Asunto: Lo que se Indica
LIC. GABRIEL OLAVE BELTRAN
SECRETARIA DE FINANZAS DEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
NARANJOS No. 203
COL. REFORMA
OAXACA
La que suscribe C.P. Laura Torres Montaño Representante Legal de la empresa TM
PROYECTOS Y CONSTRUCCIONES S.A. DE C.V. con R.F.C. TMP981208C16 y
señalando como domicilio para recibir todo tipo de notificaciones y acuerdos en la casa
no. 124 de la calle prolongación de yagul del fraccionamiento San José la Noria de esta
Ciudad ante usted y expongo lo siguiente:
En atención a su oficio N.DAIF-II-I-OB-03390 de fecha 13 de Noviembre de 2006 en el
cual se me dan a conocer las observaciones determinadas en la revisión mediante la
orden número GMR2000003/06 contenida en el oficio numero 028/2006 R.G. de fecha
19 de Mayo de 2006 correspondiente al período fiscal del 1 de Enero al 31 de Marzo de
2006, en lo que se refiere al Impuesto al Valor Agregado mensual así como al impuesto
sobre la renta e impuesto al Activo.
IMPUESTO AL ACTIVO
Derivado de la revisión efectuada por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades
de comprobación en cuestiones de Impuesto al Activo mi representada no tiene
impuesto a cargo en la declaración anual del ejercicio 2005 por tal razón no presenta
declaraciones del Impuesto al Activo. Porque dentro del programa de Internet del SAT
si hay impuesto a a cargo o a favor no acepta a presentar dicha declaración estadística.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
El valor de los actos o actividades gravadas a la tasa del 15% registrado en mis libros de
contabilidad diario, mayor y la balanza de comprobación de enero a marzo de 2006 y
también los estados de cuentas bancarias de mi representada, así como los papeles de
trabajo y la documentación de póliza de ingresos y de diario, los cuales amparan el valor
de actos o actividades por el que mi representada esta obligado a pagar el impuesto al
valor agregado y cuya integración mensual de los valores de actos o actividades
gravadas al 15% que tiene registrada mi representada en sus libros contables según
nuestros papeles de trabajo como demuestro anexando cédula de la determinación del
Impuesto al Valor Agregado mensual correspondiente de los meses de enero, febreo y
marzo del 2006.
Por lo anterior mi representada determinó de acuerdo a los artículos 1-B, 17 y 18 primer
párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y artículo 11 del Reglamento de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en 2006.
II.-IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO ACREDITABLE, PERIODO
REVISADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2006.
Del análisis efectuado a mis declaraciones que se detallaron en la hoja número 8 del
presente Oficio de Observaciones de mis libros de contabilidad bajo el sistema de
registro electrónico, estados de cuenta bancarios, papeles de trabajo, pólizas de cheque y
diario, documentación comprobatoria de Compras y Gastos; correspondientes al
Impuesto al Valor Agregado Acreditadle registrado por los meses de enero a marzo del
2006 en sumas de $ 428,455.58 un impuesto al valor agregado acreeditable determinado
por la autoridad en la cantidad de $ 413,218.13 . Diferencia que a continuación
mencionaré.
Durante el mes de enero la cantidad de $ 3,162.49 el mes de febrero la cantidad de
$ 7,496.03 y marzo la cantidad de $4,578.93 haciendo un total de $15,237.45 IVA
acreditable observado por la cantidad, ustedes me mencionan del análisis efectuadas a
mi documentación al efectuar pagos provisionales por concepto de Honorarios
Profesionales de los cuales mi representada efectuó retención de Impuesto al Valor
Agregado, mismo que no enteré en los términos y plazos establecidos correspondientes
por los meses de enero a marzo de 2006, siendo para ustedes este un requisito para que
el Impuesto al Valor Agregado sea acreditable con fundamento en el artículo 5 fracción
IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; para mi representada es acreditable de
acuerdo al artículo 4 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, inclusive en el articulo
5 Fracción IV nunca nos prohíbe dicho acreditamiento y lo que no está prohibido está
permitido, razón por la cual para mi representada acredito las diferencias determinadas
por la autoridad por concepto de pago de Honorarios Profesionales al mes de enero,
febrero y marzo del 2006 ,y con fundamento en el artículo 32 Fracción III de la Ley del
I.V.A. Asi mismo le solicito que de acuerdo a la regla miscelanea en vigor me acredite
la diferencia del IVA retenido y el IVA acreditable por la cantidad de: $5,589.08
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR
De acuerdo a la revisión de las declaraciones con información al Impuesto al Valor
Agregado retenido por los meses de enero, febrero y marzo de 2006 y a la contabilidad
de mi representada a la fecha hemos enterado las Retenciones determinadas, con su
devida actualizacion y recargos correspondientes, y no lo enteramos en tiempo por falta
de liquidez, por trabajar con el sistema Gobierno.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA.- PERIODO DE REVISION 1 DE ENERO AL
31 DE MARZO DE 2006
Para los efectos del Impuesto Sobre la Renta mi representada presentó en tiempo y
forma las declaraciones provisionales correspondientes a enero, febrero y marzo de
2006.
Del resultado de la revisión practicadas a las declaraciones y papeles de trabajo de mi
representada ustedes me determinan una diferencia en los ingresos nominales a los que
mi representada tiene en sus libros registrado la cantidad de $ 908,356.62 durante el
periodo del 01 de enero al 31 de marzo de 2006 y la autoridad me argumentan que omití
ingresos por la suma de $ 3’623,046.57 correspondiente al periodo antes mencionado.
En lo que respecta al mes de enero la diferencia es de $ 2’355,066.38 corresponde a
facturas de fecha noviembre y diciembre de ejercicio 2005. Cantidad que ya fue
registrada y acumulada para pagos provisionales del ejercicio 2005, el que nosotros
acumulamos es correcto, de acuerdo al artículo 17 de la Ley del I.S.R., de igual manera
la diferencia de ingresos correspondiente al mes de febrero fue acumulado para el pago
provisional del ejercicio 2005.
En lo que respecta al mes de marzo del 2006 la diferencia corresponde a las facturas
0251, 0252 y 0253 que corresponden por concepto del pago del 15% de anticipo
correspondiente al contrato de obra publica y de acuerdo al articulo 14 segundo parrafo
de la fracc. III de la ley de ISR Nunca nos menciona que los anticipos son ingresos
nominales, razon por la cual mi representada no acumulo dichos anticipos para pagos
provisionales.
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD FISCAL
Mi representada determinó la utilidad fiscal para el pago provisional de los meses de
enero, febrero y marzo del 2006 multiplicando el coeficiente de utilidad determinado en
la declaración anual del ejercicio 2005, con fundamento en el artículo 14 Fracc. I, II, III
y tercer párrafo de la fracción III del citado ejercicio con los ingresos antes
mencionados.
EN CARÁCTER DE RETENEDOR
Mi representada a la fecha ya enteró dichas retenciones con declaraciones
complementarias como demuestro anexando dichas declaraciones por la página del
portal bancario.
ISR RETENCIONES POR SALARIOS
De igual manera mi representada a la fecha ya enteró dichos impuestos como demuestro
anexando fotocopia legible eclaraciones presentadas ante la página del portal bancario
por el periodo sujeto a revisión.
Esperando que con lo anterior desvirtúe las observaciones del presente oficio y sin mas
por el momento quedo de ustedes.
Oaxaca de Juárez, Oax. a 15e Diciembre de 2006
ATENTAMENTE
TM PROYECTOS Y CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V.
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C.P. LAURA TORRES MONTAÑO
