Indica si las siguientes operaciones están sujetas, no sujetas o exentas de IVA:
1. «Compra de material de oficina a una imprenta de Alcobendas. Sujeta a iva
2. «Pago de los sueldos de los trabajadores de la empresa. No sujeta a iva
3. «Recibo de teléfono. Sujeta a iva
4. «Seguro del almacén de la empresa. exenta
5. «- Entrega de muestras en una feria. No sujeta a iva
6. «- Venta de muebles a una empresa de Canarias. Exentas plena
7. «Pago del Impuesto de Bienes Inmuebles. No sujeta a iva
8. «Alquiler de una plaza de garaje. Sujeto a iva
9. «- Pago de un permiso de obras al ayuntamiento. No sujeto a iva
10. «- Alquiler de una vivienda. Exenta de iva
11. «- Reparación de un coche en un taller. Sujeta a iva
12. «Compra de sellos. exenta
13. «Compra de una máquina a una empresa alemana. Sujeta a iva
14. «El pago por una consulta médica. Exenta de iva
15. «La compra de libros de texto. Sujeta a iva
2 De las operaciones sujetas del ejercicio anterior indica sí son adquisiciones de bienes,
prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes o importaciones.
Adquisiciones de bienes
Compra de material de oficina a una imprenta de Alcobendas
Compra de libros de texto
Prestaciones de servicios
Recibo de teléfono
Alquiler de una plaza de garaje
Reparación de un coche en un taller
Adquisiciones intracomunitarias de bienes o importaciones
Compra de una maquina a una empresa alemana
3 Una empresa de reparaciones, con domicilio en Madrid, ha realizado las siguientes
operaciones de compra:
«- Adquisición de repuestos a una empresa con domicilio en Granada. interior
«-Compra componentes a una empresa con domicilio en Italia. Intracomunitaria
«-Compra de herramientas a una empresa de Canadá. Importacion
Indica sí las operaciones anteriores son interiores, intracomunitarias, importaciones o
exportaciones y quién es el sujeto pasivo en cada una de ellas.
4. Una empresa de servicios factura a sus clientes 45.000 E. Los gastos de su actividad han
ascendido a 25.000 E, más 21 % de IVA. Calcula:
a) Cantidad a liquidar a Hacienda si la actividad está exenta de IVA.
Al ser una actividad exenta de iva no puede repercutir iva
b) Cantidad a liquidar a Hacienda sí la actividad está sujeta a IVA.
45000x 0,21= 9.450
25000x0,21= 5.250
9450-5250=4200
5 Un empresario belga vende un producto.
a) ¿Dónde tributará por IVA sí el comprador es un empresario español?
Si vende mercancías fuera de su país tributara el comprador no el vendedor
b) ¿Dónde tributará sí el comprador es un particular?
Si el comprador es un particular deberá pagar el iva en su país origen
6 ¿Dónde pagará el IVA un empresario español que compra productos para su empresa en
Argentina?
El lugar de pago del iva y el tratamiento fiscal estarán sujetos a las leyes y regulaciones
aduaneras de cada país.
En general el iva en las importaciones suele pagarse en el país destino
7 una empresa española compra productos en Canadá por importe de 9.000 E, 150 E de portes
y 200 E de seguros. Los derechos arancelarios ascienden a 500 E.
a) ¿Dónde y quién pagará el IVA de esta operación?
Deberá pagar el iva la empresa española en aduanas.
b) Calcula la base imponible de la operación.
Base imponible 9000 +150+200+500=9850
