LABORATORIO INTEGRAL 1

TABLA DE
Para efecto de un buen desplaz
se han
DATOS
CÁLCULOS
BALANCE DE SITUACIÓN INICI
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADO DE RESULTADO
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GANANCIAS ACUM
ESTADO DE CAMBIOS EN EL P
CÁLCULO DE VARIACIONES -B
ESTADO DE FLUJO DEL EFECT
ANEXO - ESTADO DE FLUJO D
KÁRDEX COMPUTADORA DTK
KÁRDEX IMPRESORA H.P.
KÁRDEX COMPUTADORA COM
CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN
TABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉ
TABLA DE AMORTIZACIÓN HIP
ROL DE PAGOS - MES - ENERO
ROL DE PAGOS - MES - FEBRE
AUXILIAR DE BANCOS
CONCILIACIÓN DE BANCOS - M
CONCILIACIÓN DE BANCOS - M
DEPURACIÓN DE GASTOS NO
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
 TABLA DE CONTENIDO
Para efecto de un buen desplazamiento utilice los hipervínculos que
se han realizado.
ATOS
ÁLCULOS
ALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
BRO DIARIO
BRO MAYOR
ALANCE DE COMPROBACIÓN ANTES DE AJUSTE
ALANCE DE COMPROBACIÓN DESPUÉS ANTES DE AJUSTE
STADO DE RESULTADO
ALANCE GENERAL
STADO DE GANANCIAS ACUMULADAS (SUPERÁVIT)
STADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ÁLCULO DE VARIACIONES -BALANCE GENERAL - EFE
STADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
NEXO - ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
ÁRDEX COMPUTADORA DTK
ÁRDEX IMPRESORA H.P.
ÁRDEX COMPUTADORA COMPAQ
ÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN
ABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
ABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA
OL DE PAGOS - MES - ENERO
OL DE PAGOS - MES - FEBRERO
UXILIAR DE BANCOS
ONCILIACIÓN DE BANCOS - MES- ENERO
ONCILIACIÓN DE BANCOS - MES- FEBRERO
EPURACIÓN DE GASTOS NO DEDUCIBLES
ONCILIACIÓN TRIBUTARIA
 CONTABILIDAD GENERAL 9° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS ACLARATORIAS

PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 200X

CONDICIONES Y RECOMENDACIONES
1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y salariales del año 2020, vigentes en la República del Ecuador. Para verificar estas condiciones
tributarias (cifras, tarifas etc) consulte en esta página Web bajo el título de resumen tributario
2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, tomando los nuevos datos, tarifas, procedimientos y en general todo cuanto afecte a la valoración de los
hechos económicos originales y por ende a la presentación de los estados financieros
3. Es factible que algunas soluciones aquí definidas tengan otras alternativas debido a modificaciones futuras de la normativa técnico-legal , que siendo dinámica puede
marcar diferentes resultados que afectarían a la situación económica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad y aplicabilidad son características de la
contabilidad moderna bajo NIIF-NIC
4. En archivo de cálculos previos al registro, se realizan algunas precisiones o aclaraciones a fin de justificar tal o cual resultado o registro
5. Se recomienda que este laboratorio lo desarrollen paralelamente en cualquier programa informático que pudieran tener acceso

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ADQUIRIDAS

Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 años y esencialmente se dedica a la actividad comercial y sus accionistas residen
en el país
No está calificada como contribuyente especial tampoco está incorporado al Regimen Impositivo Simplificado microempresarial; por tanto, no está obligado a retener IVA
en la fuente de manera automática, sino en casos de excepción, pero como sociedad mercantil retendrá el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera también son contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas que de manera expresa indiquen una condición
tributaria diferente.
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE,
especialmente respecto a impuestos causados y percibidos.
Normas y políticas contables
El periodo contable es bimestral, solo para fines didácticos se establecerán participación trabajadores e impuesto a la renta causado. Pero en la realidad no se debe
proceder como se especifica en esta linea
La empresa utiliza las NIIF - para PYMES - especial atención a inventarios, propiedad, planta y equipo y alguna inherente a su tamaño y actividad
La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valoración "Promedio Ponderado"
No se han revisados los costos actuales ni de realización de los inventarios, activos fijos y de inversiones financieras
Las compras y ventas a crédito deben traerse a valor presente (VP), considerando una tasa de interés del 12% anual
Prepara alguna de las notas explicativas que ayudan a comprender mejor la situación económica y financiera
El reconocimiento, valoración y presentación de las partidas contables que se afectan en las operaciones está regida por las NIIF para PYMES
Las políticas y condiciones contables referidas a depreciaciones, provisiones, etc. ,se citan en el apartado siguiente

Políticas generales de la empresa

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepción de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Código de Trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo amplíe.

Políticas de comercialización
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen las ventas de mercaderías en consignación).
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques)
Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.
 CONTABILIDAD GENERAL 9° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Operaciones del mes de enero 200x. Datos para el estado de situación inicial

LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS INICIALES AL 01/01/200x
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisión cuentas incobrables 822.00
Seguros prepagados (por 6 meses) 1,800.00
Arriendos prepagados (por 6 meses) 4,000.00
Artículos para la venta: 32,625.00
Equipos DTK 22.00 1,280.00 28,160.00
Impresoras HP 19.00 235.00 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Depreciación acumulada muebles de oficina 225.00
Equipo de oficina 2,050.00
Depreciación acumulada equipo de oficina 918.00
Equipo de computación 1,300.00
Depreciación acum. equipo de computación 450.00
Vehículos 15,500.00
Depreciación acumulada vehículos 2,350.00
Edificios 28,850.00
Depreciación acumulada edificios 1,800.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y adecuaciones 865.00
Depreciación acumulada instalaciones y adecuaciones 230.00
Muebles y enseres 1,120.00
Depreciación acumulada muebles y enseres 355.00
Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
Amortización acumulada gastos de desarrollo e investigación 450.00
Cuentas por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Hipotecas por pagar 7,500.00
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 12,000.00
Capital social 125,000.00
Impuestos por pagar 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal 1,900.00

Ene. 1

Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 más $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 00,1 a los precios de los
bienes y servicios, si hubiere lugar, se debe incluir el IVA.
Ene. 4
Se vende con factura No.0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00
y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo.
Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00.
Se cobra en efectivo.

Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusión y propaganda que se recibirán durante 6 meses.
Ene. 7
Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela , con cheque No. 004, a
Transportes Toledo $200,00 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada adquirida.

Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme se evidencia en
la Nota de Crédito 465

Ene. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00
 CONTABILIDAD GENERAL 9° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Ene. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.
Ene. 19
En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente.
Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Ene. 22
Se cancela servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisión será de 15%
sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.
Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00
c/u. Se cobra con cheque a la vista.

Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.

Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle:

descuentos
Sueldo Horas
Empleado Comisión Carga familiar por
unificado. extras
comisariato
Gerente $ 830.00 4 $ 25.00
Secretaria $ 680.00 25 1% de las 2 $ 35.00
Vendedor $ 320.00 15 ventas brutas 2 $ 20.00
Mensajero $ 320.00 1 $ 15.00
Nota: al 2016 el SMVU está en $ 366,00; para este ejercicio se mantiene un salario diferente
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días festivos.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en función del salario básico de cada empleado.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS, a razón del 9,45%

La empresa elabora el rol de provisiones en el que constan la decimotercera y decimocuarta remuneración pues por expresión libre y Voluntaria los trabajadores han
solicitado que se acumulen dichos beneficios, también las vacaciones y aporte patronal para el IESS ; se sabe que todos los empleados laboran más de un año pero
menos de cinco.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado se paga mensualmente a los trabajadores
Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el
banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.

Operaciones del mes de febrero

Feb. 1

Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con una cuota inicial
de $300,00 en efectivo.
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compaq , con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y
flete total por $1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, al mismo tiempo se emite la factura No. 004 por las comisiones en ventas a que se
tiene derecho mas el IVA, el Comitente entrega el valor correspondiente con cheque.
Feb. 4
Se paga al señor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00 mas IVA, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 020.
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.
Feb. 8
Se paga a Seguritec $240,00, mas IVA, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.
Feb. 8

Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se recibe factura del Comitente que evidencia la compra de estas mercaderías.
Se envía al comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto, es decir por acuerdo con el propietario de las mercaderías se
retiene el valor de la Factura No.005 emitida por la empresas en concepto de Comisiones
 CONTABILIDAD GENERAL 9° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a aranceles y tasas tributarias, previa la desaduanización de la mercadería; se conoce que la
mercadería no requirió almacenaje.
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con cheque No. 026 la cantidad de $231,18.
Feb. 17
Se liquida la importación No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de importación en anexo).
Feb. 19
Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027.
Feb. 20
Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días plazo.
Feb. 25
Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq , en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por
comisariato y que ningún empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y
reproducciones $17,00. Se procede al registro de los gastos y a la reposición inmediata, según cheque No.032

Datos para ajustes

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00. distribuidos así: luz, $25,00; agua, $75,00; telefonía fija, $185,00.
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
No se ha cancelado los servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
No se ha cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Se ha devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.

La empresa realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes en general
Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida útil para vehículos y
equipos de cómputo es de cuatro años; muebles y equipos de oficina nueve años; edificios 30 años; otros activos fijos, 10 años. (Esta información se establece de
manera técnica conforme las NIIF, y debe tenerse en cuenta este dato para la conciliación tributaria).

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado $18,00 por servicios bancarios, $25,00 (por costo de chequera) y ha acreditado $125,00
por concepto de intereses (brutos); se observa que el Banco no paga aún los cheques No. 019 y No. 020.

Tenga en cuenta que:

Solo para efectos didácticos se calculará 15% de las utilidades para trabajadores e impuesto a la Renta, también calcule y registrar las reservas legal y estatutarias en
porcentajes del 10% y 5% respectivamente; en condiciones formales estas apropiaciones licitas de la utilidad solo aplican con resultados económicos anuales. La tarifa
del IR al 2016 es del 22% ya que sus accionistas están domiciliados en el Ecuador

Deben prepararse las notas explicativas a los estados financieros que fueran indispensables, como estipula la NAIF para PYMES

Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

1. El balance de la situación inicial.
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobación ajustado.
5. Los estados financieros: resultados, balance general, evolución del patrimonio y evolución del patrimonio.
6. Kárdex por el método promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Liquidación de importación, DUI, hoja de cálculo para el registro contable.
9. Reporte y liquidación de ventas en consignación.
10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
11. Libro auxiliar de bancos.
12. Tablas de amortización gradual de deudas e inversiones
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
VALORACIÓN DE OPERACIONES - PARA ASEGURAR EL REGISTRO CONTABLE

Enero 1, La empesa reinicia sus operaciones este dia con el estado de situacion financiera que se encuentra detallado en la pestaña siguiente
Ene. 1

CANT. Costo TOTAL Referencia

Impresoras 5 237.00 1,185.00 1,185.00
Transporte por c/u 5 1.00 5.00
Descuento por pago efectivo 0.05 59.25 59.25
Valor neto compra 1,130.75 1,125.75
IVA Compras 0.12 135.09
IRF x PAGAR 0.01 11.31
Valoración individual
Precio de lista 237.00
Valor del descuento (-) 11.85
Costo impresoras HP 225.15
Transporte 1.00
Costo unitario integral 226.15

Ene. 4
Se vende a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo.
Cantidad Precio unitario Total
Computadoras DTK 18 1,700.00 30,600.00
Impresoras HP 12 385.00 4,620.00
SUBTOTAL 35,220.00
Descuento en ventas 0.04 1,408.80
SUBTOTAL 33,811.20
IVA Ventas 0.12 4,057.34
TOTAL FACTURA 37,868.54
Retenciones
Anticipo impuesto a la renta 1,75% 591.70
IVA retenido 30% 0.30 1,217.20
TOTAL Retenciones 1,808.90

Costo de ventas
Costo unitario Impresora HP 233.16 Computadora DTK 1,280.00
Computadoras DTK 18 1,280.00 23,040.00
Impresoras HP 12 233.16 2,797.92

Ene. 4

Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.
Fondo caja chica 100.00

Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir durante 6 meses.
Publicidad 1,200.00
IVA 12% P 144.00
TOTAL FACTURA 1,344.00
Retención
IRF x Pagar 1,75% 21.00

Ene. 7
Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004 por transporte de la
mercadería, valor que será distribuido a cada unidad adquirida.
Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 10.00 1,300.00 13,000.00
IVA P 1,560.00 VP= C
(1+i)n
IRF x P 231.00
TOTAL 14,329.00 VP= 13,000.00
(1+12/100)^0,08333333
Transporte 200.00 20.00 pago efectivo
IRF x P 2.00 VP= 13,000.00
Costo de ventas 1.01
Costo computadoras 10.00 1,320.00 13,200.00
Sale de bancos 198.00 VP= 12,877.81
Mercadería (costo+transporte) 13,200.00 13,002.00
122.19 GASTO FINANCIERO
Valor de lote computadores con transporte = 13000-122,1 13,077.81
Valor unitario del computador con transporte = 13077,81 / 1 1,307.78 13,077.81 INVENTARIO

Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido, gracias a la negociación si se recupera el valor del transporte respectivo, según nota de crédito
No. 456
Descripción Unidades Precio
Computadoras DTK 1 1,300.00
IVA Compras 156.00
Transporte 20.00
TOTAL 1,476.00

Ene. 14

Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
TOTAL ANTICIPO 95.00

Ene. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.
Pólizas de acumulación 8,500.00

Ene. 19
En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente.
Impuestos por pagar 890.00
IESS por pagar 110.00
TOTAL 1,000.00

Ene. 20
Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Pago 415.00
IVA pagado 49.80
TOTAL 464.80
RETENCIONES
IRF x P 7.26
TOTAL 464.80

Ene. 22
Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00 más IVA, con cheque No. 011.
Agua EMAPA-Q 35.00
Energía eléctrica- EEQ- S.A 125.00
IRF 1 1.25
Teléfono CNT 218.75
IRF no aplica 0.00
IVA PAGADO 26.25
TOTAL 403.75

Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisión será de 15%
sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.
Descripción Cantidad V. unitario Total
Computadoras Pentium 5 1,490.00 7,450.00
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Ene. 30
Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista. El comitente emite
factura por las mercaderías consignadas que se han vendido
Descripción Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 8 1,750.00 14,000.00
Impresoras HP 3 390.00 1,170.00
TOTAL 15,170.00
Descuento 4%- ver política 606.80
Subtotal 14,563.20
IVA x P 1,747.58
Total factura
Retenciones
IRF P 254.86
TOTAL 16,055.93

Descripción Cantidad V. unitario Total

En consignación:
Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00
IVA x P 357.60
TOTAL 3,337.60
IRF P 52.15
TOTAL 3,285.45
Costo de ventas
Computadoras DTK 8 1,299.23 10,393.86
Impresoras HP 3 233.16 699.48
Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00

Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.

Pago 1ra. cuota mensual 640.46

Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Se elaboran los roles de pago y provisiones, se paga el neto con cheques del No. 014 al No. 017, los datos para elaboran los documentos
y los registros son:
Empleado Sueldo unificado. Horas extras Comisiones Carga familiar Comisariato
Gerente 830.00 4 25.00
Secretaria 1% de las ventas 2 35.00
680.00 141.67
brutas (propias de
Vendedor 320.00 40.00 2 20.00
la empresa)
Mensajero 320.00 1 15.00

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en función del salario básico de cada empleado.
El fondo de reserva se paga directamente a los trabajadores a través del rol mensual
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el décimo tercero y décimo cuarto, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera
que todos los empleados laboran más de un año. Todos los trabajadores expresamente solicitaron que los décimos se les acumule

Se descuentan anticipos. Y se retiene Impuesto a la renta y otros legalmente detrmindos por la autoridad competente

Ventas brutas en enero

33,811.20
14,563.20
48,374.40
1% 483.74 1% de las ventas, para distribuir entre trabajadores
DENOMINACIÓN DEL
Sueldo Horas extras % comisiones Comisiones Carga familiar
CARGO
Gerente 830.00 0.00 39% 186.75 8.00
Secretaria 680.00 141.67 32% 153.00 4.00
Vendedor 320.00 0.00 15% 72.00 4.00
Mensajero 320.00 40.00 15% 72.00 2.00
SUMA 2,150.00 181.67 100% 483.74 18.00
Nota: Véase el rol de enero 200X, con el detalle completo

Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques
No. 004 y No. 012.
Servicios bancarios 20.00
Interés ganado 65.00
IRF retenido 1.30
TOTAL 63.70

OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO

Feb. 1

Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en efectivo.
DESCRIPCIÓN Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 2 2,200.00 4,400.00 CÁLCULO INTERÉS DEL CRÉDITO
Impresoras HP 2 445.00 890.00 CONTADO
Precio neto 5290-300= 4990
subtotal 5,290.00 300.00
IVA VENTAS 634.80
IRF. 92.58 4,990.00
VA=
TOTAL 5,832.23 (1+i)n
4,990.00
VA=
Costo de ventas 1.19
Computadoras DTK 2 1,299.23 2,598.47 VA= $ 4,209.92
Impresoras HP 2 233.16 466.32
3,064.79
780.08 interés implícitos

Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compact, con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por $1,250,00, cancelados con
cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.

DESCRIPCIÓN Cantidad V. unitario Total

Computadora . Compaq Presario 10 1,850.00 18,500.00

Costo de transporte 1,250.00

Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, descontando el valor de las comisiones.
Comisiones ganadas (15%) 447.00
IVA x P 53.64
Retenciones
Puede que proceda 0.00
Pagos
Cuenta pendiente 3,337.60

Feb. 4
Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.
Mantenimiento AF 235.00
IVA 28.20
Retenciones
IRF x P 4.70
Retención en la fuente del IVA 28.20

Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021. Se presenta el saldo de la cuenta con Credifacil
 Cuentas por pagar a proveed. 14,331.00
Devolución 1,443.78
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Saldo 12,887.22

Feb. 8
Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque
No. 022.
Servicios de vigilancia 240.00
IVA P 28.80
IRF x P 4.80
TOTAL 264.00

Feb. 8
Se vende a un contribuyente especial (por ello nos retienen el IRF) el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se envía al comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando
el cheque No. 023 por el valor neto.
Venta actual Venta de Ene. 30- solo para recordr
Cantidad V. unitario Total Cantidad V. unitario Total
Computadoras Pentium 3 1,490.00 4,470.00 Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00
IVA x P 536.40 IVA x P 357.60
5,006.40 TOTAL 3,337.60
IRF P 78.23 IRF P 52.15
TOTAL 4,928.17 TOTAL 3,285.45
LIQUIDACIÓN COMISIONES LIQUIDACIÓN DE VENTAS
Venta 4,470.00 Cuenta pendiente 4,928.17
Comisión 15% 670.50 Valor Comisiones 670.50
IVA Cobrado 80.46 IVA Cobrado 80.46
Valor factura 005 750.96 NETO A PAGAR 4,177.21

Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos tributarios, previa la desaduanización de la mercadería; se conoce que la mercadería no requirió almacenaje.
Mercaderías 6,118.88 Almacenaje 0.00

Consolidación del costo de la Importación que es Base de IVA

Mercaderías total 26,100.00
IVA. Compras 3,132.01

Costo computadora Compaq 2,610.00

Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Mercaderías en tránsito transport 60.00
IRF x P 0.60
TOTAL 59.40
INVERSION TOTAL EN LA IMPORTACION
Pagos a proveedor y SENAE 26,100.06
Transporte interno 60.00
Costo de Importacion 26,160.06
Costso unitario de computado 2,616.01

Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.
Seguro importación 231.18

Feb. 17
Se liquida la importación No. 123; para el efecto, se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de importación en anexo).
Mercaderías en tránsito 26,100.06
Transporte 60.00
TOTAL 26,160.06

Feb. 19
Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Pólizas 8,500.00
Intereses ganados 85.00
IRF P 170.00
TOTAL 8,415.00

Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
DESCRIPCIÓN Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 2 1,750.00 3,500.00 CÁLCULO INTERÉS
Impresora HP 1 390.00 390.00
3,890.00 3,890.00
VA=
IVA x P 466.80 (1+12/100)^0,0833333
IRF P 68.08
TOTAL 4,288.73 VA= 3,890.00
1.01
Costo de ventas
Computadoras DTK 2 1,299.23 2,598.47 VA= 3,853.44
Impresora HP 1 233.16 233.16
2,831.63 36.56 Interés implícitos
Feb. 20
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS, con Cheque No. 027.

Enero impuest Renta x

IESS POR PAGAR IVA Pagado IVA Cobrado IRF x pagar IVA Retenido
pagar Empledos
277.21 156.00 135.09 4,057.34 11.31 1,217.20 4.98
144.00 1,747.58 21.00
1,560.00 231.00
49.80 7.26
26.25
1,915.14
SALDOS a 31 de enero 277.21 156.00 1,759.14 5,804.93 270.57 1,217.20 4.98

Feb. 20
Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u, a crédito a 90 días de plazo.
Descripción Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 15 1,300.00 19,500.00 VA= 19,500.00
IVA PAGADO 2,340.00 (1+12/100)^0,25
IRF x P 341.25 19,500.00
VA=
TOTAL 21,498.75 1.0287 INTERESES
VA= 18,955.28 544.72

Feb. 25
Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Descripción Cantidad V. unitario Total
Compact Presario 3 2,450.00 7,350.00
Dcto. 4% 294.00
7,056.00
IVA x P 846.72
IRF P 123.48
TOTAL 7,779.24

Costo de ventas
Compact Presario 3 2,616.01 7,848.02

Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.

Feb. 28
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisariato y que ningún empleado trabajó horas
extras. Se mantiene el pago de comisiones en el porcentaje del mes de enero.

Empleado Sueldo unificado. Horas extras Comisiones Carga familiar Comisariato

Gerente 830.00 0.00 4 0.00
Secretaria 680.00 0.00 1% de las ventas 2 0.00
brutas (propias de
Vendedor 320.00 0.00 2 0.00
la empresa)
Mensajero 320.00 0.00 1 0.00

Ventas brutas en febrero Subsidio por carga familiar $ 2.00

3,853.44
4,509.92
7,056.00
15,419.36
1% 154.19 para distribución empleados
Denominación del cargo Sueldo Horas extras SBU Comisiones Carga familiar
Gerente 830.00 0.00 0.39 59.53 8.00
Secretaria 680.00 0.00 0.32 48.77 4.00
Vendedor 320.00 0.00 0.15 22.95 4.00
Mensajero 320.00 0.00 0.15 22.95 2.00
2,150.00 0.00 1.00 154.19 18.00
Nota: véase rol de pagos de febrero

Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se procede al registro de los
gastos y a la reposición inmediata, según cheque No.32
Transporte y movilización 15.00
Alimentos y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reducciones 17.00
TOTAL CAJA CHICA 75.00

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00.
Servicios básicos por pagar. 285.00

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.

Suministros de oficina 415.00
Consumo del mes 70.00
Saldo inventario 345.00

No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
Servicios vigilancia por pagar 240.00

No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Mantenimiento activos fijos 130.00

Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.

Arriendo 1,333.34
Seguro 600.00
Publicidad 400.00

La empresa realiza la provisión para incobrables, equivalente al 1% anual sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes, corriente y largo plazo.
Provisión cuentas por cobrar
Saldo Cuentas por cobrar 13,721.03
Porcentaje 1.00%
Provisión cuentas incobrables 137.21

Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida útil para vehículos y equipos de cómputo es de 4
años; muebles y equipos de oficina, 9 años; edificios, 30 años; otros activos fijos, 10 años (tener en cuenta este dato para conciliar la utilidad antes del impuesto a la renta).
Depreciación
Grupo de activos Valor adquisición Valor residual Vida útil Mensual Depreciación
anual
Equipo de oficina 2050.00 164.00 9 209.56 17.46 34.93
Muebles de oficina 750.00 60.00 9 76.67 6.39 12.78
Equipo de computación 1300.00 104.00 4 299.00 24.92 49.83
Vehículos 15500.00 1240.00 4 3565.00 297.08 594.17
Edificio 28850.00 2308.00 30 884.73 73.73 147.46
Instalaciones y decoraciones 865.00 69.20 10 79.58 6.63 13.26
Muebles y enseres 1120.00 89.60 10 103.04 8.59 17.17
Gastos de desarrollo e investigac 1,950.00 $ 32.50 65.00

Los cargos diferidos se amortizan en 5 años.

Las depreciaciones y amortizaciones se regulan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos, equivalente a 0,5% del saldo final de los inventarios.

Saldo inventarios 39,965.44

Porcentaje 0.50%
Provisión inventarios obsoletos 199.83

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y ha acreditado $125,00 por concepto de
intereses (brutos); se observa que no se han pagado los cheques No. 019 y No. 020.
Servicios bancarios 18.00
Costo chequera 25.00
Intereses brutos 125.00
IRF P 2.50
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR [Link] DE SITUACIÓN INICIAL US$AL 1° DE ENERO DE 200x

ACTIVOS PARCIALES NETO

Activos corrientes
Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Clientes 2,298.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisión cuentas incobrables -822.00
Mercaderías 32,625.00
Seguros prepagados 1,800.00
Arriendos prepagados 4,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 104,473.00

ACTIVOS FIJOS
Terrenos 11,300.00
Edificio 28,850.00 27,050.00
Depreciación acumulada edificio -1,800.00
Muebles de oficina 750.00 525.00
Depreciación acumulada muebles de oficina -225.00
Muebles y enseres 1,120.00 765.00
Depreciación acumulada muebles y enseres -355.00
Equipos de oficina 2,050.00 1,132.00
Depreciación acumulada equipo de oficina -918.00
Equipos de computación 1,300.00 850.00
Depreciación acumulada equipo de computación -450.00
Vehículos 15,500.00 13,150.00
Depreciación acumulada vehículo -2,350.00
Instalaciones y adecuaciones 865.00 635.00
Dep. acum. instalaciones y adecuaciones -230.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 55,407.00

OTROS ACTIVOS
Gastos de desarrollo de investigaciones 1,950.00 1,500.00
- Amortización Acum. gastos de desarrollo de investigaciones -450.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 1,500.00
TOTAL ACTIVOS
161,380.00

PASIVOS

Pasivos corrientes
Impuestos por pagar 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Documentos por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12,480.00
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7,500.00 7,500.00
Préstamo bancarios por pagar a largo plazo 12,000.00 12,000.00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 19,500.00
TOTAL PASIVOS 31,980.00
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social 125,000.00 125,000.00
RESULTADOS
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500.00 2,500.00
RESERVAS
Reserva legal 1,900.00
TOTAL PATRIMONIO 129,400.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 161,380.00

CONTADOR GERENTE
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR [Link] DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

2010 -1-
Ene. 01 Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Seguros prepagados 1,800.00
Arriendos prepagados 4,000.00
Inventarios de mercaderías 32,625.00
Computadoras DTK 28,160.00
Impresoras HP 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Equipos de oficina 2,050.00
Equipos de computación 1,300.00
Vehículos 15,500.00
Edificios 28,850.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Muebles y enseres 1,120.00
Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
Impuesto por pagar 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Cuentas por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Hipotecas por pagar L/P 7,500.00
Préstamos bancarios por pagar L/P 12,000.00
Depreciación acum. muebles de oficina 225.00
Depreciación acum. equipo de oficina 918.00
Depreciación acum. equipo de computación 450.00
Depreciación acum. vehículos 2,350.00
Depreciación acum. edificios 1,800.00
Depreciación acum. muebles y enseres 355.00
Dep. acum. instalaciones y decoraciones 230.00
Amort. acum. desarrollo e investigación 450.00
Provisión cuentas incobrables 822.00
Capital social 125,000.00
Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal 1,900.00
p/r. Balance de situación inicial
Ene. 1 -2-
Inventario de mercaderías 1,130.75
IVA pagado 135.09
Bancos 1,254.53
IRF por pagar 11.31
p/r. Compra a Comercial S.A.
SUMAN 170,245.84 170,245.84
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 170,245.84 170,245.84
Ene. 04 -3-
Caja 36,059.64
IVA retenido 1,217.20
Anticipo IRF 591.70
Ventas 33,811.20
Computadoras DTK 29,376.00
Impresoras HP 4,435.20
IVA ventas 4,057.34
p/r. Venta de computadoras e impresoras
Ene. 04 -4-
Costo de ventas 25,837.92
Inventarios de mercadería 25,837.92
Computadoras DTK 23,040.00
Impresoras HP 2,797.92
p/r. Costo de ventas
Ene. 04 -5-
Caja chica 100.00
Bancos 100.00
p/r. Creación fondo de caja chica según ch. 002
Ene. 05 -6-
Bancos 36,059.64
Caja 36,059.64
p/r. Depósito de dinero de venta a Compucheq
Ene. 05 -7-
Publicidad prepagada 1,200.00
IVA Pagado 144.00
Bancos 1,323.00
IRF por pagar 21.00
p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003
Ene. 07 -8-
Inventario de mercaderías 13,077.81
Computadoras DTK 13,077.81
IVA pagado 1,560.00
Gasto financiero 122.19
Bancos 198.00
Proveedores 14,331.00
IRF por pagar 231.00
p/r. Compra de computadoras a crédito a 30 días
Ene. 09 -9-
Caja 20.00
Proveedores 1,443.78
Inventario de mercaderías 1,307.78
Computadoras DTK 1,300.00
IVA pagado 156.00
p/r. Devolución nos reconocen el transporte

SUMAN 287,679.73 287,679.73

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 287,679.73 287,679.73
Ene. 14 - 10 -
Anticipo sueldos 95.00
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
Bancos 95.00
p/r. Anticipos a empleados, según ch. 005-007
Ene. 18 - 11 -
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Pólizas de acumulación 8,500.00
Bancos 8,500.00
p/r. Colocación de póliza en el Banco del Pichincha
Ene. 19 - 12 -
Impuestos por pagar 890.00
IESS por pagar 110.00
Bancos 1,000.00
p/r. Pago de impuestos a IESS, según ch. 008-009
Ene. 20 - 13 -
Suministros de oficina 415.00
IVA pagado 49.80
Bancos 457.54
IRF por pagar 7.26
p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010
Ene. 22 - 14 -
Gasto servicios básicos 378.75
Agua 35.00
Energía eléctrica 125.00
Teléfono 218.75
IVA Pagado 26.25
Bancos 403.75
IRF por pagar 1.25
p/r. Pago de servicios básicos, según ch. 011
Ene. 25 - 15 -
Mercaderías en consignación 7,450.00
Computadoras Pentium 7,450.00
Mercaderías recibidas en consignación 7,450.00
p/r. Computadoras Pentium en consignación
Ene. 30 - 16 -
Caja 16,055.93
Anticipo IRF 254.86
Ventas 14,563.20
Computadoras DTK 13,440.00
Impresoras HP 1,123.20
IVA Cobrado 1,747.58
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte

SUMAN 321,905.31 321,905.31

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

Ene. 30 PASAN 321,905.31 321,905.31

Costo de ventas 11,093.32
Inv. Mercaderías 11,093.32
p/r. costo de ventas
Ene. 30 - 18 -
Caja 3,285.45
Anticipo IRF 52.15
Ventas en consignación 2,980.00
IVA cobrado en consignación 357.60
p/r. Venta a A. Rocafuerte en consignación
-19-
Ene. 30 Inventario mercaderías 2,980.00
IVA Pagado en consignación 357.60
Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60
Pr. [Link] comitente, por mercaderías vendidas
-20-
Ene. 30 Costo de ventas en consignación 2,980.00
Inventario de mercaderías 2,980.00
p/ r. Costo de ventas en consignación
Ene. 30 - 21 -
Mercaderías recibidas en consignación 2,980.00
Mercaderías en consignación 2,980.00
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación
Ene. 30 - 22 -
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 390.46
Gasto intereses 250.00
Bancos 640.46
p/r. Pago cuota del préstamo, según ch. 012
Ene. 30 - 23 -
Hipotecas por pagar 244.04
Gasto intereses 156.25
Bancos 400.29
p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013
Ene. 30 - 24 -
Gasto sueldos 3,177.86
Sueldo unificado 2,250.00
Horas extras 181.67
Comisiones 483.74
Susidio familiar 18.00
Fondo de reserva 244.45
Bancos 2,705.67
Anticipo sueldos 95.00
IESS por pagar 277.21
Aporte personal IESS 277.21
Impuesto a la renta por pagar 4.98
Comisariato por pagar 95.00
p/r. Rol de pagos del mes de enero, ch. 014-017

SUMAN 349,852.44 349,852.44

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 349,852.44 349,852.44
Ene. 30 - 25 -
Gasto beneficios sociales 856.42
Beneficios sociales por pagar 856.42
Provisión décimo tercer sueldo 244.45
Provisión décimo cuarto sueldo 133.33
Aporte patronal IESS 356.41
Provisión vacaciones 122.23
p/r. Provisión beneficios sociales del mes de enero
Ene. 30 - 26 -
Gasto servicios bancarios 20.00
Bancos 20.00
p/r. Nota de débito
Ene. 30 - 27-
Bancos 63.70
Anticipo IRF 1.30
Intereses ganados 65.00
p/r. Nota de crédito
Ene. 31 - 28 -
Bancos 16,055.93
Caja 16,055.93
p/r. Depósito en cuenta corriente venta a Rocafuerte
- 29-
Ene. 31 Bancos 3,307.80
Caja 3,307.80
p/r. Depósito venta en consignación a Rocafuerte
Feb. 01 - 27 -
Caja 300.00
Anticipo IRF 92.58
Documentos por cobrar 6,312.31
Ventas 5,290.00
Rentas financieras 780.08
IVA ventas 634.80
p/r. Venta según factura No 0003, a Crédito
Feb. 01 - 28 -
Costo de ventas 3,064.79
Inventario de mercaderías 3,064.79
Computadoras DTK 2,598.47
Impresoras HP 466.32
p/r. Costo de ventas
Feb. 01 - 30 -
Mercaderías en proceso de importación 18,500.00
Valor FOB 18,500.00
Bancos 18,500.00
p/r. Pago de factura importación, según ch. 018
Feb. 01 - 31 -
Mercaderías en proceso de importación 1,250.00
Transporte internacional 1,250.00
Bancos 1,250.00
p/r. Pago de flete
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

SUMAN 399,677.25 399,677.25

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 399,677.25 399,677.25
Feb. 01 - 32 -
Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60
Bancos 3,337.60
P /r. liquid. de mercaderías vta. en consignación

Caja 500.64
IVA ventas 53.64
Comisiones ganadas 447.00
p/r. Liquidación ventas en consig., según ch. 019
Feb. 02 - 33 -
Bancos 500.64
Caja 500.64
p/r. Depósito comisiones ganadas en consignación
Feb. 02 - 33 -
Bancos 300.00
Caja 300.00
p/r. Depósito de cuota inicial de venta factura 003
Feb. 04 - 34 -
Gasto mantenimiento activos fijos 235.00
IVA pagado 28.20
Bancos 230.30
IRF por pagar 4.70
Retención en la fuente. IVA 28.20
p/r. Pago Sr. Pablo Guerra por mant. A. fijos ch. 020
Feb. 07 - 35 -
Proveedores 12,887.22
Bancos 12,887.22
p/r. Pago de obligación con Credifácil, ch. 021
Feb. 08 - 36 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
IVA pagado 28.80
Bancos 264.00
IRF por pagar 4.80
p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022
Feb. 08 - 37 -
Caja 4,928.17
Anticipo IRF 78.23
Ventas en consignación 4,470.00
Computadoras Pentium 4,470.00
IVA cobrado en consignación 536.40
p/r. Venta saldo de mercaderías en consignación
Feb. 08 - 38 -
Inventario de mercaderías 4,470.00
IVA Pagado en consignación 536.40
Cuentas por pagar (Comitente) 5,006.40
p/ r. liquid. Factura al comitente.

SUMAN 427,748.15 427,748.15

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 427,748.15 427,748.15
Feb. 08 -39-
Costo de Ventas en consignación 4,470.00
Inventario de mercaderías 4,470.00
p/r. costo de ventas en consignación
-40-
Feb. 08 Cuentas por Pagar( Comitente) 5,006.40
Comisiones ganadas 670.50
IRF por pagar 78.23
IVA Cobrado 80.46
Bancos 4,177.21
p/r. Liquidación ventas en consignación, ch. 023
Feb. 08 - 39 -
Mercaderías recibidas en consignación 4,470.00
Mercaderías en consignación 4,470.00
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación
Feb. 09 - 40 -
Bancos 4,928.17
Caja 4,928.17
p/r. Depósito dinero venta en consignación
Feb. 09 - 41 -
Mercaderías en proceso de importación 6,118.88
Costo tributos importación 6,118.88
Bancos 6,118.88
p/r. Pago tributos e IVA, según ch. 024
Feb. 15 - 42 -
IVA pagado 3,132.01
Bancos 3,132.01
p/r. Pago de IVA importaciones
Feb. 15 - 43 -
Mercaderías en proceso de importación 60.00
Bancos 59.40
IRF por pagar 0.60
p/r. Pago a Transeur, ch. 025
Feb. 17 - 44 -
Mercaderías en proceso de importación 231.18
Costo compra importación 231.18
Bancos 231.18
p/r. Pago de seguro de importación, según ch. 026
Feb. 17 - 45 -
Inventario de mercaderías 26,160.06
Mercaderías en proceso de importación 26,160.06
p/r. Inclusión de la mercadería en los inventarios
Feb. 19 - 46 -
Bancos 8,415.00
Anticipo IRF 170.00
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Pólizas de acumulación 8,500.00
Intereses ganados 85.00
p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en pólizas
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

SUMAN 490,909.86 490,909.86

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 490,909.86 490,909.86
Feb. 20 - 47 -
Documentos por cobrar a clientes 4,288.73
Anticipo IRF 68.08
Ventas 3,853.44
Renta financiera 36.56
IVA venta 466.80
p/r. Venta a crédito a 30 días de plazo
Feb. 20 - 48 -
Costo de ventas 2,831.62
Inventario de mercaderías 2,831.62
Computadoras DTK 2,598.47
Impresoras HP 233.15
p/r. Costo de ventas
Feb. 20 - 49 -
IVA ventas 5,804.93
IVA pagado 1,759.14
IVA retenido 1,217.20
Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58
p/r. Compensación de IVA
Feb. 20 - 50 -
Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58
IESS por pagar 277.21
Impuesto a la Renta por pagar 4.98
IRF por pagar 270.57
Bancos 3,381.34
p/r. Pago impuestos pendientes y obligaciones
con el IESS del mes de enero, ch. 027
Feb. 20 - 51 -
Inventario de mercaderías 18,955.28
Computadoras DTK 18,955.28
Gasto financiero 544.72
IVA pagado 2,340.00
Cuentas por pagar a proveedores 21,498.75
IRF por pagar 341.25
p/r. Compra de computadoras a crédito a 90 días
Feb. 25 - 52 -
Caja 7,779.24
Anticipo IRF 123.48
Ventas 7,056.00
Computadoras Compaq 7,350.00
IVA ventas 846.72
p/r. Venta de computadoras Compaq
Feb. 25 - 53 -
Costo de ventas 7,848.03
Inventario de mercaderías 7,848.03
Computadoras Compaq 7,848.03
p/r. Costo de ventas

SUMAN 544,875.29 544,875.29

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 544,875.29 544,875.29
Feb. 26 Bancos 7,779.24
Caja 7,779.24
p/r. Depósito por venta de computadoras Compaq
Feb. 27 - 55 -
Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 398.59
Hipotecas por pagar 249.12
Gasto intereses 393.03
Bancos 1,040.75
p/r. 2do. abono a cuotas del préstamo bancario e hipoteca
Feb. 27 - 56 -
Gasto sueldos 2,515.72
Sueldo unificado 2,150.00
Comisiones 154.20
Fondos de reserva 193.52
Cargas familiares 18.00
Bancos 2,291.29
IESS por pagar 219.45
Aporte personal 219.45
Impuesto a la renta por pagar 4.98
p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031
Feb. 28 - 57 -
Gasto beneficios sociales 705.76
Beneficios sociales por pagar 705.76
Provisión décimo tercer sueldo 193.52
Provisión décimo cuarto sueldo 133.33
Provisión aportes patronales 282.15
Provisión vacaciones 96.76
p/r. Provisión beneficios sociales
Feb. 28 - 58 -
Gastos generales 75.00
Transporte y movilización 15.00
Alimentación y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reproducciones 17.00
Caja chica 75.00
p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica
Feb. 28 - 59 -
Caja chica 75.00
Bancos 75.00
p/r. Reposición del fondo de caja chica, ch. 032
AJUSTES
Feb. 28 - 60 -
Gasto servicios básicos 285.00
Servicios básicos por pagar 285.00
p/r. Servicios básicos acumulados por pagar

SUMAN 557,351.75 557,351.75

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 557,351.75 557,351.75
Feb. 28 - 61 -
Gasto suministros de oficina 70.00
Suministros de oficina 70.00
p/r. Gastos por suministros de oficina
Feb. 28 - 62 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
p/r. Servicios de vigilancia acumulados por pagar

Feb. 28 - 63 -
Gasto mantenimiento de activos fijos 130.00
Mantenimiento de activos fijos por pagar 130.00
p/r. Mantenimiento de febrero, pendiente de pago
Feb. 28 - 64 -
Gasto arriendo 1,333.34
Gasto seguros 600.00
Gasto publicidad 400.00
Arriendos prepagados 1,333.34
Seguros prepagados 600.00
Publicidad prepagada 400.00
p/r. Ajuste de prepagados

Feb. 28 - 65 -
Gasto cuentas incobrables 137.21
Provisión cuentas incobrables 137.21
p/r. Provisión para incobrables

Feb. 28 - 66 -
Gasto depreciación activos fijos deducibles 736.01
Gasto depreciación activos fijos no deducibles 133.58
Depreciación acum. equipo de oficina 34.93
Depreciación acum. muebles de oficina 12.78
Depreciación acum. equipo de computación 49.83
Depreciación acum. vehículos 594.17
Depreciación acum. edificio 147.46
Depreciación acum. instalaciones y decoraciones. 13.26
Depreciación acum. muebles y enseres 17.17

p/r. Depreciación activos fijos

Feb. 28 - 67 -
Gasto amortización investigacion y desarrollo 65.00
Amortización acum. Investigacion y desarrollo 65.00
p/r. Amortización gastos de constitución
Feb. 28 - 68 -
Gasto inventarios obsoletos 199.83
Provisión inventarios obsoletos 199.83
p/r. Provisión para inventarios obsoletos
SUMAN 561,396.72 561,396.72
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 561,396.72 561,396.72
Feb. 28 - 69 -
Gasto servicios bancarios 43.00
Servicios 18.00
Costo de chequera 25.00
Bancos 43.00
p/r. N/D por servicios bancarios y chequera

Feb. 28 - 70 -
Bancos 122.50
Anticipo IRF 2.50
Intereses ganados 125.00
p/r. Nota de crédito por intereses en cta. cte.
- 70 -
IVA venta en consignación 894.00
IVA pagado en consignación 894.00
p/r. ajuste liquidación de IVA en consignación
- 70 -
Ventas en consignación 7,450.00
costo de ventas en consignación 7,450.00
p/r Cierre de cuenta en consignación

Feb. 28 - 71 -
Ventas 64,573.84
Costo de ventas 50,675.67
Utilidad bruta en ventas 13,898.17
p/r. Utilidad bruta en ventas
Feb. 28 - 72 -
Pérdidas y ganancias 14,043.66
Gastos generales 75.00
Servicios básicos 663.75
Mantenimiento activos fijos 365.00
Servicios de vigilancia 480.00
Intereses 799.28
Sueldos 5693.57
Beneficios sociales 1562.17
Suministros de oficina 70.00
Arriendos 1333.34
Seguros 600.00
Gasto deprecreciación activos fijos no deducibles 133.58
Gasto deprecreciación activos fijos deducibles 736.01
Gasto inventarios obsoletos 199.83
Gasto cuentas incobrables 137.21
Servicios bancarios 63.00
Gasto amortización gastos de desarrollo 65.00
Publicidad 400.00
Gastos financieros 666.91
p/r. Cierre de gastos
SUMAN 648,526.22 648,526.22
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
PASAN 648,526.22 648,526.22
Feb. 28 - 73 -
Utilidad bruta en ventas 13,898.17
Rentas financieras 816.65
Comisiones 1117.50
Intereses 275.00
Pérdidas y ganancias 16,107.31
p/r. Cierre de ingresos
Feb. 28 - 74 -
Pérdidas y ganancias 2,063.65
Utilidad del ejercicio 2,063.65
p/r. Utilidad del ejercicio
Feb. 28 - 75-
Utilidad del ejercicio 2,063.65
Participación a los trabajadores 309.55
Impuesto a la renta empresarial 471.92
Reserva legal 128.22
Reserva estatutaria 64.11
Utilidades del ejercicio- liquidas 1,089.85
p/r. Distribución de utilidades

TOTAL 1,331,330.72 1,331,330.72

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR [Link] MAYOR

Caja Bancos
28,750.00 36,059.64 35,000.00 1,254.53
36,059.64 16,055.93 36,059.64 100.00
20.00 3,307.80 63.70 1,323.00
16,055.93 500.64 16,055.93 198.00
3,285.45 300.00 3,307.80 95.00
300.00 4,928.17 500.64 8,500.00
500.64 7,779.24 300.00 1,000.00
4,928.17 4,928.17 457.54
7,779.24 8,415.00 403.75
7,779.24 640.46
97,679.08 68,931.43 122.50 400.29
28,747.65 saldo 2,705.67
20.00
Documentos por cobrar clientes 18,500.00
3,120.00 1,250.00
6,312.31 3,337.60
4,288.73 230.30
12,887.22
13,721.03 saldo 264.00
4,177.21
6,118.88
3,132.01
Seguros prepagados 59.40
1,800.00 600.00 231.18
3,381.34
1,200.00 saldo 1,040.75
2,291.29
75.00
43.00
Arriendos prepagados
4,000.00 1,333.34 112,532.63 74,117.42
38,415.21

2,666.66 saldo

Inventarios de mercaderías IVA pagado

32,625.00 25,837.92 135.09 156.00
1,130.75 1,307.78 144.00
13,077.81 11,093.32 1,560.00
2,980.00 2,980.00 49.80
4,470.00 3,064.79 26.25 1,759.14
26,160.06 4,470.00 28.20
18,955.28 2,831.62 28.80
7,848.03 3,132.01
2,340.00
99,398.90 59,433.45 7,444.15 1,915.14
39,965.44 saldo 5,529.01 saldo
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO MAYOR

Muebles de oficina Equipos de oficina

750.00 2,050.00

750.00 2,050.00

Equipos de computación Vehículos

1,300.00 15,500.00

1,300.00 15,500.00

Edificios Terrenos
28,850.00 11,300.00

28,850.00 11,300.00

Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres

865.00 1,120.00

865.00 1,120.00

Gastos de desarrollo e investigación Impuesto por pagar

1,950.00 890.00 890.00

1,950.00 0.00

Beneficios sociales por pagar IESS por pagar

1,150.00 110.00 110.00
856.42 277.21 277.21
705.76 219.45
2,712.17 387.21 606.65
219.45

Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar a otros acreedores

1,443.78 6,580.00 3,750.00
12,887.22 14,331.00
21,498.75 3,750.00
14,331.00 42,409.75
28,078.75
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO MAYOR

Hipotecas por pagar L/P

244.04 7,500.00 Préstamos bancarios por pagar L/P
249.12 390.46 12,000.00
398.59
493.16 7,500.00 789.05 12,000.00
7,006.84 11,210.95

Depreciación acum. equipo de computación

450.00
49.83 Depreciación acum. equipo de oficina
918.00
499.83 34.93

Depreciación acum. muebles de oficina 952.93

225.00
12.78 Depreciación acum. vehículos
2,350.00
237.78 594.17

2,944.17
Depreciación acum. edificios
1,800.00 Depreciación acum. muebles y enseres
147.46 355.00
17.17
1,947.46
372.17

Dep. acum. instalaciones y decoraciones

230.00 Amort. acum. desarrollo e investigación
13.26 450.00
65.00
243.26
515.00

Provisión cuentas incobrables

822.00 Capital social
137.21 125,000.00

959.21
125,000.00
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
2,500.00 Reserva legal
1,900.00

2,500.00
1,900.00
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO MAYOR

IRF por pagar

11.31 IVA retenido
21.00 1,217.20 1,217.20
231.00
270.57 7.26
1.25
4.70 0.00 0.00
4.80
0.60
341.25
78.23
270.57 701.40 Anticipo IRF
430.83 591.70
254.86
52.15
Ventas 1.30
64,573.84 33,811.20 92.58
14,563.20 78.23
5,290.00 170.00
3,853.44 68.08
7,056.00 123.48
2.50

64,573.84 64,573.84 1,434.86

0.00

IVA Cobrado
4,057.34 Costo de ventas
5,804.93 1,747.58 25,837.92 50,675.67
634.80 11,093.32
53.64 3,064.79
80.46 2,831.62
466.80 7,848.03
846.72
50,675.67 50,675.67
5,804.93 7,887.35 0.00
2,082.42

Caja chica
100.00 75.00 Publicidad prepagada
75.00 1,200.00 400.00
175.00 75.00
100.00
800.00

Gasto financiero
122.19 666.91 Anticipo sueldos
544.72 95.00 95.00

666.91 666.91
0.00 0.00 0.00 0.00

Inversiones financieras temporales

8,500.00 8,500.00 Suministros de oficina
415.00 70.00

0.00 0.00

345.00

Gasto servicios básicos

378.75 663.75 Mercaderías recibidas en consignación
285.00 2,980.00 7,450.00
4,470.00

663.75 663.75 7,450.00 7,450.00

0.00 0.00
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO MAYOR

Retención en la fuente. IVA Mercaderías en consignación

28.20 7,450.00 2,980.00
4,470.00

28.20 7,450.00 7,450.00

0.00

IVA ventas en consignación

894.00 357.60
536.40 Ventas en consignación
7,450.00 2,980.00
894.00 894.00 4,470.00
0.00
7,450.00 7,450.00
0.00
Cuentas por pagar (comitente)
3,337.60 3,337.60
5,006.40 5,006.40 IVA Pagado en consignación
357.60 894.00
8,344.00 8,344.00 536.40
0.00 0.00
0.00 894.00 894.00
0.00

Gasto intereses
250.00 Costo de ventas en consignación
156.25 2,980.00 7,450.00
393.03 4,470.00

7,450.00 7,450.00
799.28 0.00

Impuesto a la renta por pagar

4.98 4.98
4.98 Gasto sueldos
3,177.86
4.98 9.96 2,515.72
4.98
5,693.57
Gasto beneficios sociales
856.42 Comisariato por pagar
705.76 95.00

95.00
1,562.17
Gasto servicios bancarios
20.00
43.00
Rentas financieras 63.00
780.08
36.56
816.65 Intereses ganados
65.00
85.00
125.00
Comisiones ganadas
447.00 275.00
670.50

1,117.50 Mercaderías en Proceso de Importación

18,500.00 26,160.06
1,250.00
Gasto mantenimiento activos fijos 6,118.88
235.00 60.00
130.00 231.18
26,160.06 26,160.06
365.00 0.00 0.00
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO MAYOR

Cuentas por pagar S.R.I. Gasto servicios de vigilancia

2,828.58 2,828.58 240.00
240.00
0.00 0.00
480.00

Servicios básicos por pagar Gastos generales

285.00 75.00

75.00
285.00

Gasto suministros de oficina

Servicios de vigilancia por pagar 70.00
240.00

240.00 70.00

Gasto arriendo Mantenimiento de activos fijos x pagar

1,333.34 130.00

1,333.34 130.00

Gasto publicidad Gasto seguros

400.00 600.00

400.00 600.00

Gasto depreciación activos fijos deducibles Gasto cuentas incobrables

736.01 137.21

736.01 137.21

Gasto amortización investigacaión y desarrollo Gasto depreciación activos fijos no deducibles

65.00 133.58

65.00 133.58

Provisión inventarios obsoletos

199.83 Gasto inventarios obsoletos
199.83

199.83
199.83

Utilidad bruta en ventas Impuesto a la renta empresarial por pagar

13,898.17 13,898.17 471.92

0.00 471.92

Participación a trabajadores por pagar Utilidades del ejercicio- liquida

309.55 1,089.85
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE COMPROBACIÓNAL 28 DE FEBRERO DE 200x

SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor

1 Caja 28,747.65
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,415.21
4 Documentos por cobrar a clientes 13,721.03
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderías 39,965.44
10 Anticipo IRF 1,434.86
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93
20 Equipo de computación 1,300.00
21 Depreciación acumulada equipo de computación 499.83
22 Vehículos 15,500.00
23 Depreciación acumulada vehículo 2,944.17
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciación acumulada edificios 1,947.46
26 Terrenos 11,300.00
27 Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
28 Amortización acumulada desarrollo e investigación 515.00
29 Provisión cuentas incobrables 959.21
30 Mantenimiento de activo fijos por pagar 130.00
31 Servicios básicos por pagar 285.00
32 IR Por pagar empleados 4.98
33 IESS por pagar 219.45
34 Beneficios sociales por pagar 2,712.17
35 Cuentas por pagar proveedores 28,078.75
36 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
37 IRF por pagar 430.83
38 Retención en la fuente del IVA 28.20
39 IVA cobrado 2,082.42
40 Comisariato por pagar 95.00
41 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
42 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
43 Capital social 125,000.00
44 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
45 Reserva legal 1,900.00
46 Intereses ganados 275.00
47 Comisiones ganadas 1,117.50
48 Gastos servicios básicos 663.75
49 Gasto suministros de oficina 70.00
50 Gasto sueldos 5,693.57
51 Gasto Beneficios sociales 1,562.17
52 Gastos servicios bancarios 63.00
53 Gasto mantenimiento activos fijos 365.00
54 Gastos servicios de vigilancia 480.00
55 Gastos generales 75.00
56 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
58 Gasto publicidad 400.00
59 Gasto arriendo 1,333.34
60 Gasto seguros 600.00
61 Gasto cuentas incobrables 137.21
62 Gasto depreciación activos fijos deducibles 736.01
63 Gasto amortización Gastos de desarrollo e investigación 65.00
64 Gasto depreciación Activos fijos no deducibles 133.58
65 Gasto inventarios obsoletos 199.83
66 Provisión inventarios obsoletos 199.83
67 Utilidad bruta en ventas 13,898.17
68 Gasto interés 799.28
69 Gasto financiero 666.91
70 Rentas financieras 816.65
SUMAN IGUALES 210,653.52 210,653.52
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE COMPROBACIÓN AJUSTADOAL 28 DE FEBRERO DE 200x

SALDOS
CUENTAS
Deudor Acreedor
1 Caja 28,747.65
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,415.21
4 Documentos por cobrar a clientes 13,721.03
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderías 39,965.44
10 Anticipo IRF 1,434.86
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93
20 Equipo de computación 1,300.00
21 Depreciación acumulada equipo de computación 499.83
22 Vehículos 15,500.00
23 Depreciación acumulada vehículo 2,944.17
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciación acumulada edificios 1,947.46
26 Terrenos 11,300.00
27 Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
28 Amortización acumulada gasto de desarrollo e investigación 515.00
29 IESS por pagar 219.45
30 Beneficios sociales por pagar 2,712.17
31 Cuentas por pagar proveedores 28,078.75
32 Servicios básicos por pagar 285.00
33 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
34 IR por pagar 4.98
35 Mantenimiento activos fijos por pagar 130.00
36 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
37 IRF por pagar 430.83
38 Retención en la fuente del IVA 28.20
39 IVA cobrado 2,082.42
40 Provisión cuentas incobrables 959.21
41 Provisión Inv. Obsoletos 199.83
42 Comisariato por pagar 95.00
43 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
44 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
45 Capital social 125,000.00
46 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
47 Participación a los trabajadores 309.55
48 Impuesto a la renta empresarial 471.92
49 Reserva legal 2,028.22
50 Reserva estatutaria 64.11
51 Utilidades líquidas del ejercicio 1,089.85
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

SUMAN IGUALES 196,609.86 196,609.86

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE RESULTADOS- USD$ DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X

RENTAS OPERACIONALES
Ventas 64,573.84
(-) Costo de ventas 50,675.67
(=) Utilidad bruta en ventas 13,898.17
(-) Gastos operacionales 12,439.47
Gastos administrativos 11,702.43
Servicios básicos 663.75
Mantenimiento activos fijos 365.00
Servicios de vigilancia 480.00
Sueldos 5,693.57
Beneficios sociales 1,562.17
Suministros de oficina 70.00
Arriendos 1,333.34
Seguros 600.00
Gasto depreciación Activos fijos no deducibles 133.58
Gasto depreciación Activos fijos deducibles 736.01
Amortización gastos de desarrollo 65.00

(-) Gastos comerciales 737.04

Publicidad 400.00
Gasto inventarios obsoletos 199.83
Gasto cuentas incobrables 137.21
(=) Utilidad operacional 1,458.70
(+) OTRAS RENTAS Y GASTOS 1,042.50
Comisiones ganadas 1,117.50
Gastos generales 75.00
MOVIMIENTO FINANCIERO -437.55
Rentas financieras 816.65
Intereses ganados 275.00
Gastos financieros 666.91
Intereses 799.28
Servicios bancarios 63.00
(=) Utilidad antes participación empleados 2,063.65
(-) 15% participación trabajadores 309.55
(-) 25% impuesto a la renta empresarial (ver cédula de conciliación tributaria) 471.92
Utilidad neta del ejercicio 1,282.18
(-) 10% reserva legal 128.22
(-) 5% reserva estatutaria 64.11
Utilidad líquida del ejercicio 1,089.85

Gerente Contador

IMPORTANTE La apropiación de las utilidades para trabajadores, impuestos y reservas solo procede con resultados anuales; es decir,
por períodos que terminen el 31 diciembre. Aquí se deja evidencia de éstas para efectos didácticos.
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR [Link] GENERAL, EN USD $ AL 28 DE FEBRERO DE 200X

ACTIVOS
Activos
Corrientes 131,765.82
Caja 28,747.65
Caja chica 100.00
Bancos 38,415.21
Documentos por cobrar a clientes 13721.03
(-) Provisión cuentas incobrables 959.21 12,761.82
IVA pagado 5,529.01
Anticipo IRF 1,434.86
Inventario de mercaderías 39,965.44
(-) Provisión inventarios obsoletos 199.83 39,765.62
Suministros de oficina 345.00
Seguros prepagados 1,200.00
Arriendos prepagados 2,666.66
Publicidad prepagada 800.00
Propiedad, planta y equipo 54,537.41
Terrenos 11,300.00
Edificios 28,850.00
(-) Depreciación acumulada edificios 1,947.46 26,902.54
Muebles de oficina 750.00
(-) Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78 512.22
Muebles y enseres 1,120.00
(-) Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17 747.83
Equipo de oficina 2,050.00
(-) Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93 1,097.07
Equipo de computación 1,300.00
(-) Depreciación acumulada equipo de computación 499.83 800.17
Vehículos 15,500.00
(-) Depreciación acumulada vehículos 2,944.17 12,555.83
Instalaciones y decoraciones 865.00
(-) Depreciación acum. instalaciones y decoraciones 243.26 621.74
Otros activos 1,435.00
Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
Amortización acumulada gastos de desarrollo e investigación 515.00 1,435.00
TOTAL DE ACTIVOS 187,738.23

PASIVOS 57,056.04
Pasivos corrientes 38,838.26
IESS por pagar 219.45
Participación 15% trabajadores 309.55
IRF por pagar empleados 4.98
Beneficios sociales por pagar 2,712.17
IRF por pagar 430.83
Retención en la fuente del IVA 28.20
IVA cobrado 2,082.42
Impuesto a la renta por pagar 471.92
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00
Servicios básicos por pagar 285.00
Comisariato por pagar 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 28,078.75
Documentos por pagar otros acreedores 3,750.00
No corrientes 18,217.78
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84
PATRIMONIO 130,682.18
Capital 125,000.00
Capital social 125,000.00
Resultados 3,589.85
Utilidad del ejercicio 1,089.85
Utilidades retenidas 2,500.00
Reservas 2,092.33
Reserva legal 2,028.22
Reserva estatutaria 64.11
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 187,738.23

Gerente Contador
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] GENERAL - CÁLCULO DE VARIACIONES

AL 28-02-200X AL 1-01-200X VARIACIONES

ACTIVOS
Activos corrientes
Caja-bancos y equivalentes del efectivo 67,262.86 63,750.00 3,512.86
Documentos por cobrar a clientes 13,721.03 3,120.00 10,601.03
Provisión cuentas incobrables -959.21 -822.00 -137.21
Seguros prepagados 1,200.00 1,800.00 -600.00
Arriendos prepagados 2,666.66 4,000.00 -1,333.34
Publicidad prepagada 800.00 0.00 800.00
Anticipo IRF 1,434.86 0.00 1,434.86
IVA pagado 5,529.01 0.00 5,529.01
Inventario de mercaderías 39,965.44 32,625.00 7,340.44
Provisión inventarios obsoletos -199.82 0.00 -199.82
Suministros de oficina 345.00 0.00 345.00
No corrientes 0.00
Muebles de oficina 750.00 750.00 0.00
Depreciación acumulada muebles de oficina -237.78 -225.00 -12.78
Instalaciones y decoraciones 865.00 865.00 0.00
Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones -243.26 -230.00 -13.26
Muebles y enseres 1,120.00 1,120.00 0.00
Depreciación acumulada muebles y enseres -372.17 -355.00 -17.17
Equipo de oficina 2,050.00 2,050.00 0.00
Depreciación acumulada equipo de oficina -952.93 -918.00 -34.93
Equipo de computación 1,300.00 1,300.00 0.00
Depreciación acum. equipo de computación -499.83 -450.00 -49.83
Vehículos 15,500.00 15,500.00 0.00
Depreciación acumulada vehículos -2,944.17 -2,350.00 -594.17
Edificios 28,850.00 28,850.00 0.00
Depreciación acumulada edificios -1,947.46 -1,800.00 -147.46
Terrenos 11,300.00 11,300.00 0.00
Otros activos 0.00
Gastos de constitución y organización 1,950.00 1,950.00 0.00
Amortización acumulada gastos constitución y organización -515.00 -450.00 -65.00
TOTAL ACTIVOS 187,738.23 161,380.00 26,358.23
PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar 219.45 110.00 109.45
Beneficios sociales por pagar 2,712.17 1,150.00 1,562.17
IR empleados por pagar 4.98 4.98
IRF por pagar 430.83 0.00 430.83
Retención en la fuente del IVA 28.20 0.00 28.20
IVA cobrado 2,082.42 0.00 2,082.42
Impuestos por pagar 0.00 890.00 -890.00
25% Impuesto a la renta por pagar 471.92 0.00 471.92
Servicios de vigilancia por pagar 240.00 0.00 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00 0.00 130.00
Servicios básicos por pagar 285.00 0.00 285.00
Comisariato por pagar 95.00 0.00 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 28,078.75 6,580.00 21,498.75
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00 3,750.00 0.00
Prov. participación 15% trabajadores 309.55 0.00 309.55
No corrientes
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95 12,000.00 -789.05
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84 7,500.00 -493.16
PATRIMONIO
Capital social 125,000.00 125,000.00 0.00
Utilidades del presente ejercicio 1,089.85 0.00
Utilidades retenidas y actual a disposición 2,500.00 2,500.00 0.00
Reserva legal 2,028.22 1,900.00 128.22
Reserva estatutaria 64.11 0.00 64.11
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 187,738.23 161,380.00 26,358.23
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO- USD $DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X

RESERVA UTILIDAD RESERVA UTILIDAD

CONCEPTO CAPITAL SOCIAL
LEGAL RETENIDA ESTATUTARIA EJERCICIO

Saldo al 1-01-200X 125,000.00 1,900.00 2,500.00 0.00 0.00

Utilidad del ejercicio 200X 2,063.65
(-) Aplicación de la utilidad 0.00
Participación trabajadores 309.55
22% Impuesto a la renta 471.92
Reserva legal 128.22 128.22
Reserva estatutaria 64.11 64.11
Saldo al 28-02-200X 125,000.00 2,028.22 2,500.00 64.11 1,089.85

Gerente Contador
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE GANANCIA ACUMULADAS - $DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X

Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500

(+/-) Ajustes de años anteriores 0
(=) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500
(+) Utilidad neta del ejercicio actual 1,282.18
(=) Utilidades retenidas totales 3,782.18
(-) Aplicaciones del presente ejercicio 192.33
Reserva legal 10% 128.22
Reserva estatutaria 5% 64.11

(=) Utilidad reten. líquida a disposición de accionistas. 3,589.85

Gerente Contador

ESTE FORMATO ALTERNATIVO AL ESTADO DE CAMBIOS DEL PATRIMONIO SE DEBE ELABORAR EN LAS PYMES
EQUIPAR [Link] DE FLUJOS DE EFECTIVO $DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X

A. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de operación

A1 Recibido de clientes 54,648.57
Ventas 64,573.84
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos -10,601.03
01/01/2000x 3,120.00
28/02/2000x -13,721.03
Anticipo IRF -1,434.86
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x -1,434.86
IVA cobrado en ventas 2,082.42
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 2,082.42
IVA rete fuente por pagar 01/01/2000x 0.00 28.20
28/02/2000x 28.20

A2 Recibido de otros clientes 2,209.15

Comisiones ganadas 1,117.50
Intereses ganados 275.00
Rentas financieras 816.65
A3 Pagado a proveedores -42,500.57
Costo de ventas -50,675.67
Inventario de mercaderías -7,340.44
01/01/2000x 32,625.00
28/02/2000x -39,965.44
IVA pagado -5,529.01
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x -5,529.01
Impuestos por pagar IRF 435.80
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 435.80
Impuestos por pagar 01/01/2000x 890.00 -890.00
28/02/2000x 0.00

Cuentas por pagar a proveedores 21,498.75

01/01/2000x -6,580.00
28/02/2000x 28,078.75

A4 Cuentas por pagar otros proveed. -9,754.41

Gastos admini comerciales y noo ordinarios -12,772.04
Gastos administrativos -11,702.43
Gastos de ventas -737.04
Depreciaciones y amortizaciones 1,271.62
otros gastos -1,604.20
Gastos por impuesto renta particiapacio y reservas -973.80
Prepagados (arriendos, seguros, etc.) 1,133.34
01/01/2000x 5,800.00
28/02/2000x -4,666.66
Inventario suministros de oficina -345.00
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x -345.00
IESS por pagar 109.45
01/01/2000x -110.00
28/02/2000x 219.45
Beneficios sociales por pagar 1,562.17
01/01/2000x 1,150.00
 28/02/2000x 2,712.17
25% Impuesto a la renta por pagar 471.92
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 471.92
Prov. participación 15% trabajadores
01/01/2000x 0.00 309.55
28/02/2000x 309.55
Servicios de vigilancia por pagar
01/01/2000x 0.00 240.00
28/02/2000x 240.00
Mantenimiento A/F por pagar
01/01/2000x 0.00 130.00
28/02/2000x 130.00
Servicios básicos por pagar 285.00
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 285.00

Comisariato por pagar 95.00

01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 95.00
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes provisto por actividades de operación 4,602.74
b. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de inversión

Entradas 0.00
Salidas 0.00
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes provisto por actividades de inversión 0.00
c. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de financiamiento
Entradas 0.00
Salidas -1,089.88
Préstamos bancarios a largo plazo -789.05
01/01/2000x -12,000.00
28/02/2000x 11,210.95
Hipoteca por pagar -493.16
01/01/2000x -7,500.00
28/02/2000x 7,006.84

Reservas legal y estatutaria 192.33

01/01/2000x 1,900.00
28/02/2000x 2,092.33
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes usado por actividades de financiamiento -1,089.88
Flujo neto total provisto 3,512.86
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/200x 63,750.00
(=) Efectivo al 28/02/200x 67,262.86
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ANEXO EFE

al 28 de febrero de 200x
Conciliación utilidades netas con flujo neto operativo
Utilidad del ejercicio 1,089.85
(+/-) Ajustes a resultados
Depreciaciones y amortizaciones 1,271.62
Utilidad ajustadas en términos de efectivo 2,361.47
(+/-) Ajustes al balance general
Incremento documentos por cobrar -10,601.03
Disminución prepagados-seguros 600.00
Disminución arriendos prepagados 1,333.34
Incremento publicidad prepagada -800.00
Incremento anticipo IRF -1,434.86
Incremento IVA pagado -5,529.01
Incremento inventario mercaderías -7,340.44
Incremento suministros de oficina -345.00
Incremento IESS por pagar 109.45
Incremento IRF por pagar 430.83
Incremento IVA retenido por pagar 28.20
Incremento IVA cobrado 2,082.42
Decremento impuesto renta por pagar -890.00
Incremento servicios vigilancia por pagar 240.00
Incremento mantenimiento A/F por pagar 130.00
Incremento servicios básicos por pagar 285.00
Incremento comisariato por pagar 95.00
Incremento cuentas por pagar a proveedores 21,498.75
Incremento beneficios sociales por pagar 1,562.17
Incremento Impuesto a la Renta causado 471.92
Incremento participaciones e impuestos 309.55
Incemento IRF empleados por pagar 4.98
FLUJO NETO ACTIVIDAD OPERACIÓN 4,602.74
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR S.A.

KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: COMPUTADORAS DTK MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
2010
Ene. 01 Balance inicial 22 1,280.00 28,160.00
Ene. 04 Venta efectivo 18 1,280.00 23,040.00 4 1,280.00 5,120.00
Ene. 07 Compra a crédito 10 1,307.78 13,077.81 14 1,299.84 18,197.81
Ene. 09 Devolución en compras 1 1,307.78 1,307.78 13 1,299.23 16,890.02
Ene. 30 Venta con cheque 8 1,299.23 10,393.86 5 1,299.23 6,496.16
Feb. 01 Venta a crédito 2 1,299.23 2,598.47 3 1,299.23 3,897.70
Feb. 20 Venta a crédito 2 1,299.23 2,598.47 1 1,299.23 1,299.23
Feb. 20 Compra a crédito 15 1,263.69 18,955.28 16 1,265.91 20,254.51
30,725.30 38,630.79

INV. INICIAL 28,160.00

(+)COMPRAS NETAS 30,725.30
(-) INV. FINAL 20,254.51

COSTO DE VENTAS 38,630.79

 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR S.A.

KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: IMPRESORAS HP MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
200x
Ene. 01 Balance inicial 19 235.00 4,465.00
Ene. 01 Compra en efectivo 5 226.15 1,130.75 24 233.16 5,595.75
Ene. 04 Venta en efectivo 12 233.16 2,797.92 12 233.15 2,797.83
Ene. 30 Venta con cheque 3 233.15 699.46 9 233.15 2,098.37
Feb. 01 Venta a crédito 2 233.15 466.32 7 233.15 1,632.05
Feb. 20 Venta a crédito 1 233.15 233.15 6 233.15 1398.90

INV. INICIAL 4465.00

(+) COMPRAS NETAS 1130.75
(.) INVENTARIO FINAL 1398.90
(=) COSTO DE VENTA 4196.85
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR S.A.
KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
200x
Feb. 17 Importación 10 2,616.01 26,160.06 10 2,616.01 26,160.06
Feb. 25 Venta en efectivo 3 2,616.01 7,848.03 7 2,616.00 18,312.03

INV. INICIAL 0.00

(+) COMPRAS NETAS 26,160.06
(.) INVENTARIO FINAL 18,312.03
(=) COSTO DE VENTA 7,848.03
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EQUIPAR [Link] AUXILIAR DE BANCOS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

200X
Ene. 01 Balance inicial 35,000.00 35,000.00
Ene. 01 Compra a Comercial S.A. ch. 001 1,254.53 33,745.47
Ene. 05 Depósito de venta Compucheq 36,059.64 69,805.11
Ene. 05 Creación fondo de caja chica ch. 002 100.00 69,705.11
Ene. 05 Pago publicidad de seis meses ch. 003 1,323.00 68,382.11
Ene. 07 Pago transporte a Transportes Toledo ch. 004 198.00 68,184.11
Ene. 14 Anticipo sueldo secretaria ch. 005 40.00 68,144.11
Ene. 14 Anticipo sueldo vendedor ch. 006 35.00 68,109.11
Ene. 14 Anticipo sueldo mensajero ch. 007 20.00 68,089.11
Ene. 18 Transferencia bancaria para póliza 8,500.00 59,589.11
Ene. 19 Pago impuestos ch. 008 890.00 58,699.11
Ene. 19 Pago IESS ch. 009 110.00 58,589.11
Ene. 20 Pago suministros de oficina ch. 010 457.54 58,131.57
Ene. 22 Pago servicios básicos ch. 011 403.75 57,727.82
Ene. 30 Pago cuota de enero del préstamo ch. 012 640.46 57,087.36
Ene. 30 Pago cuota de la hipoteca ch. 013 400.29 56,687.07
Ene. 30 Pago sueldo enero del gerente ch. 014 1,095.26 55,591.81
Ene. 30 Pago sueldo enero de la secretaria ch. 015 886.01 54,705.80
Ene. 30 Pagos sueldo enero del vendedor ch. 016 372.97 54,332.84
Ene. 30 Pago sueldo enero mensajero ch. 017 351.43 53,981.40
Ene. 30 Nota de débito por servicios bancarios 20.00 53,961.40
Ene. 30 Nota de crédito por intereses 63.70 54,025.10
Ene. 31 Depósito de la venta del día 30 16,055.93 70,081.03
Ene. 32 Depósito de la venta en consignación 3,307.80 73,388.83
Feb. 01 Pago factura ch. 018 18,500.00 54,888.83
Feb. 01 Pago flete ch. 018 1,250.00 53,638.83
Feb. 02 Liquidacion de mercaderias en consignacioón 3,337.60 50,301.23
Feb. 01 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 019 500.64 50,801.87
Feb. 02 Depósito 300.00 51,101.87
Feb. 04 Pago mantenimiento activos fijos ch. 020 230.30 50,871.57
Feb. 07 Pago obligación con Credifácil ch. 021 12,887.22 37,984.35
Feb. 08 Pago servicios de vigilancia ch. 022 264.00 37,720.35
Feb. 08 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 023 4,177.22 33,543.13
Feb. 09 Depósito 4,928.17 38,471.31
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 6,118.88 32,352.43
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 3,132.01 29,220.42
Feb. 15 Pago transporte en importación ch. 025 59.40 29,161.02
Feb. 17 Pago seguros de importación ch. 026 231.18 28,929.84
Feb. 19 Depósito 8,415.00 37,344.84
Feb. 20 Pago de impuestos ch. 027 3,381.34 33,963.50
Feb. 26 Depósito 7,779.24 41,742.74
Feb. 27 Pago préstamo e hipoteca N/D 1,040.75 40,701.99
Feb. 28 Pago sueldo febrero gerente ch. 028 882.53 39,819.46
Feb. 28 Pago sueldo febrero secretaria ch. 029 724.59 39,094.87
Feb. 28 Pago sueldo febrero vendedor ch. 030 343.08 38,751.80
Feb. 28 Pago sueldo febrero mensajero ch. 031 341.10 38,410.70
Feb. 28 Reposición del fondo de caja chica ch. 032 75.00 38,335.70
Feb. 28 Nota de débito por servicios bancarios 18.00 38,317.70
Feb. 28 Nota de débito por chequera 25.00 38,292.70
Feb. 28 Nota de crédito por intereses 122.50 38,415.20
SUMAN 112,532.63 74,117.43 38,415.20
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE CONCILIACIÓN BANCARIABANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 53,981.40

(+) Notas de crédito 63.70
N/C por intereses 63.70
(-) Notas de débito -20
N/D por servicios bancarios 20
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 54,025.10

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 54,863.56

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0
(-) Cheques en circulación 838.46
Ch./004 198.00
Ch./012 640.46
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO 54,025.10

Gerente Contador
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE CONCILIACIÓN BANCARIABANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: FEBRERO

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 38,335.70

(+) Notas de crédito 122.50
N/C por intereses 122.50
(-) Notas de débito 43.00
N/D por servicios bancarios 18.00
N/D por chequera 25.00
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 38,415.20

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 34,218.51

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0.00
(-) Cheques en circulación 230.30
Ch./019 0.00
Ch./020 230.30
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO 38,415.20

Gerente Contador
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EMPRESA EQUIPAR S.A.

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
del 1 de enero al 28 de febrero del 200x

Utilidad del ejercicio 200x 2,063.65

(+) Gastos y costos no deducibles 133.58

Gastos depreciación activos fijos 133.58

(-) 15% Participación utilidad trabajadores 309.55
(=) BASE IMPONIBLE 1,887.68

25% IR CAUSADO POR EMPRESA 471.92

Nota: El IR seria menor si la compañía se acogiera al beneficio de reinversión de

utilidades

EQUIPAR S.A DEPRECIACIÓN NO DEDUCIBLEAL 28 DE FEBRERO DE 200X

No. NOMBRE ACTIVOVALOR BIEN RECONOCIDO LRTI

1 Dep. muebl 750.00 12.78 11.5

2 Dep. equip 2050.00 34.93 31.43
3 Dep. equip 1300.00 49.83 39.87
4 Dep. vehíc 15500.00 594.17 475.33
5 Dep. instal 865.00 13.26 13.26
6 Dep. mueb. 1120.00 17.17 17.17
TOTALES 21585.00 722.14 588.56
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

RO DE 200X

NO
DEDUCIB
LE
1.28
3.50
9.96
118.84
0.00
0.00
133.58
 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL

EQUIPAR [Link] DE PAGOS Y PROVISIONES DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 200x

PROVISIONES DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES PROVISIONES BENEFICIOS Y PRESTACIONES

INGRESOS NORMALES DESCUENTOS REFERENTE

PARA APORTE TOTAL
SUELDO SUBTOTAL SUBTOTAL TOTAL XIV VACACIONE
No. CARGO A PAGAR CALCULAR XIII SUELDO PATRONA PROVISIONE
UNIFICADO HORAS 1 FONDOS DE 2 DCTOS. SUELDO (1) S
COMISIONES C. FAMILIAR IESS 9,45% I. RENTA ANTICIPOS COMISARIATO SUBTOTAL L S
EXTRAS RESERVAS 1
1 Gerente 930.00 0.00 199.95 8.00 1,137.95 94.83 1,232.77 107.54 4.98 0.00 25.00 137.51 1,095.26 1,137.95 94.83 33.33 47.41 138.26 313.84
2 Secretaria 680.00 141.67 146.20 4.00 971.86 80.99 1,052.85 91.84 0.00 40.00 35.00 166.84 886.01 971.86 80.99 33.33 40.49 118.08 272.90
3 Vendedor 320.00 40.00 68.80 4.00 432.80 36.07 468.87 40.90 0.00 35.00 20.00 95.90 372.97 432.80 36.07 33.33 18.03 52.59 140.02
4 Mensajero 320.00 0.00 68.80 2.00 390.80 32.57 423.37 36.93 0.00 20.00 15.00 71.93 351.43 390.80 32.57 33.33 16.28 47.48 129.67
TOTAL 2,250.00 181.67 483.74 18.00 2,933.41 244.45 3,177.86 277.21 4.98 95.00 95.00 472.19 2,705.67 2,933.41 244.45 133.33 122.23 356.41 856.42
(1) Nota: a partir de enero de 2020 el sueldo mínimo vital unificado ( SMVU) es de $ 400,00 por ende el 14° sueldo y otros beneficios laborales se toma esta cifra
1082.64
CÁLCULO IMPUESTO RENTA AÑO 200x - LIQUIDACIÓN PROVISIONAL (3) 880.06
SEÑOR GERENTE SEÑORITA SECRETARIA TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA 2016 - PERSONAS 373.4
NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS (Registro Oficial Nº
Ingresos gravados -año(sueldos s 13,655.35 Ingresos gravados -año(sueldos subsidios etc 11,662.36 351.83
657 S de 28 de diciembre de 2015 - NAC –DGERCGC15-
Participación utilidades 0.00 Participación utilidades 0.00 2687.93
00003195)
Total ingresos gravados 0.00 Total 11,662.36 En dólares
Impuesto Impuesto
Fracción Exceso
deducciones deducciones Nivel Fracción Fracción
Básica Hasta
Básica Excedente
(-)Aporte IESS 9,45% 1,290.43 (-)Aporte IESS 9,45% 1,102.09 1 0.00 11170 0 0%
(-) Gastos personales (2) 0.00 (-) Gastos personales 0.00 2 11170.00 14240 0 5%
(=) Base imponible 12,364.92 (=) Base imponible 10,560.27 3 14240.00 17800 153 10%

Cálculo I R- Provisional Cálculo I R- Provisional 4 17800.00 21370 509 12%

(-)Fracción básica 11,170.00 (-)Fracción básica 11,170.00 5 21370.00 42740 938 15%
(=)Fracción excedente 1,194.92 (=)Fracción excedente 0.00 6 42740.00 64090 4143 20%
7 64090.00 85470 8413 25%
Impuesto fracción básica 0.00 Impuesto fracción básica 0.00 8 85470.00 113940 13758 30%
(*)Impuesto fracción excedente 59.75 (*)Impuesto fracción excedente 0.00 9 113940.00 En adelante 22.299 0.35
(=)Impuesto a la renta año 59.75 (=)Impuesto a la renta 0.00
Impuesto a la Renta a retener po 4.98 Impuesto a la Renta retener mes 0.00
Nota: (2) estos deben ser estimados por los trabajadores e informados a la empresa; si no lo hacen, se considerará cero. (3) Se ha tomado referencialmente la tabla de IR del 2016, para otras aplicaciones debe
actualizarse esta información
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EQUIPAR [Link] DE PAGOS Y PROVISIONES DE BENEFICIOS PERIÓDICOSDEL 1 AL 28 D

INGRESOS NORMALES DESCUENTOS

SUELDO SUBTOTAL TOTAL
No. CARGO
UNIFICADO COMISIONES C. FAMILIAR SUBTOTAL FONDOS DE 2 IR por pagar
IESS 9,45% DCTOS.
1 RESERVA RETENIDO

1 Gerente 830.00 59.53 $ 8.00 897.53 74.79 972.32 4.98 84.82 89.80
2 Secretaria 680.00 48.77 $ 4.00 732.77 61.06 793.83 0.00 69.25 69.25
3 Vendedor 320.00 22.95 $ 4.00 346.95 28.91 375.86 0.00 32.79 32.79
4 Mensajero 320.00 22.95 $ 2.00 344.95 28.75 373.70 0.00 32.60 32.60
2,150.00 154.20 $ 18.00 2,322.20 193.52 2,515.72 4.98 219.45 224.43

El impuesto a la renta de este mes es idéntico al de enero 2010, y solo se modificará a futuro a partir de reliquidaciones periódicas que deben darse tan pronto se incremente s
(1) Nota: a partir de enero de 2016, el sueldo mínimo vital es de $366. Pero a efectos de calcular el 14° sueldo y otros beneficios laborales se toma un SMVU de $ 400,00, con este dato se ha formulado el rol d
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OS PERIÓDICOSDEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 200x

A PAGAR

882.53
724.59
343.08
341.10
2,291.29

ben darse tan pronto se incremente significativamente algún componente.

400,00, con este dato se ha formulado el rol de provisiones.
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COSDEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 200x

PROVISIONES DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES

Referente
XIV SUELDO APORTE BENEFICIOS
para calcular XIII SUELDO VACACIONES
(1) PATRONAL POR PAGAR
(subtotal 1)

897.53 74.79 33.33 109.05 37.40 254.57

732.77 61.06 33.33 89.03 30.53 213.96
346.95 28.91 33.33 42.15 14.46 118.86
344.95 28.75 33.33 41.91 14.37 118.36
2,322.20 193.52 133.33 282.15 96.76 705.76

pronto se incremente significativamente algún componente.

dato se ha formulado el rol de provisiones.
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EQUIPAR S.A.CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN

Valor FOB: 10 x 1.850 18,500.00

Flete 1,250.00
Valor C&F 19,750.00

Determinación valor CIF

Valor C&F 19,750.00
Seguro 231.18
Valor CIF 19,981.18
Total tributos a la importacion 6,118.88
Determinación del IVA
Valor CIF 19,981.18
Tributosa la importación 6,118.88
BASE IMPONIBLE PARA IVA 26,100.06
IVA 12% 3,132.01
Costo de transporte interno 60.00
COSTO TOTAL DE IMPORTACION 26,160.06
Costo unitario 2,616.01
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TABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉSTAMOEQUIPAR S.A.

BANCO PRESTAMISTA: PICHINCHA - PLAZO 24

0.020833333
meses
CAPITAL AL VALOR
ABONO A
PERÍODO INICIO DEL INTERÉS CUOTA DE
CAPITAL
PERIODO PAGO
1 12000.00 250.00 390.46 640.46
2 11609.54 241.87 398.59 640.46
3 11210.95 233.56 406.90 640.46
4 10804.05 225.08 415.38 640.46
5 10388.67 216.43 424.03 640.46
6 9964.64 207.60 432.86 640.46
7 9531.78 198.58 441.88 640.46
8 9089.90 189.37 451.09 640.46
9 8638.81 179.98 460.48 640.46
10 8178.33 170.38 470.08 640.46
11 7708.25 160.59 479.87 640.46
12 7228.38 150.59 489.87 640.46
13 6738.51 140.39 500.07 640.46
14 6238.43 129.97 510.49 640.46
15 5727.94 119.33 521.13 640.46
16 5206.81 108.48 531.98 640.46
17 4674.83 97.39 543.07 640.46
18 4131.76 86.08 554.38 640.46
19 3577.38 74.53 565.93 640.46
20 3011.45 62.74 577.72 640.46
21 2433.72 50.70 589.76 640.46
22 1843.97 38.42 602.04 640.46
23 1241.92 25.87 614.59 640.46
24 627.34 13.07 627.39 640.46
161807.33 3370.99 12000.05 15371.04
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TABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA

EQUIPAR S.A.
ACREEDOR: PLAZO 24 meses 0.020833333
CAPITAL AL
ABONO A VALOR CUOTA
PERIODO INICIO DEL INTERÉS
CAPITAL DE PAGO
PERIODO
1 7500 156.25 244.04 400.29
2 7255.96 151.17 249.12 400.29
3 7006.84 145.98 254.31 400.29
4 6752.52 140.68 259.61 400.29
5 6492.91 135.27 265.02 400.29
6 6227.89 129.75 270.54 400.29
7 5957.35 124.11 276.18 400.29
8 5681.17 118.36 281.93 400.29
9 5399.23 112.48 287.81 400.29
10 5111.43 106.49 293.80 400.29
11 4817.63 100.37 299.92 400.29
12 4517.70 94.12 306.17 400.29
13 4211.53 87.74 312.55 400.29
14 3898.98 81.23 319.06 400.29
15 3579.92 74.58 325.71 400.29
16 3254.21 67.80 332.49 400.29
17 2921.72 60.87 339.42 400.29
18 2582.30 53.80 346.49 400.29
19 2235.81 46.58 353.71 400.29
20 1882.10 39.21 361.08 400.29
21 1521.02 31.69 368.60 400.29
22 1152.41 24.01 376.28 400.29
23 776.13 16.17 384.12 400.29
24 392.01 8.17 392.12 400.29
TOTAL 101128.77 2106.85 7500.11 9606.96