CASO PRACTICO
La empresa “ JOVENES S.A.C” RUC 20600424042 se dedicada a la comercialización de e
Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el parti
ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones rea
1. Con fecha 05.01.2021 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor u
“MUEBLES MALDONADO” S.R.L. según factura Nº 001-28958 .Se paga con transferencia seg
60 Compras
601 Mercaderias
6011 Mercaderias
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuenatas por pagar comerciales terceros
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
05/01 Por la compra de mercaceria Según fact 001-28958
_________________________ 01 _____________________________
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
61 Variacion de Inventarios
611 Mercaderias
6111
05/01 Por el traslado de la mercaderia al almacen Fact 001-28958
__________________ 02___________________
42 Cuenatas por pagar comerciales terceros
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
05/01 Por la cancelacion de la Fact 001-28958
____________________ 03_______________
CASO PRACTICO
a la comercialización de escritorios, es contribuyente del Régimen Mype del
e Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide
guientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2021:
(mercaderías) por un valor unitario de s/500 c/u soles más IGV al proveedor
e paga con transferencia según N°OP 0006
DEBE( INGRESA) HABER ( SALE)
MUEBLES MALDONADO” S.R
S/.12,000.00
FECHA EMISIO
S/.2,160.00 SR.(ES)
DIRECCION:
ASIENTO POR NATURALEZA CANTIDAD
S/.14,160.00 24
son:
GLOSA
CORRELATIVO
S/.12,000.00
S/.12,000.00 ASIENTO DE DESTINO
S/.14,160.00
S/.14,160.00 ASIENTO POR CANCELACION
MUEBLES MALDONADO” S.R.L
RUC: 20100424043
FACTURA N° 001- 28958
1/5/2021
JOVENES SAC
AV. SAN JUAN 123 SJM
PRECIO VALOR DE
DESCRIPCION UNIT. VENTA
escritorios personales 500 S/.12,000.00
BASE SUB TOTAL S/.12,000.00 60 20
IMPUESTOS IGV S/.2,160.00 40
PRECIO DE V TOTAL S/.14,160.00 42
TRABAJO EN CLASES
1. Con fecha 10.01.2021 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor de 5
CLARA” S.R.L. según factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación.
60 Compras
601 Mercaderías
6011 Mercaderias
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10/01 Por la compra de mercaceria Según fact 001-5748
_____________________________________ 01 ________________________
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
61 Variacion de Inventarios
611 Mercaderias
6111 Mercaderias
10/01 Por el transalado de la mercaceria al alamacen fact 001-5748
_____________________ 02 _______________________
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
103 Eferctivo y cheques en transito
1032 Cheques en transito
10/01 Por la cancelación de la Fact 001-5748
____________________ ________ 03______________________________________
les (mercaderías) por un valor de 500 soles la unidad más IGV al proveedor “INVERSIONES SANTA
Nº 003 para su cancelación.
DEBE HABER
INVERSIONES SANTA CLARA” S.R.L
RUC: 20100424043
S/.60,000.00
FECHA EMISION 1/10/2021
S/.10,800.00
DIRECCION:
CANTIDAD DESCRIPCION
S/.70,800.00 120 Escritorios Personales
son: SETENTA MIL OCHOCIENTOS
S/.60,000.00
S/.60,000.00
S/.70,800.00
S/.70,800.00
S/.201,600.00 S/.201,600.00
VERSIONES SANTA
RUC: 20100424043
FACTURA N° 001- 23895
RUC:
PRECIO
CRIPCION UNIT. VALOR DE VENTA
scritorios Personales 500 S/.60,000.00
SUB TOTAL S/.60,000.00
IGV S/.10,800.00
TOTAL S/.70,800.00
1. Con fecha 10.01.2021 se adquiere 100 Escritorios Personales (mercaderías) por un va
“INVERSIONES SANTA CLARA” S.R.L. según factura Nº 001-5750. a credito.
60 Compras
601 Mercaderias
6011 Mercaderias
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuenatas por pagar comerciales terceros
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10/01 Por la compra de mercaderia según factura 001-5750
_________________________________ 01___________________________
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias
61 Variacion de Inventarios
611 Mercaderias
6111 Mercaderias
10/01 Por el transalado de la mercaderia al almacen Fact 001-5750
____________________ 02__________________________
sonales (mercaderías) por un valor de 200 soles la unidad más IGV al proveedor
001-5750. a credito.
DEBE HABER
INVERSIONES SANTA CLARA” S.R.L
RUC: 20100424043
S/.20,000.00
FECHA EMISIO 1/10/2021
S/.3,600.00
DIRECCION:
CANTIDAD DESCRIPCION
S/.23,600.00 100 Escritorios personales
son: SETENTA MIL OCHOCIENTOS
S/.23,600.00
S/.23,600.00
S/.47,200.00 S/.47,200.00
veedor
RUC: 20100424043
FACTURA N° 001- 23895
RUC: 20100424043
CRIPCION PRECIO UNIT. VALOR DE VENTA
scritorios personales 200 S/.20,000.00
SUB TOTAL S/.20,000.00
IGV S/.3,600.00
TOTAL S/.23,600.00
18 01/2021 La empresa JOVENES SAC realiza una venta 03 Sillas de escritorio (mercaderia) a la librería Negocios sac ubicad
N°2344, a credito por un valor de S/ 1,500 soles más IGV, según factura electrónica F003-1.
DEBE
12 Centas por cobrar a terceros- comerciales 5310
121 Facturas ,Boletas y otros comprobantes de cobro
1212 Emitidas
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-venta local
18/01 Por la venta de mercaderia según Factura electrónica F003-1
____________________________ 01 ______________________
a la librería Negocios sac ubicado en la av. San borja norte
HABER RUC: 20100424043
FACTURA
FECHA EMISION 18.01.2021
810 SR.(ES)
DIRECCION: av. San borja norte N°2344
PRECIO
CANTIDAD DESCRIPCION UNIT.
3 Sillas escritorios 1500
4500
son:
SUB TOTAL
IGV
TOTAL
RA
VALOR DE
VENTA
S/.4,500.00
S/.4,500.00
S/.810.00
S/.5,310.00
19/01 La empresa JOVENES SAC realiza una venta de 06 comodas (Mercaderia) al contado con efectivo por un valor de S/
1,000 soles C/U mas IGV, según factura electrónica F003-2.
DEBE
12 Cuentas por cobrar a terceros - comerciales S/.7,080.00
121 Facturas ,Boletas y otros comprobantes de cobro
1212 Emitidas
70 Venta
701 Mercaderias
7012 Mercaderías - venta local
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
19/01 Por la venta de mercaderia según Factura F003-2
______________________ 01_________________________________
10 Efectivo equivalente de efectivo S/.7,080.00
101 Caja
1011 Caja soles
12 Cuentas por cobrar a terceros - comerciales
121 Facturas ,Boletas y otros comprobantes de cobro
1212 Emitidas
______________________ 02_______________________________
S/.14,160.00
ectivo por un valor de S/
HABER
S/.6,000.00
S/.1,080.00
S/.7,080.00
S/.14,160.00
22/01 La empresa JOVENES SAC realiza un servicio de mantenimiento de mueble al contado por un
electrónica F003-3.
12 Cuentas por cobrar a terceros - comerciales
121 Facturas ,Boletas y otros comprobantes de cobro
1212 Emitidas
70 Venta
703 Servicios terminados
7032 Servicios local
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
22/01 Por la venta de mercaderia según Fact 003-3
______________________ 01 __________________________________
10 Efectivo equivalente de efectivo
101 Caja
1011 Caja soles
12 Cuentas por cobrar a terceros - comerciales
121 Facturas ,Boletas y otros comprobantes de cobro
1212 Emitidas
22/01 Por el cobro de servicios según Fact 003-3
____________________ 02____________________________________
nto de mueble al contado por un valor de S/ 1,000 mas IGV, según factura
DEBE HABER
S/.1,180.00
S/.1,000.00
S/.180.00
S/.1,180.00
S/.1,180.00
25/01 la empresa JOVENES SAC recibe el servicio legal por un monto de S/ 3000 más IGV, según factura E001-006. se
area de ventas
DEBE
63 Gastos de servicios prestados por terceros S/.3,000.00
632 Asesoría y consultoría
6322 Legal y tributaria
40 [Link] y Aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar S/.540.00
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuenatas por pagar comerciales terceros
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
25/01 Por el Serv. legal seg Factura E001-006
________________________ 01_______________________
95 Gasto de venta S/.3,000.00
952 Gastos de servicios prestados por terceros
9522 Asesoría y consultoría
79 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
791 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
7911 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
25/01 Por el destino del serv Legal Fact E001-006
_________________________ 02____________________________
42 Cuenatas por pagar comerciales terceros S/.3,540.00
421 Fact, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
25/01 Por el pago de la Factura E001-006
_________________________ 03____________________________
###
V, según factura E001-006. se paga con transferencia, para el
HABER
S/.3,540.00
S/.3,000.00
S/.3,540.00
###
31/01 la empresa JOVENES SAC recibe el servicio Electricode Luz del sur por un monto de S/ 200 más IGV, según Recibo R
transferencia N° OP 000067, para el area de ventas
DEBE
4011
______________________ 01_______________________
_________________________ 02____________________________
_________________________ 03____________________________
S/.0.00
e S/ 200 más IGV, según Recibo R001-00087656. se paga con
HABER
S/.0.00
ELEMENTO 9 91 Costo de servicios
90 Costo de Producción
91 Costo de servicios 911 Mano de obra
94 Gastos Administrativos 9111 Remuneraciones
95 Gastos de ventas 9112 Otras remuneraciones
901 Materia prima 9113 Capacitación
9011 Producto “X” 9114 Seguridad y previsión social
9012 Productos “Y” 9115 Beneficios sociales de los trabajadores
9013 Producto “Z” 912 Otros
902 Mano de obra 9121 Suministros
9021 Remuneraciones 9122 Depreciación
9022 Otras remuneraciones 9123 Otros
9023 Capacitación
9024 Seguridad y previsión social
9025 Beneficios sociales de los trabajadores
903 Gastos indirectos de fabricación
9031 Suministros
9032 Depreciación
9033 Otros
94 Gastos Administrativos 95 Gastos de ventas
941 Gastos de personal, directores y gerentes 951 Gastos de personal, directores y gerentes
9411 Remuneraciones 9511 Remuneraciones
9412 Otras remuneraciones 9512 Otras remuneraciones
9413 Indemnizaciones al personal 9513 Indemnizaciones al personal
9414 Capacitación 9514 Capacitación
9415 Atención al personal 9515 Atención al personal
9416 Gerentes 9516 Gerentes
9417 Seguridad, previsión social y otras contribuci 9517 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
9418 Retribuciones al directorio 9518 Retribuciones al directorio
9419 Beneficios sociales de los trabajadores 9519 Beneficios sociales de los trabajadores
942 Gastos de servicios prestados por terceros 952 Gastos de servicios prestados por terceros
9421 Transporte, correos y gastos de viaje 9521 Transporte, correos y gasto de viaje
9422 Asesoría y consultoría 9522 Asesoría y consultoría
9423 Mantenimiento y reparaciones 9523 Mantenimiento y reparaciones
9424 Alquileres 9524 Alquileres
9425 Servicios básicos 9525 Servicios básicos
9426 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas9526 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
9427 Servicios de contratistas 9527 Servicios de contratistas
9428 Otros servicios prestados por terceros 9528 Otros servicios prestados por terceros
943 Gastos por tributos 953 Gastos por tributos
9431 Gobierno central 9531 Gobierno central
9432 Gobierno regional 9532 Gobierno regional
9433 Gobierno local 9533 Gobierno local
9434 Otros gastos por tributos 9534 Otros gastos por tributos
944 Otros gastos de gestión 954 Otros gastos de gestión
9441 Seguros 9541 Seguros
9442 Regalías 9542 Regalías
9443 Suscripciones 9543 Suscripciones
9444 Licencias y derechos de vigencia 9544 Licencias y derechos de vigencia
9445 Suministros 9545 Suministros
9446 Otros gastos de gestión 9546 Otros gastos de gestión
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones 955 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9451 Depreciación 9551 Depreciación
9452 Amortización de intangibles 9552 Amortización de intangibles
9453 Valu 9553 Valua
contribuciones
