DE TELEVISIÓN CONSISTENTE
EN MERCEDES CLASE A VALORADO EN 27.500 EUROS. EL INGRESO A
CUENTA DEL IRPF EFECTUADO POR LA EMPRESA QUE CONCEDIÓ EL
PREMIO ASCENDIÓ A 6.200 EUROS.
Ganancia patrimonial = 27.500 + 6.200 = 33.700 euros
6.- EL 10 DE OCTUBRE DE N-1 TRANSMITIÓ DE UN LOCAL CON PRECIO
APLAZADO. LA ESCRITURA DE COMPRAVENTA SE FIRMÓ EN DICHO DÍA
PERCIBIENDO, EN ESE MISMO MOMENTO, EL COBRO DE 25 POR 100 (20.000
EUROS) DEL IMPORTE DE LA COMPRAVENTA, 80.000 EUROS. EL RESTO DEL
PRECIO SE APLAZA DE LA SIGUIENTE FORMA:
Año N-1→ 10.000 x 20.000/80.000 = 2.500€
Año N → 10.000 x 20.000/80.000= 2.500€
Año N+1 → 10.000 X 40000/80.000 = 5.000€
la ganancia patrimonial la cual deberá integrarse en la base imponible del ahorro es
de 2.500.
7.- OTROS DATOS
BIG= 19720 (ej2) + 294,25 (ej4) + 33700 (ej5) = 53714,25€
BIA= 484 (ej3) + 2500 (ej6)= 2.984€
Contribuyente 5550 euros anuales
Dos hijos menores de 25 que obtiene 2400+2700 euros anuales
rendimiento íntegro menor de 300.000€ reducción del 30% → 8.000€ o [19720 (ej2) x
30%]= 5916€
BLG= 53.714,25 - 5.916 = 47.798,25€
BLA= 2.984 €
Mínimo perosnal y familiar= 5550 + [(2400+2700)/2]= 8100€
Cuota íntegra base liquedable genera= 9035,28 cuota íntegra +((47.798,25 BLG -
35200 base liquidable) x 37%) tipo de interes - 8.100 mínimo personal y familiar x
21%= 11995,63
Cuota íntegra base liquidable del ahorro= 2.984 BGA x 21%= 566,96
CUOTA ÍNTEGRA TOTAL= 11.995,63 + 566,96 = 12.562,59€
