UNSCH
EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: C0387
Ejercicios Prácticos
1. Suponga que una empresa del régimen mype tributario que realiza exclusivamente
operaciones gravadas con IGV, para el mes de enero 2024 le proporciona los siguientes
datos:
Ventas nacionales
Fecha de Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de la
emisión vcto CP operación
02/01/2024 06/01/2024 01 11 S/. 60,000.00
07/01/2024 12/01/2024 01 12 S/. 80,000.00
12/01/2024 29/01/2024 01 13 S/. 12,000.00
20/01/2024 10/01/2024 01 14 S/. 40,000.00
29/01/2024 10/01/2024 01 15 S/. 32,000.00
Con fecha 08/01/2024 emitió la NC 01 por descuento por volumen de ventas relacionado a
la factura 12.
Compras nacionales:
Fecha de Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de Tipo de compra
emisión vcto CP la operación
04/01/2024 04/01/2024 01 250 S/. 70,000.00 Mercaderías
15/01/2024 31/01/2024 01 450 S/. 250,000.00 Mercaderías
25/01/2024 25/01/2024 01 500 S/. 10,500.00 Equipos de
computo
Se recibe NC con fecha de emisión de 18/01/2024, por el importe total de S/. 6,500.00 por
devolución de mercaderías, relacionado a la factura 250.
Datos adicionales:
Retenciones del periodo por el cobro de la factura 12
Pago a cuenta del impuesto a la renta con el porcentaje de 1%
SE PIDE:
Registrar en el registro de ventas y compras.
Liquidar el IGV
Procesar el aplicativo IGV RENTA FORM. 621.
2. Suponga que una empresa del Régimen general del impuesto a la renta, que realiza
exclusivamente operaciones gravadas con el IGV, para el mes de enero 2024 le proporciona
los siguientes datos:
RESUMEN DE VENTAS EN EL MES:
Fecha de Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de la
emisión vcto CP operación
02/01/2024 02/01/2024 01 100 S/. 120,000.00
05/01/2024 15/01/2024 01 101 S/. 140,000.00
10/01/2024 10/01/2024 03 250 S/. 1,500.00
10/01/2024 10/01/2024 03 251 S/. 700.00
10/01/2024 10/01/2024 03 252 S/. 500.00
15/01/2024 15/01/2024 01 102 S/. 40,000.00
20/01/2024 15/02/2024 01 103 S/. 15,000.00
UNSCH
EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: C0387
30/01/2024 20/02/2024 01 104 S/. 25,000.00
Notas de crédito y débito emitido:
Fecha de Tipo de NRO CP Nro Importe total de Motivo
emisión CP que CP la operación
modifica
08/01/2024 07 101 20 S/. 2,000.00 Descuento
20/01/2024 07 100 21 S/. 5,000.00 Devolución
25/01/2024 08 102 5 S/. 4,000.00 Diferencia
de precios
Resumen de compras:
Fecha de Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de Tipo de compra
emisión vcto CP la operación
02/12/2023 02/01/2024 01 4600 S/. 45,000.00 Mercaderías
05/01/2024 15/01/2024 01 8900 S/. 140,000.00 Mercaderías
11/01/2024 11/01/2024 03 4500 S/. 1,500.00 Gasto/manten.
15/01/2024 30/01/2024 01 2400 S/. 80,000.00 Mercaderías
20/01/2024 28/01/2024 14 1000002 S/. 500.00 Luz
21/01/2024 30/01/2024 14 10000272 S/. 800.00 Teléfono
Notas de crédito y débito recibido:
Fecha de Tipo de NRO CP Nro Importe total de Motivo
emisión CP que CP la operación
modifica
12/01/2024 07 4600 7664 S/. 4,000.00 Descuento
20/01/2024 07 8900 4233 S/. 3,500.00 Devolución
31/01/2024 08 2400 424 S/. 3,000.00 Diferencia
de precios
Datos Adicionales:
Saldo a favor del IGV periodo anterior S/. 14,500.00
Retenciones de enero 2024 S/. 2,400.00
Retenciones acumuladas hasta diciembre 2023 S/. 1,400
Percepciones de enero 2024 S/. 1,200.00
Percepciones acumuladas hasta diciembre 2023 S/. 1,800.00
El pago a cuenta del IR lo realiza con el porcentaje de 1.5%
SE PIDE:
Registrar en el registro de ventas y registro de compras
Liquidar el IGV del periodo enero 2024
Procesar el aplicativo IGV RENTA 621
3. Suponga que esta empresa realiza operaciones gravadas y no gravadas con el IGV. Para
enero 2024 nos presenta la siguiente información:
Ventas nacionales con factura:
UNSCH
EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: C0387
Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de la
emisión CP operación
03/01/2024 01 1000 S/. 400,000.00 Gravada
05/01/2024 01 1001 S/. 120,000.00 No gravada
12/01/2024 01 1002 S/. 250,000.00 Gravada
15/01/2024 01 1003 S/. 50,000.00 Gravada
18/01/2024 01 1004 S/. 70,000.00 Gravada
25/01/2024 01 1005 S/. 80,000.00 No gravada
31/01/2024 01 1006 S/. 120,000.00 Gravada
Ventas nacionales con Boleta de venta:
Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de la
emisión CP operación
02/01/2024 01 500 S/.800.00 Gravada
02/01/2024 01 501 S/. 400.00 Gravada
12/01/2024 01 502 S/. 250.00 No Gravada
12/01/2024 01 503 S/. 100.00 Gravada
15/01/2024 01 504 S/. 5,000.00 Gravada
22/01/2024 01 505 S/. 700.00 No gravada
22/01/2024 01 506 S/. 2,500.00 Gravada
Notas de crédito y débito emitido:
Fecha de Tipo de NRO CP Nro Importe total de Motivo
emisión CP que CP la operación
modifica
04/01/2024 07 1000 100 S/. 30,000 Anulación
parcial
28/01/2024 07 1006 101 S/. 10,000 Devolución
Resumen de compras:
Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de Tipo de compra
emisión/vcto CP la operación
02/01/2024 01 2450 S/. 250,000.00 Mercaderías/gravada
15/01/2024 01 6377 S/. 20,000.00 Mercaderías/no gravada
11/01/2024 01 7663 S/. 120,000.00 Mercadería no gravada
15/01/2024 01 2334 S/. 380,000.00 Mercaderías gravada
20/01/2024 01 4500 S/. 75,000.00 Activo fijo
20/01/2024 01 2333 s/. 5,000.00 Suministros
19/01/2024 01 443244 S/. 5,000.00 Alquiler
20/01/2024 14 1000002 S/. 2,500.00 Luz
21/01/2024 14 10000272 S/. 4,500.00 Teléfono
25/01/2024 01 5363 s/. 6,000.00 Flete/mercadería gravada
30/01/2024 01 4555 S/. 8,000.00 Flete /gravada y no gravada
Notas de crédito y débito recibido:
UNSCH
EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: C0387
Fecha de Tipo de NRO CP que Nro Importe total de Motivo
emisión CP modifica CP la operación
12/01/2024 07 2450 525 S/. 5,000.00 Descuento/pronto
pago
RESUMEN DE VENTAS DE LOS 11 MESES ANTERIORES
Ventas Gravadas No gravadas
11 últimos meses 7 000 000,00 2 400 000,00
Datos Adicionales:
Retenciones de enero 2024 S/. 3,400.00
Retenciones acumuladas hasta diciembre 2023 S/. 5,400
Percepciones de enero 2024 S/. 3,200.00
Percepciones acumuladas hasta diciembre 2023 S/. 6,800.00
El pago a cuenta del IR lo realiza con el porcentaje de 1.5%
SE PIDE:
Registrar en el registro de ventas y registro de compras
Liquidar el IGV del periodo enero 2024
Procesar el aplicativo IGV RENTA 621
4. Suponga que esta empresa es exclusivamente exportadora. Para el mes de enero 2024 nos
ofrece la siguiente información:
Exportaciones:
Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de la Condición
emisión CP operación
03/01/2024 01 2400 S/. 600,000 Embarcada
20/01/2024 01 2401 S/. 800,000 Embarcada
25/01/2024 01 2402 S/. 300,000 Embarcada
30/01/2024 01 2403 S/. 250,000 DAM provisional
Resumen de compras Nacionales:
Fecha de Tipo de Nro CP Importe total de Tipo de compra
emisión/vcto CP la operación
02/12/2023 01 100 S/. 200,000.00 Gravada
15/01/2024 01 420 S/. 100,000.00 Gravada
17/01/2024 01 7663 S/. 40,000 No gravada
20/01/2024 01 2333 s/. 7,000.00 Suministros/gravada
19/01/2024 01 443244 S/. 5,000.00 Alquiler/Gravada
Datos Adicionales:
El pago a cuenta del IR lo realiza con el porcentaje de 1.5%
SE PIDE:
Registrar en el registro de ventas y registro de compras
Determinar el SFE y SFMB
Procesar el aplicativo IGV RENTA 621
