Gestión de Costos y
Presupuestos para
Mantenimiento
Profesor: William Fernando Agurto Antón
Presentación
William
Agurto
Superintendente de Mantenimiento
Ing. Mecánico PUCP
Maestría MICA-PUCP
MBA CENTRUM-PUCP
Miembro BGS y DINA-CONCYTEC
Certificado CMRP
VA Cat II
AFA
William Fernando Agurto Antón
Presentación
Ustedes
Nombre
Empresa
Cargo
Expectativas del curso
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Introducción al
Mantenimiento como
Inversión
• Enfoque según Norma BSI PAS 55.
• Perspectiva financiera del
mantenimiento.
• Rentabilidad de los activos (ROA).
• Costo del ciclo de vida de los activos.
• Creación de valor de
mantenimiento
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Costos y Presupuestos de
Mantenimiento
• Visión sistémica del mantenimiento.
• Costos y presupuestos.
• Clasificación de los costos.
• Costo de mantenimiento en el ciclo
productivo.
• Sistemas de control de costos.
• Costeo basado en actividades.
• Inversión en mantenimiento
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Metodologías y Enfoques
de Costos y Presupuestos
en Mantenimiento
• Costos fijos y variables.
• Costos financieros. Costos
integrales.
• Presupuesto base cero
• Presupuesto base histórica.
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Otros Costos en
Mantenimiento
• Costos de mantenimiento
preventivo.
• Costos de mantenimiento
predictivo.
• Costos de mantenimiento
correctivo.
• El costo de no hacer
mantenimiento.
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Gestión de Inventarios
en Mantenimiento
• Clasificación de inventarios.
• Parámetros de reposición.
• Optimización de inventarios.
• Costos de almacenamiento y
gestión de repuestos.
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Reemplazo de activos
• Ciclo de vida de los activos.
• Evaluación y análisis de
riesgos (ISO 73 - ISO 31000).
• Reemplazo de activos.
• CAPEX & OPEX.
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Presupuestos
• Proceso para la gestión del
presupuesto.
• Modelos de presupuestos en
mantenimiento.
• Presupuesto anual de
mantenimiento.
• Indicadores de costo de
mantenimiento.
William Fernando Agurto Antón
Contenidos
Introducción a Metodología
FEL para Proyectos de
Inversión
• Conceptos generales.
• Front-End Loading.
• Fases y productos. Planificación
integrada.
• Indicadores financieros para
mantenimiento. ROI para
proyectos de mantenimiento.
William Fernando Agurto Antón
Método de Evaluación
40% por
participación en
clase.
60% por exposición
de trabajo final de
curso.
William Fernando Agurto Antón
Cronograma de Clases
• Viernes 21 de julio de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Sábado 22 de julio de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Lunes 24 de julio de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Viernes 04 de agosto de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Sábado 05 de agosto de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Lunes 07 de agosto de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Viernes 18 de agosto de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Sábado 19 de agosto de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Lunes 21 de agosto de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Viernes 01 de setiembre de 2023, de 20:00 a 23:00 (3h).
• Sábado 02 de setiembre de 2023, de 20:00 a 22:00 (2h).
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento
Como Inversión
Enfoque según Norma BSI PAS 55
William Fernando Agurto Antón
BSI PAS 55
• Publicada por primera vez en el
año 2004 ante la necesidad
internacional de un estándar para
la gestión de activos.
• Aplicable a cualquier
organización donde los activos
físicos son considerados factores
críticos para el alcance de los
objetivos del negocio.
• La revisión del año 2008
contempla un consenso
internacional sobre las mejores
prácticas a considerarse en un
sistema de gestión de activos.
William Fernando Agurto Antón
Gestión de Activos
• Actividades y prácticas
coordinadas y sistemáticas a
través de las cuales una
organización maneja óptima y
sustentablemente sus activos y
sistemas de activos, su
desempeño, riesgos y gastos
asociados a lo largo de sus
ciclos de vida con el propósito
de lograr su plan estratégico
organizacional.
William Fernando Agurto Antón
Principios y Atributos Clave
• Actividades y prácticas
coordinadas y
sistemáticas a través de
las cuales una
organización maneja
óptima y
sustentablemente sus
activos y sistemas de
activos, su desempeño,
riesgos y gastos
asociados a lo largo de
sus ciclos de vida con el
propósito de lograr su
plan estratégico
organizacional.
William Fernando Agurto Antón
Tipos de Activos
• PAS 55 se enfoca en los activos
físicos y los sistemas de activos.
• Activos: Plantas, maquinarias,
propiedades, edificios, vehículos
y otros elementos que tengan un
valor específico para la
organización.
• Sistema de activos: conjunto de
activos que interactúan o están
interrelacionados de forma que
puedan proveer una función o
servicio requerido por el negocio.
William Fernando Agurto Antón
Ciclo de Vida
• Intervalo de tiempo que comienza
con la identificación de la
necesidad de un activo y termina
con la puesta fuera de servicio
del activo o de cualquier
responsabilidad asociada.
William Fernando Agurto Antón
Sistema de Gestión de Activos
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico: BSI PAS 55
William Fernando Agurto Antón
ISO 55000
William Fernando Agurto Antón
Sistema de Gestión de Activos
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico: ISO 55000
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
• Plan a largo plazo para la
organización que se deriva de, y
acoge, su visión, misión, valores,
políticas del negocio,
requerimientos de las partes
interesadas, objetivos y el
manejo de sus riesgos.
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
• Primer paso en la administración estratégica: Expresión de las
aspiraciones de la organización, de lo que desea ser en el futuro.
1. Visión • ¿Qué queremos ser?
• Paso crucial en el plan estratégico: catalizador e impulsor para
conducir a la organización de la situación actual a la situación futura.
2. Misión • ¿Cuál es nuestro negocio, y a quiénes nos debemos?
• Principios que guían la actividad gerencial de la organización.
• Deben ser conocidos, aceptados y seguidos por todos.
3. Valores
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
• Principios de buena conducta y moral que guían a los
4. Código de miembros de una organización.
Ética
• Resultados futuros que la organización espera alcanzar para
5. Objetivos de lograr la visión. Dependen del sector industrial.
Largo Plazo
• Acciones potenciales producto de las decisiones de la gerencia.
6. Estrategias
• “Caminos que conducen a la visión”.
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
• Límites impuestos por la alta dirección como medio para ayudar a
alcanzar los objetivos y bajo los cuales se deben implementar las
estrategias.
7. Políticas • Alineados a los valores.
• Elementos disponibles para implementar estrategias.
8.
Recursos
• Mecanismos de revisión y corrección continua para cerrar la brecha
entre lo planificado y lo realizado.
9. Control
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
Visión
Objetivos de Largo Plazo
Valores
Estrategias
Misión
Políticas
Código de
Ética
Balanced Recursos Balanced
Scorecard Scorecard
Estructura
Planes
Operacionales William Fernando Agurto Antón
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
•El Proceso Administrativo:
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
•El Proceso Administrativo:
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
•El Proceso Administrativo:
• Definir objetivos organizacionales
Planificación • Elegir un curso de acción para lograrlos
• Replantear en caso de cambio de contexto
Organización • Relación de recursos para cumplir los objetivos organizacionales
• Dividir trabajo en actividades y asignar responsabilidades
• Ejecución/comando de planes de acuerdo a estructura
Dirección organizacional
• Guiar esfuerzos de colaboradores
• Asegurar desempeño adecuado para alcanzar objetivos:
Control • Establecimiento de metas y normas
• Medición/comparación contra las metas y normas
• Reforzamiento de aciertos y corrección de errores
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
Matriz
FODA
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
Políticas
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
Balanced
Scorecard
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
Recursos
William Fernando Agurto Antón
Plan Estratégico Organizacional
Visión
Objetivos de Largo Plazo
Valores
Estrategias
Misión
Políticas
Código de
Ética
Balanced Recursos Balanced
Scorecard Scorecard
Estructura
Planes
Operacionales William Fernando Agurto Antón
William Fernando Agurto Antón
Conocer el proceso
William Fernando Agurto Antón
Conocer el proceso
William Fernando Agurto Antón
Conocer el proceso
William Fernando Agurto Antón
Conocer el proceso
William Fernando Agurto Antón
Conocer el proceso
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento
Como Inversión
Perspectiva Financiera del Mantenimiento
William Fernando Agurto Antón
Perspectiva Financiera
• ¿A qué se dedica Inca Kola?
William Fernando Agurto Antón
Perspectiva Financiera
• ¿A qué se dedica Komatsu?
William Fernando Agurto Antón
Perspectiva Financiera
• ¿A qué se dedica Marcobre?
William Fernando Agurto Antón
Perspectiva Financiera
• Función de las Organizaciones
con fines de lucro:
• Generar Valor para los
Accionistas.
• ¿Qué es generar valor?
• Ganar dinero ahora y en el futuro
(Goldratt, 1984).
William Fernando Agurto Antón
Estados Financieros
• Estados Financieros:
• Balance General
• Estado de Resultados
• Estado de Flujos de Efectivo
William Fernando Agurto Antón
Estados Financieros
• Balance general:
William Fernando Agurto Antón
Estados Financieros
• Estado de Resultados:
William Fernando Agurto Antón
Estados Financieros
• Estado de Flujos de Efectivo:
William Fernando Agurto Antón
Métricas Financieras
• Principales Métricas Financieras:
• Utilidad neta.
• Retorno sobre la inversión (ROI)
• Liquidez
William Fernando Agurto Antón
Métricas Financieras
• Utilidad neta
William Fernando Agurto Antón
Métricas Financieras
• Retorno sobre la inversión (ROI):
• Retorno sobre los activos (ROA)
• Retorno sobre el patrimonio
(ROE)
William Fernando Agurto Antón
Métricas Financieras
• Liquidez
William Fernando Agurto Antón
Métricas Financieras
• Métricas Financieras:
• Resuelva el Ejercicio 01
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento
Como Inversión
Creación de Valor en Mantenimiento
William Fernando Agurto Antón
Las Operaciones y el Valor
• ¿Cómo se asocian las
operaciones de la empresa con la
generación de valor?
• Parámetros Operativos
asociados a Métricas Financieras
(Goldratt, 1984):
• Throughput (Ingreso Neto TOC)
• Inventarios TOC
• Gastos de Operación TOC
William Fernando Agurto Antón
Las Operaciones y el Valor
• Throughput (Ingreso Neto TOC): Dinero
generado a través de las VENTAS. Todo el
dinero que entra en el sistema en una
unidad de tiempo.
• Inventarios TOC: Todo el dinero que el
sistema invierte en adquirir bienes que
venderá. Todo el dinero que, por cualquier
motivo, está retenido en el sistema en una
unidad de tiempo.
• Gastos de Operación TOC: Todo el dinero
que gasta el sistema para convertir el
inventario en throughput. Es el dinero que
sale del sistema en una unidad de tiempo.
William Fernando Agurto Antón
Las Operaciones y el Valor
Empresa
Costos total y
Throughput
absolutamente Ventas
variables
Inventarios TOC
Materias primas,
insumos, incorporados
en el producto YA Operativos Materias primas no procesadas,
VENDIDO. 100% productos en proceso, productos
Gastos
directos terminados no vendidos, edificios,
TOC
máquinas, cuentas por cobrar,
dinero, etc.
Sueldos, salarios, energía,
alquileres, depreciaciones,
impuestos, intereses, etc.
William Fernando Agurto Antón
Las Operaciones y el Valor
Empresa
Ventas
Costos total y
Throughput CTAV Throughput
absolutamente Ventas
variables
Gastos Operativos TOC
BN
TOC
Inventarios TOC
Todos son
Flujos de Dinero.
Operativos
Gastos
TOC
Unidades:
𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒎𝒐𝒏𝒆𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂𝒔
𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝒕𝒊𝒆𝒎𝒑𝒐
William Fernando Agurto Antón
Las Operaciones y el Valor
Inventarios
TOC
Gastos
Throughput Operativos
TOC
William Fernando Agurto Antón
1. Utilidad Neta
2. ROI: ROA, ROE
3. Liquidez
Mantenimiento y el Valor
• ¿A qué se dedica el área
de mantenimiento en estas
empresas?
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• ¿Qué es Mantenimiento?
• Conjunto de acciones técnicas,
administrativas y gerenciales
cuyo fin es el de conservar o
restablecer la función de un
activo durante su ciclo de vida
(European Federation of National
Maintenance Societies, EFNMS,
2013; BSI PAS55, 2008).
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Activos
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
1. Utilidad Neta • Función de los Activos
2. ROI: ROA, ROE
3. Liquidez
Core Inventarios
TOC
Business Gastos
Throughput Operativos
TOC
Cliente
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Ciclo de Vida
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Conservar o Restablecer la
Función del Activo
Conservar
Controlar
Inventarios
TOC
Controlar
Ventas
Gastos
Proteger Operativos
Throughput TOC
CTAV Throughput
Restablecer
Gastos Operativos TOC
BN
TOC
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Conservar o Restablecer la
1. Utilidad Neta
2. ROI: ROA, ROE Función del Activo
3. Liquidez
Core Inventarios
TOC
Business Gastos
Throughput Operativos
TOC
Cliente
¡El Soporte del
Core Business!
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Conservar o Restablecer la
Función del Activo
Conservar Mantenimiento Preventivo
Restablecer Mantenimiento Correctivo
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Conservar o Restablecer la
Función del Activo:
Mantenimiento Preventivo y
Mantenimiento Correctivo.
• Resuelva el Ejercicio 02
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Conservar o Restablecer la
Función del Activo
Puntos fuera de los
límites: FALLAS
FUNCIONALES.
Rango de buen
Límites de control: funcionamiento
Restricciones por seguridad, de los activos
medio ambiente, calidad,
disponibilidad, confiabilidad,
mantenibilidad, costos,
términos legales, etc
William Fernando Agurto Antón
Mantenimiento y el Valor
• Conservar o Restablecer la
Función del Activo
William Fernando Agurto Antón
¡Gracias!
Contáctanos:
(+51) 982 674 150
contactanos@[Link]
[Link]@[Link]
[Link]
