1.
COSTO DE MATERIA PRIMA
lote de producción 424.6 kg 1572
lotes diarios en un turno de 8 horas 7
año laboral 355 dias
Consumo diario
Materia prima Cantidad por lote (Kg) Costo $/Kg
en 7 lotes (Kg)
Zanahoria 361.56 2530.92 $0.90
aceite de oliva 15.9 111.3 $2.00
Dientes de ajo 15.72 110.04 $1.00
sal 7.86 55.02 $0.50
pimienta 7.86 55.02 $0.90
Jugo de limon 15.7 109.9 $1.50
TOTAL
2.costo de embalaje
Cantidad por lote Cantidad por día más 3% de merma
Frasco de 450 Ml 1572 11004 11334.12
Tapas 1572 11004 11334.12
Etiquetas 1572 11004 11334.12
Cajas de cartón 131 917 945
TOTAL
3.costo de mano de obra indirecta
Sueldo mensual/plaza
Plaza Plazas/turno turnos/día
en $
Supervisor de Planta 1 1 B/.800.00
Limpieza 1 1 B/.450.00
más 35% de prestaciones
TOTAL
4.mano de obra directa
Sueldo mensual/plaza
Plaza Plazas/turno turnos/día
en $
Almacenista 1 B/.600.00
Obrero 6 1 B/.600.00
más 35% de prestaciones
TOTAL
Consumo anual Costo total anual en
(Kg) $
898,476.60 $808,628.94
39,511.50 $79,023.00
39,064.20 $39,064.20
19,532.10 $9,766.05
19,532.10 $17,578.89
39014.5 $58,521.75
$954,061.08
Consumo/año
Costo por millar Costo anual en $
(miles)
$1,172.00 4023.6126 $4,715,673.97
$512.00 4023.6126 $2,060,089.65
$287.00 4023.6126 $1,154,776.82
$2,400.00 335.30 $804,722.52
$8,735,262.95
Sueldo anual Sueldo total anual
plaza en $ en $
B/.9,600.00 $ 9,600.00
B/.5,400.00 $ 5,400.00
Subtotal $ 15,000.00
más 35% de prestaciones $ 5,250.00
$ 20,250.00
Sueldo anual Sueldo total anual
plaza en $ en $
B/.7,200.00 $ 7,200.00
B/.7,200.00 $ 43,200.00
Subtotal $ 50,400.00
más 35% de prestaciones $ 17,640.00
$ 68,040.00
CONSUMO DE AGUA
LIMPIEZA DIARIA DEL EQUIPO DE PRODUCCIÓN
LIMPIEZA DIARIA GENERAL DE LA EMPRESA
AGUA DISPONIBLE PARA EL PERSONAL
LAVADO DE ZANAHORIA Y PROCESO EN GENERAL
CONSUMO DIARIO TOTAL
CONSUMO ANUAL
COSTO TOTAL ANUAL 10,460
COMBUSTIBLES
Combustible
Costo anual
MANTENIMIENTO
Mantenimiento
Ene
Estructurales
Pintura anticorrosiva en estructura de metal
expuesta
Pintura de señalizaciones de tránsito en pavimento,
líneas amarillas.
Pintura general del edificio 4,100.00
Retoques de pintura
Maquinaria
Tanque de aceite
Tanque de zumo 300.00
Lavadora de verduras industrial
Balanza industrial
Cortadora industrial
Caldera industrial
homogeneizador industrial Soldo Cavitators
Envasadora
Selladora
Etiquetadora
Empaquetadora
Robort paletizador
Sistemas Especiales
Mantenimiento a sistema de filtrado de agua
Limpieza de sistema de enfriamiento
Mantenimiento a sistema de alarmas
Infraestructura
Limpieza de tanque septico
Limpieza de canales pluviales
Limpieza de losas de estacionamientos de areas 50.00
comunes
Hidrolavado de patio de circulación de mulas
Costo total 4,450.00
CONTROL DE CALIDAD
Gastos de Pruebas de Producto
Pruebas Microbiológicas 1,000.00
Pruebas de estabilidad 1,000.00
Capacitación 500.00
Certificaciones y Acreditaciones 5,000.00
Costo Anual 7,500.00
OTROS COSTOS
Criterio Unidades
Delantal de protección Pieza
Guantes Par
Calzado de protección Par
Ropa térmica para zonas frías Pieza
Gorro para el cabello Pieza
Mono de trabajo Pieza
Detergente ind kg
Trapeador ind Pieza
Gafas Pieza
Mascarillas Caja
Jabones Par
Armario de vestidor U
Escobas Pieza
Cepillos de limpieza Pieza
Total
COSTOS PARA COMBATIR LA CONTAMINACIÓN
Tema Costo Mensual
Tecnologías de Control de Emisiones $ 500.00
Gestión de Residuos $ 150.00
Educación Ambiental $ 100.00
Cumplimiento Normativo $ 75.00
Costo Total
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Materia prima B/. 954,061.08
Envases y embalaje B/. 8,735,262.95
Otros materiales B/. 30,972.00
Agua B/. 10,459.97
Combustible B/. 1,236.33
Mano de obra directa B/. 68,040.00
Mano de obra indirecta B/. 20,250.00
Mantenimiento B/. 21,020.00
Control de Calidad B/. 7,500.00
Costos para combatir contaminacion B/. 9,900.00
Depreciación B/. 118,170.43
Total B/. 9,976,872.76
m3 = L/1000
tarifa 12.65
700 L
845 L
480 L
600 L
2,625 L/Días
826,875 L/año
827 m3/año
$/año
103.03
$1,236.33 $/año
Costo de matenimiento
Feb Mar Abr May
1,000.00
400.00
200.00
300.00
500.00
100.00
250.00
750.00
300.00
500.00
90.00
150.00
250.00
160.00
560.00
100.00
75.00
950.00 2,500.00 875.00 1,360.00
$/año
Cantidad mensual Cantidad anual Costo unitario Costo anual
12 144 $ 5.50 $ 792.00
24 288 $ 3.00 $ 864.00
6 72 $ 20.00 $ 1,440.00
6 72 $ 15.00 $ 1,080.00
12 144 $ 1.50 $ 216.00
6 72 $ 50.00 $ 3,600.00
20 240 $ 80.00 $ 19,200.00
4 48 $ 11.00 $ 528.00
12 144 $ 9.00 $ 1,296.00
1 12 $ 5.00 $ 60.00
10 120 $ 10.00 $ 1,200.00
2 2 $ 150.00 $ 300.00
4 48 $ 3.25 $ 156.00
4 48 $ 5.00 $ 240.00
tal $ 30,972.00
Costo Anual
$ 6,000.00
$ 1,800.00
$ 1,200.00
$ 900.00
$ 9,900.00
$/m3
Costo de matenimiento
Jun Jul Ago Sep Oct
1,000.00
400.00
500.00
200.00 200
300.00
500.00
100.00 100.00
250.00
750.00
300.00
500.00
125.00
90.00
150.00
200.00
250.00 250.00
160.00
560.00
100.00
50.00
75.00
875.00 2,800.00 1,300.00 500.00 1,635.00
Nov Dic
1,000.00
500.00
200.00
500.00
750.00
300.00
125.00
200.00
100.00
100.00
2,250.00 1,525.00 21,020.00
SUELDO MENSUAL
CANTIDAD CONCEPTO SUELDO MENSUAL
INDIVIDUAL
1 Gerente General B/. 1,200.00 B/. 1,200.00
1 Gerente de Logistica B/. 900.00 B/. 900.00
1 Gerente de Finanzas B/. 900.00 B/. 900.00
1 Director de mercadeo B/. 800.00 B/. 800.00
1 Secretaria B/. 650.00 B/. 650.00
1 Limpieza general B/. 450.00 B/. 450.00
Subtotal
más 35% prestaciones
Total anual
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CONCEPTO COSTO
Sueldos del personal B/. 79,380.00
Gasto de Vehiculo B/. 15,480.00
Gastos de oficina B/. 10,000.00
Total anual B/. 104,860.00
SUELDO ANUAL Vehiculo Administrativo
B/. 14,400.00 Mantenimiento anual del vehículos B/. 9,000.00
B/. 10,800.00 Combustible del vehículos B/. 3,600.00
B/. 10,800.00 Viáticos B/. 2,880.00
B/. 9,600.00 Total anual B/. 15,480.00
B/. 7,800.00
B/. 5,400.00
B/. 58,800.00
B/. 20,580.00
B/. 79,380.00
SUELDOS
PERSONAL SUELDO MENSUAL SUELDO ANUAL
Director de Ventas B/. 800.00 B/. 9,600.00
Subtotal B/. 9,600.00
más 35% de prestaciones B/. 3,360.00
Total anual B/. 12,960.00
COMISIÓN POR VENTAS
Venta anual (frascos) 3,906,420
Comisión por ventas 0.06%
Precio unitario 3.20 o 2.90
Comisión por ventas anual 7,235.34
OPERACIÓN DE VEHÍCULO
Subcontratación B/. 250,801.92
Total anual B/. 250,801.92
GASTOS DE VENTA
CONCEPTO COSTO
Sueldos 12,960.00
Comisión por ventas 7,235.34
Publicidad 25,000.00
Operación de vehículos 250,801.92
Total anual 295,997.26
EXPORTACIÓN
Venta anual (frascos) 2,434,286
Comisión por ventas 0.06%
Precio unitario B/. 3.20
Comisión por ventas anual 4,673.83
NACIONAL
Venta anual (frascos) 1,472,134
Comisión por ventas 0.06%
Precio unitario B/. 2.90
Comisión por ventas anual 2,561.51
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
Concepto Costo total anual
Materia prima B/. 954,061.08
Envases y embalaje B/. 8,735,262.95
Otros materiales B/. 30,972.00
Combustible B/. 1,236.33
Agua B/. 10,459.97
Mano de obra directa B/. 68,040.00
Mano de obra indirecta B/. 20,250.00
Mantenimiento B/. 21,020.00
Costo de calidaad B/. 7,500.00
Contaminacion B/. 9,900.00
Depreciación B/. 118,170.43
Total B/. 9,976,872.76
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
Venta anual 3,727,500.00
Concepto Costo
Costo de producción B/. 9,976,872.76
Costo de administración B/. 104,860.00
Costo de ventas B/. 295,997.26
Total B/. 10,377,730.02
Costo unitario/450 ml B/. 2.78
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
Venta anual 3727500
Porcentaje Concepto Costo
96.14 Costo de producción B/. 9,976,872.76
1.01 Costo de administración B/. 104,860.00
2.85 Costo de ventas B/. 295,997.26
100.00 Exportacion B/. 589,069.60
Total B/. 10,966,799.62
Costo unitario/450 ml B/. 2.94
Porcentaje
90.97
0.96
2.70
5.37
100.00
1. Activo fijo de producción
CANTIDAD EQUIPO PRECIO UNITARIO
Tanque de aceite 2.40 Diámetro x
1 4.22 H B/. 19,200.00
Tanque de zumo 2.50 Diámetro x
1 4.76 H B/. 15,900.00
1 Lavadora de verduras industrial 3.82 L x 2.0 B/. 45,000.00
1 Balanza industrial 2.00 L x 1.50 A B/. 2,500.00
Cortadora industrial 2.00 L x 1.69 A x
1 1.47 H B/. 27,357.00
Caldera industrial 3.00 Diámetro x
1 4.22 H B/. 59,253.83
Homogeneizador industrial Soldo
1 Cavitators 2.00 L x 1.00 A x 0.89 H B/. 62,162.67
Envasadora 3.00 L x 2.00 A x
1 1.90 H B/. 38,762.00
Selladora 2.20 L x 1.50 A x
1 3.00 H B/. 29,900.00
Etiquetadora 3.00 L x 2.00 A
1 0.90 H B/. 30,864.52
Empaquetadora 7.50 L x 2.15 A x
1 2.13 H B/. 35,000.00
Robot paletizadora 3.00 L x 2 A x 1.80
1 H B/. 85,302.00
Mesas de trabajo 2.5 L x 1.90 A x
2 0.90 H B/. 753.65
1 Cinta transportadora 7.50 L x 1.80 A B/. 7,500.00
7 Cintas transportadoras 5.60 L x 1.80 A B/. 4,360.00
1 Montacarga Electrico 1.5m x 3.5m B/. 42,371.00
2 Transpaletas 0.8m x 1.8 m. B/. 361.44
Total
2. Activo fijo de oficinas y ventas
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO
7 Computadoras B/. 992.00
7 Impresora B/. 398.00
7 Telefono B/. 65.00
7 Escritorios de oficina B/. 412.00
7 Silla ergonomica B/. 487.00
2 Archivadores B/. 178.00
3 Sofa B/. 399.00
2 Pantallas B/. 478.00
1 Mesa de reuniones para 8 personas con silla B/. 1,280.00
1 Mueble de oficina B/. 286.00
2 Muebles de recepcion de 3 puesto B/. 762.00
2 Muebles de baño para vestidor B/. 200.00
2 Microonda B/. 68.00
1 Cafetera B/. 70.00
1 Refrigerador B/. 472.00
1 Comedores de 6 puestos B/. 594.00
2 Comedores de 4 puesto B/. 395.00
1 Vehiculo B/. 23,290.00
Total
3. Terreno y obra civil
Concepto Costo
Terreno B/. 960,000.00
Construcción concreto B/. 400,000.00
Construcción Lámina B/. 459,000.00
Barda perimetral B/. 14,486.99
Total B/. 1,833,486.99
4. Activo diferido
Concepto Total
Página web B/. 2,500.00
Licencias Office Profesional B/. 399.00
Total B/. 2,899.00
INVERSIÓN TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO
Concepto Total
Equipo de producción B/. 540,456.10
Equipo de oficinas y ventas B/. 47,829.00
Terreno y obra civil B/. 1,833,486.99
Activo diferido B/. 2,899.00
Subtotal B/. 2,424,671.09
más 5% imprevistos B/. 121,233.55
Total B/. 2,545,904.64
COSTO TOTAL PUESTO EN PLANTA
B/. 19,200.00
B/. 15,900.00
B/. 45,000.00
B/. 2,500.00
B/. 27,357.00
B/. 59,253.83
B/. 62,162.67
B/. 38,762.00
B/. 29,900.00
B/. 37,497.42
B/. 35,000.00
B/. 85,302.00
B/. 1,507.30
B/. 7,500.00
B/. 30,520.00
B/. 42,371.00
B/. 722.88
B/. 540,456.10
COSTO TOTAL
B/. 6,944.00
B/. 2,786.00
B/. 455.00
B/. 2,884.00
B/. 3,409.00
B/. 356.00
B/. 1,197.00
B/. 956.00
B/. 1,280.00
B/. 286.00
B/. 1,524.00
B/. 400.00
B/. 136.00
B/. 70.00
B/. 472.00
B/. 594.00
B/. 790.00
B/. 23,290.00
B/. 47,829.00
Criterio Valor % 1 2
Equipo de producción B/. 540,456.10 10% B/. 54,045.61 B/. 54,045.61
Edificaciones B/. 873,486.99 6% B/. 52,409.22 B/. 52,409.22
Vehiculo B/. 23,290.00 25% B/. 5,822.50 B/. 5,822.50
Equipo de oficina B/. 24,539.00 10% B/. 2,453.90 B/. 2,453.90
Computadoras B/. 6,944.00 20% B/. 1,388.80 B/. 1,388.80
Mobiliario de Oficina B/. 17,595.00 10% B/. 1,759.50 B/. 1,759.50
Inversión diferida B/. 2,899.00 10% B/. 289.90 B/. 289.90
B/. 118,170.43 B/. 118,171.43
3 4 5 Acumulado Precio de venta
B/. 54,045.61 B/. 54,045.61 B/. 54,045.61 B/. 270,228.05 B/. 270,228.05
B/. 52,409.22 B/. 52,409.22 B/. 52,409.22 B/. 262,046.10 B/. 611,440.89
B/. 5,822.50 B/. 5,822.50 B/. 5,822.50 B/. 29,112.50 -B/. 5,822.50
B/. 2,453.90 B/. 2,453.90 B/. 2,453.90 B/. 12,269.50 B/. 12,269.50
B/. 1,388.80 B/. 1,388.80 B/. 1,388.80 B/. 6,944.00 B/. -
B/. 1,759.50 B/. 1,759.50 B/. 1,759.50 B/. 8,797.50 B/. 8,797.50
B/. 289.90 B/. 289.90 B/. 289.90 B/. 1,449.50 B/. 1,449.50
B/. 118,172.43 B/. 118,173.43 B/. 118,174.43 B/. 898,362.94
CAPITAL DE TRABAJO
Concepto Costo Financiamiento Aporte de Capital
Terreno B/. 960,000.00 B/. - B/. 960,000.00
Construcción concreto B/. 400,000.00 B/. - B/. 400,000.00
Maquinaria de trabajo B/. 540,456.10 B/. 540,456.10 B/. -
Capital de trabajo B/. 250,000.00 B/. 50,000.00 B/. 200,000.00
B/. 2,150,456.10 B/. 590,456.10 B/. 1,560,000.00
TERMINOS Y CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO
Cantidad financiada: B/. 590,456.10
Tasa de financiamiento 10%: 10%
al año
AÑOS 8
Formas de pago Anualmente
FINANCIAMIENTO
Fin de Año Saldo inicial Anualidad Pago de interés Pagado del capital
1 B/. 590,456.10 B/.110,677.46 B/.59,045.61 B/.51,631.85
2 B/.538,824.25 B/.110,677.46 B/.53,882.42 B/.56,795.04
3 B/.482,029.21 B/.110,677.46 B/.48,202.92 B/.62,474.54
4 B/.419,554.66 B/.110,677.46 B/.41,955.47 B/.68,722.00
5 B/.350,832.67 B/.110,677.46 B/.35,083.27 B/.75,594.20
6 B/.275,238.47 B/.110,677.46 B/.27,523.85 B/.83,153.62
7 B/.192,084.85 B/.110,677.46 B/.19,208.49 B/.91,468.98
8 B/.100,615.88 B/.110,677.46 B/.10,061.59 B/.100,615.88
Saldo final
B/.538,824.25
B/.482,029.21
B/.419,554.66
B/.350,832.67
B/.275,238.47
B/.192,084.85
B/.100,615.88
B/.0.00
Lote de producción 424.6 kg 1572
Lotes diarios en un turno de 8 horas 7
Año laboral 355 Días
Producción anual 3,727,500.00
Estado de Resultado - Proforma anual
Ingresos B/. 11,928,000.00
(-Costos Producción) B/. 9,976,872.76
(-Costo de Administración) B/. 104,860.00
(-Costo de Ventas) B/. 295,997.26
(-gastos financieros) -B/. 110,677.46
Utilidad Antes de Impuestos (UAI) B/. 1,660,947.44
(-Impuestos) 30% B/. 498,284.23
Utilidad Después de Impuestos (UDI) B/. 1,162,663.21
(-Depreciación) B/. 118,170.43
Flujo Neto de Efectivo B/. 1,044,492.78
Valor Presente Neto
Año Flujo Neto Valor Presente
0 -1,560,000.00 -B/. 1,560,000.00
1 1,044,492.78 B/. 949,538.89
2 1,044,492.78 B/. 863,217.17
3 1,044,492.78 B/. 784,742.89
4 1,044,492.78 B/. 713,402.62
5 1,044,492.78 B/. 648,547.84
B/. 2,399,449.41
Mayonesas por lote
Tasa de rendimiento 10%
Valor Presente Neto B/. 2,399,449.41
Tasa Interna de Retorno 61%
Razón C/B 2.54
Periodo de recuperación de inversión 1.49
EXPORTACIÓN -INCOTERM DDP
Unidades solicitadas
Unidades por cajas 12
Peso de la caja (kg) 5.40
Peso en Tonelada 1,000
COSTOS DE EXPORTACIÓN Costo
Costo de producción B/. 3.20
Costo de embalaje B/. 0.32
Transporte Terrestre desde la planta ade Manzanillo B/. 1,000.00
Carga del buque B/. 510.00
Agente de Aduana a puerto de despacho B/. 150.00
Cargado de mercancia B/. 510.00
Flete maritimo (por tonelada) B/. 460.00
Costo de descarga B/. 416.00
Transporte en ferrocarril a lugar de destino (Unilever) B/. 450.00
Prima de seguro int. 30%
Subtotal
Margen de Utilidad 30%
Total-costo de exportación
IMPORTACIÓN -INCOTERM EXW
Incoterm
Unidad
Caja
Tonelada
Etiquetadora B/. 29,914.52
Embalaje B/. 950.00
COSTOS QUE ASUME LA EMPRESA IMPORTADORA
Transporte de San José David Chiriquí (Camión Consolidado) B/. 500.00
Tramites Aduaneros B/. 150.00
Seguro de la carga 30%
Impuesto
TOTAL B/. 31,514.52
48000
4000
21600
21.6
Costo total
B/. 153,600.00
B/. 1,280.00
B/. 1,000.00
B/. 510.00
B/. 150.00
B/. 510.00
B/. 9,936.00
B/. 416.00
B/. 450.00
B/. 50,355.60
B/. 218,207.60
B/. 65,462.28
B/. 283,669.88
EXW
1
1
0.15
B/. 29,914.52
B/. 950.00
B/. 500.00
B/. 150.00
B/. 8,974.36
Costos Fijos Anuales Costos Variable Unitarios
Descripción Costo Mensual Costo Total Descripción
Mano de Obra Indirec 6,950.00 83,400.00 Materia prima
Utiles de oficina 630.00 7,560.00
Otros materiales 2,856.00 34,272.00
Total B/. 125,232.00
Personal Administrativo (MO Indirecta)
Salario
Descripción Cantidad Total Materia prima
Mensual
Zanahoria
Gerente General 1
1,200.00 1,200.00 aceite de oliva
Gerenter Log 1
900.00 900.00 Dientes de ajo
Director merc 1 800.00 800.00 sal
Encargado de
1
produción 800.00 800.00 pimienta
Encargado de ventas 1 Jugo de limon
900.00 900.00
Secretaria 1 650.00 650.00 Total
Encargado
1
almacenamiento 800.00 800.00
Limpieza 2 450.00 900.00
Total B/. 6,950.00
Costos Variable Unitarios
Costo Unitario Costo Total CALCULO PUNTO EQUILIBRIO
6.80 6.80
2.27 Costo fijo B/. 125,232.00
Costo Variable Unit 2.27
Precio Venta Unitar 3.2
P. E. 134,177.14
Utilidades B/.0.00
Costo $
Cantidad Ventas Costos Utilidad
$0.90 100000 B/.320,000.00 B/.351,898.67 -B/.31,898.67
$2.00 200000 B/.640,000.00 B/.578,565.33 B/.61,434.67
$1.00 300000 B/.960,000.00 B/.805,232.00 B/.154,768.00
$0.50 400000 B/.1,280,000.00 B/.1,031,898.67 B/.248,101.33
$0.90 500000 B/.1,600,000.00 B/.1,258,565.33 B/.341,434.67
$1.50 600000 B/.1,920,000.00 B/.1,485,232.00 B/.434,768.00
$6.80 700000 B/.2,240,000.00 B/.1,711,898.67 B/.528,101.33
800000 B/.2,560,000.00 B/.1,938,565.33 B/.621,434.67
900000 B/.2,880,000.00 B/.2,165,232.00 B/.714,768.00
1000000 B/.3,200,000.00 B/.2,391,898.67 B/.808,101.33
Punto de Equilibrio
3500000
3000000
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
-500000
Cantidad Ventas Costos Utilidad
