Descripción de la actividad
Desarrolle el laboratorio integral de una empresa de servicios, siguiendo los lineamientos de las Secciones 4 y 5 de las NIIF par
[Link] diario.
[Link] mayor.
[Link] de comprobación
[Link] y reclasificaciones
TRANSACCIONES
Se constituye la empresa SERVICIOS PRÁCTICOS S.A. cuya actividad económica es realizar auditorías financieras y
11/1/2023 aporta por un valor de $74.000,00 depositado en la cuenta de constitución y posteriormente liberada a la cuenta
declarada como agente de retención por el SRI.
11/1/2023 La entidad compra un vehículo por un valor de $31.000,00 de contado a una persona natural no obligada llevar c
11/1/2023 Compra muebles de oficina por $15.000,00 según fact. N°0036 cheque n°002.
11/5/2023 Compra suministros de oficina a PACO S.A, por un valor de $1 700,00 según fact. N°0106 cheque N°003.
11/6/2023 Se paga arriendo de la oficina, por 7 meses adelantado, a razón de $420,00 cada mes fact. N°086 cheque N°004.
11/10/2023 La empresa presta sus servicios por un valor de $7.600,00 según fact. N°001 cheque N°076.
11/20/2023 Se contrata publicidad a el Universo S.A por un valor de $501,00 según fact N°044 cheque N°005
11/28/2023 La compañía paga el arriendo de la sucursal en Guayaquil, del mes transcurrido por un valor de $780,00 según fa
11/29/2023 Se paga sueldos de un valor de $ 2.200,00 según el rol de pagos de la empresa.
11/29/2023 Se cancela el valor de agua al Municipio de Rumiñahui, por $114,00 según planilla N°.1498 cheque N°007.
11/29/2023 Se paga el valor de luz a la Empresa Eléctrica Quito por $189,00 según planilla N°7612 cheque N°008.
11/30/2023 Se cancela el valor de teléfono a CNT por 115,00 según planilla N°36357 cheque N°009.
11/30/2023 La compañía presta sus servicios a una persona natural por el valor de $18.525,00 según fact. N°002, nos pagan c
DATOS ADICIONALES
Se ha consumido el 45% del inventario de materiales de oficina.
Realizar la depreciación del vehículo por el método de línea recta.
Realizar la depreciación de los muebles de oficina por el método de línea recta.
Realizar el devengo del arriendo.
s Secciones 4 y 5 de las NIIF para Pymes.
realizar auditorías financieras y de calidad; el Sr. Adolfo Intriago
teriormente liberada a la cuenta corriente. Esta empresa no está
ona natural no obligada llevar contabilidad según fact. N°0074 cheque N°001
N°0106 cheque N°003.
mes fact. N°086 cheque N°004.
4 cheque N°005
or un valor de $780,00 según fact N°011 cheque N°006
a N°.1498 cheque N°007.
7612 cheque N°008.
0 según fact. N°002, nos pagan con transferencia bancaria.
LIBRO DIARIO SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
FECHA DETALLE DEBE HABER
-1-
Bancos 74000.00
11/1/2023 Capital social 74000.00
Reg: Aporte del Sr. Adolfo Intriago
-2-
Vehiculos (Activos fijos) 31000.00
IVA en compras 3720.00
11/1/2023
Bancos 34720.00
Reg: Compra de vehiculo pago al contado
-3-
Muebles y enseres 15000.00
IVA en compras 1800.00
11/1/2023
Bancos 16800.00
Reg: Compra de mueblos de oficina pago al contado
-4-
Gasto Materiales de oficina 1700.00
IVA en compras 204.00
11/5/2023
Bancos 1904.00
Reg: Compra de suministros de oficina pago al contado
-5-
Anticipo arriendo 2940.00
IVA en compras 352.80
11/6/2023
Bancos 3292.80
Reg: Adelanto de arriendo de oficina por 7 meses al contado
-6-
Bancos 8512.00
Ventas 7600.00
11/10/2023
IVA en ventas 912.00
Reg: Venta de servicios al contado
-7-
Gastos de ventas (Publicidad) 501.00
IVA en compras 60.12
11/20/2023
Bancos 561.12
Reg: Gasto de publicidad
-8-
Gasto Arriendo 780.00
IVA en compras 93.60
11/28/2023
Bancos 873.60
Reg: Pago arriendo sucursal de Guayaquil al contado
-9-
Gasto Sueldos por pagar 2200.00
11/29/2023 Bancos 2200.00
Reg: Sueldos de trabajadores
-10-
Gasto Servicios basicos 114.00
11/29/2023
11/29/2023 Bancos 114.00
Reg: Pago de agua al contado
-11-
Gasto Servicios basicos 189.00
11/29/2023 Bancos 189.00
Reg: Pago de luz al contado
-12-
Gasto Servicios telefonicos 115.00
IVA en compras 13.80
11/30/2023
Bancos 128.80
Reg: Pago de servicios telefonicos al contado
-13-
11/30/2023 Bancos 20748.00
Ventas 18525.00
IVA en ventas 2223.00
-14-
Gasto depreciacion vehiculo 516.67
11/30/2023 Depreciación acumulada vehiculo 516.67
Reg: Depresacion acumulada noviembre de 2023
-15-
Gasto Depreciacion muebles y enceres 118.33
11/30/2023 Depreciacion acumulada muebles y enceres 118.33
Reg: Depresacion acumulada noviembre de 2023
-16-
Gasto Arriendo 420.00
11/30/2023 Anticipo arriendo 420.00
Reg: Arriendo devengado mes de noviembre
TOTALES 165098.32 165098.32
SUSTENTO
Fact No.74
Cheque No.1
Fact No.36
Cheque No.2
Fact No.106
Cheque No.3
Fact No.86
Cheque No.4
Cheque No.76
Fact No.1
Fact No.44
Cheque No.5
Fact No.11
Cheque No.6
Transferencia
Planilla No.1498
Cheque No.7
Planilla No.7612
Cheque No.8
Planilla No.36351
Cheque No.9
Transferencia
Fact No.2
765.00
91.8
856.80
165955.12 165863.32
LIBRO MAYOR SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
Capital Socios Vehiculos (activo fijo) Bancos
74,000.00 31,000.00 74000.00 34720.00
8512.00 16800.00
20748.00 1904.00
3292.80
561.12
873.60
2200.00
114.00
189.00
128.80
- 74,000.00 31,000.00 0.00 103260.00 60783.32
Gasto Materiales de oficima Gasto Arriendo Ventas
1,700.00 780.00 7600.00
420.00 18525.00
1,700.00 - 1,200.00 - - 26125.00
Gastos Servicios Gasto depresacion acumulada
Gasto Servicios Basicos
telefonicos vehiculo
114.00 115.00 516.67
189.00
303.00 - 115.00 - 516.67 -
Muebles y enceres IVA en compras
15000.00 3720.00
1800.00
204.00
352.80
60.12
93.60
13.80
15000.00 0.00 6244.32 0.00
IVA ventas Gastos de ventas
912.00 501.00
2223.00
0.00 3135.00 501.00 0.00
Gasto depresacion acumulada Depresacion acumulada
muebles y enceres vehiculo
118.33 516.67
118.33 - - 516.67
Anticipo Arriendo
2,940.00 420.00
2,940.00 420.00
Gastos Sueldos por pagar
2200.00
2200.00 0.00
Depresacion acumulada
muebles de oficina
118.33
- 118.33
Balance de comprobacion SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
+ - ASIENTOS CIERRE
SALDOS INICIALES AJUSTES
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER
1 Bancos 103,260.00 60,783.32
2 Vehiculos 31,000.00
3 Muebles y enseres 15,000.00
4 [Link] Vehiculo 516.67
5 Dep. Acumulada Muebles de oficina 118.33
6 Capital Socios 74,000.00
7 IVA en compras 6,244.32
8 Ventas 26,125.00
9 IVA en ventas 3,135.00
10 Anticipo arriendo 2,940.00 420.00
11 Gasto Servicios basicos 303.00
12 Gasto Servicios telefonicos 115.00
13 Gasto Materiales de oficina 1,700.00
14 Gasto Arriendo 1,200.00
15 Gasto de ventas 501.00
16 Gastos sueldos 2,200.00
17 Gasto [Link] vehiculos 516.67
18 Gasto [Link] muebles de oficina 118.33
TOTALES 165,098.32 165,098.32
1.00
SALDOS FINALES
DEBE HABER
42,476.68
31,000.00
15,000.00
516.67
118.33
74,000.00
6,244.32
26,125.00
3,135.00
2,520.00
303.00
115.00
1,700.00
1,200.00
501.00
2,200.00
516.67
118.33
103,895.00 103,895.00
1.00
SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 30 de Noviembre de 2023
INGRESOS: VENTAS 26125.00
TOTAL DE INGRESOS 26125.00
GASTOS: Gasto Servicios basicos 303.00
Gasto Servicios telefonicos 115.00
Gasto Materiales de oficina 1,700.00
Gasto Arriendo 1,200.00
Gasto de ventas 501.00
Gastos sueldos 2,200.00
TOTAL DE GASTOS 6019.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E IMPUESTOS 20106.00
15% Participación Trabajadores e Impuestos 3015.90
25% Impuesto a la Renta 4272.53
UTILIDAD DEL EJERCICIO 12817.57
Contador Gerente
General General
SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 1 al 30 de Noviembre de 2023
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Bancos 42,476.68 Participación Trabajadores 3,015.90
Inventario 1,700.00 Impuesto a la Renta 4,272.53
Anticipo Arriendo 2,520.00 Total Pasivo Corriente
TOTAL PASIVO
Total Activo Corriente 46,696.68
Activo No Corriente
PPE PATRIMONIO
Vehiculo 31,000.00 Capital Socios 74,000.00
[Link] Vehiculo 516.67 30,483.33 Utilidad del ejercicio 12,817.57
Muebles y enseres 15,000.00
[Link]ículo 118.33 14,881.67
Proveedores 0.00
Muebles y enseres TOTAL PATRIMONIO
Total Activo No Corriente 45,365.00
TOTAL DE ACTIVOS 92,061.68 TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO
Contador General Gerente General
20106.00
3015.90
17090.10
4272.53
7,288.42
7,288.42
86,817.58
94,106.00
1 VEHÍCULO
MÉTODO Línea Recta
Depreciación: Costo - Valor Residual
Vida Útil
Vehículo: 31,000.00
Depreciación Anual: 31,000.00 6,200.00
5.00
Depreciación Mensual 516.67
Asientos: Gasto Depreciación Vehículo 6,200.00
Depreciación Acumulada Vehículo
Depreciación Anual
Gasto Depreciación Vehículo 516.67
Depreciación Acumulada Vehículo
Depreciación Mensual
2 MUEBLES y ENCERES
MÉTODO Línea Recta
Depreciación: Costo - Valor Residual
Vida Útil
Muebles de Oficina: 15,000.00
Depreciación Anual: 15,000.00 1,500.00
10.00
Depreciación Mensual 118.33
Asientos: Gasto Depreciación Muebles de Oficina 1,500.00
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
Depreciación Anual
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 118.33
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
Depreciación Mensual
Muebles de oficina
Equipo de Cómputo
Edificio
Costo: Costo Histórico o de Adquisición Vehículo
Valor Residual: Por fines de ejercicio CERO
Vida Útil: Tiempo que voy a utilizar ese bien
5 años
epreciación Acumulada Vehículo 6,200.00
epreciación Acumulada Vehículo 516.67
Costo: Costo Histórico o de Adquisición
Valor Residual: Por fines de ejercicio CERO
Vida Útil: Tiempo que voy a utilizar ese bien
10 años
epreciación Acumulada Muebles y Enseres 1,500.00
epreciación Acumulada Muebles y Enseres 118.33
Muebles de oficina 10 años 10%
quipo de Cómputo 3 años 33,33%
20 años 5%
5 años 20%
